Что такое квалифицированный вычет из дохода от бизнеса и можно ли на него претендовать?

Вы не соответствуете требованиям, если ваш бизнес является корпорацией C или если вы просто сотрудник, который не владеет долей в сквозной организации.

Неважно, активно ли вы участвуете в повседневной коммерческой деятельности или просто молчаливый инвестор. Любой правомочный налогоплательщик с доходом от торговли или бизнеса может иметь право на вычет QBI при условии, что он удовлетворяет требованиям раздела 199A. Это не зависит от уровня их участия.

Вы также не соответствуете требованиям, если ваш налогооблагаемый доход превышает указанную пороговую сумму в данном налоговом году, и вы занимаетесь определенной торговлей услугами или бизнесом (SSTB).

Исключение SSTB не распространяется на налогооблагаемый доход налогоплательщика ниже пороговой суммы. Другими словами, SSTB ниже лимита получают вычет, как и любой другой владелец бизнеса. Также вычет вводится поэтапно для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом выше пороговой суммы.

Корпорации и товарищества категории S соответствуют требованиям, поскольку они, как правило, не облагаются налогом и не могут сами получать вычеты. Вместо этого все корпорации и товарищества S сообщают о доле каждого акционера или партнера в квалифицированном доходе от бизнеса, выплаченной заработной плате W-2, UBIA в отношении квалифицированного имущества, квалифицированных дивидендах инвестиционного фонда недвижимости и квалифицированных статьях дохода PTP в Приложении K-1, которое позволяет акционеры или партнеры, чтобы определить размер их отчислений.

Выполните следующие шаги, чтобы решить, имеете ли вы право на вычет QBI:

• Определите, является ли ваша торговля или бизнес сквозной организацией.
• Вычислите сумму чистой прибыли от этого бизнеса за год. (Некоторые доходы не включены.)
• Оцените свой общий налогооблагаемый доход. Имейте в виду, что сумма вычета может быть уменьшена или отменена, если ваш доход превышает лимит.

Как рассчитывается квалифицированный вычет из дохода от бизнеса?

По чьей-либо оценке, расчет вашего вычета QBI — непростая задача. К счастью, ваш специалист по подготовке налоговых деклараций или онлайн-программное обеспечение для налоговых деклараций могут позаботиться об этом за вас. Однако, чтобы лучше понять процесс, выполните следующие действия:

1. Начните со сбора документов, в которых указан ваш приемлемый доход. Полезно иметь копию Приложения K-1 с включенной необходимой информацией.
2. Рассчитайте налогооблагаемый доход. Это ваш валовой доход после вычета ваших отчислений и личных льгот.
3. Примите окончательное решение. Решите, связан ли доход с квалифицированной торговлей или бизнесом, в котором у вас есть деловой интерес.
4. Тогда пришло время запустить цифры. Рассчитайте квалифицированный доход от бизнеса для каждой торговли или бизнеса за налоговый год и ваш чистый налогооблагаемый доход — чистую сумму квалифицированных статей дохода, прибыли, вычета и убытка бизнеса.
5. Рассчитайте свои ограничения QBI. После того, как вы подсчитали свой квалифицированный доход от бизнеса для каждого бизнеса, перейдите к расчету вашего ограничения. Это поможет вам решить, работает ли объединение ваших предприятий на вас или против вас при получении наибольшего вычета.

Необходимо рассчитать ваши лимиты, если у вас есть доля владения в торговле или бизнесе, а ваш налогооблагаемый доход за 2019 налоговый год составляет более 321 400 долларов США в случае совместной подачи супружеской пары, более 160 725 долларов США, если они состоят в браке и подают документы раздельно, или 160 700 долларов США в противном случае. . Если ваш налогооблагаемый доход ниже этих сумм, нет необходимости рассчитывать ограничение. Вы можете взять прямой 20% вычет.

Вот как рассчитать ограничение.

Знайте сумму выплачиваемой заработной платы W-2 и количество принадлежащего квалифицированному имуществу. Квалификационное имущество – это движимое или недвижимое имущество, которое подлежит амортизации. Земля не считается квалифицированным имуществом. Такие предметы, как мебель, оборудование и машины, делают это.

