Co to jest odliczenie od kwalifikowanego dochodu biznesowego i czy możesz go ubiegać?

Opublikowany: 2020-08-11

Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu została uchwalona w grudniu 2017 r. Drastycznie obniżyła stawkę podatku od osób prawnych, ale wprowadziła również odliczenie od kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej (QBI) .

Odliczenie QBI oferuje sposób na obniżenie efektywnej stawki podatku od zysków właścicieli podmiotów tranzytowych — handlu lub biznesu, w których dochód „przechodzi” do indywidualnego zeznania podatkowego właściciela. Należą do nich jednoosobowa działalność gospodarcza (w tym niezależni kontrahenci), spółki osobowe, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i korporacje S. Niektóre trusty i majątki mogą również kwalifikować się do odliczenia. Dochód uzyskany za pośrednictwem korporacji C lub usług świadczonych jako pracownik nie jest jednak kwalifikowalny.

Odliczenie kwalifikowanego dochodu biznesowego (QBI) może okazać się znaczną obniżką podatku dla tych właścicieli firm, którzy się kwalifikują. Ponieważ jednak pozostaje odliczeniem, a nie obniżką stawki podatku , jej skuteczność zależy od przedziału podatkowego właściciela. Stanowi tymczasowy środek w prawie podatkowym, który wygaśnie po 2025 r., chyba że Kongres podejmie działania. Może się też okazać bardzo , bardzo skomplikowany.

Oto podsumowanie tego, co pociąga za sobą odliczenie:

Odliczenie QBI jest osobistym odpisem dla właścicieli krajowych firm tranzytowych, w przypadku których właściciele płacą podatki biznesowe w swoim osobistym zeznaniu podatkowym.
Odliczenie może wynosić do 20% QBI minus zyski kapitałowe netto.
Właściciele firm mogą wziąć odliczenie oprócz zwykle dopuszczalnych odliczeń na wydatki biznesowe.
Odliczenia dla osób o wyższych dochodach mogą być ograniczone lub niekwalifikowalne.
Odliczenie to obowiązuje w latach podatkowych 2018 do 2025.

Oto odpowiedzi na niektóre często zadawane pytania dotyczące odliczenia QBI, które mogą pomóc w zrozumieniu, czy kwalifikujesz się, a jeśli tak, w jaki sposób uzyskać jak największe korzyści.

Co to jest odliczenie od kwalifikowanego dochodu biznesowego?

Odliczenie kwalifikowanego dochodu biznesowego (QBI) umożliwia krajowym właścicielom małych firm i osobom samozatrudnionym odliczenie do 20% ich QBI plus 20% kwalifikowanych dywidend funduszu inwestycyjnego w nieruchomości (REIT) i kwalifikowanego dochodu z tytułu partnerstwa publiczno-handlowego (PTP) na ich podatki lub 20% dochodu podatnika podlegającego opodatkowaniu minus zyski kapitałowe netto.

Dywidendy kwalifikowane REIT obejmują większość dywidend z funduszy inwestycyjnych w nieruchomości, które zarabiają ludzie. Ponadto, aby się zakwalifikować, musisz posiadać fundusz powierniczy ds. inwestycji w nieruchomości przez okres dłuższy niż 45 dni. Wypłata musi być dla Ciebie i nie może to być dywidenda z zysków kapitałowych ani zwykła dywidenda kwalifikowana. Kwalifikowany dochód z PTP obejmuje Twój udział w dochodach, zyskach, potrąceniach i stratach z PTP.

Aby kwalifikować się do odliczenia, dochód podlegający opodatkowaniu w 2019 r. musi wynosić poniżej 321 400 USD dla par, które są małżeństwem rozliczającym się wspólnie, 160 725 USD w przypadku oddzielnego wniosku małżeńskiego lub 160 700 USD dla wszystkich innych podatników. W 2020 r. liczby te wzrosną do 326 000 USD dla par składających wspólne małżeństwa i 163 300 USD dla wszystkich pozostałych.

