การหักรายได้ทางธุรกิจที่ผ่านการรับรองคืออะไรและคุณสามารถอ้างสิทธิ์ได้หรือไม่

คุณไม่มีคุณสมบัติหากธุรกิจของคุณเป็นบริษัท C หรือหากคุณเป็นเพียงพนักงานที่ไม่ได้มีส่วนได้เสียในนิติบุคคลที่ส่งต่อ

ไม่สำคัญหรอกว่าคุณจะกระตือรือร้นในกิจกรรมประจำวันของการค้าธุรกิจหรือเพียงแค่นักลงทุนที่เงียบงัน ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์ซึ่งมีรายได้จากการค้าหรือธุรกิจอาจมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจาก QBI หากพวกเขาปฏิบัติตามข้อกำหนดของมาตรา 199A สิ่งนี้ไม่คำนึงถึงระดับการมีส่วนร่วมของพวกเขา

คุณไม่มีคุณสมบัติเช่นกันหากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณเกินจำนวนเกณฑ์ที่กำหนดในปีภาษีที่กำหนด และคุณอยู่ในการค้าบริการหรือธุรกิจที่ระบุ (SSTB)

ข้อยกเว้น SSTB ใช้ไม่ได้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้เสียภาษีที่ต่ำกว่าเกณฑ์ กล่าวคือ SSTB ที่ต่ำกว่าขีดจำกัดจะได้รับการหักเงินเช่นเดียวกับเจ้าของธุรกิจรายอื่น นอกจากนี้ การหักเงินจะแบ่งเป็นระยะสำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีสูงกว่าเกณฑ์

บริษัทและห้างหุ้นส่วนของ S มีคุณสมบัติเนื่องจากโดยปกติแล้วไม่ต้องเสียภาษีและไม่สามารถหักเงินได้เอง บริษัทและห้างหุ้นส่วน S ทั้งหมดรายงานส่วนแบ่งรายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรองของผู้ถือหุ้นหรือหุ้นส่วนแต่ละราย ค่าจ้าง W-2 ที่จ่าย UBIA ของทรัพย์สินที่ผ่านการรับรอง เงินปันผลจากการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์ที่ผ่านการรับรอง และรายการรายได้ PTP ที่มีคุณสมบัติตามกำหนดการ K-1 ซึ่งช่วยให้ ผู้ถือหุ้นหรือหุ้นส่วนเพื่อกำหนดจำนวนเงินที่หัก

ทำตามขั้นตอนต่อไปนี้เพื่อตัดสินใจว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการหัก QBI หรือไม่:

• ตรวจสอบว่าการค้าหรือธุรกิจของคุณเป็นนิติบุคคลที่ส่งผ่านหรือไม่
• หาจำนวนรายได้สุทธิจากธุรกิจนั้นสำหรับปี (ไม่รวมรายได้บางส่วน)
• ประมาณการรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณ โปรดทราบว่าจำนวนเงินที่หักอาจลดลงหรือตัดออกหากรายได้ของคุณเกินขีดจำกัด

การคำนวณการหักรายได้ของธุรกิจที่ผ่านการรับรองมีการคำนวณอย่างไร

การคำนวณการหัก QBI ของคุณไม่ใช่เรื่องง่ายจากการประมาณของใครๆ โชคดีที่ผู้จัดเตรียมการคืนภาษีของคุณหรือซอฟต์แวร์คืนภาษีออนไลน์สามารถดูแลให้คุณได้ อย่างไรก็ตาม เพื่อให้เข้าใจกระบวนการดีขึ้น ให้ทำตามขั้นตอนเหล่านี้:

1. เริ่มต้นด้วยการรวบรวมเอกสารที่แสดงรายการรายได้ที่มีสิทธิ์ของคุณ การมีสำเนากำหนดการ K-1 พร้อมข้อมูลที่จำเป็นจะเป็นประโยชน์อย่างยิ่ง
2. คำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ นี่คือรายได้รวมของคุณหลังจากลบการหักเงินและการยกเว้นส่วนบุคคลของคุณ
3. ตัดสินใจขั้นสุดท้าย ตัดสินใจว่ารายได้เกี่ยวข้องกับการค้าหรือธุรกิจที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งคุณมีส่วนได้เสียในธุรกิจหรือไม่
4. จากนั้นก็ถึงเวลารันตัวเลข คำนวณรายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรองสำหรับการค้าหรือธุรกิจแต่ละรายการสำหรับปีภาษีและรายได้ที่ต้องเสียภาษีสุทธิของคุณ — จำนวนเงินสุทธิของรายการรายได้ กำไร หักลดหย่อน และขาดทุนที่เข้าเงื่อนไขของธุรกิจ
5. คำนวณข้อ จำกัด QBI ของคุณ เมื่อคุณคำนวณรายได้ธุรกิจที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับแต่ละธุรกิจแล้ว ให้ดำเนินการคำนวณข้อจำกัดของคุณ ซึ่งจะช่วยให้คุณตัดสินใจได้ว่าการรวมธุรกิจของคุณได้ผลหรือต่อต้านคุณเมื่อได้รับการหักเงินสูงสุด

จำเป็นต้องคำนวณขีดจำกัดของคุณหากคุณมีส่วนได้เสียในการค้าหรือธุรกิจ และรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณสำหรับปีภาษี 2019 มากกว่า 321,400 ดอลลาร์ในฐานะคู่สมรสที่จดทะเบียนร่วมกัน มากกว่า 160,725 ดอลลาร์หากแต่งงานและแยกกัน หรือ 160,700 ดอลลาร์ . หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณต่ำกว่าจำนวนเหล่านี้ ไม่จำเป็นต้องคำนวณข้อจำกัด คุณสามารถหักทันที 20%

นี่คือวิธีการคำนวณข้อจำกัด

ทราบจำนวนค่าจ้าง W-2 ที่จ่ายไปและจำนวนทรัพย์สินที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่เป็นเจ้าของ ทรัพย์สินที่ผ่านการรับรองเป็นทรัพย์สินส่วนบุคคลหรืออสังหาริมทรัพย์ที่มีการคิดค่าเสื่อมราคา ที่ดินไม่นับเป็นทรัพย์สินที่มีคุณสมบัติ รายการเช่นเฟอร์นิเจอร์อุปกรณ์และเครื่องจักรทำ

นี่คือสิ่งที่ซับซ้อน

รายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรองของคุณจำกัดอยู่ที่ 20% ของ QBI ของคุณหรือตัวเลือกใดตัวเลือกหนึ่งต่อไปนี้:

• 50% ของค่าจ้าง W-2 ของบริษัท
• ผลรวม 25% ของค่าจ้าง W-2 บวก 2.5% ของเกณฑ์ที่ยังไม่ได้ปรับปรุงของทรัพย์สินที่ผ่านการรับรองทั้งหมด

เลือกตัวเลือกค่าจ้างใดจากสองตัวเลือกข้างต้น ให้การหักเงินที่สูงกว่าแก่คุณ

6. แค่นั้นแหละ! เมื่อคุณตัดสินใจแล้ว แสดงว่าคุณได้คำนวณจำนวนเงินที่หักเรียบร้อยแล้ว

ในการอ้างสิทธิ์การหัก QBI สำหรับปี 2019 ให้กรอกแบบฟอร์ม 8995 การหักรายได้ทางธุรกิจที่ผ่านการรับรอง Simplified Computation หรือแบบฟอร์ม 8995-A การหักรายได้ทางธุรกิจที่ผ่านการรับรอง ทั้งสองรูปแบบจะนำคุณผ่านขั้นตอนการเพิ่มรายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรอง เงินปันผลจากการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์ และรายได้ PTP เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่หักของคุณ

ใช้แบบฟอร์ม 8995 หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณน้อยกว่าเกณฑ์รายได้ และแบบฟอร์ม 8995-A หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณมากกว่าเกณฑ์ที่ระบุ แนบแบบฟอร์มกับการคืนภาษีของคุณ นั่นคือแบบฟอร์ม 1040 สำหรับเจ้าของธุรกิจส่วนใหญ่

ตัวอย่างการหักเงิน QBI

ตัวอย่างสองตัวอย่างนี้แสดงให้เห็นว่ากระบวนการทำงานอย่างไรสำหรับเจ้าของธุรกิจที่มีคุณสมบัติในการหัก QBI โดยไม่มีข้อจำกัด และผู้ที่ผ่านการรับรองแต่มีข้อจำกัด:

