Was ist der qualifizierte Geschäftseinkommensabzug und können Sie ihn geltend machen?

Veröffentlicht: 2020-08-11

Das Tax Cuts and Jobs Act wurde im Dezember 2017 verabschiedet. Es senkte den Körperschaftsteuersatz drastisch, führte aber auch den Abzug für qualifiziertes Unternehmenseinkommen (Qualified Business Income, QBI) ein .

Der QBI-Abzug bietet eine Möglichkeit, den effektiven Steuersatz auf die Gewinne von Eigentümern von Pass-Through-Einheiten zu senken – Gewerbe oder Unternehmen, bei denen die Einkünfte in die individuelle Steuererklärung des Eigentümers „durchfließen“. Dazu gehören Einzelunternehmen (einschließlich unabhängiger Unternehmer), Personengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und S-Gesellschaften. Einige Trusts und Nachlässe können ebenfalls berechtigt sein, den Abzug vorzunehmen. Einkünfte, die durch eine C-Corporation erzielt werden, oder Dienstleistungen, die als Angestellter erbracht werden, sind jedoch nicht förderfähig.

Der qualifizierte Geschäftseinkommensabzug (QBI) kann sich für diejenigen Geschäftsinhaber, die sich qualifizieren, als erhebliche Steuerermäßigung erweisen. Da es sich jedoch um einen Abzug und nicht um eine Steuersatzsenkung handelt, hängt seine Wirksamkeit von der Steuerklasse eines Eigentümers ab. Es stellt eine vorübergehende Maßnahme im Steuergesetz dar, die nach 2025 ausläuft, sofern der Kongress nicht handelt. Es kann sich auch als sehr , sehr kompliziert erweisen.

Hier ist eine Zusammenfassung dessen, was der Abzug beinhaltet:

Der QBI-Abzug ist eine persönliche Abschreibung für Eigentümer von inländischen Durchlaufunternehmen, bei denen Eigentümer Gewerbesteuern auf ihre persönliche Steuererklärung zahlen.
Der Abzug kann bis zu 20 % von QBI abzüglich der Nettokapitalgewinne betragen.
Unternehmer können den Abzug zusätzlich zu den gewöhnlich zulässigen Betriebsausgabenabzügen geltend machen.
Abzüge für Personen mit höherem Einkommen können begrenzt oder nicht förderfähig sein.
Dieser Abzug gilt für die Steuerjahre 2018 bis 2025.

Hier finden Sie Antworten auf einige häufig gestellte Fragen zum QBI-Abzug, die Ihnen helfen können zu verstehen, ob Sie sich qualifizieren und, falls ja, wie Sie den größtmöglichen Nutzen daraus ziehen können.

Was ist ein qualifizierter Gewerbesteuerabzug?

Ein QBI-Abzug (Qualified Business Income) ermöglicht inländischen Kleinunternehmern und Selbständigen, bis zu 20 % ihres QBI zuzüglich 20 % der Dividenden von qualifizierten Real Estate Investment Trusts (REIT) und qualifizierten PTP-Einkünften (Public Partnership) abzuziehen ihre Steuern oder 20 % des steuerpflichtigen Einkommens eines Steuerzahlers abzüglich Nettokapitalgewinne.

Qualifizierte REIT-Dividenden umfassen die meisten Dividenden von Real Estate Investment Trusts, die Menschen verdienen. Um sich zu qualifizieren, müssen Sie den Real Estate Investment Trust länger als 45 Tage halten. Die Zahlung muss für Sie erfolgen und darf keine Kapitalertragsdividende oder reguläre qualifizierte Dividende sein. Qualifiziertes Einkommen aus einem PTP umfasst Ihren Anteil an Einkommen, Gewinnen, Abzügen und Verlusten aus einem PTP.