Wszystko wyższe, a IRS wywołuje szereg skomplikowanych zasad, które nakładają ograniczenia na to, czy dochód z handlu lub firmy kwalifikuje się do pełnego lub częściowego odliczenia. Ograniczenia odliczeń obejmują takie czynniki, jak rodzaj handlu lub działalności, dochód podlegający opodatkowaniu oraz wysokość płac W-2 wypłacanych przez firmę.

Niektórzy odnoszą się do odliczenia kwalifikowanego dochodu biznesowego (QBI) jako odliczenia z sekcji 199A. Jednak tak naprawdę nie pasuje do opisu odliczenia biznesowego, mimo że opiera się na dochodach. I nie zmniejsza to dochodu brutto, jak inne odliczenia związane z działalnością gospodarczą. Weźmy na przykład odliczenie na ubezpieczenie zdrowotne osób prowadzących działalność na własny rachunek i połowę podatku od osób prowadzących działalność na własny rachunek. W ogóle nie wpływa na podatek od samozatrudnienia.

To, co oferuje odliczenie QBI, to odliczenie podatku od osób fizycznych w oparciu o handel lub dochód. Odliczasz go w swoim indywidualnym zeznaniu podatkowym (1040) jako właściciel, niezależnie od tego, czy korzystasz ze standardowego odpisu, czy z odpisów osobistych.

Możesz wziąć odliczenie, jeśli się do tego kwalifikujesz. Jednak ubieganie się o odliczenie nie wymaga żadnego zakupu ani wydawania gotówki, jak w przypadku innych rodzajów odliczeń.

Co to jest kwalifikowany dochód biznesowy?

Zgodnie z IRS, kwalifikowany dochód biznesowy reprezentuje kwotę netto kwalifikowanego dochodu, zysku, potrąceń i strat z jakiejkolwiek kwalifikowanej transakcji lub biznesu. (W uproszczeniu oznacza to Twój udział w zysku netto firmy). Handel lub firma musi również znajdować się w USA

IRS liczy tylko pozycje uwzględnione w dochodach podlegających opodatkowaniu, takie jak:

Płatności na rzecz właściciela korporacji S
Zyski lub straty z inwestycji
Przychody z odsetek od niespłaconych należności.

Niektóre pozycje są wyłączone z odliczeń QBI przy obliczaniu dochodu kwalifikowanego, w tym:

Zyski i straty kapitałowe
Niektóre dywidendy i dochody z odsetek
Dochód z wynagrodzenia wypłacany właścicielowi korporacji S
Dochód uzyskany poza USA
Towary, transakcje lub zyski lub straty w walutach obcych
Renty, o ile nie zostały otrzymane w związku z handlem lub działalnością gospodarczą
Kwoty wypłacone podatnikowi działającemu poza jego zdolnością jako wspólnik za usługi
Rozsądne wynagrodzenie otrzymywane przez właściciela-pracownika korporacji S
Gwarantowane płatności otrzymane przez partnerów.

IRS stwierdza również, że tylko dla sekcji 199A, bezpieczna przystań jest dostępna dla osób fizycznych i właścicieli podmiotów tranzytowych, którzy starają się ubiegać o odliczenie na podstawie sekcji 199A dla przedsiębiorstwa zajmującego się wynajmem nieruchomości. Traktuje przedsiębiorstwo zajmujące się wynajmem nieruchomości jako działalność handlową lub gospodarczą dla celów odliczenia QBI, jeśli spełnione są określone kryteria.

Musisz również zmniejszyć kwalifikowany dochód firmy poprzez osobiste potrącenia związane z posiadaniem tego dochodu. Obejmują one:

Zysk z transakcji zgłoszonych na formularzu 4797, w tym zysk ze sprzedaży nieruchomości biznesowej
Odliczenie połowy podatku od samozatrudnienia
Odliczenie dla samozatrudnionych SEP, SIMPLE lub innych planów emerytalnych
Niezwrócone koszty partnerstwa zgłaszane przez partnera przy jego osobistym zwrocie
Odpis na ubezpieczenie zdrowotne na własny rachunek.

