Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi Nedir ve Bunu Talep Edebilir misiniz?

İşletmeniz bir C şirketiyse veya doğrudan geçişli bir kuruluşta çıkarı olmayan bir çalışansanız, kalifiye olmazsınız.

İş ticaretinin günlük faaliyetlerinde aktif olmanız veya sadece sessiz bir yatırımcı olmanız fark etmez. Bir ticaret veya işletmeden elde edilen geliri olan herhangi bir uygun vergi mükellefi, 199A bölümünün gerekliliklerini karşıladıkları varsayılarak QBI kesintisine hak kazanabilir. Bu, katılım seviyelerine bakılmaksızın.

Ayrıca, vergiye tabi geliriniz belirli bir vergi yılında belirtilen eşik tutarını aşarsa ve belirli bir hizmet ticareti veya işletmesindeyseniz (SSTB) hak kazanamazsınız.

SSTB istisnası, mükellefin eşik tutarının altındaki vergilendirilebilir geliri için geçerli değildir. Başka bir deyişle, limitin altındaki SSTB'ler, diğer işletme sahipleri gibi kesinti alır. Ayrıca, vergilendirilebilir geliri eşik tutarın üzerinde olan mükellefler için indirim aşamasına geçilir.

S şirketleri ve ortaklıkları, genellikle vergiye tabi olmadıkları ve kesintiyi kendileri yapamayacakları için hak kazanır. Bunun yerine, tüm S şirketleri ve ortaklıkları, her hissedarın veya ortağın nitelikli iş gelirindeki payını, ödenen W-2 ücretlerini, nitelikli mülkün UBIA'sını, nitelikli gayrimenkul yatırım ortaklığı temettülerini ve nitelikli PTP gelir kalemlerini bir Çizelge K-1'de bildirir. hissedarlar veya ortaklar kesinti tutarlarını belirlemek için.

QBI kesintisine hak kazanıp kazanmadığınıza karar vermek için aşağıdaki adımları izleyin:

• Ticaretinizin veya işinizin doğrudan geçişli bir varlık olup olmadığını belirleyin.
• Yıl için bu işten elde edilen net gelir miktarını hesaplayın. (Bazı gelirler dahil değildir.)
• Toplam vergilendirilebilir gelirinizi tahmin edin. Gelirinizin limiti aşması durumunda kesinti tutarının azaltılabileceğini veya ortadan kaldırılabileceğini unutmayın.

Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi Nasıl Hesaplanır?

QBI kesintinizi hesaplamak, kimsenin tahminine göre kolay bir iş değildir. Neyse ki, vergi beyannamesi hazırlayıcınız veya çevrimiçi vergi beyannamesi yazılımınız bunu sizin için halledebilir. Ancak süreci daha iyi anlamak için şu adımları izleyin:

1. Uygun gelirinizi listeleyen belgeleri toplayarak başlayın. Gerekli bilgileri içeren Çizelge K-1'in bir kopyasına sahip olmak yararlıdır.
2. Vergilendirilebilir gelirinizi hesaplayın. Bu, kesintilerinizi ve kişisel muafiyetlerinizi çıkardıktan sonra brüt gelirinizdir.
3. Son bir karar verin. Gelirin nitelikli bir ticaretle mi yoksa ticari çıkarınız olan işletmeyle mi ilgili olduğuna karar verin.
4. O zaman sayıları çalıştırmanın zamanı geldi. Vergi yılı için her bir ticaret veya işletme için nitelikli işletme gelirini ve net vergilendirilebilir gelirinizi - işletmenin nitelikli gelir, kazanç, kesinti ve zarar kalemlerinin net tutarı - hesaplayın.
5. QBI sınırlamalarınızı hesaplayın. Her bir işletme için nitelikli işletme gelirinizi hesapladıktan sonra, limitinizi hesaplamaya geçin. Bu, en yüksek kesintiyi alırken işletmelerinizi toplamanın sizin lehinize mi yoksa aleyhinize mi çalıştığına karar vermenize yardımcı olacaktır.