Um sich für den Abzug zu qualifizieren, muss das zu versteuernde Einkommen 2019 unter 321.400 USD für gemeinsam verheiratete Paare, 160.725 USD für getrennte verheiratete Paare oder 160.700 USD für alle anderen Steuerzahler liegen. Im Jahr 2020 steigen diese Zahlen auf 326.000 US-Dollar für verheiratete Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen, und auf 163.300 US-Dollar für alle anderen.

Alles, was höher ist, und der IRS beruft sich auf eine Reihe komplizierter Regeln, die Grenzen setzen, ob das Handels- oder Geschäftseinkommen für einen vollständigen oder teilweisen Abzug qualifiziert ist. Zu den Abzugsbeschränkungen gehören Faktoren wie die Handels- oder Geschäftsart, das steuerpflichtige Einkommen und die Höhe der vom Unternehmen gezahlten W-2-Löhne.

Einige beziehen sich auf den qualifizierten Geschäftseinkommensabzug (Qualified Business Income, QBI) als Abzug nach Abschnitt 199A. Es passt jedoch nicht wirklich zur Beschreibung eines Betriebsabzugs, obwohl er auf dem Einkommen basiert. Und es reduziert das Bruttoeinkommen nicht wie andere unternehmensbezogene Abzüge. Nehmen Sie zum Beispiel den Selbständigen-Krankenversicherungsabzug und die Hälfte der Selbstständigensteuer. Auf die Selbstständigkeitssteuer hat das keinen Einfluss.

Was der QBI-Abzug bietet, ist ein persönlicher Steuerabzug basierend auf Gewerbe oder Einkommen. Ob Sie den Regelabzug nutzen oder die personengebundenen Abzüge ausweisen, machen Sie als Eigentümer in Ihrer individuellen Einkommensteuererklärung (1040) geltend.

Sie erhalten den Abzug, wenn Sie sich dafür qualifizieren. Die Inanspruchnahme des Abzugs erfordert jedoch keinen Kauf oder Einsatz von Bargeld, wie bei anderen Arten von Abzügen.

Was ist qualifiziertes Geschäftseinkommen?

Gemäß dem IRS stellt das qualifizierte Geschäftseinkommen den Nettobetrag des qualifizierten Einkommens, des Gewinns, des Abzugs und des Verlusts aus einem qualifizierten Handel oder Geschäft dar. (Einfach ausgedrückt bedeutet dies Ihren Anteil am Nettogewinn des Unternehmens.) Das Gewerbe oder Geschäft muss sich auch in den USA befinden

Der IRS zählt nur Posten, die im steuerpflichtigen Einkommen enthalten sind, wie zum Beispiel:

Zahlungen an einen Eigentümer einer S-Corporation
Anlagegewinne oder -verluste
Zinserträge auf ausstehende Forderungen.

Bestimmte Posten sind bei der Berechnung des qualifizierten Einkommens von QBI-Abzügen ausgeschlossen, darunter:

Kapitalgewinne und -verluste
Bestimmte Dividenden und Zinserträge
Lohneinkommen, das an den Eigentümer der S-Corporation gezahlt wird
Einkünfte außerhalb der USA
Rohstoffe, Transaktionen oder Fremdwährungsgewinne oder -verluste
Renten, sofern sie nicht im Zusammenhang mit dem Handel oder Geschäft erhalten werden
Beträge, die an einen Steuerzahler gezahlt werden, der außerhalb seiner Eigenschaft als Partner für Dienstleistungen handelt
Angemessene Vergütung, die Eigentümer-Mitarbeiter der S Corporation erhalten
Garantierter Zahlungseingang bei Partnern.

Der IRS gibt auch an, dass ausschließlich für Abschnitt 199A ein sicherer Hafen für Einzelpersonen und Eigentümer von Durchleitungsunternehmen verfügbar ist, die den Abzug gemäß Abschnitt 199A für ein Mietimmobilienunternehmen geltend machen möchten. Es behandelt ein Mietimmobilienunternehmen für Zwecke des QBI-Abzugs als Gewerbe oder Unternehmen, wenn bestimmte Kriterien erfüllt sind.

