Apa Pengurangan Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat dan Bisakah Anda Mengklaimnya?

Diterbitkan: 2020-08-11

Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan disahkan pada bulan Desember 2017. Ini secara drastis memotong tarif pajak perusahaan, tetapi juga memperkenalkan pengurangan Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat (QBI) .

Pengurangan QBI menawarkan cara untuk menurunkan tarif pajak efektif atas keuntungan pemilik entitas yang lewat - perdagangan atau bisnis di mana pendapatan "melewati" ke pengembalian pajak individu pemilik. Ini termasuk kepemilikan tunggal (termasuk kontraktor independen), kemitraan, perseroan terbatas, dan korporasi S. Beberapa perwalian dan perkebunan mungkin juga memenuhi syarat untuk menerima pengurangan. Namun, penghasilan yang diperoleh melalui perusahaan C atau layanan yang diberikan sebagai karyawan tidak memenuhi syarat.

Pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat (QBI) dapat terbukti menjadi pengurangan pajak yang signifikan bagi pemilik bisnis yang memenuhi syarat. Tetapi karena tetap merupakan pengurang dan bukan pengurangan tarif pajak , efektivitasnya tergantung pada golongan pajak pemilik. Ini merupakan tindakan sementara dalam undang-undang pajak, yang berakhir setelah 2025 kecuali Kongres bertindak. Itu juga bisa terbukti sangat , sangat rumit.

Berikut adalah ringkasan dari apa yang dimaksud dengan pengurangan:

Pengurangan QBI adalah penghapusan pribadi untuk pemilik bisnis pass-through domestik di mana pemilik membayar pajak bisnis atas pengembalian pajak pribadi mereka.
Pengurangan bisa sampai 20% dari QBI dikurangi keuntungan modal bersih.
Pemilik bisnis dapat mengambil potongan di samping potongan biaya bisnis yang biasanya diperbolehkan.
Potongan untuk individu berpenghasilan lebih tinggi mungkin terbatas atau tidak memenuhi syarat.
Pengurangan ini berlaku untuk tahun pajak 2018 sampai dengan 2025.

Berikut adalah jawaban atas beberapa pertanyaan umum tentang pemotongan QBI yang dapat membantu Anda memahami apakah Anda memenuhi syarat dan, jika demikian, bagaimana cara mendapatkan manfaat sebanyak mungkin.

Apa yang dimaksud dengan Pengurangan Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat?

Pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat (QBI) memungkinkan pemilik usaha kecil domestik dan wiraswasta untuk mengurangi hingga 20% dari QBI mereka ditambah 20% dari dividen kepercayaan investasi real estat (REIT) yang memenuhi syarat dan pendapatan kemitraan publik yang memenuhi syarat (PTP) pada pajak mereka, atau 20% dari penghasilan kena pajak wajib pajak dikurangi keuntungan modal bersih.

Dividen REIT yang memenuhi syarat mencakup sebagian besar dividen kepercayaan investasi real estat yang diperoleh orang. Juga, untuk memenuhi syarat, Anda harus memegang kepercayaan investasi real estat selama lebih dari 45 hari. Pembayaran harus untuk Anda, dan tidak boleh berupa dividen capital gain atau dividen biasa yang memenuhi syarat. Pendapatan yang memenuhi syarat dari PTP mencakup bagian pendapatan, keuntungan, pengurangan, dan kerugian Anda dari PTP.

Agar memenuhi syarat untuk pengurangan, penghasilan kena pajak 2019 harus di bawah $ 321.400 untuk pasangan yang menikah yang mengajukan bersama, $ 160.725 untuk pengajuan menikah secara terpisah, atau $ 160.700 untuk semua pembayar pajak lainnya. Pada tahun 2020, angka-angka itu meningkat menjadi $326.000 untuk pasangan yang mengajukan pernikahan bersama dan $163.300 untuk orang lain.

