Sprzedaż firmy Rozważania podatkowe

Opublikowany: 2021-07-27

Jeśli kupisz coś za pośrednictwem naszych linków, możemy zarobić pieniądze od naszych partnerów stowarzyszonych. Ucz się więcej.

Jeśli obawiasz się, że przy sprzedaży swojej firmy uderzy Cię podatek, zrób wycenę firmy.

Wycena firmy to wycena, która może pomóc w ustaleniu ceny. Może również pomóc w oszacowaniu wpływu podatku z wyprzedzeniem. Może również ujawnić sposoby zmniejszenia tego wpływu.

Przeprowadzimy Cię przez wszystko, co musisz wiedzieć.

Dowiedz się więcej o sprzedaży firmy, pobierając Przewodnik BizBuySell dotyczący sprzedaży małej firmy. A jeśli kupujesz firmę, aby uzyskać więcej informacji, pobierz Przewodnik BizBuySell dotyczący kupowania małej firmy.

Jak opodatkowana jest sprzedaż biznesowa?

Sprzedaż firmy jest opodatkowana na podstawie Twojego zysku kapitałowego. Stawka podatku od zysków kapitałowych będzie taka sama jak stawka podatkowa, którą płacisz od zwykłych podatków dochodowych. Zyski kapitałowe są traktowane jako dochód.

Co to jest zysk kapitałowy?

Krótko mówiąc, zysk kapitałowy to zysk uzyskany z inwestycji. Może to być zysk lub strata kapitałowa. Kiedy sprzedajesz firmę, zysk kapitałowy to różnica między pierwotnym kosztem a ceną sprzedaży.

Takie rzeczy, jak amortyzacja sprzętu, mogą pomóc w zmniejszeniu zysku kapitałowego. Koszt ulepszeń kapitałowych może również wpłynąć na zysk netto.

Na przykład kupiłeś firmę za 200 000 USD i dobudowałeś ją za 100 000 USD. Cena zakupu firmy wyniosła 350 000 dolarów. Byłbyś winien zyski kapitałowe z 50 000 $.

Możesz zyskać lub stracić. Korzystając z tego samego przykładu, cena zakupu wynosi 250 000 USD. Masz stratę w wysokości 50 000 dolarów.

Podatek od zysków kapitałowych ze sprzedaży firmy

Zyski kapitałowe są opodatkowane jak zwykły dochód, ale jest różnica. IRS ustala krótko- i długoterminowe stawki podatku od zysków kapitałowych.

Jeśli prowadzisz firmę krócej niż rok, zostaniesz opodatkowany według zwykłej stawki podatku dochodowego z IRS. Najwyższa federalna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi obecnie 37% dla najwyższego przedziału podatkowego.

Jeśli posiadasz go przez ponad rok, zostaniesz opodatkowany według stawki podatku od zysków kapitałowych dla długoterminowych zysków kapitałowych, obecnie 15%. Tak czy inaczej, wypełniłbyś formularz IRS T2125. Właściciele firm w wyższych przedziałach podatkowych dla zwykłego dochodu powinni trzymać firmę przez ponad rok, aby płacić niższą stawkę podatku od długoterminowych zysków kapitałowych.

Aby mieć pewność, że maksymalnie zmniejszysz swój podatek, możesz określić, jaka część ceny sprzedaży dotyczy aktywów biznesowych, takich jak zapasy, budynki lub inne aktywa kapitałowe.

Czasami kupujący i właściciele firm negocjują stopniową sprzedaż aktywów kapitałowych, zwłaszcza zapasów. Mogą wykorzystać sprzedaż ratalną zapasów jako składnik aktywów trwałych odrębny od ceny zakupu. Te strategie sprzedaży ratalnej mogą zmniejszyć konsekwencje podatkowe.

7 Rozważania podatkowe przed sprzedażą firmy

Istnieją różne podejścia, które możesz zastosować.

1 . Sprzedaż akcji czy sprzedaż aktywów?

W transakcji sprzedaży akcji nabywca kupuje akcje w celu nabycia udziałów własnościowych w przedsiębiorstwie. Kupujący może użyć tej metody sprzedaży akcji do zakupów z udziałem korporacji c i korporacji, na przykład.

Transakcja sprzedaży aktywów obejmuje aktywa kapitałowe. Aktywa trwałe to majątek rzeczowy, taki jak budynek i wyposażenie. Z definicji aktywa kapitałowe muszą być czymś, co ma wartość przekraczającą rok.

Sprzedaż aktywów dla zapasów można przeprowadzić oddzielnie od ceny sprzedaży firmy.