Obowiązują specjalne zasady postępowania z wieloma przedsiębiorstwami i wpływu strat. Również w niektórych przypadkach patroni spółdzielni ogrodniczych lub rolniczych są zobowiązani do zmniejszenia odliczenia na podstawie art. 199A kodeksu podatkowego.

Czy kwalifikujesz się do odliczenia QBI?

Aby zakwalifikować się do odliczenia kwalifikowanego dochodu biznesowego (QBI), musisz być właścicielem podmiotu tranzytowego w Stanach Zjednoczonych, mieć kwalifikowany dochód z działalności gospodarczej i nie możesz mieć zakazu odliczenia ze względu na posiadanie znacznych dochodów i prowadzenie działalności w określonym Rodzaj biznesu. Zostanie to szczegółowo wyjaśnione później.

Kwalifikujące się podmioty jednoosobowe, spółki osobowe, korporacje S i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC).

Nie kwalifikujesz się, jeśli Twoja firma jest korporacją C lub jeśli jesteś po prostu pracownikiem, który nie posiada udziałów w podmiocie tranzytowym.

Nie ma znaczenia, czy zajmujesz się codzienną działalnością handlową, czy tylko cichym inwestorem. Każdy kwalifikujący się podatnik z dochodem z handlu lub biznesu może być uprawniony do odliczenia QBI, zakładając, że spełnia wymagania sekcji 199A. Dzieje się tak niezależnie od ich poziomu zaangażowania.

Nie kwalifikujesz się również, jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu przekracza określoną kwotę progową w danym roku podatkowym i prowadzisz określoną działalność usługową lub gospodarczą (SSTB).

Wyjątek SSTB nie dotyczy dochodu podatnika do opodatkowania poniżej kwoty progowej. Innymi słowy, SSTB poniżej limitu otrzymują odliczenie, tak jak każdy inny właściciel firmy. Odliczenie jest również wprowadzane stopniowo dla podatników, których dochód podlegający opodatkowaniu przekracza kwotę progową.

Korporacje i spółki osobowe S kwalifikują się, ponieważ zazwyczaj nie podlegają opodatkowaniu i nie mogą samodzielnie skorzystać z odliczenia. Zamiast tego wszystkie korporacje S i spółki osobowe zgłaszają udział każdego akcjonariusza lub partnera w kwalifikowanym dochodzie z działalności gospodarczej, wypłacone zarobki W-2, UBIA kwalifikowanej nieruchomości, kwalifikowane dywidendy z funduszu inwestycyjnego w zakresie nieruchomości oraz kwalifikowane pozycje dochodu PTP w Wykazie K-1, który pozwala akcjonariuszy lub wspólników w celu ustalenia ich kwoty potrącenia.

Podejmij następujące kroki, aby zdecydować, czy kwalifikujesz się do odliczenia QBI:

Określ, czy Twój handel lub firma jest podmiotem tranzytowym.
Oblicz kwotę dochodu netto z tej działalności za rok. (Niektóre dochody nie są wliczone.)
Oszacuj swój całkowity dochód podlegający opodatkowaniu. Pamiętaj, że kwota potrącenia może zostać zmniejszona lub wyeliminowana, jeśli Twój dochód przekroczy limit.

Jak obliczane jest odliczenie od kwalifikowanego dochodu firmy?

Obliczenie odliczenia QBI nie jest łatwym zadaniem według niczyich oszacowań. Na szczęście Twoje narzędzie do sporządzania deklaracji podatkowych lub oprogramowanie do rozliczeń podatkowych online może zająć się tym za Ciebie. Aby jednak lepiej zrozumieć ten proces, wykonaj następujące kroki:

Zacznij od zebrania dokumentów, które zawierają listę Twoich kwalifikujących się dochodów. Dobrze jest mieć kopię Harmonogramu K-1 wraz z niezbędnymi informacjami.
Oblicz dochód podlegający opodatkowaniu. Jest to dochód brutto po odjęciu potrąceń i zwolnień osobistych.
Dokonaj ostatecznego ustalenia. Zdecyduj, czy dochód jest związany z wykwalifikowaną branżą lub biznesem, w którym masz interes biznesowy.
Potem nadszedł czas, aby sprawdzić liczby. Oblicz kwalifikowany dochód firmy dla każdej transakcji lub firmy w roku podatkowym oraz dochód netto podlegający opodatkowaniu — kwotę netto kwalifikowanych pozycji dochodu, zysku, odliczeń i straty firmy.
Oblicz swoje ograniczenia QBI. Po obliczeniu kwalifikowanego dochodu biznesowego dla każdej firmy, przejdź do obliczania swojego ograniczenia. Pomoże Ci to zdecydować, czy agregowanie Twoich firm działa na Twoją korzyść, czy na Twoją niekorzyść, gdy otrzymasz najwyższe odliczenie.

Konieczne jest obliczenie limitów, jeśli masz udziały własnościowe w handlu lub firmie, a Twój dochód podlegający opodatkowaniu za rok podatkowy 2019 wynosi więcej niż 321 400 USD jako para w związku małżeńskim składającym wniosek wspólnie, ponad 160 725 USD w przypadku małżeństwa i osobno lub 160 700 USD w innym przypadku . Jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu jest niższy niż te kwoty, nie ma potrzeby obliczania ograniczenia. Możesz skorzystać z prostego odliczenia 20%.

Oto jak obliczyć ograniczenie.

Znać wysokość płaconych wynagrodzeń W-2 i ilość posiadanego kwalifikowanego majątku. Majątek kwalifikowany to majątek osobisty lub nieruchomość podlegająca amortyzacji. Grunty nie są zaliczane do nieruchomości kwalifikowanych. Przedmioty takie jak meble, sprzęt i maszyny tak.

Tutaj może się to skomplikować.

Twój kwalifikowany dochód biznesowy jest ograniczony do 20% twojego QBI lub jednej z następujących opcji:

50% zarobków firmy W-2
Suma 25% wynagrodzeń W-2 plus 2,5% nieskorygowanej podstawy wszystkich kwalifikowanych nieruchomości.

Wybierz jedną z dwóch powyższych opcji wynagrodzenia, która zapewni wyższe odliczenie.

6. To wszystko! Po dokonaniu tego ustalenia z powodzeniem obliczyłeś kwotę potrącenia.

Aby ubiegać się o odliczenie QBI za 2019 r., wypełnij formularz 8995, uproszczone obliczenia dotyczące kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej lub formularz 8995-A, odliczenie kwalifikowanego dochodu z tytułu działalności gospodarczej. Oba formularze przeprowadzą Cię przez proces sumowania kwalifikowanego dochodu biznesowego, dywidend z inwestycji w nieruchomości oraz dochodu z PTP w celu określenia kwoty odliczenia.

Skorzystaj z formularza 8995, jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jest niższy niż próg dochodu, a formularza 8995-A, jeśli dochód podlegający opodatkowaniu przekracza określony próg. Dołącz formularz do zeznania podatkowego. To formularz 1040 dla większości właścicieli firm.

Przykłady dedukcji QBI

Te dwa przykłady ilustrują, jak ten proces działa dla właściciela firmy, który kwalifikuje się do odliczenia QBI bez ograniczeń i takiego, który kwalifikuje się, ale z ograniczeniami:

Jill jest właścicielem firmy zajmującej się sprzedażą detaliczną, która generuje 100 000 USD kwalifikowanego dochodu biznesowego. Jest mężatką i wspólnie składa wnioski zamężne.

Jej dochód podlegający opodatkowaniu wynosi mniej niż 321 400 dolarów dla par małżeńskich składających wspólnie wniosek. Jej firma zapłaciła 30 000 dolarów wynagrodzenia i ma 50 000 dolarów w kwalifikowanej nieruchomości.

Ponieważ dochód Jill podlegający opodatkowaniu jest niższy niż próg, może ona ubiegać się o pełne 20%, co w jej przypadku wynosi 20 000 USD.

