Vânzarea unei afaceri Considerații fiscale

Publicat: 2021-07-27

Dacă cumpărați ceva prin link-urile noastre, este posibil să câștigăm bani de la partenerii noștri afiliați. Află mai multe.

Dacă sunteți îngrijorat să primiți un impact fiscal atunci când vă vindeți afacerea, faceți o evaluare a afacerii.

Evaluarea afacerii este o evaluare care vă poate ajuta să vă stabiliți prețul. De asemenea, vă poate ajuta să estimați din timp impactul fiscal. De asemenea, poate scoate la lumină modalități prin care puteți reduce acest impact.

Vă vom prezenta tot ce trebuie să știți.

Aflați mai multe informații despre vânzarea unei afaceri descărcând Ghidul BizBuySell pentru vânzarea afacerii dvs. mici. Sau dacă cumpărați o afacere, pentru mai multe informații descărcați Ghidul BizBuySell pentru cumpărarea unei afaceri mici.

Cum sunt impozitate vânzările de afaceri?

Vânzările de afaceri sunt impozitate pe baza câștigului dvs. de capital. Cota de impozitare a câștigurilor de capital va fi aceeași cu orice cotă de impozit pe care o plătiți pentru impozitele pe venit obișnuite. Câștigurile de capital sunt tratate ca venit.

Ce este un câștig de capital?

Pe scurt, un câștig de capital este un profit obținut dintr-o investiție. Poate fi un câștig sau o pierdere de capital. Când vindeți o afacere, câștigul de capital este diferența dintre costul inițial și prețul de vânzare.

Lucruri precum amortizarea echipamentului pot ajuta la reducerea câștigului de capital. Costul îmbunătățirilor de capital poate afecta, de asemenea, profitul net.

De exemplu, ați cumpărat o afacere cu 200.000 USD și ați construit un plus la un cost de 100.000 USD. Prețul de achiziție pentru afacere a fost de 350.000 USD. Ai datora câștiguri de capital din cei 50.000 de dolari.

Poți avea un câștig sau o pierdere. Folosind același exemplu, prețul de achiziție este de 250.000 USD. Ai o pierdere de 50.000 USD.

Impozitul pe câștigurile de capital la vânzarea unei afaceri

Câștigurile de capital sunt impozitate ca venit obișnuit, dar există o diferență. IRS stabilește ratele de impozitare a câștigurilor de capital pe termen scurt și pe termen lung.

Dacă ați deținut o afacere de mai puțin de un an, veți fi impozitat la cota de impozit pe venit obișnuită cu irs. În prezent, cea mai mare rată a impozitului pe venitul personal este de 37% pentru cea mai mare categorie de impozitare.

Dacă l-ați deținut mai mult de un an, veți fi impozitat la cota de impozitare a câștigurilor de capital pentru câștigurile de capital pe termen lung, în prezent de 15%. În orice caz, ați completa formularul IRS T2125. Proprietarii de afaceri din categoriile de impozitare mai mari pentru venitul obișnuit ar trebui să rămână pe o afacere mai mult de un an, pentru a plăti cota mai mică de impozitare a câștigurilor de capital pe termen lung.

Pentru a vă asigura că vă reduceți factura fiscală cât de mult puteți, puteți specifica ce parte din prețul de vânzare se aplică activelor comerciale, cum ar fi inventarul, clădirile sau alte active de capital.

Uneori, cumpărătorul și proprietarii de afaceri negociază o vânzare treptată a activelor de capital, în special a stocurilor. Aceștia pot utiliza o vânzare în rate a stocurilor ca activ de capital separat de prețul de cumpărare. Aceste strategii de vânzare în rate pot reduce consecințele fiscale.

7 Considerații fiscale înainte de vânzarea unei afaceri

Există diferite abordări pe care le puteți lua.

1 . O vânzare de acțiuni sau o vânzare de active?

Într-o vânzare cu tranzacții de acțiuni, cumpărătorul cumpără acțiuni pentru a dobândi o participație de proprietate în afacere. Un cumpărător poate folosi această metodă de vânzare de acțiuni pentru achiziții care implică corporații c și corporații s, de exemplu.

O tranzacție de vânzare de active implică activele de capital. Un activ de capital este o proprietate corporală, cum ar fi clădirea și echipamentul. Prin definiție, un activ de capital trebuie să fie ceva care are o valoare mai mult de un an.