Bir ticaret veya işletmede sahiplik payınız varsa ve 2019 vergi yılı için vergilendirilebilir geliriniz, bir çiftin birlikte evli olması durumunda 321.400 dolardan fazla, evli ve ayrı ayrı başvuruyorsa 160.725 dolardan fazlaysa veya 160.700 dolardan fazlaysa, limitlerinizi hesaplamanız gerekir. . Vergilendirilebilir geliriniz bu tutarların altındaysa, sınırlamayı hesaplamanıza gerek yoktur. Doğrudan %20 kesinti alabilirsiniz.

Sınırlamanın nasıl hesaplanacağı aşağıda açıklanmıştır.

Ödenen W-2 ücretlerinin miktarını ve sahip olunan nitelikli mülk miktarını bilin. Nitelikli mülk, amortismana tabi kişisel veya gerçek mülktür. Arazi nitelikli mülk olarak sayılmaz. Mobilya, ekipman ve makine gibi öğeler yapar.

Burası karmaşıklaşabileceği yer.

Nitelikli ticari geliriniz, QBI'nizin %20'si veya şu seçeneklerden biriyle sınırlıdır:

• Şirketin W-2 ücretlerinin %50'si
• W-2 ücretlerinin %25'i artı tüm nitelikli mülkün düzeltilmemiş esasının %2,5'i.

Yukarıdaki iki ücret seçeneğinden hangisi size daha yüksek bir kesinti sağlıyorsa onu seçin.

6. İşte bu! Bu tespiti yaptıktan sonra, kesinti tutarınızı başarıyla hesapladınız.

2019 için QBI kesintisini talep etmek için Form 8995, Nitelikli Ticari Gelir Kesintisi Basitleştirilmiş Hesaplama veya Form 8995-A, Nitelikli Ticari Gelir Kesintisi'ni doldurun. Her iki form da, kesinti tutarınızı belirlemek için nitelikli işletme gelirinizi, gayrimenkul yatırım ortaklığı temettülerini ve PTP gelirinizi ekleme sürecinde sizi yönlendirir.

Vergilendirilebilir geliriniz gelir eşiğinin altındaysa Form 8995'i ve vergilendirilebilir geliriniz belirtilen eşiğin üzerindeyse Form 8995-A'yı kullanın. Formu vergi beyannamenize ekleyin. Bu, çoğu işletme sahibi için Form 1040'tır.

QBI Kesinti Örnekleri

Bu iki örnek, sürecin QBI kesintisine sınırlama olmaksızın hak kazanan bir işletme sahibi ve kalifiye ancak sınırlı bir şekilde hak kazanan bir işletme sahibi için nasıl çalıştığını göstermektedir:

Jill, nitelikli işletme gelirinde 100.000 ABD Doları üreten bir perakende işletmesine sahiptir. Evlidir ve müşterek olarak nikah masasına oturmaktadır.

Vergilendirilebilir geliri, evli çiftler için müşterek dosyalama için 321.400 $ 'dan azdır. İşletmesi 30.000 dolar maaş ödedi ve 50.000 dolarlık nitelikli mülkü var.

Jill'in vergilendirilebilir geliri eşikten daha az olduğu için, kendi durumunda 20.000 $ olan %20'nin tamamını talep edebilir.

Jack'in bir depo depolama şirketi var. Aynı zamanda evlidir, ancak ortak başvuruda bulunmak yerine ayrı olarak başvuruda bulunmayı tercih eder, bu nedenle hak kazanma eşiği 2019 vergi yılı için 160.700 ABD dolarıdır.

Nitelikli ticari geliri 125 bin dolar. 50.000 dolar maaş ödedi ve 150.000 dolarlık nitelikli mülkü var. Bununla birlikte, vergilendirilebilir geliri, eşiğin üzerinde olan 415.000 $ 'dır. Bu, %20 kesintiyi otomatik olarak talep edemeyeceği ve sınırlamasını hesaplaması gerektiği anlamına gelir.

