Продажа бизнеса Налоговые соображения

Опубликовано: 2021-07-27

Если вы покупаете что-то по нашим ссылкам, мы можем зарабатывать деньги от наших аффилированных партнеров. Учить больше.

Если вы беспокоитесь о том, что при продаже вашего бизнеса вам придется платить налоги, сделайте оценку бизнеса.

Оценка бизнеса - это оценка, которая может помочь вам установить цену. Это также может помочь вам заранее оценить налоговые последствия. Это также может выявить способы, которыми вы можете уменьшить это влияние.

Мы расскажем вам все, что вам нужно знать.

Узнайте больше о продаже бизнеса, загрузив BizBuySell Guide to Selling Your Small Business. Или, если вы покупаете бизнес, для получения дополнительной информации загрузите Руководство BizBuySell по покупке малого бизнеса.

Как облагаются налогом продажи бизнеса?

Продажи бизнеса облагаются налогом в зависимости от прироста капитала. Ставка налога на прирост капитала будет такой же, как и любая ставка налога, которую вы платите по обычным подоходным налогам. Прирост капитала рассматривается как доход.

Что такое прирост капитала?

Короче говоря, прирост капитала — это прибыль, полученная от инвестиций. Это может быть прирост капитала или убыток. Когда вы продаете бизнес, прирост капитала представляет собой разницу между первоначальной стоимостью и ценой продажи.

Такие вещи, как амортизация оборудования, могут помочь уменьшить прирост капитала. Стоимость капитальных улучшений также может повлиять на чистую прибыль.

Например, вы купили бизнес за 200 000 долларов и построили пристройку за 100 000 долларов. Цена покупки бизнеса составила 350 000 долларов. Вы должны прирост капитала на 50000 долларов.

Вы можете получить прибыль или убыток. Используя тот же пример, цена покупки составляет 250 000 долларов. У вас есть убыток в размере 50 000 долларов.

Налог на прирост капитала при продаже бизнеса

Прирост капитала облагается налогом как обычный доход, но есть разница. IRS устанавливает краткосрочные и долгосрочные ставки налога на прирост капитала.

Если вы занимаетесь бизнесом менее года, вы будете облагаться налогом по обычной ставке подоходного налога с IRS. Максимальная ставка федерального налога на доходы физических лиц в настоящее время составляет 37% для самой высокой налоговой категории.

Если вы держите его более года, вы будете облагаться налогом по ставке налога на прирост капитала для долгосрочного прироста капитала, в настоящее время 15%. В любом случае вы должны заполнить форму IRS T2125. Владельцы бизнеса с более высокой налоговой ставкой для обычного дохода должны держаться за бизнес более года, чтобы платить более низкую долгосрочную ставку налога на прирост капитала.

Чтобы гарантировать, что вы максимально уменьшите свой налоговый счет, вы можете указать, какая часть продажной цены относится к бизнес-активам, таким как инвентарь, здания или другие капитальные активы.

Иногда покупатель и владельцы бизнеса договариваются о постепенной продаже основных средств, особенно товарно-материальных запасов. Они могут использовать продажу запасов в рассрочку в качестве основных средств отдельно от покупной цены. Эти стратегии продажи в рассрочку могут уменьшить налоговые последствия.

7 налоговых соображений перед продажей бизнеса

Существуют разные подходы, которые вы можете использовать.

1 . Продажа акций или продажа активов?

При продаже акций покупатель покупает акции, чтобы получить долю в бизнесе. Покупатель может использовать этот метод продажи акций, например, для покупок с участием корпораций c и s корпораций.

Сделка по продаже активов связана с капитальными активами. Основной капитал – это материальное имущество, такое как здание и оборудование. По определению, капитальный актив должен быть чем-то, что имеет ценность в течение более чем одного года.

Вы можете сделать продажу актива для инвентаря отдельно от цены продажи бизнеса.

Рекомендации по краткосрочным и долгосрочным ставкам прироста капитала применяются к сделкам по продаже акций и/или активов.

2. Установление стоимости бизнес-активов

В дополнение к покупной цене бизнес-актива, такого как оборудование, вы можете включить затраты, связанные с его установкой. Такие затраты могут включать в себя установку, а также обучение сотрудников.

Наличие записей обо всех связанных с этим расходах может помочь вам снизить налоги на прирост капитала. Вы не можете включить расходы на техническое обслуживание.

3. Распределение цены покупки

Владелец бизнеса использует этот метод распределения для расчета справедливой рыночной стоимости, как правило, для слияний и поглощений компаний. PPA обычно используется для сокращения от распределения покупной цены.

Покупатель или покупатели «распределяют» сумму покупной цены на различные активы и обязательства. Продавец рассчитывает чистые активы и использует «учет деловой репутации» для добавления стоимости нематериальных активов. Нематериальные активы могут включать, например, название компании и логотип. PPA обычно подвергается банковским проверкам.

4. Тип объекта

Процент процентов, которые физические лица держат в таких предприятиях, как товарищества и корпорации, рассматривается как доход от прироста капитала, когда физические лица продают эту долю.

В зависимости от типа организации налоговые последствия и ставки прироста капитала различаются.

Корпорация C — акционеры выплачивают прирост капитала при продаже акций. Они также могут платить корпоративный налог при продаже корпорации C.

S-корпорация — когда S-корпорация продается, сделка может быть структурирована как продажа акций или активов. Корпоративная структура может остаться нетронутой, что означает отсутствие дополнительных налоговых последствий для корпораций.

Товарищество – прирост капитала происходит от активов товарищества физических лиц. Физическое лицо может продать свою долю участия в партнерстве покупателю.

