ما هو خصم دخل الأعمال المؤهل وهل يمكنك المطالبة به؟

أنت غير مؤهل إذا كان عملك عبارة عن شركة C أو إذا كنت مجرد موظف لا يمتلك مصلحة في كيان تمريري.

لا يهم ما إذا كنت نشطًا في الأنشطة اليومية لتجارة الأعمال أو مجرد مستثمر صامت. يجوز لأي دافع ضرائب مؤهل له دخل من تجارة أو شركة أن يحصل على خصم مصرف قطر الدولي على افتراض أنه يفي بمتطلبات القسم 199 أ. هذا بغض النظر عن مستوى مشاركتهم.

أنت أيضًا غير مؤهل إذا تجاوز دخلك الخاضع للضريبة مبلغ الحد المعين في سنة ضريبية معينة ، وكنت تعمل في تجارة أو شركة خدمات محددة (SSTB).

لا ينطبق استثناء SSTB على الدخل الخاضع للضريبة للمكلف الذي يقل عن مبلغ الحد. بمعنى آخر ، تحصل SSTBs التي تقل عن الحد على الخصم تمامًا مثل أي صاحب عمل آخر. أيضًا ، يتم تنفيذ الخصم على مراحل لدافعي الضرائب الذين يزيد دخلهم الخاضع للضريبة عن الحد الأدنى للمبلغ.

الشركات والشراكات S مؤهلة لأنها عادة غير خاضعة للضريبة ولا يمكنها أخذ الخصم بأنفسهم. بدلاً من ذلك ، تُبلغ جميع الشركات والشراكات S عن نصيب كل مساهم أو شريك من دخل الأعمال المؤهلة ، وأجور W-2 المدفوعة ، و UBIA للممتلكات المؤهلة ، وتوزيعات أرباح الاستثمار العقاري المؤهلة ، وعناصر دخل PTP المؤهلة في جدول K-1 ، والذي يسمح على المساهمين أو الشركاء تحديد مبلغ الاستقطاع.

اتخذ الخطوات التالية لتحديد ما إذا كنت مؤهلاً لخصم QBI:

• حدد ما إذا كانت تجارتك أو عملك عبارة عن كيان تمريري.
• حدد مقدار الدخل الصافي من هذا العمل لهذا العام. (لم يتم تضمين بعض الدخل.)
• تقدير إجمالي الدخل الخاضع للضريبة. ضع في اعتبارك أنه قد يتم تخفيض مبلغ الخصم أو إلغاؤه إذا كان دخلك أعلى من الحد.

كيف يتم احتساب خصم دخل الأعمال المؤهل؟

إن حساب خصم QBI الخاص بك ليس بالمهمة السهلة حسب تقدير أي شخص. لحسن الحظ ، يمكن لمُعد الإقرار الضريبي أو برنامج الإقرار الضريبي عبر الإنترنت أن يعتني بذلك نيابةً عنك. لفهم العملية بشكل أفضل ، اتبع الخطوات التالية:

1. ابدأ بجمع المستندات التي تسرد دخلك المستحق. من المفيد الحصول على نسخة من الجدول K-1 ، مع تضمين المعلومات الضرورية.
2. احسب دخلك الخاضع للضريبة. هذا هو دخلك الإجمالي بعد طرح استقطاعاتك وإعفاءاتك الشخصية.
3. اتخاذ قرار نهائي. قرر ما إذا كان الدخل مرتبطًا بتجارة مؤهلة أو عمل تجاري له مصلحة تجارية فيه.
4. ثم حان الوقت لتشغيل الأرقام. احسب دخل الأعمال المؤهل لكل تجارة أو عمل للسنة الضريبية وصافي الدخل الخاضع للضريبة - المبلغ الصافي لبنود الشركة المؤهلة للدخل والمكاسب والخصم والخسارة.
5. احسب قيود QBI الخاصة بك. بمجرد احتساب دخل عملك المؤهل لكل عمل تجاري ، انتقل إلى حساب الحد الخاص بك. سيساعدك هذا في تحديد ما إذا كان تجميع أعمالك يعمل لصالحك أو ضدك عند الحصول على أعلى خصم.