Jack, en yüksek kesintiyi bulmak için her iki ücret testini de gerçekleştirir.

Test 1, şirketin W-2 ücretlerinin %50'si veya toplam 25.000 ABD Doları için %50 x 50.000 ABD Dolarıdır

Test 2, W-2 ücretlerinin %25'i artı tüm nitelikli mülkün düzeltilmemiş esasının %2,5'idir ve bu da 16.250$'dır.

Jack daha yüksek kesintiyi seçer, bu nedenle toplam QBI kesinti tutarı 25.000 ABD Dolarıdır.

Unutulmaması gereken bir madde daha var: QBI kesintinizin miktarı ne olursa olsun, QBI kesintisi olmadan toplam vergilendirilebilir gelirinizin %20'sinden fazlasını aşamaz. Bu nedenle, nitelikli işletme geliri kesintisinin IRS yönergelerine uygun olup olmadığını belirlemek için sayıları hesaplayın.

Diğer QBI Kesinti Faktörleri

QBI kesintilerini hesaplarken dikkate alınması gereken diğer bazı faktörler.

• Vergi yılı boyunca birleştirilmiş nitelikli işletme gelirinizin net tutarı bir kayıpsa, bunu bir sonraki vergi yılına aktarırsınız.
• Nitelikli gayrimenkul yatırım ortaklığı temettülerinin, kooperatif temettülerinin ve PTP gelirinin %20'sini düşebilirsiniz, ancak QBI'nizi hesaplarken bu kalemleri dahil etmeyin.
• Toplam QBI'nizi hesaplamak için birden fazla gelir kaynağını birleştirebilirsiniz.
• İki veya daha fazla nitelikli işletmeniz varsa (yani doğrudan geçişli işletmeniz), IRS, nitelikli işletme gelirlerini, W-2 ücretlerini ve her biri için nitelikli mülk temelini birleştirmenize ve ardından W-2 ücretini ve Nitelikli mülkiyet sınırlamaları. İşlerinizi birleştirmeniz (veya toplamanız) gerekli değildir, ancak izin verilir ve QBI kesinti miktarını artırabilir ve vergi faturanızı düşürebilir.
• Bir ticaret veya işletmede zararınız ve diğerinde (toplu ticaret ve işletmeler dahil) kârınız varsa, zararlar da dahil olmak üzere nitelikli işletme gelirlerini netleştirmeniz gerekir. Bir işletmeden gelen negatif QBI, pozitif QBI'li esnaf veya işletmelerin net geliri ile orantılı olarak diğer ticaretlerden veya işletmelerden gelen pozitif QBI'yi dengeleyecektir. Tüm işletmelerinizin toplam QBI'si sıfırdan azsa, bir sonraki yıla aktarmanız gereken negatif bir tutarınız olur.

Nitelikli İşletme Geliri, Ayrıntılı Bir Kesinti midir?

Nitelikli işletme geliri kesintisi, vergi beyannamenizi Çizelge A'yı kullanarak kaleme alıp almadığınızı veya standart kesintiyi alıp almadığınızı talep edebileceğiniz kişisel bir mahsuptur. Bu, ayrıntılandırmanızı gerektiren diğer kesintilerden farklıdır.

Vergilendirilebilir Gelirin Önemi

Vergiye tabi gelir, kredi için uygunluğu belirler. Vergiye tabi geliri belirli bir tutarı aşmayan işletme sahipleri, nitelikli işletme gelirinin %20'si artı nitelikli gayrimenkul yatırım ortaklığı temettüleri ve nitelikli halka açık ortaklık gelirinin %20'si oranında indirim alabilirler. Bu, QBI kesintisinden bağımsızdır ve dosyalama durumlarına bağlıdır.

