Bir İşletme Satış Vergisi Hususları

Yayınlanan: 2021-07-27

Bağlantılarımız aracılığıyla bir şey satın alırsanız, bağlı ortaklarımızdan para kazanabiliriz. Daha fazla bilgi edin.

İşletmenizi satarken vergi isabetinden endişe ediyorsanız, bir işletme değerlemesi yaptırın.

İş değerlemesi, fiyatınızı belirlemenize yardımcı olabilecek bir değerlendirmedir. Ayrıca vergi etkisini önceden tahmin etmenize de yardımcı olabilir. Ayrıca, bu etkiyi azaltabileceğiniz yolları aydınlatabilir.

Bilmeniz gereken her şeyi size anlatacağız.

Küçük İşletmenizi Satmak için BizBuySell Kılavuzunu indirerek işletme satışı hakkında daha fazla bilgi edinin. Veya bir işletme satın alıyorsanız, daha fazla bilgi için BizBuySell Küçük İşletme Satın Alma Rehberini indirin.

Ticari Satışlar Nasıl Vergilendirilir?

Ticari satışlar, sermaye kazancınıza göre vergilendirilir. Sermaye kazancı vergisi oranı, normal gelir vergileriniz üzerinden ödediğiniz vergi oranıyla aynı olacaktır. Sermaye kazançları gelir olarak kabul edilir.

Sermaye Kazancı Nedir?

Kısaca sermaye kazancı, bir yatırımdan elde edilen kârdır. Sermaye kazancı veya kaybı olabilir. Bir işletme sattığınızda, sermaye kazancı, orijinal maliyet ile satış fiyatı arasındaki farktır.

Ekipman amortismanı gibi şeyler sermaye kazancını azaltmaya yardımcı olabilir. Sermaye iyileştirmelerinin maliyeti de net karı etkileyebilir.

Örneğin, 200.000 ABD Dolarına bir işletme satın aldınız ve 100.000 ABD Doları tutarında bir ek inşa ettiniz. İşletmenin satın alma fiyatı 350.000 dolardı. 50.000 doların üzerinde sermaye kazancı borçlusun.

Bir kazancınız veya kaybınız olabilir. Aynı örneği kullanarak, satın alma fiyatı 250.000 ABD Dolarıdır. 50.000$ zararınız var.

Bir İşletmenin Satışında Sermaye Kazançları Vergisi

Sermaye kazançları normal gelir olarak vergilendirilir, ancak bir fark vardır. IRS, kısa vadeli ve uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranlarını belirler.

Bir yıldan daha kısa bir süredir bir işletmeye sahipseniz, irs ile olağan gelir vergisi oranınız üzerinden vergilendirilirsiniz. En yüksek irs federal kişisel gelir vergisi oranı şu anda en yüksek vergi dilimi için %37'dir.

Bir yıldan fazla bir süredir elinde tutuyorsanız, şu anda %15 olan uzun vadeli sermaye kazançları için sermaye kazancı vergi oranında vergilendirilirsiniz. Her iki durumda da IRS Form T2125'i dolduracaksınız. Olağan gelir için daha yüksek vergi dilimlerinde yer alan işletme sahipleri, daha düşük uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranını ödemek için bir yıldan fazla bir süre bir işletmeye bağlı kalmalıdır.

Vergi faturanızı olabildiğince azaltmak için satış fiyatının hangi kısmının envanter, binalar veya diğer sermaye varlıkları gibi işletme varlıkları için geçerli olduğunu belirtebilirsiniz.

Bazen alıcı ve işletme sahipleri, sermaye varlıklarının, özellikle de envanterin kademeli olarak satışı için pazarlık yaparlar. Satın alma fiyatından ayrı bir sermaye varlığı olarak envanterin taksitli satışını kullanabilirler. Bu taksitli satış stratejileri vergi sonuçlarını azaltabilir.

Bir İşletmenin Satışından Önce 7 Vergi Hususları

Alabileceğiniz farklı yaklaşımlar var.

1. Hisse Satışı mı, Varlık Satışı mı?

Hisse senedi işlemi satışında, alıcı işletmede bir mülkiyet hissesi elde etmek için hisse satın alır. Bir alıcı, bu hisse senedi satış yöntemini, örneğin, c şirketlerini ve şirketlerini içeren alımlar için kullanabilir.

Bir varlık işlemi satışı, sermaye varlıklarını içerir. Bir sermaye varlığı, bina ve ekipman gibi maddi duran varlıklardır. Tanım olarak, bir sermaye varlığı, bir yıldan fazla bir süredir değeri olan bir şey olmalıdır.

İşletme satış fiyatından ayrı olarak envanter için varlık satışı yapabilirsiniz.

