事業税の考慮事項の販売

公開: 2021-07-27

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事業売上はどのように課税されますか？

事業売上高は、キャピタルゲインに基づいて課税されます。キャピタルゲイン税率は、通常の所得税に支払う税率と同じになります。キャピタルゲインは収入として扱われます。

キャピタルゲインとは何ですか？

要するに、キャピタルゲインは投資から得られる利益です。キャピタルゲインまたはキャピタルロスになる可能性があります。あなたが事業を売却するとき、キャピタルゲインは元のコストと売却価格の差です。

設備の減価償却などは、キャピタルゲインを減らすのに役立ちます。資本コストの改善も純利益に影響を与える可能性があります。

たとえば、ビジネスを$ 200,000で購入し、$100,000のコストで追加を構築したとします。この事業の購入価格は35万ドルでした。あなたは$50,000のキャピタルゲインを借りているでしょう。

あなたは利益または損失を持つことができます。同じ例を使用すると、購入価格は$250,000です。 50,000ドルの損失があります。

事業売却に対するキャピタルゲイン税

キャピタルゲインは経常利益として課税されますが、違いがあります。 irsは、短期および長期のキャピタルゲイン税率を設定します。

事業を1年未満行っている場合は、通常の所得税率でIRに課税されます。最高のirs連邦個人所得税率は、現在、最高税率で37％です。

1年以上保有している場合は、長期キャピタルゲインのキャピタルゲイン税率（現在は15％）で課税されます。どちらの方法でも、IRSフォームT2125に記入します。経常利益の高い税率の事業主は、より低い長期キャピタルゲイン税率を支払うために、1年以上事業を継続する必要があります。

税金の請求額を可能な限り削減するために、販売価格のどの部分を在庫、建物、その他の資本資産などの事業資産に適用するかを指定できます。

時々、買い手と事業主は資本資産、特に在庫の段階的な売却について交渉します。購入価格とは別に、在庫の割賦販売を資本資産として使用する場合があります。これらの分割払い販売戦略は、税の影響を減らすことができます。

事業売却前の7つの税務上の考慮事項

あなたが取ることができるさまざまなアプローチがあります。

1。株式売却または資産売却？

株式取引売却では、買い手は株式を購入して事業の所有権を取得します。買い手は、この株式売却方法を、たとえば、c法人およびs法人が関与する購入に使用できます。

資産取引の売却には、資本資産が含まれます。資本資産は、建物や設備などの有形資産です。定義上、資本資産は、1年以上先の価値を持つものでなければなりません。

事業販売価格とは別に、在庫の資産売却を行うことができます。

短期および長期のキャピタルゲイン率のガイドラインは、株式および/または資産取引の売却に適用されます。

2.事業資産の価値の確立

機械などの事業資産の購入価格に加えて、その設置に関連するコストを含めることができます。このような費用には、設置や従業員のトレーニングが含まれる場合があります。

これらすべての関連コストの記録があると、キャピタルゲイン税を減らすのに役立ちます。メンテナンス費用を含めることはできません。

3.購入価格の割り当て

事業主は、この配分方法を使用して、通常、企業の合併や買収の公正市場価値を計算します。 PPAは通常、購入価格の割り当てを省略して使用されます。

1人または複数の購入者は、購入価格の金額をさまざまな資産および負債に「割り当て」ます。売り手は純資産を計算し、「善意会計」を使用して無形資産の価値を追加します。無形資産には、たとえば、会社名やロゴを含めることができます。 PPAは通常、銀行の審査の対象となります。

4.エンティティのタイプ

パートナーシップや企業などの事業で個人が保有する利息の割合は、個人がその利息を売却したときにキャピタルゲイン収入として扱われます。

事業体の種類に応じて、税務上の影響とキャピタルゲイン率は異なります。

Cコーポレーション–株主は株式を売却するときにキャピタルゲインを支払います。また、C法人の売却時に法人税を支払う場合があります。

S法人– S法人が売却される場合、取引は株式または資産の売却として構成できます。企業構造はそのまま維持できます。つまり、追加の法人税の影響はありません。

パートナーシップ–キャピタルゲインは、個人のパートナーシップ資産に起因します。個人は、パートナーシップの利息のパーセンテージを購入者に販売できます。

5.免税証券取引所

買い手は、自分の会社の株を、買い手が望む会社の株と交換します。交換される株式の量は、購入者が所有する株式の50〜100％でなければなりません。

これのバリエーションでは、企業は金額または他の資産と引き換えに株式を発行することができます。

6.所得税率

購入者の個人税率は、現在15％である最高の長期キャピタルゲイン率よりも高い場合があります。個人の最高税率は現在37％です。

キャピタルゲインに対してより低い税率を支払うことはできますが、それでも所得であり、個人税に課される課税基準を変更することができます。

これが、分割払いが資産を売却する一般的な方法である主な理由です。それは非課税ではありませんが、それはあなたが稼ぐ収入の量を広げます。

7.州の考慮事項

もちろん、あなたが中小企業を所有しているなら、あなたはすでに販売への課税が連邦レベルで終わらないことを知っています。あなたはおそらく州税と地方税のフックにかかっているでしょう。