Wytyczne dotyczące krótko- i długoterminowych stóp zysków kapitałowych mają zastosowanie do transakcji sprzedaży akcji i/lub aktywów.

2. Ustalenie wartości aktywów biznesowych

Oprócz ceny zakupu aktywa biznesowego, takiego jak maszyna, można uwzględnić koszty związane z jej montażem. Takie koszty mogą obejmować instalację, a także szkolenie pracowników.

Posiadanie ewidencji wszystkich powiązanych kosztów może pomóc w obniżeniu podatków od zysków kapitałowych. Nie możesz uwzględnić kosztów utrzymania.

3. Alokacja ceny zakupu

Właściciel firmy używa tej metody alokacji do obliczania godziwej wartości rynkowej, zwykle w przypadku fuzji i przejęć firm. PPA jest powszechnie używany do skrócenia alokacji ceny zakupu.

Kupujący lub kupujący „alokują” kwotę ceny zakupu na różne aktywa i pasywa. Sprzedający oblicza aktywa netto i stosuje „rozliczenie dobrej woli”, aby dodać wartość wartości niematerialnych. Wartości niematerialne mogą obejmować na przykład nazwę i logo firmy. Umowa PPA zazwyczaj podlega przeglądom bankowym.

4. Rodzaj podmiotu

Procent udziałów, które osoby fizyczne posiadają w firmach, takich jak spółki osobowe i korporacje, jest traktowany jako dochód z zysków kapitałowych, gdy osoby fizyczne sprzedają te udziały.

W zależności od rodzaju podmiotu konsekwencje podatkowe i stawki zysków kapitałowych są różne.

C Corporation – Akcjonariusze płacą zyski kapitałowe przy sprzedaży akcji. Mogą również zapłacić podatek od osób prawnych przy sprzedaży korporacji C.

Korporacja S - Kiedy zostaje sprzedana korporacja S, transakcja może mieć strukturę sprzedaży akcji lub aktywów. Struktura korporacyjna może pozostać nienaruszona, co oznacza, że ​​nie ma dodatkowych konsekwencji podatkowych od osób prawnych.

Spółka – Zysk kapitałowy jest należny od majątku spółki osobowej. Osoba fizyczna może sprzedać kupującemu swój procent udziałów w spółce.

5. Wolne od podatku giełdy papierów wartościowych

Nabywca wymienia akcje swojej własnej firmy na akcje posiadane w firmie, której chce nabywca. Ilość wymienianych akcji musi wynosić od 50 do 100% akcji posiadanych przez kupującego.

W odmianie tego korporacja może emitować akcje w zamian za pewną ilość pieniędzy lub inną własność.

6. Stawki podatku dochodowego

Stawka podatku od osób fizycznych nabywcy może być wyższa niż najwyższa stawka długoterminowych zysków kapitałowych, która obecnie wynosi 15%. Najwyższa stawka podatku od osób fizycznych wynosi obecnie 37%.

Chociaż możesz zapłacić niższą stawkę podatku od zysków kapitałowych, nadal jest to dochód i może zmienić podstawę opodatkowania nałożoną na Twoje podatki osobiste.

To główny powód, dla którego sprzedaż ratalna jest popularnym sposobem sprzedaży aktywów. Nie jest wolne od podatku, ale rozkłada dochód, który zarabiasz.

7. Rozważania państwowe

Oczywiście, jeśli jesteś właścicielem małej firmy, wiesz już, że opodatkowanie sprzedaży nie kończy się na poziomie federalnym. Najprawdopodobniej będziesz obciążony podatkami stanowymi i lokalnymi.

A co z Florydą? Rezydenci nie płacą tam podatku dochodowego od osób fizycznych. Ale Floryda pobiera podatek dochodowy od osób prawnych. W Nowym Jorku zapłacisz również miejski podatek dochodowy.

Wskazówki dla właścicieli małych firm

Jak przeczytałeś, sprzedaż firmy może być skomplikowana. A nie chciałbyś ciężko pracować w małej firmie tylko po to, by stracić potencjalne oszczędności, gdy ją sprzedasz. Dlatego wiedza o tym, jak sprzedać biznes, jest niezwykle ważna. Oto nasza najlepsza rada:

Rozważ zatrudnienie doradcy podatkowego do sprzedaży firmy

Doradca podatkowy jest nieoceniony. Nawet jeśli planujesz sprzedaż za rok lub dwa od teraz, powinieneś zaangażować doradcę podatkowego już teraz. Doradca może na przykład polecić podjęcie kroków w celu zmiany struktury biznesowej.