Sie müssen auch qualifizierte Geschäftseinkünfte durch persönliche Abzüge im Zusammenhang mit diesen Einkünften kürzen. Diese beinhalten:

Gewinne aus Transaktionen, die auf Formular 4797 gemeldet werden, einschließlich Gewinne aus dem Verkauf von Geschäftsimmobilien
Abzug für die Hälfte der Selbständigensteuer
Abzug für selbstständige SEP, SIMPLE oder andere Altersvorsorgepläne
Nicht erstattete Partnerschaftskosten, die von einem Partner bei seiner persönlichen Rückkehr geltend gemacht werden
Selbstständiger Krankenversicherungsabzug.

Es gelten Sonderregelungen für die Behandlung mehrerer Geschäfte und die Auswirkungen von Verlusten. In einigen Fällen müssen auch Gönner von Gartenbau- oder landwirtschaftlichen Genossenschaften ihren Abzug nach Abschnitt 199A der Abgabenordnung kürzen.

Qualifizieren Sie sich für den QBI-Abzug?

Um sich für den QBI-Abzug (Qualified Business Income) zu qualifizieren, müssen Sie Eigentümer einer Pass-Through-Einheit in den USA sein, qualifiziertes Geschäftseinkommen haben und dürfen nicht aufgrund erheblicher Einkünfte und Tätigkeit in einem bestimmten Bereich von der Inanspruchnahme des Abzugs ausgeschlossen sein Geschäftsart. Dies wird später im Detail erläutert.

Einzelunternehmen, Personengesellschaften, S-Gesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) sind die berechtigten Pass-Through-Einheiten.

Sie qualifizieren sich nicht, wenn Ihr Unternehmen eine C-Corporation ist oder wenn Sie einfach ein Mitarbeiter sind, der keine Beteiligung an einer Pass-Through-Einheit besitzt.

Dabei spielt es keine Rolle, ob Sie im Tagesgeschäft des Handels oder lediglich als stiller Investor tätig sind. Jeder berechtigte Steuerzahler mit Einkünften aus Gewerbe oder Geschäft kann Anspruch auf den QBI-Abzug haben, vorausgesetzt, er erfüllt die Anforderungen von Abschnitt 199A. Dies gilt unabhängig von der Höhe ihres Engagements.

Sie qualifizieren sich auch nicht, wenn Ihr steuerpflichtiges Einkommen den festgelegten Schwellenwert in einem bestimmten Steuerjahr übersteigt und Sie in einem bestimmten Dienstleistungsgewerbe oder -geschäft (SSTB) tätig sind.

Die SSTB-Ausnahme gilt nicht für zu versteuernde Einkünfte des Steuerpflichtigen unterhalb des Schwellenbetrags. Mit anderen Worten, SSTBs unterhalb der Grenze erhalten den Abzug wie jeder andere Geschäftsinhaber. Außerdem wird der Abzug für Steuerzahler mit steuerpflichtigem Einkommen über dem Schwellenbetrag schrittweise eingeführt.

S Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften qualifizieren sich, weil sie in der Regel nicht steuerpflichtig sind und den Abzug nicht selbst vornehmen können. Stattdessen melden alle S-Kapitalgesellschaften und -Partnerschaften den Anteil jedes Anteilseigners oder Partners am qualifizierten Geschäftseinkommen, die gezahlten W-2-Löhne, die UBIA des qualifizierten Eigentums, die qualifizierten Dividenden von Real Estate Investment Trusts und die qualifizierten PTP-Einkommensposten in einem Anhang K-1, der dies zulässt die Aktionäre oder Gesellschafter zur Bestimmung ihres Abzugsbetrags.