Jack jest właścicielem firmy zajmującej się składowaniem magazynów. Jest również żonaty, ale zamiast składać wnioski wspólnie, decyduje się złożyć wniosek osobno, więc jego próg kwalifikacji wynosi 160 700 USD w roku podatkowym 2019.

Jego kwalifikowany dochód z działalności gospodarczej wynosi 125 000 USD. Zapłacił 50 000 $ wynagrodzenia i ma 150 000 $ w kwalifikowanej nieruchomości. Jego dochód podlegający opodatkowaniu wynosi jednak 415 000 USD, czyli przekracza próg. Oznacza to, że nie może automatycznie ubiegać się o odliczenie 20% i musi obliczyć swoje ograniczenie.

Jack przeprowadza oba testy płac, aby znaleźć najwyższe odliczenie.

Test 1 to 50% zarobków W-2 firmy lub 50% x 50 000 USD, co daje łącznie 25 000 USD

Test 2 to 25% płacy W-2 plus 2,5% nieskorygowanej podstawy wszystkich kwalifikowanych nieruchomości, co daje 16 250 USD.

Jack wybiera wyższe odliczenie, więc jego całkowita kwota odliczenia QBI wynosi 25 000 $.

Jest jeszcze jedna kwestia do odnotowania: bez względu na wysokość odliczenia QBI, nie może ona przekroczyć więcej niż 20% całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu bez odliczenia QBI. Tak więc oblicz liczby, aby ustalić, czy kwalifikowane odliczenie od dochodu firmy mieści się w wytycznych IRS.

Inne czynniki odliczenia QBI

Oto kilka innych czynników, które należy wziąć pod uwagę przy obliczaniu odliczeń QBI.

Jeśli kwota netto łącznego kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej w ciągu roku podatkowego jest stratą, przenosisz ją na następny rok podatkowy.
Możesz odliczyć 20% kwalifikowanych dywidend z funduszu inwestycyjnego na nieruchomości, dywidend spółdzielczych i dochodu z PTP, ale nie uwzględniaj tych pozycji podczas obliczania QBI.
Możesz łączyć wiele źródeł dochodu, aby obliczyć całkowity QBI.
Jeśli masz co najmniej dwie kwalifikujące się firmy (tj. firmę tranzytową), IRS umożliwia połączenie kwalifikowanych dochodów firmy, wynagrodzeń W-2 i podstawy kwalifikowanego majątku dla każdej z nich, a następnie zastosowanie wynagrodzenia W-2 i kwalifikowane ograniczenia własności. Nie musisz łączyć (lub agregować) swoich firm, chociaż jest to dozwolone i może zwiększyć kwotę odliczenia QBI i obniżyć rachunek podatkowy.
Jeśli masz stratę na jednej transakcji lub firmie, a zysk na innej (w tym zagregowane transakcje i firmy), musisz potrącić ich kwalifikowany dochód z działalności, w tym straty. Ujemny QBI z jednej działalności zrekompensuje dodatni QBI z innych transakcji lub firm proporcjonalnie do dochodu netto z transakcji lub firm z dodatnim QBI. Jeśli całkowity QBI ze wszystkich twoich firm jest mniejszy niż zero, masz ujemną kwotę, którą musisz przenieść na następny rok.

Czy kwalifikowany dochód z działalności gospodarczej jest szczegółowym odliczeniem?

Kwalifikowane odliczenie dochodu z działalności gospodarczej to osobiste odliczenie, o które możesz się ubiegać, niezależnie od tego, czy wyszczególniasz swoje zeznanie podatkowe zgodnie z Załącznikiem A, czy też korzystasz ze standardowego odliczenia. Różni się to od innych odliczeń, które wymagają wyszczególnienia.

Znaczenie dochodu podlegającego opodatkowaniu

Dochód podlegający opodatkowaniu reguluje kwalifikowalność do kredytu. Właściciele firm, których dochód podlegający opodatkowaniu nie przekracza określonej kwoty, mogą odliczyć 20% kwalifikowanego dochodu biznesowego plus 20% kwalifikowanych dywidend z funduszy inwestycyjnych w nieruchomości oraz kwalifikowanego dochodu z tytułu partnerstwa w obrocie publicznym. Nie dotyczy to odliczenia QBI i zależy od ich statusu zgłoszenia.