Здесь все может быть сложно.

Ваш квалифицированный доход от бизнеса ограничен либо 20% вашего QBI, либо одним из следующих вариантов:

• 50% от заработной платы компании W-2
• Сумма 25% от заработной платы W-2 плюс 2,5% нескорректированной базы всего квалифицированного имущества.

Выберите любой из двух вариантов заработной платы выше, который дает вам более высокий вычет.

6. Все! Приняв это решение, вы успешно рассчитали сумму вычета.

Чтобы запросить вычет QBI за 2019 год, заполните форму 8995 «Упрощенный расчет вычета соответствующего коммерческого дохода» или форму 8995-A «Вычет соответствующего коммерческого дохода». Обе формы помогут вам сложить ваш квалифицированный доход от бизнеса, дивиденды инвестиционного фонда недвижимости и доход PTP, чтобы определить сумму вашего вычета.

Используйте форму 8995, если ваш налогооблагаемый доход меньше порогового значения дохода, и форму 8995-A, если ваш налогооблагаемый доход превышает указанный порог. Приложите форму к налоговой декларации. Это форма 1040 для большинства владельцев бизнеса.

Примеры вывода QBI

Эти два примера иллюстрируют, как этот процесс работает для владельца бизнеса, который имеет право на вычет QBI без ограничений, и для того, кто имеет право, но с ограничениями:

Джилл владеет розничным бизнесом, который приносит квалифицированный доход в размере 100 000 долларов США. Она замужем и оформляет брак совместно.

Ее налогооблагаемый доход составляет менее 321 400 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Ее бизнес выплачивал 30 000 долларов в виде заработной платы и имеет 50 000 долларов в квалифицированной собственности.

Поскольку налогооблагаемый доход Джилл меньше порогового значения, она может претендовать на все 20%, что в ее случае составляет 20 000 долларов.

Джек владеет складской компанией. Он также женат, но вместо того, чтобы подавать документы совместно, предпочитает подавать документы отдельно, поэтому его порог для получения права на 2019 налоговый год составляет 160 700 долларов.

Его квалифицированный доход от бизнеса составляет 125 000 долларов. Он заплатил 50 000 долларов в качестве заработной платы и имеет 150 000 долларов в квалифицированной собственности. Однако его налогооблагаемый доход составляет 415 000 долларов, что превышает пороговое значение. Это означает, что он не может автоматически претендовать на вычет в размере 20% и должен рассчитать свое ограничение.

Джек выполняет оба теста заработной платы, чтобы найти самый высокий вычет.

Тест 1: 50 % от заработной платы компании по форме W-2 или 50 % x 50 000 долларов США, что в сумме составляет 25 000 долларов США.

Тест 2 — это 25% заработной платы W-2 плюс 2,5% нескорректированной базы всего квалифицированного имущества, что составляет 16 250 долларов.

Джек выбирает более высокий вычет, поэтому его общая сумма вычета QBI составляет 25 000 долларов.

Следует отметить еще один момент: какой бы ни была сумма вашего вычета QBI, она не может превышать 20% от вашего общего налогооблагаемого дохода без вычета QBI. Итак, подсчитайте числа, чтобы определить, соответствует ли квалифицированный вычет дохода от бизнеса рекомендациям IRS.

Другие факторы вычета QBI

Вот некоторые другие факторы, которые следует учитывать при расчете вычетов QBI.