Jill เป็นเจ้าของธุรกิจค้าปลีกที่สร้างรายได้จากธุรกิจที่ผ่านการรับรอง $100,000 เธอแต่งงานแล้วและจดทะเบียนสมรสร่วมกัน

รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเธอน้อยกว่า 321,400 ดอลลาร์สำหรับคู่รักที่แต่งงานแล้วร่วมกัน ธุรกิจของเธอจ่ายค่าจ้าง 30,000 เหรียญสหรัฐ และมีทรัพย์สินที่มีคุณสมบัติครบ 50,000 เหรียญสหรัฐ

เนื่องจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Jill ต่ำกว่าเกณฑ์ เธอสามารถเรียกร้องเต็มจำนวน 20% ซึ่งในกรณีของเธอคือ $20,000

แจ็คเป็นเจ้าของบริษัทจัดเก็บคลังสินค้า เขาแต่งงานแล้วด้วย แต่แทนที่จะยื่นร่วมกันเลือกที่จะยื่นแยกกัน ดังนั้นเกณฑ์ที่จะมีคุณสมบัติคือ 160,700 ดอลลาร์สำหรับปีภาษี 2019

รายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรองของเขาคือ 125,000 ดอลลาร์ เขาจ่ายค่าจ้าง 50,000 ดอลลาร์และมีทรัพย์สิน 150,000 ดอลลาร์ในคุณสมบัติที่ผ่านการรับรอง อย่างไรก็ตาม รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาคือ 415,000 ดอลลาร์ ซึ่งเกินเกณฑ์ นั่นหมายความว่าเขาไม่สามารถเรียกร้องการหัก 20% ได้โดยอัตโนมัติและต้องคำนวณข้อจำกัดของเขา

แจ็คทำการทดสอบค่าจ้างทั้งสองเพื่อหาการหักเงินสูงสุด

การทดสอบที่ 1 คือ 50% ของค่าจ้าง W-2 ของบริษัท หรือ 50% x $50,000 รวมเป็นเงิน $25,000

การทดสอบที่ 2 คือ 25% ของค่าจ้าง W-2 บวก 2.5% ของเกณฑ์ที่ยังไม่ได้ปรับปรุงของทรัพย์สินที่ผ่านการรับรองทั้งหมด ซึ่งมีมูลค่า 16,250 ดอลลาร์

แจ็คเลือกการหักที่สูงกว่า ดังนั้นจำนวนเงินที่หัก QBI ทั้งหมดของเขาคือ $25,000

มีอีกหนึ่งรายการที่ควรทราบ: ไม่ว่าจำนวนเงินที่หัก QBI ของคุณจะเป็นเท่าใด ก็จะต้องไม่เกินกว่า 20% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณหากไม่มีการหัก QBI ดังนั้น ให้คำนวณตัวเลขเพื่อพิจารณาว่าการหักรายได้ของธุรกิจที่ผ่านการรับรองนั้นอยู่ในหลักเกณฑ์ของ IRS หรือไม่