Kısa ve uzun vadeli sermaye kazanç oranlarına ilişkin esaslar, hisse senedi ve/veya varlık işlemi satışı için geçerlidir.

2. İş Varlıklarının Değerinin Oluşturulması

Bir makine parçası gibi bir işletme varlığının satın alma fiyatına ek olarak, kurulumuyla ilgili maliyetleri de dahil edebilirsiniz. Bu tür maliyetler, kurulumu ve ayrıca çalışanların eğitimini içerebilir.

Tüm bu ilişkili maliyetlerin kayıtlarına sahip olmak, sermaye kazancı vergilerinizi azaltmanıza yardımcı olabilir. Bakım maliyetlerini dahil edemezsiniz.

3. Satın Alma Fiyatı Tahsisi

Bir işletme sahibi, tipik olarak işletme birleşmeleri ve satın almaları için adil piyasa değerini hesaplamak için bu tahsis yöntemini kullanır. PPA, genellikle Satın Alma Fiyatı Tahsisatı'nı kısaltmak için kullanılır.

Alıcı veya alıcılar, satın alma fiyatı tutarını çeşitli varlık ve yükümlülüklere “tahsis eder”. Satıcı net varlıkları hesaplar ve maddi olmayan duran varlıkların değerini eklemek için “iyi niyet muhasebesi”ni kullanır. Maddi olmayan duran varlıklar, örneğin işletme adını ve logosunu içerebilir. Bir PPA genellikle banka incelemelerine tabidir.

4. Tüzel Kişi Türü

Bireylerin ortaklıklar ve şirketler gibi işletmelerde sahip oldukları faiz yüzdesi, bireyler bu faizi sattığında sermaye kazancı geliri olarak kabul edilir.

İşletmenin türüne bağlı olarak, vergi etkileri ve sermaye kazancı oranları değişiklik gösterir.

C Corporation - Hissedarlar, hisse senedi sattıklarında sermaye kazancı öderler. C şirketi satıldığında da kurumlar vergisi ödeyebilirler.

S Şirketi – Bir S şirketi satıldığında, işlem hisse senedi veya varlık satışı olarak yapılandırılabilir. Kurumsal yapı bozulmadan kalabilir, bu da ek kurumlar vergisi etkileri olmadığı anlamına gelir.

Ortaklık – Sermaye kazancı, bireylerin ortaklık varlıklarından kaynaklanmaktadır. Bir kişi, ortaklık payı yüzdesini bir alıcıya satabilir.

5. Vergisiz Borsalar

Alıcı, kendi şirketindeki hisse senetlerini, alıcının istediği şirkette sahip olunan hisse senetleriyle değiştirir. Değiştirilen hisse senedi miktarı, alıcının sahip olduğu hisse senedinin %50-100'ü arasında olmalıdır.

Bunun bir varyasyonunda, bir şirket bir miktar para veya başka bir mülk karşılığında hisse senedi çıkarabilir.

6. Gelir Vergisi Oranları

Alıcının kişisel vergi oranı, şu anda %15 olan en yüksek uzun vadeli sermaye kazancı oranından daha yüksek olabilir. Şu anda en yüksek kişisel vergi oranı %37'dir.

Sermaye kazancı üzerinden daha düşük vergi oranı ödeyebilseniz de, yine de gelirdir ve kişisel vergilerinizden alınan vergi matrahını değiştirebilir.

Taksitli satışların varlık satmanın popüler yolları olmasının ana nedeni budur. Vergiden muaf değildir, ancak kazandığınız gelir miktarını dağıtır.

7. Devlet Hususları

Tabii ki, küçük bir işletmeniz varsa, bir satıştaki vergilendirmenin federal düzeyde bitmediğini zaten biliyorsunuzdur. Büyük olasılıkla eyalet ve yerel vergiler için kancada olacaksınız.

Florida'ya ne dersin? Sakinler orada herhangi bir kişisel gelir vergisi ödemezler. Ancak Florida, kurumlar vergisi alıyor. New York'ta ayrıca bir şehir gelir vergisi ödersiniz.

Küçük İşletme Sahipleri için İpuçları

Okuduğunuz gibi, bir işletmenin satışı karmaşık olabilir. Ve küçük bir işletmede çok çalışmaktan, yalnızca onu sattığınızda potansiyel tasarrufları kaçırmaktan nefret edersiniz. Bu nedenle, bir işletmenin nasıl satılacağını bilmek son derece önemlidir. İşte en iyi tavsiyemiz:

İşletme Satışınız İçin Bir Vergi Danışmanı Tutmayı Düşünün

Bir vergi danışmanı çok değerlidir. Bundan bir veya iki yıl sonra bir satış planlıyorsanız bile, şimdi bir vergi danışmanı eklemelisiniz. Danışman, örneğin iş yapınızı değiştirmek için adımlar atmanız için sizi yönlendirebilir.