Apa pun yang lebih tinggi dan IRS menerapkan serangkaian aturan rumit yang membatasi apakah pendapatan perdagangan atau bisnis memenuhi syarat untuk pengurangan penuh atau sebagian. Batasan pengurangan termasuk faktor-faktor seperti jenis perdagangan atau bisnis, penghasilan kena pajak, dan jumlah upah W-2 yang dibayarkan oleh perusahaan.

Beberapa merujuk pada pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat (QBI) sebagai pengurangan Bagian 199A. Namun, itu tidak benar-benar sesuai dengan deskripsi pengurangan bisnis, meskipun didasarkan pada pendapatan. Dan itu tidak mengurangi pendapatan kotor seperti pemotongan terkait bisnis lainnya. Ambil, misalnya, pengurangan asuransi kesehatan wiraswasta dan setengah dari pajak wiraswasta. Itu tidak mempengaruhi pajak wirausaha sama sekali.

Apa yang ditawarkan oleh pemotongan QBI adalah pengurangan pajak pribadi berdasarkan perdagangan atau pendapatan. Anda mengklaimnya pada pengembalian pajak penghasilan pribadi Anda (1040) sebagai pemilik apakah Anda menggunakan pengurangan standar atau merinci pengurangan pribadi.

Anda bisa mengambil potongan jika Anda memenuhi syarat untuk itu. Namun mengklaim pengurangan tidak memerlukan pembelian atau pengeluaran uang tunai, seperti jenis pemotongan lainnya.

Apa itu Pendapatan Bisnis Berkualitas?

Menurut IRS, pendapatan bisnis yang memenuhi syarat mewakili jumlah bersih dari pendapatan, keuntungan, pengurangan, dan kerugian yang memenuhi syarat dari perdagangan atau bisnis yang memenuhi syarat. (Sederhananya, itu berarti bagian Anda dari laba bersih bisnis.) Perdagangan atau bisnis juga harus berlokasi di AS

IRS hanya menghitung item yang termasuk dalam penghasilan kena pajak, seperti:

Pembayaran kepada pemilik perusahaan S
Keuntungan atau kerugian investasi
Pendapatan bunga atas piutang yang beredar.

Item tertentu dikecualikan dari pemotongan QBI saat menghitung pendapatan yang memenuhi syarat, termasuk:

Keuntungan dan kerugian modal
Dividen dan pendapatan bunga tertentu
Pendapatan upah dibayarkan kepada pemilik perusahaan S
Penghasilan yang diperoleh di luar AS
Komoditas, transaksi atau keuntungan atau kerugian mata uang asing
Anuitas, kecuali diterima sehubungan dengan perdagangan atau bisnis
Jumlah yang dibayarkan kepada wajib pajak yang bertindak di luar kapasitasnya sebagai mitra untuk layanan
Kompensasi yang wajar diterima oleh pemilik-karyawan S korporasi
Pembayaran dijamin diterima oleh mitra.

IRS juga menyatakan, hanya untuk bagian 199A, pelabuhan yang aman tersedia untuk individu dan pemilik entitas yang lewat yang berusaha mengklaim pengurangan berdasarkan bagian 199A untuk perusahaan real estat sewaan. Ini memperlakukan perusahaan real estat sewa sebagai perdagangan atau bisnis untuk tujuan pengurangan QBI jika kriteria tertentu terpenuhi.

Anda juga harus mengurangi pendapatan bisnis yang memenuhi syarat dengan potongan pribadi yang terkait dengan memiliki pendapatan itu. Ini termasuk:

Keuntungan dari transaksi yang dilaporkan pada Formulir 4797, termasuk keuntungan dari penjualan properti bisnis
Pengurangan untuk setengah dari pajak wirausaha
Pengurangan untuk SEP wiraswasta, SIMPLE, atau rencana pensiun lainnya
Biaya kemitraan yang tidak diganti yang diklaim oleh mitra atas pengembalian pribadinya
Pengurangan asuransi kesehatan wiraswasta.

Aturan khusus untuk perlakuan beberapa bisnis dan dampak kerugian berlaku. Juga, dalam beberapa kasus, pelindung koperasi hortikultura atau pertanian diharuskan untuk mengurangi pengurangan mereka berdasarkan bagian 199A dari kode pajak.