• Если чистая сумма вашего совокупного квалифицированного коммерческого дохода в течение налогового года является убытком, вы переносите ее на следующий налоговый год.
• Вы можете вычесть 20% из квалифицированных дивидендов инвестиционного фонда недвижимости, кооперативных дивидендов и дохода от PTP, но не включайте эти элементы при расчете QBI.
• Вы можете комбинировать несколько источников дохода, чтобы рассчитать свой общий QBI.
• Если у вас есть два или более квалифицированных бизнеса (т. е. сквозной бизнес), IRS позволяет вам объединить квалифицированные доходы от бизнеса, заработную плату W-2 и основу квалифицированного имущества для каждого, а затем применить заработную плату W-2 и квалифицированные имущественные ограничения. Вы не обязаны объединять (или объединять) свои предприятия, хотя это разрешено и может увеличить сумму вычета QBI и снизить ваш налоговый счет.
• Если у вас есть убыток по одной сделке или бизнесу и прибыль по другой (включая совокупные сделки и бизнес), вы должны вычесть их квалифицированный доход от бизнеса, включая убытки. Отрицательный QBI от одного бизнеса компенсирует положительный QBI от других профессий или предприятий пропорционально чистому доходу от сделок или предприятий с положительным QBI. Если общий QBI от всех ваших предприятий меньше нуля, то у вас есть отрицательная сумма, которую вы должны перенести на следующий год.

Является ли квалифицированный доход от бизнеса постатейным вычетом?

Квалифицированный вычет из дохода от бизнеса — это личное списание, на которое вы можете претендовать независимо от того, детализируете ли вы свою налоговую декларацию, используя Приложение А, или принимаете стандартный вычет. Это отличается от других вычетов, которые требуют от вас перечисления.

Важность налогооблагаемого дохода

Налогооблагаемый доход определяет право на получение кредита. Владельцы бизнеса с налогооблагаемым доходом, не превышающим установленную сумму, могут получить 20-процентный вычет из квалифицированного дохода от бизнеса плюс 20% из квалифицированных дивидендов инвестиционного фонда в недвижимость и квалифицированного дохода от публично торгуемого партнерства. Это не относится к вычету QBI и зависит от их статуса подачи.

Сумма налогооблагаемого дохода ежегодно корректируется с учетом инфляции. Этот простой вычет применяется независимо от типа вашего бизнеса. Для тех, у кого налогооблагаемый доход превышает применимый предел, все не так просто.

Квалифицированная формула вычета дохода от бизнеса

Если налогооблагаемый доход превышает налогооблагаемую сумму для вашего статуса подачи, используйте следующую формулу для расчета квалифицированного вычета дохода от бизнеса. На все это распространяются дополнительные ограничения для определенной торговли услугами или бизнеса, которые объясняются ниже.

Вычет составляет большее из: (1) 50% заработной платы W-2 (заработная плата, выплачиваемая предприятием, включая суммы владельцам-служащим корпорации S) или (2) 25% заработной платы W-2 плюс 2,5% нескорректированная база (как правило, стоимость без учета амортизации) имущества, у которого не истек установленный законом период восстановления.

Как максимизировать вычет QBI

Если вы обнаружите, что ваш бизнес-доход превышает установленный порог, существуют определенные стратегии планирования, которые вы можете использовать для максимизации отчислений QBI, независимо от того, являетесь ли вы SSTB или нет. Рассмотрите возможность использования некоторых из следующих процедур:

• Держите свой доход ниже порога. Ниже порога вычет менее ограничительный.
• Рассмотрите возможность подачи налоговой декларации отдельно, если вы состоите в браке. Если вы подаете совместную заявку, ваша торговля или бизнес являются определенной услугой, подлежащей поэтапному отказу.
• Создайте отдельную организацию, которая обеспечивает деловую и административную поддержку дисквалифицированному бизнесу. Лучше всего создать новое ООО для предоставления таких услуг.
• Чтобы получить больший вычет, уменьшите компенсацию, которую вы, как владелец, получаете, пока сумма остается разумной.
• Увеличьте размер заработной платы, выплачиваемой сотрудникам, если это возможно, или приобретите активы.
• Устройтесь на вторую работу, чтобы увеличить налогооблагаемый доход.
• Объедините несколько предприятий, чтобы оптимизировать три компонента и ограничения (QBI, заработная плата, UBIA). Однако возможность объединения предприятий зависит от сложных правил, поэтому принимайте во внимание все факторы. Кроме того, SSTB не подходят для агрегации.
• Если у вас есть план медицинского страхования с высокой франшизой, в 2020 году сделайте доналоговый взнос на Медицинский сберегательный счет в размере до 3550 долларов США для индивидуального плана или 7100 долларов США для семейного плана.
• Внесите взнос в пенсионный план, чтобы снизить налогооблагаемую сумму в текущем году.
• Объедините ожидаемые благотворительные взносы за несколько лет в текущем году. Это может привести к превышению стандартного предела вычета и позволит вам воспользоваться налоговыми льготами от перечисления крупного благотворительного пожертвования.
• Если вы можете контролировать сроки получения дохода от бизнеса, отложите будущие проекты до следующего года, чтобы уровень дохода оставался ниже порогового значения. Вы также можете ускорить оплату некоторых расходов до текущего года, чтобы снизить уровень доходов.