من الضروري حساب حدودك إذا كان لديك مصلحة ملكية في تجارة أو عمل ، وكان دخلك الخاضع للضريبة للسنة الضريبية 2019 أكثر من 321،400 دولار كزوجين متزوجين معًا ، أكثر من 160،725 دولارًا أمريكيًا في حالة الزواج والتقدم بشكل منفصل ، أو 160،700 دولار بخلاف ذلك . إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أقل من هذه المبالغ ، فلا داعي لحساب القيد. يمكنك أن تأخذ خصم 20٪ مباشرة.

هنا كيفية حساب القيد.

اعرف مقدار أجور W-2 المدفوعة ومقدار الممتلكات المؤهلة المملوكة. الممتلكات المؤهلة هي الممتلكات الشخصية أو العقارية التي تخضع للاستهلاك. لا تعتبر الأرض ممتلكات مؤهلة. عناصر مثل الأثاث والمعدات والآلات تفعل ذلك.

هذا هو المكان الذي يمكن أن تتعقد فيه.

يقتصر دخل عملك المؤهل على 20٪ من QBI الخاص بك أو أحد الخيارات التالية:

• 50٪ من أجور الشركة W-2
• مجموع 25٪ من أجور W-2 بالإضافة إلى 2.5٪ من الأساس غير المعدل لجميع الممتلكات المؤهلة.

اختر أيًا من خياري الأجور أعلاه يمنحك خصمًا أعلى.

6. هذا كل شيء! بمجرد اتخاذ هذا القرار ، تكون قد نجحت في حساب مبلغ الخصم الخاص بك.

للمطالبة بخصم QBI لعام 2019 ، أكمل استمارة 8995 ، حساب مبسط لخصم دخل الأعمال المؤهل ، أو نموذج 8995-A ، خصم دخل الأعمال المؤهل. يأخذك كلا النموذجين خلال عملية إضافة دخل الأعمال المؤهل ، وأرباح ائتمان الاستثمار العقاري ، ودخل PTP لتحديد مبلغ الخصم الخاص بك.

استخدم النموذج 8995 إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أقل من حد الدخل والنموذج 8995-A إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أكبر من الحد المحدد. إرفاق النموذج بإقرارك الضريبي. هذا هو النموذج 1040 لمعظم أصحاب الأعمال.

أمثلة على خصم QBI

يوضح هذان المثالان كيفية عمل العملية لمالك الأعمال المؤهل لخصم QBI دون قيود والشخص المؤهل ولكن مع قيود:

تمتلك جيل شركة بيع بالتجزئة تدر 100000 دولار من دخل الأعمال المؤهل. هي متزوجة وتزوجت التقديم معًا.

دخلها الخاضع للضريبة أقل من 321.400 دولار للأزواج المتزوجين. دفعت أعمالها 30 ألف دولار كأجور ولديها 50 ألف دولار في ممتلكات مؤهلة.

نظرًا لأن الدخل الخاضع للضريبة لجيل أقل من الحد الأدنى ، يمكنها المطالبة بنسبة 20٪ كاملة ، والتي تبلغ في حالتها 20000 دولار.

جاك يملك شركة تخزين المستودعات. إنه متزوج أيضًا ، ولكن بدلاً من التقديم بشكل مشترك يختار التقديم بشكل منفصل ، لذا فإن عتبة التأهل هي 160،700 دولارًا أمريكيًا للسنة الضريبية 2019.

دخله التجاري المؤهل هو 125000 دولار. دفع رواتب قدرها 50 ألف دولار ولديه 150 ألف دولار في ممتلكات مؤهلة. ومع ذلك ، فإن دخله الخاضع للضريبة هو 415000 دولار ، وهو ما يزيد عن الحد الأدنى. هذا يعني أنه لا يمكنه المطالبة تلقائيًا بخصم 20٪ وعليه حساب حدوده.

يقوم جاك بإجراء كلا الاختبارين للأجور لإيجاد أعلى خصم.