Apakah Anda Memenuhi Syarat untuk Pengurangan QBI?

Agar memenuhi syarat untuk pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat (QBI), Anda harus menjadi pemilik entitas pass-through di AS, memiliki pendapatan bisnis yang memenuhi syarat, dan tidak dilarang mengambil potongan karena memiliki pendapatan yang besar dan beroperasi di tempat tertentu. jenis bisnis. Ini akan dijelaskan secara rinci nanti.

Kepemilikan tunggal, kemitraan, perusahaan S, dan perseroan terbatas (LLC) adalah entitas pass-through yang memenuhi syarat.

Anda tidak memenuhi syarat jika bisnis Anda adalah perusahaan C atau jika Anda hanyalah seorang karyawan yang tidak memiliki kepentingan dalam entitas yang lewat.

Tidak peduli apakah Anda aktif dalam kegiatan perdagangan bisnis sehari-hari atau hanya investor diam. Setiap wajib pajak yang memenuhi syarat dengan pendapatan dari perdagangan atau bisnis mungkin berhak atas pengurangan QBI dengan asumsi mereka memenuhi persyaratan bagian 199A. Ini terlepas dari tingkat keterlibatan mereka.

Anda juga tidak memenuhi syarat jika penghasilan kena pajak Anda melebihi jumlah ambang batas yang ditentukan dalam tahun pajak tertentu, dan Anda berada dalam perdagangan atau bisnis jasa tertentu (SSTB).

Pengecualian SSTB tidak berlaku untuk penghasilan kena pajak wajib pajak di bawah jumlah ambang batas. Dengan kata lain, SSTB di bawah batas mendapatkan potongan seperti pemilik bisnis lainnya. Juga, pengurangan dilakukan secara bertahap untuk wajib pajak dengan penghasilan kena pajak di atas jumlah ambang batas.

Korporasi dan kemitraan S memenuhi syarat karena mereka biasanya tidak dikenakan pajak dan tidak dapat mengambil potongan sendiri. Sebagai gantinya, semua perusahaan dan kemitraan S melaporkan bagian masing-masing pemegang saham atau mitra dari pendapatan bisnis yang memenuhi syarat, upah W-2 yang dibayarkan, UBIA properti yang memenuhi syarat, dividen kepercayaan investasi real estat yang memenuhi syarat, dan item pendapatan PTP yang memenuhi syarat pada Jadwal K-1, yang memungkinkan pemegang saham atau rekanan untuk menentukan jumlah pengurangan mereka.

Ambil langkah-langkah berikut untuk memutuskan apakah Anda memenuhi syarat untuk pemotongan QBI:

Tentukan apakah perdagangan atau bisnis Anda adalah entitas pass-through.
Cari tahu jumlah pendapatan bersih dari bisnis itu untuk tahun itu. (Beberapa pendapatan tidak termasuk.)
Perkirakan total penghasilan kena pajak Anda. Ingatlah bahwa jumlah pengurangan dapat dikurangi atau dihilangkan jika penghasilan Anda melebihi batas.

Bagaimana Pengurangan Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat Dihitung?

Menghitung pengurangan QBI Anda bukanlah tugas yang mudah menurut perkiraan siapa pun. Untungnya, pembuat pengembalian pajak Anda atau perangkat lunak pengembalian pajak online dapat menanganinya untuk Anda. Namun, untuk lebih memahami prosesnya, ikuti langkah-langkah berikut:

Mulailah dengan mengumpulkan dokumen yang mencantumkan penghasilan Anda yang memenuhi syarat. Sangat membantu untuk memiliki salinan Jadwal K-1, dengan menyertakan informasi yang diperlukan.
Hitung penghasilan kena pajak Anda. Ini adalah penghasilan kotor Anda setelah dikurangi dengan potongan dan pengecualian pribadi Anda.
Buatlah keputusan akhir. Putuskan apakah pendapatan tersebut terkait dengan perdagangan atau bisnis yang memenuhi syarat di mana Anda memiliki minat bisnis.
Maka saatnya untuk menjalankan angka. Hitung pendapatan bisnis yang memenuhi syarat untuk setiap perdagangan atau bisnis untuk tahun pajak dan pendapatan kena pajak bersih Anda — jumlah bersih item pendapatan, keuntungan, pengurangan, dan kerugian bisnis yang memenuhi syarat.
Hitung batasan QBI Anda. Setelah Anda menghitung pendapatan bisnis yang memenuhi syarat untuk setiap bisnis, lanjutkan dengan menghitung batasan Anda. Ini akan membantu Anda memutuskan apakah menggabungkan bisnis Anda menguntungkan atau merugikan Anda saat mendapatkan potongan tertinggi.

Penting untuk menghitung batasan Anda jika Anda memiliki kepentingan kepemilikan dalam perdagangan atau bisnis, dan penghasilan kena pajak Anda untuk tahun pajak 2019 lebih dari $321.400 sebagai pasangan yang menikah mengajukan bersama-sama, lebih dari $160.725 jika menikah dan mengajukan secara terpisah, atau $160.700 sebaliknya . Jika penghasilan kena pajak Anda di bawah jumlah ini, tidak perlu menghitung batasannya. Anda dapat mengambil potongan 20% langsung.

Berikut adalah cara menghitung batasannya.

Mengetahui jumlah upah W-2 yang dibayarkan dan jumlah harta benda yang dimiliki. Qualified property adalah milik pribadi atau real property yang dapat didepresiasi. Tanah tidak dihitung sebagai properti yang memenuhi syarat. Barang-barang seperti furnitur, peralatan, dan mesin bisa.

Di sinilah hal itu bisa menjadi rumit.

Pendapatan bisnis Anda yang memenuhi syarat dibatasi hingga 20% dari QBI Anda atau salah satu dari opsi berikut:

50% dari upah W-2 perusahaan
Jumlah 25% dari upah W-2 ditambah 2,5% dari dasar yang tidak disesuaikan dari semua properti yang memenuhi syarat.

Pilih salah satu dari dua opsi upah di atas yang memberi Anda potongan lebih tinggi.

6. Itu dia! Setelah Anda membuat tekad itu, Anda telah berhasil menghitung jumlah pengurangan Anda.

Untuk mengklaim pengurangan QBI untuk 2019, lengkapi Formulir 8995, Perhitungan Sederhana Pengurangan Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat, atau Formulir 8995-A, Pengurangan Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat. Kedua formulir membawa Anda melalui proses menjumlahkan pendapatan bisnis Anda yang memenuhi syarat, dividen kepercayaan investasi real estat, dan pendapatan PTP untuk menentukan jumlah potongan Anda.

Gunakan Formulir 8995 jika penghasilan kena pajak Anda kurang dari ambang batas pendapatan dan Formulir 8995-A jika penghasilan kena pajak Anda lebih dari ambang batas yang ditentukan. Lampirkan formulir ke pengembalian pajak Anda. Itu Formulir 1040 untuk sebagian besar pemilik bisnis.

Contoh Pengurangan QBI

Kedua contoh ini menggambarkan bagaimana proses bekerja untuk pemilik bisnis yang memenuhi syarat untuk pengurangan QBI tanpa batasan dan orang yang memenuhi syarat tetapi dengan batasan:

Jill memiliki bisnis ritel yang menghasilkan $100.000 dalam pendapatan bisnis yang memenuhi syarat. Dia sudah menikah dan melakukan pengajuan pernikahan bersama.

Penghasilan kena pajaknya kurang dari $321.400 untuk pasangan yang menikah yang mengajukan bersama. Bisnisnya membayar $30.000 dalam bentuk upah dan memiliki $50.000 dalam properti yang memenuhi syarat.

Karena penghasilan kena pajak Jill kurang dari ambang batas, dia dapat mengklaim 20% penuh, yang dalam kasusnya adalah $20.000.