Puteți face o vânzare de active pentru inventar separat de prețul de vânzare al companiei.

Orientările pentru ratele câștigurilor de capital pe termen scurt și lung se aplică vânzării de acțiuni și/sau tranzacții de active.

2. Stabilirea valorii activelor afacerii

Pe lângă prețul de achiziție al unui activ comercial, cum ar fi un utilaj, puteți include costurile asociate cu instalarea acestuia. Astfel de costuri pot include instalarea, dar și pregătirea angajaților.

A avea înregistrări ale tuturor acestor costuri asociate vă poate ajuta să vă reduceți impozitele pe câștigurile de capital. Nu puteți include costurile de întreținere.

3. Alocarea prețului de achiziție

Un proprietar de afaceri folosește această metodă de alocare pentru a calcula valoarea justă de piață de obicei pentru fuziuni și achiziții de întreprinderi. PPA este folosit în mod obișnuit pentru a prescurta Alocarea prețului de achiziție.

Cumpărătorul sau cumpărătorii „aloca” valoarea prețului de achiziție în diferite active și pasive. Vânzătorul calculează activele nete și folosește „contabilitatea bunăvoinței” pentru a adăuga valoarea activelor necorporale. Activele necorporale pot include, de exemplu, numele companiei și sigla. Un PPA este de obicei supus evaluărilor bancare.

4. Tip de entitate

Procentul de dobândă pe care persoanele fizice îl dețin în afaceri precum parteneriate și corporații este tratat ca venit din câștig de capital atunci când indivizii vând această dobândă.

În funcție de tipul de entitate, implicațiile fiscale și ratele câștigurilor de capital variază.

C Corporation – Acționarii plătesc câștiguri de capital atunci când vând acțiuni. Ei pot plăti, de asemenea, un impozit pe profit atunci când corporația C este vândută.

S Corporation – Când o corporație S este vândută, tranzacția poate fi structurată ca vânzări de acțiuni sau active. Structura corporativă poate rămâne intactă, ceea ce înseamnă că nu există implicații suplimentare privind impozitul corporativ.

Parteneriat – Câștigul de capital se datorează asupra activelor parteneriatului persoanelor fizice. Un individ își poate vinde procentul din interesul din parteneriat unui cumpărător.

5. Burse de Valori Eliberate de Tax

Cumpărătorul face schimb de acțiuni în propria companie cu acțiuni deținute în compania pe care o dorește cumpărătorul. Cantitatea de acțiuni schimbate trebuie să fie între 50-100% din stocul deținut de cumpărător.

Într-o variantă a acesteia, o corporație poate emite acțiuni în schimbul unei sume de bani sau a altor proprietăți.

6. Cote de impozit pe venit

Cota de impozitare personală a cumpărătorului poate fi mai mare decât cea mai mare rată a câștigurilor de capital pe termen lung, care este în prezent de 15%. Cea mai mare cotă de impozitare personală este în prezent de 37%.

Deși puteți plăti cota de impozitare mai mică pe câștigul de capital, acesta este totuși venit și poate modifica baza de impozitare percepută asupra impozitelor dvs. personale.

Acesta este motivul principal pentru care vânzările în rate sunt modalități populare de a vinde active. Nu este scutit de impozite, dar repartizează suma venitului pe care îl câștigați.

7. Considerații de stat

Desigur, dacă dețineți o afacere mică, știți deja că impozitarea unei vânzări nu se termină la nivel federal. Cel mai probabil veți fi în criză pentru taxele de stat și locale.

Dar Florida? Locuitorii nu plătesc niciun impozit pe venitul personal acolo. Dar Florida percepe un impozit pe venitul corporativ. În New York City, veți plăti și un impozit pe venit.

Sfaturi pentru proprietarii de afaceri mici

După cum ați citit, vânzarea unei afaceri poate fi complicată. Și nu ți-ar plăcea să muncești din greu la o afacere mică, doar ca să ratezi potențiale economii atunci când o vinzi. Deci, a ști cum să vinzi o afacere este extrem de important. Iată cel mai bun sfat al nostru:

Luați în considerare angajarea unui consilier fiscal pentru vânzarea afacerii dvs

Un consilier fiscal este de neprețuit. Chiar dacă plănuiți o vânzare peste un an sau doi, ar trebui să implicați acum un consilier fiscal. Consilierul vă poate îndruma să luați măsuri pentru a vă schimba structura afacerii, de exemplu.