الاختبار 1 هو 50٪ من أجور الشركة W-2 أو 50٪ × 50000 دولار ليصبح المجموع 25000 دولار

الاختبار 2 هو 25٪ من أجر W-2 بالإضافة إلى 2.5٪ من الأساس غير المعدل لجميع الممتلكات المؤهلة ، والتي تصل إلى 16،250 دولار.

اختار جاك الخصم الأعلى ، لذا فإن إجمالي مبلغ الخصم في QBI هو 25000 دولار.

هناك عنصر آخر يجب ملاحظته: مهما كان مبلغ خصم QBI الخاص بك ، لا يمكن أن يتجاوز أكثر من 20٪ من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة بدون خصم QBI. لذلك ، احسب الأرقام لتحديد ما إذا كان خصم دخل الأعمال المؤهل ضمن إرشادات مصلحة الضرائب.

عوامل خصم QBI الأخرى

فيما يلي بعض العوامل الأخرى التي يجب مراعاتها عند حساب استقطاعات QBI.

• إذا كان المبلغ الصافي لدخلك التجاري المؤهل المجمع خلال السنة الضريبية يمثل خسارة ، فيمكنك ترحيله إلى السنة الضريبية التالية.
• يمكنك خصم 20٪ من أرباح صناديق الاستثمار العقاري المؤهلة ، والأرباح التعاونية ، ودخل PTP ، ولكن لا تقم بتضمين هذه العناصر عند حساب QBI الخاص بك.
• يمكنك الجمع بين عدة مصادر للدخل لحساب إجمالي QBI الخاص بك.
• إذا كان لديك شركتان أو أكثر من الأعمال المؤهلة (على سبيل المثال ، الأعمال المارة) ، فإن مصلحة الضرائب تسمح لك بدمج مداخيل الأعمال المؤهلة وأجور W-2 وأساس الملكية المؤهلة لكل منها ، ثم تطبيق أجر W-2 و قيود الملكية المؤهلة. لست مطالبًا بدمج (أو تجميع) أعمالك ، على الرغم من أنه مسموح به وقد يزيد مبلغ خصم QBI وخفض فاتورتك الضريبية.
• إذا تعرضت لخسارة في صفقة أو عمل تجاري وأرباح أخرى (بما في ذلك التداولات والشركات المجمعة) ، فيجب عليك صافي دخلها التجاري المؤهل ، بما في ذلك الخسائر. سيعوض QBI السلبي من نشاط تجاري واحد إيجابي QBI من التجارة أو الأعمال الأخرى بما يتناسب مع صافي الدخل من الصفقات أو الأعمال التجارية مع QBI إيجابي. إذا كان إجمالي QBI من جميع أعمالك أقل من الصفر ، فعندئذٍ لديك مبلغ سلبي يجب عليك ترحيله إلى العام التالي.

هل دخل الأعمال المؤهل عبارة عن خصم مفصل؟

يعد خصم دخل العمل المؤهل بمثابة شطب شخصي يمكنك المطالبة به سواء كنت تفصل إقرارك الضريبي باستخدام الجدول "أ" أم لا أو تأخذ الخصم القياسي. هذا يختلف عن الخصومات الأخرى ، التي تتطلب منك التفصيل.

أهمية الدخل الخاضع للضريبة

يتحكم الدخل الخاضع للضريبة الأهلية للحصول على الائتمان. يمكن لأصحاب الأعمال الذين لديهم دخل خاضع للضريبة لا يتجاوز مبلغًا محددًا أن يأخذوا خصمًا بنسبة 20 ٪ من دخل الأعمال المؤهل بالإضافة إلى 20 ٪ من أرباح صناديق الاستثمار العقاري المؤهلة ودخل الشراكة المؤهلة للتداول العام. هذا بغض النظر عن خصم QBI ويعتمد على حالة التسجيل الخاصة بهم.

يتم تعديل مبالغ الدخل الخاضع للضريبة سنويًا لمراعاة التضخم. ينطبق هذا الخصم المباشر بغض النظر عن نوع العمل الذي تعمل فيه. بالنسبة لأولئك الذين لديهم دخل خاضع للضريبة يتجاوز الحد المطبق ، فإن الأمور ليست بهذه البساطة.