Vergiye tabi gelir tutarları yıllık olarak enflasyona göre ayarlanır. Bu basit kesinti, içinde bulunduğunuz işin türünden bağımsız olarak geçerlidir. Vergiye tabi geliri geçerli limitlerinin üzerinde olanlar için işler o kadar basit değildir.

Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi Formülü

Vergiye tabi gelir, dosyalama durumunuz için vergiye tabi tutarı aşarsa, nitelikli işletme geliri indirimini hesaplamak için aşağıdaki formülü kullanın. Bunların tümü, aşağıda açıklanan belirli bir hizmet ticareti veya işi için ek sınırlara tabidir.

Kesinti, (1) W-2 ücretlerinin %50'si (S şirket sahibi-çalışanları dahil olmak üzere işletme tarafından ödenen ücretler) veya (2) W-2 ücretlerinin %25'i artı %2,5'inden büyük olanıdır. yasayla belirlenen geri kazanım süresinin sonuna ulaşmamış mülkün düzeltilmemiş temeli (genellikle herhangi bir amortisman dikkate alınmadan maliyet).

QBI Kesintisini Nasıl En Üst Düzeye Çıkarırsınız?

Nitelikli işletme gelir eşiğinin üzerinde olduğunuzu tespit ederseniz, sizinki bir SSTB olsun ya da olmasın, QBI kesintilerini en üst düzeye çıkarmak için uygulayabileceğiniz belirli planlama stratejileri vardır. Aşağıdaki prosedürlerden bazılarını kullanmayı düşünün:

• Gelirinizi eşiğin altında tutun. Eşiğin altında, kesinti daha az kısıtlayıcıdır.
• Evliyseniz vergi beyannamenizi ayrıca doldurmayı düşünün. Ortak olarak başvurursanız, ticaretiniz veya işiniz, aşamalı olarak kullanımdan kaldırılan belirli bir hizmettir.
• Diskalifiye edilmiş bir işletmeye iş ve idari destek sağlayan ayrı bir varlık oluşturun. Bu tür hizmetleri sunmak için yeni bir LLC oluşturmak en iyisidir.
• Daha büyük bir kesinti elde etmek için, miktar hala makul olduğu sürece, mal sahibinin aldığı tazminatı azaltın.
• Mümkünse çalışanlara ödenen ücret miktarını artırın veya varlık satın alın.
• Vergiye tabi geliri artırmak için ikinci bir işe girin.
• Üç bileşeni ve sınırlamaları (QBI, Ücretler, UBIA) optimize etmek için birden fazla işletmeyi bir araya getirin. Bununla birlikte, karmaşık kurallar, işletmeleri bir araya getirme yeteneğini yönetir, bu nedenle tüm faktörleri hesaba katın. Ayrıca, SSTB'ler toplama için uygun değildir.
• Yüksek indirilebilir bir sağlık sigortası planınız varsa, 2020'de bir Sağlık Tasarruf Hesabına bireysel plan için 3,550 ABD Dolarına veya bir aile planı için 7,100 ABD Dolarına kadar vergi öncesi katkı yapın.
• Cari yıldaki vergiye tabi tutarı düşürmek için bir emeklilik planı katkısı yapın.
• Mevcut yıla katkı sağlayan, gelecekte beklenen hayırseverlerin birkaç yılını toplayın. Sizi standart kesinti sınırını aşabilir ve büyük bir hayırsever hediyeyi kaleme almanın vergi avantajlarından yararlanmanıza izin verebilir.
• İş gelirinizin zamanlamasını kontrol edebiliyorsanız, gelir seviyelerini eşiğin altında tutmak için gelecekteki projeleri bir sonraki yıla kadar erteleyin. Gelir seviyelerini azaltmak için bazı harcamaların cari yıla ödenmesini de hızlandırabilirsiniz.

Bu liste kapsamlı bir seçenekler listesi değildir, bu nedenle tam veya kısmi QBI kesintisine nasıl hak kazanılacağı konusunda tavsiye almak için EBM'niz veya vergi hazırlayıcınızla görüşün.