Führen Sie die folgenden Schritte aus, um zu entscheiden, ob Sie sich für den QBI-Abzug qualifizieren:

Stellen Sie fest, ob es sich bei Ihrem Handel oder Geschäft um eine Pass-Through-Einheit handelt.
Berechnen Sie die Höhe des Nettoeinkommens aus diesem Geschäft für das Jahr. (Einige Einnahmen sind nicht enthalten.)
Schätzen Sie Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen. Denken Sie daran, dass der Abzugsbetrag reduziert oder eliminiert werden kann, wenn Ihr Einkommen die Grenze überschreitet.

Wie wird der qualifizierte Gewerbeertragsabzug berechnet?

Die Berechnung Ihres QBI-Abzugs ist nach allgemeiner Einschätzung keine leichte Aufgabe. Glücklicherweise kann das Ihr Steuererklärungsersteller oder Ihre Online-Steuererklärungssoftware für Sie erledigen. Um den Prozess besser zu verstehen, gehen Sie jedoch folgendermaßen vor:

Beginnen Sie mit dem Sammeln von Dokumenten, die Ihr anrechenbares Einkommen auflisten. Es ist hilfreich, eine Kopie von Schedule K-1 mit den erforderlichen Informationen zu haben.
Berechnen Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen. Dies ist Ihr Bruttoeinkommen nach Abzug Ihrer Abzüge und persönlichen Freibeträge.
Treffen Sie eine endgültige Entscheidung. Entscheiden Sie, ob das Einkommen mit einem qualifizierten Gewerbe oder Geschäft zusammenhängt, an dem Sie ein geschäftliches Interesse haben.
Dann ist es Zeit, die Zahlen auszuführen. Berechnen Sie das qualifizierte Geschäftseinkommen für jedes Gewerbe oder Geschäft für das Steuerjahr und Ihr steuerpflichtiges Nettoeinkommen – den Nettobetrag der qualifizierten Einkommensposten, Gewinne, Abzüge und Verluste des Unternehmens.
Berechnen Sie Ihre QBI-Einschränkungen. Nachdem Sie Ihr qualifiziertes Geschäftseinkommen für jedes Unternehmen berechnet haben, fahren Sie mit der Berechnung Ihrer Begrenzung fort. Dies hilft Ihnen bei der Entscheidung, ob die Zusammenfassung Ihrer Unternehmen für oder gegen Sie arbeitet, wenn Sie den höchsten Abzug erhalten.

Es ist notwendig, Ihre Grenzen zu berechnen, wenn Sie eine Beteiligung an einem Gewerbe oder Unternehmen haben und Ihr zu versteuerndes Einkommen für das Steuerjahr 2019 mehr als 321.400 USD beträgt, wenn ein verheiratetes Paar gemeinsam einreicht, mehr als 160.725 USD, wenn es verheiratet ist und getrennt einreicht, oder 160.700 USD andernfalls . Liegt Ihr zu versteuerndes Einkommen unter diesen Beträgen, entfällt die Berechnung der Begrenzung. Sie können direkt 20 % abziehen.

So berechnen Sie die Begrenzung.

Informieren Sie sich über die Höhe der gezahlten W-2-Löhne und die Höhe des qualifizierten Eigentums. Qualifiziertes Eigentum ist persönliches oder unbewegliches Eigentum, das einer Abschreibung unterliegt. Land gilt nicht als qualifiziertes Eigentum. Gegenstände wie Möbel, Geräte und Maschinen tun dies.

Hier kann es kompliziert werden.

Ihr qualifiziertes Geschäftseinkommen ist auf entweder 20 % Ihres QBI oder eine der folgenden Optionen begrenzt:

50 % der W-2-Löhne des Unternehmens
Die Summe aus 25 % der W-2-Löhne plus 2,5 % der unbereinigten Basis aller qualifizierten Vermögenswerte.

Wählen Sie diejenige der beiden oben genannten Lohnoptionen, die Ihnen einen höheren Abzug gewährt.