صيغة خصم دخل الأعمال المؤهلة

إذا تجاوز الدخل الخاضع للضريبة المبلغ الخاضع للضريبة لحالة التسجيل الخاصة بك ، فاستخدم الصيغة التالية لمعرفة خصم دخل الأعمال المؤهل. يخضع هذا كله لقيود إضافية لتجارة أو عمل خدمة محدد ، موضحة أدناه.

الخصم هو الأكبر مما يلي: (1) 50٪ من أجور W-2 (الأجور المدفوعة من قبل الشركة ، بما في ذلك المبالغ لموظفي شركة S) ، أو (2) 25٪ من أجور W-2 ، بالإضافة إلى 2.5٪ من الأساس غير المعدل (التكلفة عادة بغض النظر عن أي إهلاك) للممتلكات التي لم تصل إلى نهاية فترة استردادها التي يحددها القانون.

كيفية تعظيم خصم QBI الخاص بك

إذا وجدت أنك فوق الحد الأدنى لدخل الأعمال المؤهل ، فهناك استراتيجيات تخطيط معينة يمكنك استخدامها لزيادة استقطاعات QBI ، سواء كانت استقطاعاتك من SSTB أم لا. ضع في اعتبارك استخدام بعض الإجراءات التالية:

• حافظ على دخلك أقل من الحد الأدنى. تحت الحد الأدنى ، يكون الخصم أقل تقييدًا.
• ضع في اعتبارك تقديم إقرارك الضريبي بشكل منفصل إذا كنت متزوجًا. إذا قمت بتقديم ملف مشترك ، فإن تجارتك أو عملك هو خدمة محددة تخضع للإلغاء التدريجي.
• أنشئ كيانًا منفصلاً يوفر دعمًا تجاريًا وإداريًا لنشاط تجاري غير مؤهل. من الأفضل تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة جديدة لتقديم مثل هذه الخدمات.
• للحصول على خصم أكبر ، قم بتقليل التعويض الذي يتلقاه المالك طالما أن المبلغ لا يزال معقولاً.
• زيادة مقدار الأجور المدفوعة للموظفين ، إن أمكن ، أو شراء الأصول.
• شغل وظيفة ثانية لزيادة الدخل الخاضع للضريبة.
• اجمع العديد من الشركات لتحسين المكونات الثلاثة والقيود (QBI ، والأجور ، و UBIA). تحكم القواعد المعقدة القدرة على تجميع الأعمال التجارية ، ومع ذلك ، ضع جميع العوامل في الاعتبار. أيضًا ، لا تتأهل SSTBs للتجميع.
• إذا كان لديك خطة تأمين صحي ذات خصومات عالية ، فقم بتقديم مساهمة قبل الضرائب إلى حساب التوفير الصحي بما يصل إلى 3550 دولارًا أمريكيًا للخطة الفردية أو 7100 دولارًا أمريكيًا لخطة الأسرة في عام 2020.
• تقديم مساهمة في خطة التقاعد لخفض المبلغ الخاضع للضريبة في العام الحالي.
• قيمة مقطوعة لعدة سنوات من المساهمات الخيرية المستقبلية المتوقعة في العام الحالي. قد يضعك هذا فوق حد الخصم القياسي ويتيح لك جني الفوائد الضريبية لتصنيف هدية خيرية كبيرة.
• إذا كان بإمكانك التحكم في توقيت دخل عملك ، فقم بتأخير المشروعات المستقبلية حتى العام التالي للحفاظ على مستويات الدخل أقل من الحد الأدنى. يمكنك أيضًا تسريع دفع بعض النفقات للعام الحالي لتقليل مستويات الدخل.

هذه القائمة ليست قائمة شاملة بالخيارات ، لذا تحدث مع محاسبك القانوني أو مُعد الضرائب للحصول على المشورة حول كيفية التأهل لخصم QBI كليًا أو جزئيًا.