Belirtilen Hizmet Ticareti veya İşi (SSTB'ler)

Belirli Hizmet Ticareti veya İşletmesi (SSTB), sağlık, hukuk, muhasebe, aktüerya bilimi, sahne sanatları, danışmanlık, atletizm, finansal hizmetler, aracılık hizmetleri, yatırım ve yatırım yönetimi, ticaret veya menkul kıymetler alanlarında hizmet sağlayan bir işletmeyi ifade eder. .

Bu aynı zamanda ana varlığın bir veya daha fazla mal sahibi veya çalışanın itibarı veya becerisi olduğu herhangi bir işletmeyi de içerir. Elbette her iş bu kişilerin itibarına ve becerisine bağlıdır. Neyse ki yönetmelikler, bir kişinin bir ürünü veya hizmeti onaylaması, imajını, benzerliğini veya sesini lisanslaması veya bir etkinlikte veya medyada görünmesi için ödeme alması durumunda bir işletmenin bir SSTB olduğunu söylüyor.

SSTB çizgisi, hangi mesleklerin yönergelere tabi olduğu konusunda biraz belirsiz olabilir. Örneğin, IRS düzenlemeleri uyarınca, profesyonel tavsiye veren danışmanlar SSTB olarak kabul edilir, ancak satış eğitimi kursları sunan satış görevlileri değildir. Benzer şekilde, doktorlar “sağlık” tanımına girer ve bir SSTB olarak nitelendirilir, ancak fitness eğitmenleri değildir.

İşleri daha da karmaşık hale getirmek için, bazı işletmeler SSTB ve SSTB olmayanların bir kombinasyonu olabilir. Bu durumlarda de minimus kuralı geçerlidir. SSTB tarafından elde edilen gelir belirli bir eşiğin altındaysa, işletme QBI indirimi için tamamen uygun olabilir.

Ne olursa olsun, belirli bir hizmet ticareti veya işinde iseniz ve vergilendirilebilir geliriniz geçerli sınırınızı aşıyorsa, nitelikli işletme geliri kesintisinin hesaplanmasında dikkate alınan kalemler - QBI, W-2 ücretleri, belirli mülkün düzeltilmemiş temeli - aşamalı olarak uygulanır. dışarı. Vergiye tabi tutar belirli bir sınıra ulaştığında, bir SSTB sahibi tarafından QBI indirimi talep edilemez.

2019 vergi yılı için bu rakamlar aşağıdaki gibidir:

Vergiye tabi geliriniz, evli olanlar için müşterek başvuruda bulunanlar için 321.400 ile 421.400 dolar arasında, evli olanlar için ayrı başvuruda bulunanlar için 160.725 ile 210.725 dolar arasında veya tek başvuru sahipleri için 160.700 ile 210.700 dolar arasında ise, kesintiniz ek sınırlamalara tabidir. Daha yüksekse, tamamen aşamalı olarak kaldırılırsınız ve QBI indirimi için uygun değilsiniz.

Çözüm

Nitelikli işletme geliri kesintisi konusunda kafanız karıştıysa, yalnız değilsiniz. Birçok işletmenin iddia edemediği çok karmaşık bir iptal. Bununla birlikte, ticaret veya işletmeniz doğrudan geçişli bir varlıksa, ilgili işletmeler için cömert bir vergi indirimi sağladığından, ilgilenmeniz gereken bir kesintidir.

Kesin olan bir şey var: QBI kesintisini kimin talep edebileceğini belirlemek ve hesaplamak kolay bir iş değil. İyi haber şu ki, vergi beyannamesi hazırlayıcınız veya vergi yazılımınız kesintiyi sizin için hesaplayabilir. QBI kesintisi hakkında daha fazla bilgi edinmek için IRS SSS'lerine ve Form 8995 ve Form 8995-A talimatlarına bakın.

Resim: Depositphotos.com