ปัจจัยการหักเงิน QBI อื่นๆ

ต่อไปนี้เป็นปัจจัยอื่นๆ ที่ควรพิจารณาเมื่อคำนวณการหักเงินของ QBI

• หากจำนวนเงินสุทธิของรายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรองของคุณรวมกันระหว่างปีภาษีเป็นผลขาดทุน คุณจะต้องยกยอดไปในปีภาษีถัดไป
• คุณสามารถหัก 20% ของเงินปันผลจากการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม เงินปันผลจากสหกรณ์ และรายได้ PTP ได้ แต่อย่ารวมรายการเหล่านี้เมื่อคำนวณ QBI ของคุณ
• คุณสามารถรวมแหล่งรายได้หลายแหล่งเพื่อคำนวณ QBI ทั้งหมดของคุณ
• หากคุณมีธุรกิจที่ผ่านการรับรองตั้งแต่สองธุรกิจขึ้นไป (เช่น ธุรกิจที่ส่งต่อ) IRS จะอนุญาตให้คุณรวมรายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรอง ค่าจ้าง W-2 และพื้นฐานของทรัพย์สินที่ผ่านการรับรองสำหรับแต่ละรายการ จากนั้นใช้ค่าจ้าง W-2 และ ข้อจำกัดคุณสมบัติที่ผ่านการรับรอง คุณไม่จำเป็นต้องรวม (หรือรวม) ธุรกิจของคุณเข้าด้วยกัน แม้ว่าจะได้รับอนุญาตและอาจเพิ่มจำนวนการหัก QBI และลดค่าภาษีของคุณ
• หากคุณขาดทุนจากการค้าหรือธุรกิจหนึ่ง และกำไรจากอีกธุรกิจหนึ่ง (รวมถึงการค้าและธุรกิจแบบรวม) คุณต้องหักรายได้สุทธิของธุรกิจที่ผ่านการรับรอง ซึ่งรวมถึงการสูญเสียด้วย QBI เชิงลบจากธุรกิจหนึ่งจะชดเชย QBI เชิงบวกจากการค้าหรือธุรกิจอื่นๆ ตามสัดส่วนของรายได้สุทธิของธุรกิจการค้าหรือธุรกิจที่มี QBI ในเชิงบวก หาก QBI ทั้งหมดจากธุรกิจของคุณน้อยกว่าศูนย์ แสดงว่าคุณมียอดติดลบที่คุณต้องยกยอดไปในปีหน้า

รายได้ของธุรกิจที่ผ่านการรับรองเป็นการหักแยกตามรายการหรือไม่?

การหักรายได้ของธุรกิจที่ผ่านการรับรองเป็นการตัดจำหน่ายส่วนบุคคลที่คุณสามารถเรียกร้องได้ว่าคุณลงรายการการคืนภาษีของคุณโดยใช้ตาราง A หรือหักแบบมาตรฐานหรือไม่ ซึ่งแตกต่างจากการหักเงินอื่นๆ ซึ่งคุณต้องลงรายละเอียด

ความสำคัญของรายได้ที่ต้องเสียภาษี

รายได้ที่ต้องเสียภาษีควบคุมการมีสิทธิ์ได้รับเครดิต เจ้าของธุรกิจที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกินจำนวนที่กำหนดสามารถหัก 20% ของรายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรอง บวก 20% ของเงินปันผลจากการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์ที่ผ่านการรับรองและรายได้ของห้างหุ้นส่วนที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม สิ่งนี้ไม่คำนึงถึงการหัก QBI และขึ้นอยู่กับสถานะการยื่นของพวกเขา

จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีมีการปรับปรุงทุกปีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ การหักเงินที่ตรงไปตรงมานี้ใช้โดยไม่คำนึงถึงประเภทของธุรกิจที่คุณอยู่ สำหรับผู้ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกินขีดจำกัดที่บังคับใช้ สิ่งต่างๆ ไม่ได้ตรงไปตรงมานัก

สูตรลดรายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรอง

หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกินจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีสำหรับสถานะการยื่นของคุณ ให้ใช้สูตรต่อไปนี้เพื่อคำนวณการหักรายได้ของธุรกิจที่ผ่านการรับรอง ทั้งหมดนี้อยู่ภายใต้ข้อจำกัดเพิ่มเติมสำหรับการค้าบริการหรือธุรกิจที่ระบุ ดังอธิบายด้านล่าง

การหักเงินนั้นมากกว่า: (1) 50% ของค่าจ้าง W-2 (ค่าจ้างที่จ่ายโดยธุรกิจ รวมถึงจำนวนเงินที่จ่ายให้กับเจ้าของบริษัท S) หรือ (2) 25% ของค่าจ้าง W-2 บวก 2.5% ของ เกณฑ์ที่ยังไม่ได้ปรับปรุง (โดยปกติมีค่าใช้จ่ายโดยไม่คำนึงถึงค่าเสื่อมราคา) ของทรัพย์สินที่ยังไม่ถึงการสิ้นสุดระยะเวลาการกู้คืนที่กำหนดโดยกฎหมาย

วิธีเพิ่มการหัก QBI ของคุณให้สูงสุด

หากคุณพบว่าคุณอยู่เหนือเกณฑ์รายได้ของธุรกิจที่ผ่านการรับรอง มีกลยุทธ์การวางแผนบางอย่างที่คุณสามารถใช้เพื่อเพิ่มการหัก QBI ได้สูงสุด ไม่ว่าคุณจะเป็น SSTB หรือไม่ก็ตาม พิจารณาใช้ขั้นตอนต่อไปนี้:

• รักษารายได้ของคุณให้ต่ำกว่าเกณฑ์ ต่ำกว่าเกณฑ์ การหักเงินจะมีข้อจำกัดน้อยกว่า
• พิจารณายื่นแบบแสดงรายการภาษีแยกกันหากคุณแต่งงานแล้ว หากคุณยื่นร่วมกัน การค้าหรือธุรกิจของคุณเป็นบริการเฉพาะที่อาจมีการยกเลิก
• สร้างเอนทิตีแยกต่างหากที่ให้การสนับสนุนทางธุรกิจและการบริหารแก่ธุรกิจที่ถูกตัดสิทธิ์ การจัดตั้ง LLC ใหม่เพื่อให้บริการดังกล่าวเป็นวิธีที่ดีที่สุด
• หากต้องการหักเงินที่มากขึ้น ให้ลดค่าตอบแทนที่คุณได้รับตามที่เจ้าของได้รับตราบเท่าที่จำนวนเงินยังสมเหตุสมผล
• เพิ่มจำนวนค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงาน ถ้าเป็นไปได้ หรือซื้อสินทรัพย์
• หางานที่สองเพื่อเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษี
• รวบรวมธุรกิจหลายๆ แห่งเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพองค์ประกอบและข้อจำกัดทั้งสาม (QBI, ค่าจ้าง, UBIA) อย่างไรก็ตาม กฎที่ซับซ้อนจะควบคุมความสามารถในการรวมธุรกิจ ดังนั้นให้คำนึงถึงปัจจัยทั้งหมดด้วย นอกจากนี้ SSTB ยังไม่เข้าเกณฑ์การรวม
• หากคุณมีแผนประกันสุขภาพที่สามารถหักลดหย่อนได้สูง บริจาคเงินก่อนหักภาษีในบัญชี Health Savings สูงสุด $3,550 สำหรับแผนรายบุคคล หรือ $7,100 สำหรับแผนครอบครัวในปี 2020
• บริจาคเงินตามแผนการเกษียณอายุเพื่อลดจำนวนที่ต้องเสียภาษีในปีปัจจุบัน
• ก้อนเนื้อมูลค่าหลายปีในอนาคตคาดว่าการบริจาคเพื่อการกุศลในปีปัจจุบัน อาจทำให้คุณเกินขีดจำกัดการหักเงินมาตรฐาน และช่วยให้คุณได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจากการลงรายการของขวัญเพื่อการกุศลจำนวนมาก
• หากคุณควบคุมระยะเวลาของรายได้ธุรกิจของคุณได้ ให้เลื่อนโครงการในอนาคตออกไปจนถึงปีถัดไป เพื่อรักษาระดับรายได้ให้ต่ำกว่าเกณฑ์ คุณยังเร่งการชำระค่าใช้จ่ายบางส่วนไปยังปีปัจจุบันเพื่อลดระดับรายได้ได้อีกด้วย

รายการนี้ไม่ใช่รายการตัวเลือกที่ละเอียดถี่ถ้วน ดังนั้นให้พูดคุยกับ CPA หรือผู้จัดเตรียมภาษีของคุณเพื่อขอคำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการมีสิทธิ์ได้รับการหัก QBI ทั้งหมดหรือบางส่วน

การค้าบริการหรือธุรกิจเฉพาะ (SSTB)

A Specified Service Trade or Business (SSTB) หมายถึงธุรกิจที่ให้บริการด้านสุขภาพ กฎหมาย การบัญชี คณิตศาสตร์ประกันภัย ศิลปะการแสดง การให้คำปรึกษา กรีฑา บริการทางการเงิน บริการนายหน้า การลงทุนและการจัดการการลงทุน การค้าขาย หรือหลักทรัพย์ .