Jack memiliki perusahaan penyimpanan gudang. Dia juga sudah menikah, tetapi daripada mengajukan bersama-sama memilih untuk mengajukan secara terpisah, sehingga ambang batasnya untuk memenuhi syarat adalah $ 160.700 untuk tahun pajak 2019.

Pendapatan bisnisnya yang memenuhi syarat adalah $125.000. Dia membayar $50.000 dalam bentuk upah dan memiliki $150.000 dalam properti yang memenuhi syarat. Penghasilan kena pajaknya, bagaimanapun, adalah $ 415.000, yang melebihi ambang batas. Itu berarti dia tidak dapat secara otomatis mengklaim pengurangan 20% dan harus menghitung batasannya.

Jack melakukan kedua tes upah untuk menemukan pengurangan tertinggi.

Tes 1 adalah 50% dari upah W-2 perusahaan atau 50% x $50.000 dengan total $25.000

Tes 2 adalah 25% dari upah W-2 ditambah 2,5% dari dasar yang tidak disesuaikan dari semua properti yang memenuhi syarat, yang mencapai $16.250.

Jack memilih pengurangan yang lebih tinggi, jadi total jumlah pengurangan QBI-nya adalah $25.000.

Ada satu hal lagi yang perlu diperhatikan: Berapa pun jumlah pemotongan QBI Anda, tidak boleh melebihi lebih dari 20% dari total penghasilan kena pajak Anda tanpa pemotongan QBI. Jadi, hitung angkanya untuk menentukan apakah pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat sesuai dengan pedoman IRS.

Faktor Pengurang QBI Lainnya

Berikut adalah beberapa faktor lain yang perlu dipertimbangkan saat menghitung pemotongan QBI.

Jika jumlah bersih dari gabungan pendapatan bisnis Anda yang memenuhi syarat selama tahun pajak adalah kerugian, Anda meneruskannya ke tahun pajak berikutnya.
Anda dapat mengurangi 20% dari dividen kepercayaan investasi real estat yang memenuhi syarat, dividen koperasi, dan pendapatan PTP, tetapi jangan sertakan item-item ini saat menghitung QBI Anda.
Anda dapat menggabungkan beberapa sumber pendapatan untuk menghitung total QBI Anda.
Jika Anda memiliki dua atau lebih bisnis yang memenuhi syarat (yaitu, bisnis lintas), IRS memungkinkan Anda untuk menggabungkan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat, upah W-2, dan dasar properti yang memenuhi syarat untuk masing-masing, dan kemudian menerapkan upah W-2 dan batasan properti yang memenuhi syarat. Anda tidak diharuskan untuk menggabungkan (atau menggabungkan) bisnis Anda, meskipun diperbolehkan dan dapat meningkatkan jumlah pengurangan QBI dan menurunkan tagihan pajak Anda.
Jika Anda mengalami kerugian di satu perdagangan atau bisnis dan untung di perdagangan lain (termasuk perdagangan dan bisnis gabungan), Anda harus menjaring pendapatan bisnis yang memenuhi syarat, termasuk kerugian. QBI negatif dari satu bisnis akan mengimbangi QBI positif dari perdagangan atau bisnis lain secara proporsional dengan pendapatan bersih dari perdagangan atau bisnis dengan QBI positif. Jika total QBI dari semua bisnis Anda kurang dari nol, maka Anda memiliki jumlah negatif yang harus Anda bawa ke tahun berikutnya.

Apakah Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat merupakan Pengurangan Terperinci?

Pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat adalah penghapusan pribadi yang dapat Anda klaim apakah Anda merinci pengembalian pajak Anda menggunakan Jadwal A atau mengambil pengurangan standar. Itu berbeda dari pemotongan lain, yang mengharuskan Anda untuk merinci.