フロリダはどうですか？居住者はそこで個人所得税を支払いません。しかし、フロリダは法人所得税を課しています。ニューヨーク市では、市の所得税も支払うことになります。

中小企業の所有者のためのヒント

あなたが読んだように、事業の売却は複雑になる可能性があります。そして、あなたはそれを売るときに潜在的な節約を逃すためだけに中小企業で一生懸命働くことを嫌うでしょう。したがって、ビジネスを販売する方法を知ることは非常に重要です。これが私たちの最善のアドバイスです：

あなたのビジネスセールのために税理士を雇うことを検討してください

税理士はかけがえのないものです。今から1、2年後に販売を計画している場合でも、今すぐ税理士を関与させる必要があります。アドバイザーは、たとえば、ビジネス構造を変更するための手順を実行するように指示する場合があります。

あなたのビジネスが個人事業主である場合は、資産を個別に販売してください

資産を個別に販売することは、個人事業主のために行く方法です。これは、年間所得を安定したレベルに保ち、課税所得を安定させる方法です。

従業員への販売を検討する

長期分割払いとして、または従業員持株制度を使用して、事業体を従業員に売却することができます。既存のすべての従業員に販売することも、主要な従業員のグループに販売することもできます。

これは、大切な従業員が仕事を続けることを保証する方法です。そして、今後も仕事の安全を継続するのは彼ら次第です。

家族にビジネスセールのお金の一部を贈ることについて考えてください

これはトリッキーで、恨みを生み出す可能性があります。たとえば、親と1人の息子または娘がビジネスで働いているとしましょう。その一人の息子または娘だけが販売収入から贈り物を受け取るべきですか？またはすべての兄弟？

将来の事業売却による収益は、直接の家族にのみ与えられるように保護されるべきですか？婚前契約で用語を詳しく説明する必要がありますか？

ここで、税務顧問、および法律顧問が重要になります。団塊の世代は定年を迎えており、事業売却を伴う出口戦略には計画が不可欠です。

分割払いとして取引を構成する

2つの主要な分割払い販売構造があります。

現金と売り手による資金調達–買い手は販売価格の一括払いを行い、分割払いの約束手形に署名します。

稼ぐ–売り手は「コンサルタント」として支払われ、2〜3年間ビジネスにとどまり、給料を稼ぎます。

オポチュニティゾーンを検討する

事業の売却から180日以内に、キャピタルゲインの金銭を適格機会基金に入れることができます。利益は5年間延期することができます。

QOFが5年間保持されている場合、利益の10％が課税から除外されます。 7年間保持された場合、追加の5％は除外されます。 10年の場合、すべてが除外されます。

事業の売却に税金を支払う必要がありますか？

あなたがお金を失っていない限り、あなたは売却代金に税金を払うことから逃れることはできません。特定の資産の割賦販売を使用するなど、税の影響を数年にわたって分散させるために使用できる方法があります。

事業の売却に対していくらの税金を支払いますか？

短期または長期のキャピタルゲイン率を支払うことになります。短期税率は、税率に基づいて支払う税率と同じになります。長期金利は、現在15％のキャピタルゲイン率になります。

事業を売却する際に税金を支払うことをどのように回避しますか？

税理士を雇うことはあなたにたくさんのお金を節約することができます。彼らは絶えず変化する税法の詳細を知っています。

次の方法で税金を減らすこともできます。

割賦販売による資産売却

所有者の資金調達

家族への贈り物

従業員への販売

事業を売却する際のキャピタルゲインはどのように計算されますか？

キャピタルゲインの額は、現在の購入価格から元の購入価格を差し引いて計算されます。しかし、資本の改善や機器の購入に関連するコストなど、控除で税金を削減する方法があります。

事業体の保有期間が1年未満の場合、税額は所有者の個人所得税の範囲で課税される割合と同じになります。 1年以上保有する場合は、現在のキャピタルゲイン税率15％を使用してください。

自分の事業の売却を確定申告で報告するにはどうすればよいですか？

あなたはIRSフォームT2125、ビジネスまたは専門的活動の声明を使用します。

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