6. Das ist es! Sobald Sie diese Feststellung getroffen haben, haben Sie Ihren Abzugsbetrag erfolgreich berechnet.

Um den QBI-Abzug für 2019 zu beantragen, füllen Sie das Formular 8995 „Qualified Business Income Deduction Simplified Computation“ oder das Formular 8995-A „Qualified Business Income Deduction“ aus. Beide Formulare führen Sie durch den Prozess der Addition Ihres qualifizierten Geschäftseinkommens, der Dividenden von Real Estate Investment Trusts und des PTP-Einkommens, um die Höhe Ihres Abzugs zu bestimmen.

Verwenden Sie das Formular 8995, wenn Ihr steuerpflichtiges Einkommen unter der Einkommensschwelle liegt, und das Formular 8995-A, wenn Ihr steuerpflichtiges Einkommen über der angegebenen Schwelle liegt. Fügen Sie das Formular Ihrer Steuererklärung bei. Das ist Formular 1040 für die meisten Geschäftsinhaber.

Beispiele für QBI-Abzüge

Diese beiden Beispiele veranschaulichen, wie der Prozess für einen Geschäftsinhaber funktioniert, der ohne Einschränkungen für den QBI-Abzug qualifiziert ist, und für einen, der sich mit Einschränkungen qualifiziert:

Jill besitzt ein Einzelhandelsgeschäft, das 100.000 $ an qualifiziertem Geschäftseinkommen erwirtschaftet. Sie ist verheiratet und führt die Eheschließung gemeinsam durch.

Ihr zu versteuerndes Einkommen beträgt weniger als 321.400 US-Dollar für verheiratete Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen. Ihr Unternehmen zahlte 30.000 US-Dollar an Löhnen und verfügt über 50.000 US-Dollar an qualifiziertem Eigentum.

Da Jills steuerpflichtiges Einkommen unter dem Schwellenwert liegt, kann sie die vollen 20 % geltend machen, was in ihrem Fall 20.000 US-Dollar entspricht.

Jack besitzt eine Lagerhausfirma. Er ist auch verheiratet, aber anstatt gemeinsam einzureichen, entscheidet er sich für eine getrennte Einreichung, sodass sein Schwellenwert für die Qualifikation 160.700 USD für das Steuerjahr 2019 beträgt.

Sein qualifiziertes Geschäftseinkommen beträgt 125.000 $. Er zahlte 50.000 Dollar an Löhnen und hat 150.000 Dollar an qualifiziertem Eigentum. Sein zu versteuerndes Einkommen beträgt jedoch 415.000 US-Dollar, was über der Schwelle liegt. Das heißt, er kann die 20 % Abzug nicht automatisch geltend machen und muss seine Begrenzung berechnen.

Jack führt beide Gehaltstests durch, um den höchsten Abzug zu finden.

Test 1 besteht aus 50 % des W-2-Gehalts des Unternehmens oder 50 % x 50.000 $ für insgesamt 25.000 $

Test 2 besteht aus 25 % des W-2-Gehalts plus 2,5 % der nicht angepassten Basis des gesamten qualifizierten Vermögens, was 16.250 USD entspricht.

Jack wählt den höheren Abzug, sodass sein QBI-Abzugsbetrag insgesamt 25.000 $ beträgt.

Es gibt noch einen weiteren Punkt zu beachten: Unabhängig von der Höhe Ihres QBI-Abzugs darf er ohne den QBI-Abzug nicht mehr als 20 % Ihres gesamten steuerpflichtigen Einkommens betragen. Berechnen Sie also die Zahlen, um festzustellen, ob der qualifizierte Abzug von Geschäftseinkommen innerhalb der IRS-Richtlinien liegt.

Andere QBI-Abzugsfaktoren

Hier sind einige andere Faktoren, die bei der Berechnung der QBI-Abzüge zu berücksichtigen sind.