Pentingnya Penghasilan Kena Pajak

Penghasilan kena pajak mengatur kelayakan untuk kredit. Pemilik bisnis dengan penghasilan kena pajak yang tidak melebihi jumlah yang ditentukan dapat mengambil pengurangan 20% dari pendapatan bisnis yang memenuhi syarat ditambah 20% dari dividen kepercayaan investasi real estat yang memenuhi syarat dan pendapatan kemitraan publik yang memenuhi syarat. Ini tanpa memperhatikan pemotongan QBI dan itu tergantung pada status pengajuan mereka.

Jumlah penghasilan kena pajak disesuaikan setiap tahun untuk inflasi. Pengurangan langsung ini berlaku terlepas dari jenis bisnis Anda. Bagi mereka yang memiliki penghasilan kena pajak melebihi batas yang berlaku, hal-hal tidak begitu mudah.

Formula Pengurangan Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat

Jika penghasilan kena pajak melebihi jumlah kena pajak untuk status pengarsipan Anda, maka gunakan rumus berikut untuk menghitung pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat. Ini semua tunduk pada batasan tambahan untuk perdagangan atau bisnis layanan tertentu, yang dijelaskan di bawah ini.

Pengurangan lebih besar dari: (1) 50% dari upah W-2 (upah yang dibayarkan oleh bisnis, termasuk jumlah kepada karyawan pemilik perusahaan S), atau (2) 25% dari upah W-2, ditambah 2,5% dari dasar yang tidak disesuaikan (biasanya biaya tanpa memperhatikan penyusutan) properti yang belum mencapai akhir periode pemulihan yang ditetapkan oleh hukum.

Cara Memaksimalkan Pengurangan QBI Anda

Jika Anda menemukan bahwa Anda berada di atas ambang batas pendapatan bisnis yang memenuhi syarat, ada strategi perencanaan tertentu yang dapat Anda terapkan untuk memaksimalkan pemotongan QBI, baik milik Anda SSTB atau bukan. Pertimbangkan untuk menggunakan beberapa prosedur berikut:

Pertahankan penghasilan Anda di bawah ambang batas. Di bawah ambang batas, pengurangannya tidak terlalu ketat.
Pertimbangkan untuk mengajukan pengembalian pajak Anda secara terpisah jika Anda sudah menikah. Jika Anda mengajukan bersama, perdagangan atau bisnis Anda adalah layanan tertentu yang akan dihapus secara bertahap.
Buat entitas terpisah yang menyediakan dukungan bisnis dan administratif untuk bisnis yang didiskualifikasi. Membentuk LLC baru untuk menawarkan layanan semacam itu adalah yang terbaik.
Untuk mendapatkan potongan yang lebih besar, kurangi kompensasi yang Anda terima sebagai pemilik selama jumlahnya masih wajar.
Tingkatkan jumlah upah yang dibayarkan kepada karyawan, jika mungkin, atau beli aset.
Ambil pekerjaan kedua untuk meningkatkan penghasilan kena pajak.
Gabungkan beberapa bisnis untuk mengoptimalkan tiga komponen dan batasan (QBI, Upah, UBIA). Namun, aturan yang rumit mengatur kemampuan untuk menggabungkan bisnis, jadi pertimbangkan semua faktor. Juga, SSTB tidak memenuhi syarat untuk agregasi.
Jika Anda memiliki paket asuransi kesehatan dengan potongan tinggi, berikan kontribusi sebelum pajak ke Rekening Tabungan Kesehatan hingga $3.550 untuk paket individu atau $7.100 untuk paket keluarga pada tahun 2020.
Membuat kontribusi program pensiun untuk menurunkan jumlah kena pajak pada tahun berjalan.
Lump beberapa tahun senilai masa depan diharapkan amal memberikan kontribusi ke tahun berjalan. Ini mungkin menempatkan Anda di atas batas pengurangan standar dan membiarkan Anda menuai manfaat pajak dari merinci hadiah amal yang besar.
Jika Anda dapat mengontrol waktu pendapatan bisnis Anda, tunda proyek masa depan hingga tahun berikutnya untuk menjaga tingkat pendapatan di bawah ambang batas. Anda juga dapat mempercepat pembayaran beberapa pengeluaran ke tahun berjalan untuk mengurangi tingkat pendapatan.