รวมถึงธุรกิจใดๆ ที่ทรัพย์สินหลักเป็นชื่อเสียงหรือทักษะของเจ้าของหรือพนักงานตั้งแต่หนึ่งคนขึ้นไป แน่นอนว่าทุกธุรกิจขึ้นอยู่กับชื่อเสียงและทักษะของบุคคลเหล่านี้ โชคดีที่ข้อบังคับระบุว่าธุรกิจเป็น SSTB ก็ต่อเมื่อบุคคลนั้นได้รับค่าธรรมเนียมหรือค่าชดเชยสำหรับการรับรองผลิตภัณฑ์หรือบริการ ให้สิทธิ์ใช้งานรูปภาพ ความเหมือน หรือเสียง หรือรับเงินสำหรับการไปร่วมงานหรือในสื่อ

บรรทัด SSTB อาจคลุมเครือเล็กน้อยว่าอาชีพใดอยู่ภายใต้หลักเกณฑ์ ตัวอย่างเช่น ภายใต้ข้อบังคับของ IRS ที่ปรึกษา — ผู้ที่ให้คำแนะนำอย่างมืออาชีพ — ถือเป็น SSTB แต่พนักงานขายที่เสนอหลักสูตรฝึกอบรมการขายนั้นไม่ใช่ ในทำนองเดียวกัน แพทย์อยู่ภายใต้คำจำกัดความ "สุขภาพ" และมีคุณสมบัติเป็น SSTB แต่ผู้สอนฟิตเนสไม่ทำเช่นนั้น

เพื่อทำให้เรื่องยุ่งยากยิ่งขึ้น บางธุรกิจอาจเป็นการผสมผสานระหว่าง SSTB และไม่ใช่ SSTB ในกรณีดังกล่าว จะใช้กฎขั้นต่ำ หากรายได้จากฝั่ง SSTB ต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด ธุรกิจจะมีสิทธิ์ได้รับการหัก QBI อย่างเต็มที่

โดยไม่คำนึงถึงหากคุณอยู่ในการค้าบริการหรือธุรกิจที่ระบุ และ รายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณเกินขีดจำกัดที่ใช้ได้ รายการที่นำมาพิจารณาในการคำนวณการหักรายได้ของธุรกิจที่มีคุณสมบัติเหมาะสม — QBI, ค่าจ้าง W-2, พื้นฐานที่ไม่ได้ปรับของทรัพย์สินบางอย่าง — จะแบ่งเป็นระยะ ออก. เมื่อจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีถึงขีดจำกัดเฉพาะ เจ้าของ SSTB จะไม่สามารถเรียกร้องการหัก QBI ได้

สำหรับปีภาษี 2562 ตัวเลขเป็นดังนี้:

หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณอยู่ระหว่าง 321,400 ถึง 421,400 ดอลลาร์สำหรับผู้ที่จดทะเบียนสมรสร่วมกัน ระหว่าง 160,725 ดอลลาร์ถึง 210,725 ดอลลาร์สำหรับผู้ที่แต่งงานแยกกัน หรือระหว่าง 160,700 ดอลลาร์ถึง 210,700 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นคำร้องเดี่ยว การหักเงินของคุณอยู่ภายใต้ข้อจำกัดเพิ่มเติม หากสูงกว่า แสดงว่าคุณเลิกใช้โดยสมบูรณ์ และไม่มีสิทธิ์ได้รับการหัก QBI

บทสรุป

หากคุณสับสนเกี่ยวกับการหักรายได้ของธุรกิจที่ผ่านการรับรอง คุณไม่ได้อยู่คนเดียว การตัดจำหน่ายที่ซับซ้อนมากซึ่งธุรกิจจำนวนมากไม่สามารถเรียกร้องได้ เป็นการหักเงินที่คุณควรคำนึงถึง อย่างไรก็ตาม หากการค้าหรือธุรกิจของคุณเป็นนิติบุคคลที่ส่งผ่าน เนื่องจากมีการลดหย่อนภาษีจำนวนมากสำหรับธุรกิจที่เข้าเงื่อนไข

สิ่งหนึ่งที่แน่นอน: การพิจารณาว่าใครสามารถเรียกร้องการหัก QBI และการคำนวณนั้นไม่ใช่เรื่องง่าย ข่าวดีก็คือผู้จัดเตรียมการคืนภาษีหรือซอฟต์แวร์ภาษีของคุณสามารถคำนวณการหักลดหย่อนให้คุณได้ หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักเงิน QBI โปรดดูคำถามที่ พบบ่อยของ IRS รวมถึงคำแนะนำใน แบบฟอร์ม 8995 และ แบบฟอร์ม 8995-A

ภาพ: Depositphotos.com