估計的納稅額：小企業主和個體經營者的答案
已發表: 2020-02-05對於我們大多數經營自己的企業的人來說，估計的所得稅支付仍然是生活中的一個事實。
那些受僱的人會在雇主代扣稅款的地方領取薪水。 但大多數企業主和個體經營者必須定期向美國國稅局發送一筆稱為“預估稅款”的金額。 您可能還需要向您所在州的稅務機關繳納預估稅。
對於新的小企業主來說，履行這些稅收義務成為一項重大調整。 當您已經習慣讓雇主在每張工資單中扣除所得稅時，這似乎特別有壓力。
詳細了解預估稅款的來龍去脈。 Small Business Trends 採訪了 Michael Hanley。 Hanley 是紐約史密斯敦會計師事務所 Merl & Hanley, LLP 的管理合夥人。 他還撰寫了三本小型企業書籍。 它們包括針對微型企業的有效稅務規劃、為您的企業選擇正確的結構以及為什麼要合併您的房地產業務。
我們請他回答許多小企業主和個體經營者可能會想到的與稅收相關的估計問題。
什麼是預估稅款？
法律要求個人和企業在一年內納稅，而不僅僅是在“納稅時間”。 你為雇主工作嗎？ 您的雇主很可能會在全年為您代扣這些稅款。 如果您自己擁有企業或員工，情況就不同了。 您需要自行向 IRS 和州政府繳納這些稅款。
大多數小企業主必須按季度繳納預估稅，不要等到 4 月 15 日或其他納稅人提交納稅申報表時。 這些季度分期付款是我們“估計”我們將欠的金額。
誰應該按季度繳納預估稅款？
估計納稅的規則因業務類型而異。
對於獨資經營者、合夥企業、 S 公司股東、選擇作為獨資企業或 S 公司徵稅的單一成員有限責任公司，或選擇作為合夥企業或 S 公司徵稅的多成員有限責任公司：如果您希望當您提交所得稅申報表時欠 1,000 美元或更多的稅款，您很可能需要向聯邦政府（也可能也向州政府）支付預估稅款。
這個群體包括個體經營者、獨立承包商、自由職業者和兼職人員，因為他們的收入不會自動扣繳稅款。 有租金或投資收入的人可能還需要按季度繳納預估稅款，因為這也是應稅收入。
這條規則有一個例外：如果您的預扣稅和稅收抵免加起來至少與您上一年的稅款一樣多，則您不需要進行聯邦估計稅款支付。
C 公司和多成員有限責任公司呢？
對於選擇作為 C 公司徵稅的C 公司和多成員有限責任公司：如果您擁有一家公司，如果您預計在報稅時欠款 500 美元或更多，您將需要支付預估稅款。
請記住，對於大多數小型企業來說，通常是所有者，而不是企業實體本身，需要進行預估稅款支付。 這是因為大多數小型企業實體，例如有限責任公司，出於稅收目的被稱為“通過實體”，並根據個人所得稅徵稅。
“小型企業通常不會按季度估算付款，因為大多數小型企業都是作為流通實體設立的，這意味著所有稅款都是在個人層面支付的，”漢利說。 “這意味著絕大多數估計付款將由企業主支付，而不是由企業自己支付。”
稅務提示：請記住，某些業務實體（例如：非直通實體）實際上需要代表業務實體本身繳納預估稅。 其中包括在紐約市開展業務的 C 公司、S 公司和在華盛頓特區開展業務的 S 公司
誰不必進行預估稅款支付？
美國國稅局表示，如果小企業滿足以下所有三個條件，則無需繳納當年的預估稅：
- 您的企業在上一年沒有納稅義務；
- 您是美國公民或全年居民；
- 上一個納稅年度涵蓋 12 個月。
自僱人士要交哪些稅？
季度稅通常分為兩類：
- 自僱稅（社會保障和醫療保險）；
- 對您的企業所賺取的利潤以及任何其他收入徵收所得稅。
2020 年，自僱稅為 15.3%。 這些商務人士以 12.4% 的比例支付高達 137,700 美元的淨收入。 對於社會保障部分，您為醫療保險部分的所有淨收入支付 2.9%）。
Intuit 表示，淨收入為 200,000 美元的個人或收入為 250,000 美元的已婚夫婦需繳納 0.9% 的額外醫療保險稅。
預計應繳稅款何時到期？
全年預計繳納的稅款分為四個繳納期：
- 4月15日
- 6月15日
- 9月15日
- 1月15日
如果您的企業是一家公司，您的預估稅應在貴公司財政年度結束後的第 4、6、9 和 12 個月的第 15 天到期。
一旦您進入系統，國稅局將在每個納稅年度結束時向您發送估計的付款憑證。 但是，無論您是否收到這些付款憑單，您都有責任支付聯邦稅和州稅。
另外，請注意 1 月 15 日的季度付款到期，不是在納稅年度本身，而是在下一年年初（但在您的納稅申報表到期之前）。 另請注意，如果日期是周末或節假日，則可能會延長至下一個工作日。
