出售營業稅注意事項
已發表: 2021-07-27
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商業估值是一種評估，可以幫助您設定價格。 它還可以幫助您提前估計稅收影響。 它還可以揭示減輕這種影響的方法。
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企業銷售如何徵稅？
企業銷售根據您的資本收益徵稅。 資本利得稅率將與您為普通所得稅支付的任何稅率相同。 資本收益被視為收入。
什麼是資本收益？
簡而言之，資本收益是從投資中獲得的利潤。 它可以是資本收益或損失。 當您出售企業時，資本收益是原始成本與銷售價格之間的差額。
諸如設備折舊之類的事情可以幫助減少資本收益。 資本改進的成本也可能影響淨利潤。
例如，您以 200,000 美元購買了一家企業，並以 100,000 美元的成本建立了一個附加項目。 該業務的購買價格為 350,000 美元。 您將欠 50,000 美元的資本收益。
你可以有收益或損失。 使用相同的示例，購買價格為 250,000 美元。 你有 50,000 美元的損失。
出售企業的資本利得稅
資本收益作為普通收入徵稅，但有區別。 美國國稅局確定短期和長期資本利得稅率。
如果您經營企業不到一年，您將按照美國國稅局的普通所得稅稅率徵稅。 最高稅級的最高 irs 聯邦個人所得稅稅率目前為 37%。
如果您持有超過一年，您將按長期資本利得的資本利得稅率徵稅，目前為 15%。 無論哪種方式，您都需要填寫 IRS 表格 T2125。 普通收入較高稅級的企業主應在企業經營一年以上，以支付較低的長期資本利得稅。
為確保盡可能減少稅單，您可以指定銷售價格的哪一部分適用於商業資產，例如庫存、建築物或其他資本資產。
有時，買方和企業主會協商逐步出售資本資產，尤其是庫存。 他們可以使用分期付款的存貨作為與購買價格分開的資本資產。 這些分期付款銷售策略可以減少稅收後果。
出售企業前的 7 項稅務考慮
您可以採取不同的方法。
1. 股票出售還是資產出售？
在股票交易銷售中，買方購買股票以獲得企業的所有權。 例如，買方可以使用這種股票銷售方法進行涉及 c 公司和 s 公司的購買。
資產交易出售涉及資本資產。 資本資產是有形財產，例如建築物和設備。 根據定義，資本資產必須是具有超過一年價值的東西。
您可以與業務銷售價格分開進行庫存資產銷售。
短期和長期資本利得率準則適用於股票和/或資產交易銷售。
2. 確定商業資產的價值
除了企業資產（例如一台機器）的購買價格外，您還可以包括與其安裝相關的成本。 此類成本可能包括安裝費用以及員工培訓費用。
記錄所有這些相關成本可以幫助您減少資本利得稅。 您不能包括維護費用。
3. 採購價格分配
企業主通常使用這種分配方法來計算企業併購的公允市場價值。 PPA 通常用於縮寫採購價格分配。
買方或買方將購買價格金額“分配”到各種資產和負債中。 賣方計算淨資產，並使用“商譽會計”來增加無形資產的價值。 例如，無形資產可以包括企業名稱和徽標。 PPA 通常需要接受銀行審查。
4. 實體類型
當個人出售該權益時，個人在合夥企業和公司等企業中持有的權益百分比被視為資本收益收入。
根據實體的類型，稅收影響和資本利得率會有所不同。
C Corporation – 股東在出售股票時支付資本收益。 當 C 公司被出售時，他們也可能需要繳納公司稅。
S 公司– 當 S 公司被出售時，交易可以以股票或資產出售的形式進行。 公司結構可以保持不變，這意味著不會產生額外的公司稅影響。
合夥企業——資本收益應歸於個人合夥企業資產。 個人可以將其合夥權益的百分比出售給買方。
5.免稅證券交易所