Daftar ini bukan daftar opsi yang lengkap, jadi bicarakan dengan CPA atau ahli pajak Anda untuk mendapatkan saran tentang cara memenuhi syarat untuk pengurangan QBI penuh atau sebagian.

Perdagangan atau Bisnis Jasa Tertentu (SSTBs)

Perdagangan atau Usaha Jasa Tertentu (SSTB) adalah usaha yang menyediakan jasa di bidang kesehatan, hukum, akuntansi, ilmu aktuaria, seni pertunjukan, konsultasi, atletik, jasa keuangan, jasa perantara, manajemen investasi dan investasi, perdagangan, atau sekuritas. .

Ini juga mencakup bisnis apa pun yang aset utamanya adalah reputasi atau keahlian satu atau lebih pemilik atau karyawan. Tentu saja, setiap bisnis bergantung pada reputasi dan keterampilan individu tersebut. Untungnya, peraturan mengatakan bahwa bisnis adalah SSTB hanya jika orang tersebut menerima biaya atau kompensasi untuk mendukung produk atau layanan, melisensikan gambar, rupa, atau suaranya, atau menerima pembayaran untuk tampil di sebuah acara atau di media.

Garis SSTB bisa jadi agak kabur tentang profesi apa yang tunduk pada pedoman. Misalnya, di bawah peraturan IRS, konsultan — mereka yang memberikan nasihat profesional — dianggap sebagai SSTB, tetapi tenaga penjualan yang menawarkan kursus pelatihan penjualan tidak. Demikian pula, dokter termasuk dalam definisi "kesehatan" dan memenuhi syarat sebagai SSTB, tetapi instruktur kebugaran tidak.

Untuk memperumit masalah lebih lanjut, beberapa bisnis dapat menjadi kombinasi dari SSTB dan non-SSTB. Dalam kasus tersebut, aturan de minimus berlaku. Jika pendapatan dari sisi SSTB di bawah ambang batas tertentu, bisnis dapat sepenuhnya memenuhi syarat untuk pemotongan QBI.

Terlepas dari itu, jika Anda berada dalam perdagangan atau bisnis layanan tertentu dan penghasilan kena pajak Anda melebihi batas yang berlaku, item yang diperhitungkan dalam menghitung pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat — upah QBI, W-2, dasar properti tertentu yang tidak disesuaikan — akan bertahap keluar. Setelah jumlah kena pajak mencapai batas tertentu, tidak ada pemotongan QBI yang dapat diklaim oleh pemilik SSTB.

Untuk tahun pajak 2019, angka-angka tersebut adalah sebagai berikut:

Jika penghasilan kena pajak Anda antara $321,400 dan $421,400 untuk mereka yang menikah yang mengajukan bersama, antara $160,725 dan $210,725 untuk mereka yang menikah yang mengajukan secara terpisah, atau antara $160,700 dan $210,700 untuk pelapor tunggal, pengurangan Anda tunduk pada batasan tambahan. Jika lebih tinggi, maka Anda sepenuhnya dihapus dan tidak memenuhi syarat untuk pemotongan QBI.

Kesimpulan

Jika Anda bingung tentang pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat, Anda tidak sendirian. Ini adalah penghapusan yang sangat kompleks yang gagal diklaim oleh banyak bisnis. Namun, ini adalah pengurangan yang harus Anda perhatikan, jika perdagangan atau bisnis Anda adalah entitas yang lewat karena memberikan potongan pajak yang besar untuk bisnis yang memenuhi syarat.

Satu hal yang pasti: Menentukan siapa yang dapat mengklaim pemotongan QBI dan menghitungnya bukanlah tugas yang mudah. Kabar baiknya adalah bahwa pembuat pengembalian pajak atau perangkat lunak pajak Anda dapat menghitung pengurangan untuk Anda. Untuk mempelajari lebih lanjut tentang pemotongan QBI, lihat FAQ IRS serta instruksi ke Formulir 8995 dan Formulir 8995-A .

Gambar: Depositphotos.com