Wenn der Nettobetrag Ihrer kombinierten qualifizierten Geschäftseinkünfte während des Steuerjahres ein Verlust ist, tragen Sie ihn in das nächste Steuerjahr vor.
Sie können 20 % der qualifizierten Dividenden von Real Estate Investment Trusts, Genossenschaftsdividenden und PTP-Einkommen abziehen, aber diese Posten nicht in die Berechnung Ihres QBI einbeziehen.
Sie können mehrere Einkommensquellen kombinieren, um Ihren Gesamt-QBI zu berechnen.
Wenn Sie zwei oder mehr qualifizierte Unternehmen haben (dh Durchgangsunternehmen), ermöglicht Ihnen der IRS, die qualifizierten Geschäftseinkommen, die W-2-Löhne und die Grundlage des qualifizierten Vermögens für jedes zu kombinieren und dann den W-2-Lohn anzuwenden und qualifizierte Eigentumsbeschränkungen. Sie sind nicht verpflichtet, Ihre Unternehmen zusammenzulegen (oder zusammenzufassen), obwohl dies zulässig ist und den QBI-Abzugsbetrag erhöhen und Ihre Steuerrechnung senken kann.
Wenn Sie bei einem Trade oder Geschäft einen Verlust und bei einem anderen Gewinn machen (einschließlich aggregierter Trades und Geschäfte), müssen Sie deren qualifiziertes Geschäftseinkommen, einschließlich Verluste, verrechnen. Der negative QBI eines Unternehmens gleicht den positiven QBI anderer Gewerbe oder Unternehmen proportional zum Nettoeinkommen der Gewerbe oder Unternehmen mit positivem QBI aus. Wenn der Gesamt-QBI aller Ihrer Unternehmen weniger als null beträgt, haben Sie einen negativen Betrag, den Sie auf das nächste Jahr vortragen müssen.

Ist qualifiziertes Geschäftseinkommen ein Einzelabzug?

Der qualifizierte Geschäftseinkommensabzug ist eine persönliche Abschreibung, die Sie geltend machen können, unabhängig davon, ob Sie Ihre Steuererklärung gemäß Anhang A aufführen oder nicht oder den Standardabzug vornehmen. Das unterscheidet sich von anderen Abzügen, bei denen Sie Einzelangaben machen müssen.

Bedeutung des steuerpflichtigen Einkommens

Das steuerpflichtige Einkommen regelt die Anspruchsberechtigung für den Kredit. Geschäftsinhaber mit steuerpflichtigem Einkommen, das einen festgelegten Betrag nicht übersteigt, können einen Abzug von 20 % von qualifizierten Geschäftseinkommen zuzüglich 20 % von qualifizierten Dividenden von Real Estate Investment Trusts und qualifizierten Einkünften aus öffentlich gehandelten Partnerschaften geltend machen. Dies ist unabhängig vom QBI-Abzug und hängt von ihrem Anmeldestatus ab.

Die steuerpflichtigen Einkommensbeträge werden jährlich der Inflation angepasst. Dieser einfache Abzug gilt unabhängig von der Art des Unternehmens, in dem Sie tätig sind. Für diejenigen, deren steuerpflichtiges Einkommen über der geltenden Grenze liegt, sind die Dinge nicht so einfach.

Formel für den Abzug qualifizierter Geschäftseinkommen

Wenn das steuerpflichtige Einkommen den steuerpflichtigen Betrag für Ihren Anmeldestatus übersteigt, verwenden Sie die folgende Formel, um den qualifizierten Abzug von Geschäftseinkommen zu berechnen. Dies alles unterliegt zusätzlichen Beschränkungen für ein bestimmtes Dienstleistungsgewerbe oder -geschäft, die unten erläutert werden.