Kwoty dochodu podlegające opodatkowaniu są corocznie korygowane o inflację. To proste odliczenie ma zastosowanie niezależnie od rodzaju prowadzonej działalności. Dla osób, których dochód podlegający opodatkowaniu przekracza obowiązujący limit, sprawy nie są takie proste.

Formuła potrącenia przychodu kwalifikowanego biznesu

Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu przekracza podstawę opodatkowania dla twojego statusu zgłoszenia, użyj następującego wzoru, aby obliczyć kwalifikowane odliczenie od dochodu z działalności gospodarczej. Wszystko to podlega dodatkowym limitom dla określonej branży usługowej lub biznesowej, wyjaśnionych poniżej.

Odliczenie jest większe z następujących: (1) 50% płac W-2 (płace wypłacane przez firmę, w tym kwoty dla pracowników-właścicieli korporacji S) lub (2) 25% płac W-2, plus 2,5% nieskorygowana podstawa (zwykle koszt bez względu na amortyzację) nieruchomości, która nie osiągnęła końca okresu odzyskiwania określonego przez prawo.

Jak zmaksymalizować odliczenia QBI

Jeśli okaże się, że przekraczasz próg kwalifikowanego dochodu biznesowego, istnieją pewne strategie planowania, które możesz zastosować, aby zmaksymalizować odliczenia QBI, niezależnie od tego, czy korzystasz z SSTB, czy nie. Rozważ zastosowanie niektórych z następujących procedur:

Utrzymuj dochód poniżej progu. Poniżej progu odliczenie jest mniej restrykcyjne.
Rozważ złożenie zeznania podatkowego osobno, jeśli jesteś w związku małżeńskim. Jeśli złożysz wniosek wspólnie, Twoja działalność handlowa lub biznesowa jest określoną usługą podlegającą stopniowemu wycofywaniu.
Utwórz osobną jednostkę, która zapewnia wsparcie biznesowe i administracyjne zdyskwalifikowanej firmie. Najlepiej jest założyć nową spółkę LLC, aby oferować takie usługi.
Aby uzyskać większe odliczenie, zmniejsz odszkodowanie, które otrzymuje właściciel, o ile kwota jest nadal rozsądna.
Jeśli to możliwe, zwiększ kwotę wynagrodzeń wypłacanych pracownikom lub kup aktywa.
Podejmij drugą pracę, aby zwiększyć dochód podlegający opodatkowaniu.
Agreguj wiele firm, aby zoptymalizować trzy komponenty i ograniczenia (QBI, Płace, UBIA). Skomplikowane zasady regulują jednak możliwość agregowania firm, więc weź pod uwagę wszystkie czynniki. Ponadto SSTB nie kwalifikują się do agregacji.
Jeśli masz plan ubezpieczenia zdrowotnego z wysokimi odliczeniami, dokonaj wpłaty przed opodatkowaniem na konto oszczędnościowe w wysokości do 3550 USD na plan indywidualny lub 7100 USD na plan rodzinny w 2020 roku.
Dokonaj składki na plan emerytalny, aby obniżyć podstawę opodatkowania w bieżącym roku.
Zrzuć kilkuletnią wartość przyszłych oczekiwanych darowizn na cele charytatywne w bieżącym roku. Może to spowodować przekroczenie standardowego limitu odliczeń i czerpanie korzyści podatkowych z wyszczególnienia dużego daru charytatywnego.
Jeśli możesz kontrolować terminy uzyskiwania dochodów biznesowych, opóźnij przyszłe projekty do następnego roku, aby utrzymać poziom dochodów poniżej progu. Możesz także przyspieszyć spłatę niektórych wydatków na bieżący rok, aby obniżyć poziom dochodów.