5. Безналоговые биржи

Покупатель обменивает акции своей компании на акции компании, которую хочет купить покупатель. Количество обмениваемых акций должно составлять от 50 до 100% акций, принадлежащих покупателю.

В одном из вариантов корпорация может выпускать акции в обмен на определенную сумму денег или другое имущество.

6. Ставки подоходного налога

Ставка личного налога покупателя может быть выше, чем самая высокая ставка долгосрочного прироста капитала, которая в настоящее время составляет 15%. Самая высокая ставка личного налога в настоящее время составляет 37%.

Хотя вы можете платить более низкую ставку налога на прирост капитала, он по-прежнему является доходом и может изменить налоговую базу, взимаемую с ваших личных налогов.

Это основная причина того, что продажа в рассрочку является популярным способом продажи активов. Это не облагается налогом, но распределяет сумму дохода, которую вы зарабатываете.

7. Государственные соображения

Конечно, если у вас есть небольшой бизнес, вы уже знаете, что налогообложение продаж не ограничивается федеральным уровнем. Вы, скорее всего, будете на крючке для государственных и местных налогов.

А Флорида? Жители не платят подоходный налог с населения. Но Флорида взимает корпоративный подоходный налог. В Нью-Йорке вы также будете платить городской подоходный налог.

Советы для владельцев малого бизнеса

Как вы читали, продажа бизнеса может быть сложной. И вам не хотелось бы усердно работать в малом бизнесе только для того, чтобы упустить потенциальную экономию при его продаже. Поэтому знание того, как продать бизнес, чрезвычайно важно. Вот наш лучший совет:

Рассмотрите возможность найма налогового консультанта для продажи вашего бизнеса

Налоговый консультант бесценен. Даже если вы планируете продажу через год или два, вам следует привлечь налогового консультанта сейчас. Например, консультант может порекомендовать вам предпринять шаги по изменению структуры вашего бизнеса.

Если ваш бизнес является индивидуальным предпринимателем, продайте активы отдельно

Продажа активов по отдельности - это путь для индивидуальных предпринимателей. Это способ поддерживать стабильный годовой доход и, таким образом, поддерживать стабильный налогооблагаемый доход.

Рассмотрите возможность продажи сотрудникам

Вы можете продать бизнес-объект сотрудникам в виде долгосрочной продажи в рассрочку или с помощью плана владения акциями сотрудников. Вы можете продавать всем существующим сотрудникам или продавать группе ключевых сотрудников.

Это способ гарантировать, что ценные сотрудники сохранят свои рабочие места. И от них зависит сохранение гарантий занятости в будущем.

Подумайте о том, чтобы подарить часть денег от продажи бизнеса семье

Это может быть сложно и вызвать обиду. Например, предположим, что в бизнесе работают родитель и один сын или дочь. Должен ли только один сын или дочь получить подарок от выручки от продажи? Или все братья и сестры?

Должны ли доходы от любой будущей продажи бизнеса быть защищены и передаваться только прямым членам семьи? Должны ли быть прописаны условия в добрачных договорах?

Вот где налоговые консультанты – и юридические консультанты – важны. Бэби-бумеры достигают пенсионного возраста, и планирование имеет важное значение для стратегий выхода, связанных с коммерческими продажами.

Структурируйте сделку как продажу в рассрочку

Существует две основные схемы продажи в рассрочку:

Денежные средства плюс финансирование продавца — покупатель оплачивает единовременную часть продажной цены и подписывает вексель о покупке в рассрочку.

Заработок — Продавцу платят как «консультанту» и он остается в бизнесе в течение 2-3 лет, получая зарплату.

Рассмотрите зону возможностей

В течение 180 дней после продажи бизнеса вы можете вложить деньги от прироста капитала в квалифицированный фонд возможностей. Прибыль может быть отложена на 5 лет.

Если QOF проводится в течение 5 лет, то 10% прибыли будут исключены из налогообложения. При хранении в течение 7 лет исключаются дополнительные 5%. Если десять лет, все исключено.

Должен ли я платить налоги при продаже своего бизнеса?

Если вы не потеряли деньги, вы не сможете избежать уплаты налогов с выручки от продажи. Существуют методы, которые можно использовать для распределения налогового воздействия на несколько лет, например, продажа определенных активов в рассрочку.

Сколько налогов я плачу при продаже своего бизнеса?

Вы будете платить краткосрочные или долгосрочные ставки прироста капитала. Краткосрочная ставка будет такой же, как ставка, которую вы платите, исходя из вашей налоговой категории. Долгосрочная ставка будет равна ставке прироста капитала, которая в настоящее время составляет 15%.

Как не платить налоги при продаже бизнеса?

Найм налогового консультанта может сэкономить вам много денег. Они знают все тонкости постоянно меняющихся налоговых кодексов.

Вы также можете уменьшить налоги:

Продажа активов в рассрочку

Финансирование владельца

Подарок семье

Продажа сотрудникам

Как рассчитывается прирост капитала при продаже бизнеса?

Сумма прироста капитала рассчитывается путем вычитания первоначальной цены покупки из текущей цены покупки. Но есть способы уменьшить свой налоговый счет за счет вычетов, таких как затраты, связанные с капитальным ремонтом и покупкой оборудования.

Если коммерческое предприятие удерживалось менее года, сумма налога равна проценту, взимаемому в категории подоходного налога с физических лиц. Если он удерживается более года, используйте текущую ставку налога на прирост капитала, 15%.

Как сообщить о продаже моего бизнеса в налоговой декларации?

Вы используете форму IRS T2125, Заявление о коммерческой или профессиональной деятельности.

Изображение: Depositphotos