İşletmeniz Şahıs Şirketi ise, Varlıkları Ayrı Satın

Varlıkları ayrı olarak satmak, tek mal sahipleri için gitmenin yoludur. Yıllık kazancınızı sabit bir seviyede tutmanın ve bu nedenle vergiye tabi gelirinizi sabit tutmanın bir yoludur.

Çalışanlara Satış Yapmayı Düşünün

Bir ticari varlığı çalışanlara uzun vadeli taksitli satış olarak veya bir çalışan hisse senedi sahipliği planı kullanarak satabilirsiniz. Mevcut tüm çalışanlara veya bir grup kilit çalışana satış yapabilirsiniz.

Bu, değerli çalışanların işlerini sürdürmelerini sağlamanın bir yoludur. Ve ileriye dönük iş güvenliğini sürdürmek onlara kalmış.

İş Satış Parasının Bir kısmını Aileye Hediye Etmeyi Düşünün

Bu zor olabilir ve kızgınlık yaratabilir. Örneğin, bir işte bir ebeveyn ve bir oğlu veya kızının çalıştığını varsayalım. Satış gelirlerinden sadece bir oğul veya kız hediye almalı mı? Yoksa tüm kardeşler mi?

Gelecekteki herhangi bir ticari satıştan elde edilen gelir, yalnızca doğrudan aile üyelerine verilecek şekilde korunmalı mı? Evlilik öncesi anlaşmalarda şartlar açıklanmalı mı?

Vergi danışmanlarının ve hukuk danışmanlarının önemli olduğu yer burasıdır. Bebek patlamaları emeklilik yaşına geliyor ve iş satışlarını içeren çıkış stratejileri için planlama çok önemli.

Anlaşmayı Taksitli Satış Olarak Yapılandırın

İki ana taksitli satış yapısı vardır:

Nakit artı Satıcı Finansmanı – Alıcı, satış fiyatının toplu bir kısmını öder ve taksitli satın alma için bir senet imzalar.

Kazanç - Satıcıya “danışman” olarak ödeme yapılır ve 2-3 yıl boyunca işte kalır ve maaş alır.

Bir Fırsat Alanı düşünün

Bir işletmenin satışından sonraki 180 gün içinde, sermaye kazancı paralarını Nitelikli Fırsat Fonuna koyabilirsiniz. Kazançlar 5 yıl ertelenebilir.

QOF 5 yıl süreyle tutulursa, kazancın %10'u vergiden muaf tutulacaktır. 7 yıl süreyle tutulursa, ek %5 hariçtir. On yıl ise, hepsi hariç tutulur.

İşletmemin satışından vergi ödemek zorunda mıyım?

Para kaybetmedikçe, satış gelirleri üzerinden vergi ödemekten kurtulamazsınız. Belirli varlıklar için taksitli satışlar kullanmak gibi vergi etkisini birkaç yıla yaymak için kullanabileceğiniz yöntemler vardır.

İşletmemin satışında ne kadar vergi öderim?

Kısa veya uzun vadeli sermaye kazancı oranları ödersiniz. Kısa vadeli oran, vergi diliminize göre ödediğiniz oran ile aynı olacaktır. Uzun vadeli oran, şu anda %15 olan sermaye kazancı oranında olacaktır.

Bir işletmeyi satarken vergi ödemekten nasıl kaçınırsınız?

Bir vergi danışmanı tutmak size çok para kazandırabilir. Sürekli değişen vergi kodlarının içini ve dışını biliyorlar.

Vergileri şu şekilde de azaltabilirsiniz:

Varlıkları taksitli satış kullanarak satmak

Sahip finansmanı

Aileye hediye vermek

çalışanlara satış

Bir işletme satarken sermaye kazançları nasıl hesaplanır?

Sermaye kazancı tutarı, orijinal satın alma fiyatının cari satın alma fiyatından çıkarılmasıyla hesaplanır. Ancak, sermaye iyileştirmeleri ve ekipman satın alımlarıyla ilgili maliyetler gibi kesintilerle vergi faturanızı azaltmanın yolları vardır.

Ticari işletme bir yıldan daha kısa bir süredir tutulduysa, vergi tutarı, mal sahibinin kişisel gelir vergisi matrahında alınan yüzde ile aynıdır. Bir yıldan fazla süreyle elde tutulduysa, mevcut sermaye kazançları vergi oranı olan %15'i kullanın.

İşletmemin satışını vergi beyannamesi ile nasıl bildirebilirim?

IRS formu T2125, İş Bildirimi veya Profesyonel Faaliyetleri kullanırsınız.

Resim: Depositphotos

Daha fazlası: Bir İşletmeyi Satın Alma veya Satma