Dacă afacerea dvs. este o proprietate unică, vindeți activele separat

Vânzarea separată a activelor este calea de urmat pentru proprietarii individuali. Este o modalitate de a vă menține veniturile anuale la un nivel constant și, ca atare, de a vă menține venitul impozabil constant.

Luați în considerare vânzarea către angajați

Puteți vinde o entitate comercială angajaților ca vânzare în rate pe termen lung sau utilizând un plan de deținere a acțiunilor angajaților. Puteți vinde tuturor angajaților existenți sau puteți vinde unui grup de angajați cheie.

Aceasta este o modalitate de a ne asigura că angajații valoroși își păstrează locurile de muncă. Și depinde de ei să continue siguranța locului de muncă în continuare.

Gândiți-vă să oferiți familiei o parte din banii vânzărilor de afaceri

Acest lucru poate fi dificil și poate crea resentimente. De exemplu, să presupunem că un părinte și un fiu sau o fiică lucrează în afacere. Ar trebui doar acel fiu sau fiică să primească un cadou din veniturile vânzării? Sau toți frații?

Ar trebui să fie protejate veniturile din orice vânzare viitoare de afaceri pentru a fi date numai membrilor direcți ai familiei? Ar trebui să fie precizați termenii în acordurile premaritale?

Aici sunt importanți consilierii fiscali și consilierii juridici. Baby boomers ating vârsta de pensionare, iar planificarea este esențială pentru strategiile de ieșire care implică vânzări de afaceri.

Structurați oferta ca o vânzare în rate

Există două structuri principale de vânzare în rate:

Numerar plus Finanțarea vânzătorului – Cumpărătorul plătește o sumă forfetară din prețul de vânzare și semnează un bilet la ordin pentru o achiziție în rate.

Earn Out – Vânzătorul este plătit ca „consultant” și rămâne în afacere timp de 2-3 ani, câștigând un salariu.

Luați în considerare o zonă de oportunitate

În termen de 180 de zile de la vânzarea unei afaceri, puteți pune banii câștigurilor de capital într-un Fond de Oportunități Calificate. Câștigurile pot fi amânate pentru 5 ani.

Dacă QOF este deținut timp de 5 ani, atunci 10% din câștig va fi exclus de la impozitare. Dacă este deținut timp de 7 ani, o sumă suplimentară de 5% este exclusă. Dacă zece ani, totul este exclus.

Trebuie să plătesc taxe pentru vânzarea afacerii mele?

Cu excepția cazului în care ați pierdut bani, nu puteți scăpa de plata impozitelor pe veniturile din vânzare. Există metode pe care le puteți utiliza pentru a împărți impactul fiscal pe mai mulți ani, cum ar fi utilizarea vânzărilor în rate pentru anumite active.

Cât impozit plătesc pentru vânzarea afacerii mele?

Veți plăti fie rate de câștig de capital pe termen scurt, fie pe termen lung. Rata pe termen scurt va fi aceeași cu rata pe care o plătiți în funcție de categoria dvs. de impozitare. Rata pe termen lung va fi la rata câștigurilor de capital, care este în prezent de 15%.

Cum eviți să plătești impozite atunci când vinzi o afacere?

Angajarea unui consilier fiscal vă poate economisi mulți bani. Ei cunosc dedesubturile codurilor fiscale în continuă schimbare.

De asemenea, puteți reduce taxele prin:

Vânzarea activelor prin vânzări în rate

Finanțarea proprietarului

Cadou familiei

Vânzarea către angajați

Cum se calculează câștigurile de capital la vânzarea unei afaceri?

Valoarea câștigului de capital se calculează scăzând prețul inițial de cumpărare din prețul curent de achiziție. Dar există modalități de a reduce factura fiscală cu deduceri, cum ar fi costurile asociate cu îmbunătățirile de capital și achiziționarea de echipamente.

Dacă entitatea comercială a fost deținută mai puțin de un an, valoarea impozitului este aceeași cu procentul perceput în categoria de impozit pe venitul personal al proprietarului. Dacă este deținută mai mult de un an, utilizați cota actuală de impozitare a câștigurilor de capital, 15%.

Cum raportez vânzarea afacerii mele în declarația fiscală?

Folosiți formularul IRS T2125, Declarația activităților de afaceri sau profesionale.

Imagine: Depositphotos