買方將他或她自己公司的股票換成買方想要的公司擁有的股票。 交換的股票數量必須在買方擁有的股票的 50-100% 之間。
在這種情況下，公司可以發行股票以換取一定數量的金錢或其他財產。
6. 所得稅稅率
買方的個人稅率可能高於最高的長期資本利得率，目前為 15%。 目前最高的個人稅率為37%。
儘管您可以為資本收益支付較低的稅率，但它仍然是收入，並且可以更改對您的個人稅徵收的稅基。
這就是分期付款是出售資產的流行方式的主要原因。 它不是免稅的，但它會分散您的收入。
7. 狀態注意事項
當然，如果您擁有一家小型企業，您已經知道對銷售徵稅不會在聯邦層面結束。 您很可能會被州和地方稅所困擾。
佛羅里達呢？ 居民在那裡不繳納任何個人所得稅。 但佛羅里達州確實徵收企業所得稅。 在紐約市，您還要繳納城市所得稅。
給小企業主的小貼士
正如您所讀到的，出售企業可能很複雜。 而且你不想在一家小企業努力工作，卻在你賣掉它時錯過了潛在的節省。 因此，了解如何銷售業務非常重要。 這是我們最好的建議：
考慮為您的業務銷售聘請稅務顧問
稅務顧問是無價的。 即使您計劃一兩年後進行銷售，您現在也應該聘請稅務顧問。 例如，顧問可能會指導您採取措施改變您的業務結構。
如果您的企業是獨資企業，請單獨出售資產
單獨出售資產是獨資經營者的方式。 這是一種將您的年收入保持在穩定水平的方法，因此可以保持您的應稅收入穩定。
考慮向員工銷售
您可以將業務實體作為長期分期付款銷售或使用員工持股計劃出售給員工。 您可以出售給所有現有員工或出售給一組關鍵員工。
這是確保有價值的員工保住工作的一種方式。 他們有責任在未來繼續工作保障。
考慮將一些商業銷售資金贈送給家人
這可能很棘手並會引起不滿。 例如，假設一位父母和一個兒子或女兒在公司工作。 是否應該只有一個兒子或女兒從銷售收益中獲得禮物？ 還是所有的兄弟姐妹？
未來任何商業銷售的收益是否應該受到保護，只提供給直系家庭成員？ 婚前協議是否應該寫明條款？
這就是稅務顧問和法律顧問很重要的地方。 嬰兒潮一代已經到了退休年齡，計劃對於涉及商業銷售的退出策略至關重要。
將交易構建為分期付款銷售
有兩種主要的分期付款銷售結構：
現金加賣方融資——買方一次性支付部分銷售價格，並簽署分期付款的期票。
掙錢——賣方以“顧問”的身份獲得報酬，並在公司工作 2-3 年，賺取薪水。
考慮一個機會區
在出售企業後的 180 天內，您可以將資本收益資金存入合格機會基金。 收益可以推遲5年。
如果 QOF 持有 5 年，那麼 10% 的收益將被免稅。 如果持有 7 年，額外的 5% 被排除在外。 如果十年，一切都被排除在外。
我必須為出售我的企業繳稅嗎？
除非您虧本，否則您無法逃避為銷售收入納稅。 您可以使用一些方法在幾年內分散稅收影響，例如對某些資產使用分期付款。
出售我的企業需要繳納多少稅？
您將支付短期或長期資本利得率。 短期稅率將與您根據稅級支付的稅率相同。 長期利率為資本利得率，目前為 15%。
出售企業時如何避免納稅？
聘請稅務顧問可以為您節省很多錢。 他們了解不斷變化的稅法的來龍去脈。
您還可以通過以下方式減稅：
使用分期付款出售資產
業主融資
給家人送禮
賣給員工
出售企業時如何計算資本收益？
資本收益的金額是通過從當前購買價格中減去原始購買價格來計算的。 但是有一些方法可以通過扣除來減少您的稅單，例如與資本改進和設備購買相關的成本。
如果企業實體的持有時間少於一年，則稅額與所有者個人所得稅等級中徵收的百分比相同。 如果持有超過一年，則使用當前的資本利得稅率 15%。
我如何在納稅申報表上報告我的業務出售？
您使用 IRS 表格 T2125，即商業或專業活動聲明。
圖片： Depositphotos
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