تجارة الخدمة أو الأعمال المحددة (SSTBs)

تشير التجارة أو الأعمال التجارية المحددة للخدمة (SSTB) إلى شركة تقدم خدمات في مجالات الصحة ، والقانون ، والمحاسبة ، والعلوم الاكتوارية ، وفنون الأداء ، والاستشارات ، وألعاب القوى ، والخدمات المالية ، وخدمات الوساطة ، وإدارة الاستثمار والاستثمار ، والتجارة ، أو الأوراق المالية .

يشمل هذا أيضًا أي عمل تجاري يكون فيه الأصل الرئيسي هو سمعة أو مهارة مالك أو موظف واحد أو أكثر. بالطبع ، كل عمل يعتمد على سمعة ومهارة هؤلاء الأفراد. لحسن الحظ ، تنص اللوائح على أن العمل التجاري هو SSTB فقط إذا كان الشخص يتلقى رسومًا أو تعويضًا لتأييد منتج أو خدمة ، أو ترخيص صورته ، أو شكله ، أو صوته ، أو تلقي مدفوعات مقابل الظهور في حدث أو في وسائل الإعلام.

يمكن أن يكون خط SSTB غامضًا بعض الشيء فيما يتعلق بالمهن التي تخضع للإرشادات. على سبيل المثال ، بموجب لوائح مصلحة الضرائب الأمريكية ، يعتبر المستشارون - أولئك الذين يقدمون المشورة المهنية - من SSTBs ، لكن مندوبي المبيعات الذين يقدمون دورات تدريبية في المبيعات لا يعتبرون كذلك. وبالمثل ، فإن الأطباء يندرجون تحت تعريف "الصحة" ويتأهلون للحصول على SSTB ، لكن مدربي اللياقة البدنية لا يفعلون ذلك.

لتعقيد الأمور أكثر ، يمكن أن تكون بعض الشركات مزيجًا من SSTB وغير SSTB. في تلك الحالات ، تنطبق قاعدة الحد الأدنى. إذا كان الدخل من جانب SSTB أقل من حد معين ، فيمكن أن تكون الشركة مؤهلة بالكامل لخصم QBI.

بغض النظر ، إذا كنت تعمل في تجارة أو خدمة تجارية محددة وكان دخلك الخاضع للضريبة يتجاوز الحد المطبق ، فإن العناصر التي يتم أخذها في الاعتبار عند تحديد خصم دخل الأعمال المؤهل - أجور QBI و W-2 والأساس غير المعدل لممتلكات معينة - يتم تنفيذها على مراحل خارج. بمجرد وصول المبلغ الخاضع للضريبة إلى حد معين ، لا يمكن لمالك نظام SSTB المطالبة بأي خصم من QBI.

بالنسبة للسنة الضريبية 2019 ، كانت تلك الأرقام كما يلي:

إذا كان دخلك الخاضع للضريبة يتراوح بين 321.400 دولار و 421.400 دولار للمتزوجين معًا ، ما بين 160.725 دولارًا و 210.725 دولارًا للمتزوجين بشكل منفصل ، أو بين 160.700 دولار و 210.700 دولار لمقدمي الطلبات العازبين ، فإن خصمك يخضع لقيود إضافية. إذا كان أعلى ، فأنت مستبعد تمامًا ولست مؤهلاً لخصم QBI.

خاتمة

إذا كنت مرتبكًا بشأن خصم دخل العمل المؤهل ، فأنت لست وحدك. إنه شطب معقد للغاية تفشل العديد من الشركات في المطالبة به. إنه خصم يجب أن تهتم به ، ومع ذلك ، إذا كانت تجارتك أو عملك عبارة عن كيان تمريري لأنه يوفر تخفيضًا ضريبيًا سخيًا للشركات المؤهلة.

هناك شيء واحد مؤكد: تحديد من يمكنه المطالبة بخصم QBI وحسابه ليس بالمهمة السهلة. والخبر السار هو أن معد الإقرار الضريبي أو برنامج الضرائب الخاص بك يمكنه تحديد الخصم لك. لمعرفة المزيد حول خصم QBI ، راجع الأسئلة الشائعة الخاصة بمصلحة الضرائب وكذلك الإرشادات الخاصة بالنموذج 8995 والنموذج 8995 -A .

الصورة: Depositphotos.com