Этот список не является исчерпывающим списком вариантов, поэтому поговорите со своим CPA или налоговым специалистом, чтобы получить совет о том, как претендовать на полный или частичный вычет QBI.

Торговля или бизнес с определенными услугами (SSTB)

Торговля или бизнес с определенными услугами (SSTB) относится к бизнесу, предоставляющему услуги в области здравоохранения, права, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства, консалтинга, спорта, финансовых услуг, брокерских услуг, инвестиций и управления инвестициями, торговли или ценных бумаг. .

Сюда также относится любой бизнес, основным активом которого является репутация или навыки одного или нескольких владельцев или сотрудников. Конечно, каждый бизнес зависит от репутации и навыков этих людей. К счастью, правила гласят, что бизнес является SSTB только в том случае, если человек получает гонорары или компенсацию за поддержку продукта или услуги, лицензирование своего изображения, сходства или голоса или получение оплаты за появление на мероприятии или в средствах массовой информации.

Линия SSTB может быть немного нечеткой в ​​​​отношении того, какие профессии подпадают под действие руководящих принципов. Например, в соответствии с правилами IRS консультанты — те, кто дает профессиональные советы — считаются SSTB, а продавцы, предлагающие курсы обучения продажам, — нет. Точно так же врачи подпадают под определение «здоровье» и квалифицируются как SSTB, а инструкторы по фитнесу - нет.

Еще больше усложняет ситуацию то, что некоторые предприятия могут представлять собой комбинацию SSTB и не-SSTB. В таких случаях применяется правило de minimus. Если доход со стороны SSTB ниже определенного порога, бизнес может иметь полное право на вычет QBI.

Независимо от того, если вы занимаетесь определенной сферой услуг или бизнесом, и ваш налогооблагаемый доход превышает применимый предел, элементы, учитываемые при расчете квалифицированного вычета дохода от бизнеса — QBI, заработная плата W-2, нескорректированная база определенного имущества — поэтапно из. Как только налогооблагаемая сумма достигает определенного предела, владелец SSTB не может требовать вычета QBI.

За 2019 налоговый год эти цифры выглядят следующим образом:

Если ваш налогооблагаемый доход составляет от 321 400 до 421 400 долларов США для тех, кто состоит в браке, подающем декларацию совместно, от 160 725 до 210 725 долларов США для тех, кто состоит в браке, подающем декларацию по отдельности, или от 160 700 до 210 700 долларов США для тех, кто подает заявление в одиночку, на ваш вычет распространяются дополнительные ограничения. Если он выше, то вы полностью выведены из эксплуатации и не имеете права на вычет QBI.

Вывод

Если вы не уверены в правильном вычете дохода от бизнеса, вы не одиноки. Это очень сложное списание, на которое многие предприятия не претендуют. Однако это вычет, о котором вам следует беспокоиться, если ваша торговля или бизнес является транзитной организацией, поскольку она обеспечивает щедрые налоговые льготы для соответствующих предприятий.

Одно можно сказать наверняка: определение того, кто может претендовать на вычет QBI, и его расчет — непростая задача. Хорошей новостью является то, что ваш составитель налоговой декларации или налоговое программное обеспечение могут рассчитать вычет за вас. Чтобы узнать больше о вычете QBI, ознакомьтесь с часто задаваемыми вопросами IRS , а также с инструкциями к форме 8995 и форме 8995-A .

Изображение: Depositphotos.com