出售营业税注意事项
已发表: 2021-07-27
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企业销售如何征税？
企业销售根据您的资本收益征税。 资本利得税率将与您为普通所得税支付的任何税率相同。 资本收益被视为收入。
什么是资本收益？
简而言之，资本收益是从投资中获得的利润。 它可以是资本收益或损失。 当您出售企业时，资本收益是原始成本与销售价格之间的差额。
诸如设备折旧之类的事情可以帮助减少资本收益。 资本改进的成本也可能影响净利润。
例如，您以 200,000 美元购买了一家企业，并以 100,000 美元的成本建立了一个附加项目。 该业务的购买价格为 350,000 美元。 您将欠 50,000 美元的资本收益。
你可以有收益或损失。 使用相同的示例，购买价格为 250,000 美元。 你有 50,000 美元的损失。
出售企业的资本利得税
资本收益作为普通收入征税，但有区别。 美国国税局确定短期和长期资本利得税率。
如果您经营企业不到一年，您将按照美国国税局的普通所得税税率征税。 最高税级的最高 irs 联邦个人所得税税率目前为 37%。
如果您持有超过一年，您将按长期资本利得的资本利得税率征税，目前为 15%。 无论哪种方式，您都需要填写 IRS 表格 T2125。 普通收入较高税级的企业主应在企业经营一年以上，以支付较低的长期资本利得税。
为确保尽可能减少税单，您可以指定销售价格的哪一部分适用于商业资产，例如库存、建筑物或其他资本资产。
有时，买方和企业主会协商逐步出售资本资产，尤其是库存。 他们可以使用分期付款的存货作为与购买价格分开的资本资产。 这些分期付款销售策略可以减少税收后果。
出售企业前的 7 项税务考虑
您可以采取不同的方法。
1. 股票出售还是资产出售？
在股票交易销售中，买方购买股票以获得企业的所有权。 例如，买方可以使用这种股票销售方法进行涉及 c 公司和 s 公司的购买。
资产交易出售涉及资本资产。 资本资产是有形财产，例如建筑物和设备。 根据定义，资本资产必须是具有超过一年价值的东西。
您可以与业务销售价格分开进行库存资产销售。
短期和长期资本利得率准则适用于股票和/或资产交易销售。
2. 确定商业资产的价值
除了商业资产（例如一台机器）的购买价格外，您还可以包括与其安装相关的成本。 此类成本可能包括安装费用以及员工培训费用。
记录所有这些相关成本可以帮助您减少资本利得税。 您不能包括维护费用。
3. 采购价格分配
企业主通常使用这种分配方法来计算企业并购的公允市场价值。 PPA 通常用于缩写采购价格分配。
买方或买方将购买价格金额“分配”到各种资产和负债中。 卖方计算净资产，并使用“商誉会计”来增加无形资产的价值。 例如，无形资产可以包括企业名称和徽标。 PPA 通常需要接受银行审查。
4. 实体类型
当个人出售该权益时，个人在合伙企业和公司等企业中持有的权益百分比被视为资本收益收入。
根据实体的类型，税收影响和资本利得率会有所不同。
C Corporation – 股东在出售股票时支付资本收益。 当 C 公司被出售时，他们也可能需要缴纳公司税。
S 公司– 当 S 公司被出售时，交易可以以股票或资产出售的形式进行。 公司结构可以保持不变，这意味着不会产生额外的公司税影响。
合伙企业——资本收益应归于个人合伙企业资产。 个人可以将其合伙权益的百分比出售给买方。
5.免税证券交易所
买方将他或她自己公司的股票换成买方想要的公司拥有的股票。 交换的股票数量必须在买方拥有的股票的 50-100% 之间。
在这种情况下，公司可以发行股票以换取一定数量的金钱或其他财产。
6. 所得税税率
买方的个人税率可能高于最高的长期资本利得率，目前为 15%。 目前最高的个人税率为37%。
尽管您可以为资本收益支付较低的税率，但它仍然是收入，并且可以更改对您的个人税征收的税基。
这就是分期付款是出售资产的流行方式的主要原因。 它不是免税的，但它会分散您的收入。
7. 状态注意事项
当然，如果您拥有一家小型企业，您已经知道对销售征税不会在联邦层面结束。 您很可能会被州和地方税所困扰。
佛罗里达呢？ 居民在那里不缴纳任何个人所得税。 但佛罗里达州确实征收企业所得税。 在纽约市，您还要缴纳城市所得税。
给小企业主的小贴士
正如您所读到的，出售企业可能很复杂。 而且你不想在一家小企业努力工作，却在你卖掉它时错过了潜在的节省。 因此，了解如何销售业务非常重要。 这是我们最好的建议：
考虑为您的业务销售聘请税务顾问
税务顾问是无价的。 即使您计划一两年后进行销售，您现在也应该聘请税务顾问。 例如，顾问可能会指导您采取措施改变您的业务结构。
如果您的企业是独资企业，请单独出售资产
单独出售资产是独资经营者的方式。 这是一种将您的年收入保持在稳定水平的方法，因此可以保持您的应税收入稳定。
考虑向员工销售
您可以将业务实体作为长期分期付款销售或使用员工持股计划出售给员工。 您可以出售给所有现有员工或出售给一组关键员工。
这是确保有价值的员工保住工作的一种方式。 他们有责任在未来继续工作保障。
考虑将一些商业销售资金赠送给家人
这可能很棘手并会引起不满。 例如，假设一位父母和一个儿子或女儿在公司工作。 是否应该只有一个儿子或女儿从销售收益中获得礼物？ 还是所有的兄弟姐妹？
未来任何商业销售的收益是否应该受到保护，只提供给直系家庭成员？ 婚前协议是否应该写明条款？
这就是税务顾问和法律顾问很重要的地方。 婴儿潮一代已经到了退休年龄，计划对于涉及商业销售的退出策略至关重要。
将交易构建为分期付款销售
有两种主要的分期付款销售结构：
现金加卖方融资——买方一次性支付部分销售价格，并签署分期付款的期票。
挣钱——卖方以“顾问”的身份获得报酬，并在公司工作 2-3 年，赚取薪水。
考虑一个机会区
在出售企业后的 180 天内，您可以将资本收益资金存入合格机会基金。 收益可以推迟5年。
如果 QOF 持有 5 年，那么 10% 的收益将被免税。 如果持有 7 年，额外的 5% 被排除在外。 如果十年，一切都被排除在外。
我必须为出售我的企业缴税吗？
除非您亏本，否则您无法逃避为销售收入纳税。 您可以使用一些方法在几年内分散税收影响，例如对某些资产使用分期付款。
出售我的企业需要缴纳多少税？
您将支付短期或长期资本利得率。 短期税率将与您根据税级支付的税率相同。 长期利率为资本利得率，目前为 15%。
出售企业时如何避免纳税？
聘请税务顾问可以为您节省很多钱。 他们了解不断变化的税法的来龙去脉。
您还可以通过以下方式减税：
使用分期付款出售资产
业主融资
给家人送礼
卖给员工
出售企业时如何计算资本收益？
资本收益的金额是通过从当前购买价格中减去原始购买价格来计算的。 但是有一些方法可以通过扣除来减少您的税单，例如与资本改进和设备购买相关的成本。
如果企业实体持有不到一年，则税额与所有者个人所得税等级中征收的百分比相同。 如果持有超过一年，则使用当前的资本利得税率 15%。
我如何在纳税申报表上报告我的业务出售？
您使用 IRS 表格 T2125，即商业或专业活动声明。
图片： Depositphotos
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