Der Abzug ist der größere der folgenden Beträge: (1) 50 % der W-2-Löhne (vom Unternehmen gezahlte Löhne, einschließlich Beträge an Eigentümer-Mitarbeiter der S-Corporation) oder (2) 25 % der W-2-Löhne plus 2,5 % davon die nicht angepasste Basis (in der Regel Kosten ohne Rücksicht auf Abschreibungen) von Immobilien, die das Ende ihrer gesetzlich festgelegten Erholungsfrist noch nicht erreicht haben.

So maximieren Sie Ihren QBI-Abzug

Wenn Sie feststellen, dass Sie über der Schwelle für qualifiziertes Geschäftseinkommen liegen, können Sie bestimmte Planungsstrategien anwenden, um die QBI-Abzüge zu maximieren, unabhängig davon, ob Sie ein SSTB sind oder nicht. Erwägen Sie die Verwendung einiger der folgenden Verfahren:

Halten Sie Ihr Einkommen unter der Schwelle. Unterhalb der Schwelle ist der Abzug weniger restriktiv.
Erwägen Sie, Ihre Steuererklärung separat einzureichen, wenn Sie verheiratet sind. Wenn Sie gemeinsam anmelden, ist Ihr Gewerbe oder Geschäft eine bestimmte Dienstleistung, die dem Auslaufen unterliegt.
Erstellen Sie eine separate Einheit, die einem disqualifizierten Unternehmen geschäftliche und administrative Unterstützung bietet. Am besten ist es, eine neue LLC zu gründen, um solche Dienstleistungen anzubieten.
Um einen größeren Abzug zu erhalten, verringern Sie die Entschädigung, die Sie als Eigentümer erhalten, solange der Betrag noch angemessen ist.
Erhöhen Sie nach Möglichkeit die Höhe der an die Mitarbeiter gezahlten Löhne oder kaufen Sie Vermögenswerte.
Nehmen Sie einen zweiten Job an, um das zu versteuernde Einkommen zu erhöhen.
Fassen Sie mehrere Unternehmen zusammen, um die drei Komponenten und Einschränkungen (QBI, Löhne, UBIA) zu optimieren. Komplizierte Regeln regeln jedoch die Fähigkeit, Unternehmen zusammenzufassen. Berücksichtigen Sie also alle Faktoren. Außerdem qualifizieren sich SSTBs nicht für die Aggregation.
Wenn Sie einen Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt haben, leisten Sie im Jahr 2020 einen Vorsteuerbeitrag auf ein Gesundheitssparkonto in Höhe von bis zu 3.550 USD für einen Einzelplan oder 7.100 USD für einen Familienplan.
Leisten Sie einen Pensionskassenbeitrag, um die Steuerbemessungsgrundlage im laufenden Jahr zu senken.
Kombinieren Sie die zukünftig zu erwartenden wohltätigen Spendenbeiträge mehrerer Jahre in das laufende Jahr. Es kann Sie über die Standardabzugsgrenze bringen und Sie von den Steuervorteilen der Einzelaufstellung einer großen Wohltätigkeitsspende profitieren lassen.
Wenn Sie den Zeitpunkt Ihres Geschäftseinkommens kontrollieren können, verschieben Sie zukünftige Projekte auf das folgende Jahr, um das Einkommensniveau unter dem Schwellenwert zu halten. Sie könnten auch die Zahlung einiger Ausgaben auf das laufende Jahr beschleunigen, um das Einkommensniveau zu senken.

Diese Liste ist keine vollständige Liste der Optionen. Wenden Sie sich daher an Ihren CPA oder Steuerberater, um sich beraten zu lassen, wie Sie sich für einen vollständigen oder teilweisen QBI-Abzug qualifizieren können.

Specific Service Trade or Business (SSTBs)

Ein spezifiziertes Dienstleistungsgewerbe oder -geschäft (SSTB) bezieht sich auf ein Unternehmen, das Dienstleistungen in den Bereichen Gesundheit, Recht, Rechnungswesen, Versicherungsmathematik, darstellende Kunst, Beratung, Leichtathletik, Finanzdienstleistungen, Maklerdienste, Anlage- und Anlageverwaltung, Handel oder Wertpapiere erbringt .