Jeśli Twoja firma jest jednoosobową działalnością gospodarczą, sprzedawaj aktywa osobno

Sprzedawanie aktywów oddzielnie to droga dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Jest to sposób na utrzymanie rocznych zarobków na stałym poziomie, a tym samym na utrzymanie stałego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Rozważ sprzedaż pracownikom

Możesz sprzedać podmiot gospodarczy pracownikom w formie sprzedaży długoterminowej na raty lub korzystając z planu akcjonariatu pracowniczego. Możesz sprzedawać wszystkim obecnym pracownikom lub sprzedawać grupie kluczowych pracowników.

Jest to sposób na zapewnienie, że cenni pracownicy utrzymają swoje miejsca pracy. I to od nich zależy dalsze zapewnienie bezpieczeństwa pracy.

Pomyśl o podarowaniu części firmowej sprzedaży pieniędzy rodzinie

Może to być trudne i wywołać urazę. Załóżmy na przykład, że w firmie pracuje rodzic i jeden syn lub córka. Czy tylko ten syn lub córka powinien otrzymać prezent z przychodów ze sprzedaży? Czy całe rodzeństwo?

Czy dochody z jakiejkolwiek przyszłej sprzedaży firmy powinny być chronione i przekazywane wyłącznie bezpośrednim członkom rodziny? Czy w umowach przedmałżeńskich powinny być określone warunki?

Tutaj ważni są doradcy podatkowi – i radcy prawni. Osoby z wyżu demograficznego osiągają wiek emerytalny, a planowanie jest niezbędne dla strategii wyjścia obejmujących sprzedaż biznesową.

Zorganizuj transakcję jako sprzedaż ratalną

Istnieją dwie główne struktury sprzedaży ratalnej:

Gotówka plus finansowanie sprzedawcy – Kupujący płaci ryczałtową część ceny sprzedaży i podpisuje weksel na zakup ratalny.

Earn Out – Sprzedawca otrzymuje wynagrodzenie jako „konsultant” i pozostaje w firmie przez 2-3 lata, zarabiając pensję.

Rozważ Strefę Możliwości

W ciągu 180 dni od sprzedaży firmy możesz wpłacić środki z zysków kapitałowych do funduszu kwalifikowanych możliwości. Zyski można odroczyć o 5 lat.

Jeśli QOF jest utrzymywany przez 5 lat, wówczas 10% zysku zostanie wyłączone z opodatkowania. W przypadku posiadania przez 7 lat, dodatkowe 5% jest wykluczone. Jeśli dziesięć lat, wszystko jest wykluczone.

Czy muszę płacić podatki od sprzedaży mojej firmy?

O ile nie straciłeś pieniędzy, nie możesz uniknąć płacenia podatków od przychodów ze sprzedaży. Istnieją metody, których możesz użyć, aby rozłożyć wpływ podatku na kilka lat, na przykład sprzedaż na raty dla niektórych aktywów.

Ile podatku płacę od sprzedaży mojej firmy?

Zapłacisz krótko- lub długoterminowe zyski kapitałowe. Stawka krótkoterminowa będzie taka sama, jak stawka, którą płacisz w oparciu o Twój przedział podatkowy. Stopa długoterminowa będzie na poziomie stopy zysków kapitałowych, która obecnie wynosi 15%.

Jak uniknąć płacenia podatków przy sprzedaży firmy?

Zatrudnienie doradcy podatkowego może zaoszczędzić sporo pieniędzy. Znają tajniki ciągle zmieniających się przepisów podatkowych.

Możesz również obniżyć podatki poprzez:

Sprzedaż aktywów na raty

Finansowanie właściciela

Prezent dla rodziny

Sprzedaż pracownikom

Jak obliczane są zyski kapitałowe przy sprzedaży firmy?

Kwotę zysku kapitałowego oblicza się, odejmując pierwotną cenę zakupu od bieżącej ceny zakupu. Istnieją jednak sposoby na zmniejszenie rachunku podatkowego za pomocą odliczeń, takich jak koszty związane z ulepszeniami kapitałowymi i zakupem sprzętu.

Jeżeli podmiot gospodarczy był utrzymywany krócej niż rok, kwota podatku jest taka sama jak procent naliczony w przedziale podatku dochodowego od osób fizycznych właściciela. W przypadku przechowywania dłużej niż rok, należy zastosować aktualną stawkę podatku od zysków kapitałowych, 15%.

Jak zgłosić sprzedaż mojej firmy na zeznaniu podatkowym?

Korzystasz z formularza IRS T2125, oświadczenia o działalności gospodarczej lub działalności zawodowej.

Obraz: Depositphotos

Więcej w: Kupno lub sprzedaż firmy