Ta lista nie jest wyczerpującą listą opcji, więc porozmawiaj ze swoim CPA lub ekspertem podatkowym, aby uzyskać poradę, jak zakwalifikować się do pełnego lub częściowego odliczenia QBI.

Handel lub biznes określonych usług (SSTB)

Określona usługa Handel lub biznes (SSTB) odnosi się do firmy świadczącej usługi w dziedzinie zdrowia, prawa, rachunkowości, nauk aktuarialnych, sztuk widowiskowych, doradztwa, lekkoatletyki, usług finansowych, usług maklerskich, zarządzania inwestycjami i inwestycjami, obrotu lub papierów wartościowych .

Obejmuje to również wszelkie firmy, w których głównym aktywem jest reputacja lub umiejętności co najmniej jednego właściciela lub pracownika. Oczywiście każda firma zależy od reputacji i umiejętności tych osób. Na szczęście przepisy mówią, że firma jest SSTB tylko wtedy, gdy dana osoba otrzymuje wynagrodzenie lub wynagrodzenie za popieranie produktu lub usługi, licencjonowanie swojego wizerunku, wizerunku lub głosu lub otrzymywanie zapłaty za pojawienie się na wydarzeniu lub w mediach.

Linia SSTB może być nieco niejasna, jeśli chodzi o zawody, które podlegają wytycznym. Na przykład, zgodnie z przepisami IRS, konsultanci — ci, którzy udzielają profesjonalnych porad — są uważani za SSTB, ale sprzedawcy oferujący szkolenia sprzedażowe już nie. Podobnie lekarze mieszczą się w definicji „zdrowia” i kwalifikują się jako SSTB, ale instruktorzy fitness nie.

Aby jeszcze bardziej skomplikować sprawy, niektóre firmy mogą być kombinacją SSTB i non-SSTB. W takich przypadkach obowiązuje zasada de minimus. Jeśli dochód ze strony SSTB jest poniżej pewnego progu, firma może w pełni kwalifikować się do odliczenia QBI.

Bez względu na to, czy prowadzisz działalność w określonej branży usługowej lub biznesowej , a Twój dochód podlegający opodatkowaniu przekracza obowiązujący limit, pozycje brane pod uwagę przy obliczaniu kwalifikowanego odliczenia od dochodu biznesowego — QBI, płace W-2, nieskorygowana podstawa określonej własności — są rozłożone na etapy na zewnątrz. Gdy kwota podlegająca opodatkowaniu osiągnie określony limit, właściciel SSTB nie może ubiegać się o odliczenie QBI.

Dla roku podatkowego 2019 liczby te przedstawiają się następująco:

Jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu wynosi od 321 400 USD do 421 400 USD dla osób będących w związku małżeńskim składających wnioski wspólnie, od 160 725 USD do 210 725 USD dla osób będących w związku małżeńskim składających wniosek osobno lub od 160 700 USD do 210 700 USD dla osób samotnych, Twoje odliczenie podlega dodatkowym ograniczeniom. Jeśli jest wyższy, oznacza to, że jesteś całkowicie wycofany i nie kwalifikujesz się do odliczenia QBI.

Wniosek

Jeśli jesteś zdezorientowany co do kwalifikowanego odliczenia od dochodu firmy, nie jesteś sam. To bardzo złożone straty, których wiele firm nie twierdzi. Jest to odliczenie, o które powinieneś się martwić, jeśli Twoja działalność handlowa lub firma jest podmiotem tranzytowym, ponieważ zapewnia hojną ulgę podatkową dla kwalifikujących się firm.

Jedno jest pewne: ustalenie, kto może ubiegać się o odliczenie QBI i obliczenie go, nie jest łatwym zadaniem. Dobrą wiadomością jest to, że osoba przygotowująca deklarację podatkową lub oprogramowanie do rozliczania podatków może samemu obliczyć wysokość odliczenia. Aby dowiedzieć się więcej o odliczeniu QBI, zapoznaj się z często zadawanymi pytaniami IRS oraz instrukcjami dotyczącymi formularzy 8995 i 8995-A .

Obraz: Depositphotos.com