Dazu gehören auch alle Geschäfte, bei denen der wichtigste Vermögenswert der Ruf oder die Fähigkeiten eines oder mehrerer Eigentümer oder Mitarbeiter sind. Natürlich hängt jedes Unternehmen vom Ruf und Können dieser Personen ab. Glücklicherweise besagen die Vorschriften, dass ein Unternehmen nur dann ein SSTB ist, wenn die Person Gebühren oder Entschädigungen für die Befürwortung eines Produkts oder einer Dienstleistung, die Lizenzierung ihres Bildes, ihrer Ähnlichkeit oder ihrer Stimme oder die Zahlung für das Erscheinen bei einer Veranstaltung oder in den Medien erhält.

Die SSTB-Linie kann etwas unscharf sein, welche Berufe den Richtlinien unterliegen. Gemäß den IRS-Bestimmungen gelten beispielsweise Berater – diejenigen, die professionelle Beratung anbieten – als SSTBs, Verkäufer, die Verkaufsschulungskurse anbieten, jedoch nicht. Ebenso fallen Ärzte unter die Definition „Gesundheit“ und qualifizieren sich als SSTB, Fitnesstrainer jedoch nicht.

Um die Sache noch komplizierter zu machen, können einige Unternehmen eine Kombination aus SSTB und Nicht-SSTB sein. In diesen Fällen gilt die De-Minimus-Regelung. Liegen die Einkünfte von der SSTB-Seite unter einer bestimmten Schwelle, kann das Unternehmen vollständig für den QBI-Abzug in Frage kommen.

Unabhängig davon, ob Sie in einem bestimmten Dienstleistungsgewerbe oder -geschäft tätig sind und Ihr zu versteuerndes Einkommen Ihre geltende Grenze überschreitet, werden die bei der Berechnung des qualifizierten Geschäftseinkommensabzugs berücksichtigten Posten – QBI, W-2-Löhne, die nicht angepasste Grundlage für bestimmtes Vermögen – gestaffelt aus. Sobald der steuerpflichtige Betrag eine bestimmte Grenze erreicht, kann kein QBI-Abzug von einem Besitzer einer SSTB geltend gemacht werden.

Für das Steuerjahr 2019 lauten diese Zahlen wie folgt:

Wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen zwischen 321.400 $ und 421.400 $ für Verheiratete, die gemeinsam einreichen, zwischen 160.725 $ und 210.725 $ für Verheiratete, die getrennt einreichen, oder zwischen 160.700 $ und 210.700 $ für Alleinstehende liegt, unterliegt Ihr Abzug zusätzlichen Beschränkungen. Wenn es höher ist, werden Sie vollständig auslaufen und haben keinen Anspruch auf den QBI-Abzug.

Fazit

Wenn Sie über den qualifizierten Abzug von Geschäftseinkünften verwirrt sind, sind Sie nicht allein. Es ist eine sehr komplexe Abschreibung, die viele Unternehmen nicht geltend machen. Es ist ein Abzug, mit dem Sie sich jedoch befassen sollten, wenn Ihr Handel oder Geschäft eine Durchleitungsgesellschaft ist, da es eine großzügige Steuervergünstigung für qualifizierte Unternehmen bietet.

Eines ist sicher: Es ist keine leichte Aufgabe, festzustellen, wer den QBI-Abzug beanspruchen kann, und ihn zu berechnen. Die gute Nachricht ist, dass Ihr Steuererklärungsersteller oder Ihre Steuersoftware den Abzug für Sie berechnen kann. Um mehr über den QBI-Abzug zu erfahren, sehen Sie sich die häufig gestellten Fragen des IRS sowie die Anweisungen zu Formular 8995 und Formular 8995-A an.

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