因為這些日期與常規季度（3 月、6 月、9 月、12 月）不一致，所以您需要在日曆上標記它們並相應地計劃。 另外，請記住，只要您提交 2019 年的納稅申報表並在月底之前支付您的欠款，您就不需要在 1 月 15 日付款。
稅務提示：如果您所在的州需要繳納州所得稅預估稅款，請在 12 月 31 日之前繳納州預估稅。 這樣，您就可以申請扣除當前納稅年度的稅款。
我如何提交預估稅？
除了紙質申報外，美國國稅局和大多數州還允許以電子方式支付預估稅款。
如果您可以通過電子方式提交，Hanley 說，這是一個不錯的選擇，因為您有更好的付款證明。 “在線支付確認總是比郵局可以提供的任何郵寄證明或遞送證明更具體。”
如果您以個體經營者或非獨立實體（即單一成員有限責任公司、合夥企業或 S Corp 股東）的身份申報，您應填寫 1040-ES 表 (PDF)，個人預估稅。
此表格是一個類似於 1040 表格的工作表，它會引導您完成計算，以幫助您確定您的應稅收入，並且付款包含用於郵寄您的預估稅款的空白憑證。 （您需要上一年的年度納稅申報表來填寫表格 1040-ES。）
電子聯邦納稅系統
您還可以使用電子聯邦納稅系統 (EFTPS) 進行付款。 對於您的州付款，您必須在線搜索適當的表格，填寫並與您的付款一起發送。
公司必須使用 EFTPS 提交付款，或者可以安排稅務專業人士、金融機構、工資單服務或其他受信任的第三方代表他們進行存款。
在您成為個體經營者的第一年考慮這一點。 美國國稅局表示，您需要估算您預計今年的收入金額。 你估計你的收入太高了嗎？ 填寫另一個表格 1040-ES 工作表以重新計算下一季度的預估稅。 如果您估計您的收入過低，請再次填寫另一個表格 1040-ES 工作表，以重新計算您下一季度的估計稅款。
稅務提示：在大多數情況下，電子申報還使您能夠安排未來的付款。 通過一次以電子方式安排所有四項預計付款，避免全年記住或設置日曆提醒。
向國家繳納預估稅款怎麼辦？
如果您所在的州有所得稅，您很可能還需要為您的州所得稅繳納預估稅款。
九個州沒有對工資收入徵收個人所得稅。 沒有個人所得稅的州包括阿拉斯加、佛羅里達、內華達、南達科他、德克薩斯、華盛頓和懷俄明。 新罕布什爾州和田納西州不對工資收入徵稅，但對利息和股息收入徵稅。 但是，請務必檢查任何其他營業稅申報要求。
稅務提示：前往此處查找您可以聯繫的州稅務局列表，了解您所在的州是否是需要繳納預估所得稅的州。 您還可以找到每個州的其他信息和適當的表格或電子申請鏈接。
你應該付多少錢？
如前所述，美國國稅局建議使用 1040-ES 表格來計算您的個人預估稅款。 公司應使用表格 1120-W (PDF) 上的工作表來計算估計的納稅額。
或者，如果您預計今年的收入與去年比較相似，您可以使用上一年的納稅申報表來計算您的估計付款。 或者，如果您的收入出現波動，您可以選擇根據您該季度的實際收入來計算您的預估稅款。
您無需向 IRS 顯示您是如何得出您的估計金額的。 但是，獲得盡可能準確的數字符合您的最大利益。 支付太少可能會導致您在申報年度稅款時感到意外，此外還有可能因少付而受到處罰。 相反，通過支付太多，您實際上已經從您的業務中取出了資金，您本可以將這筆錢投資以獲得更高的回報。
縱觀全局
由於個人進行估計付款，因此您必須著眼於全局，而不僅僅是您的業務責任。 例如，如果您的配偶受僱，您可能不會欠估計稅款。 您還可能發現他或她有足夠的預扣稅款。
如果您也有工作並且從自己的薪水中預扣了足夠的稅款，情況也是如此。 要求您的雇主或您配偶的雇主預扣更多款項，以預扣足夠的款項以避免必須提交預估付款。 只需為雇主填寫一份新的 W4 表格 (PDF)。 此外，如果您有上一個納稅年度的退款，您可以選擇將其應用於下一年。
如果您不確定自己的預估納稅義務，明智的做法是諮詢稅務專家，他可以為您的業務提供最佳計算方法以及如何準確跟踪和記錄您的收入和扣除額的建議。 請記住，您在預估稅款上投入的時間越多，您在納稅時的生活就會越輕鬆。
稅務提示：使用註冊會計師來幫助您準備稅款。 讓註冊會計師生成估計的納稅時間表，其中包含每年的金額。 在您提交上一年的稅款時，為即將到來的納稅年度執行此操作。 然後嚴格按照該付款時間表進行，除非您的收入或扣除額發生顯著變化。
我必須按季度付款，還是可以按月分期付款？
通常分四期支付估計的稅款，但美國國稅局並不限制您每季度支付一次； 如果您願意，您可以選擇更頻繁地付款。
有些人選擇每月增量，因為它在錢包上不那麼費勁。 假設您的業務做得很好，並且您一年欠了 6,000 美元。 每月支付 500 美元可能比每年四次支付 1,500 美元更容易。
如果我未能支付預估稅款會怎樣？
如果您全年未能支付足夠的估計稅款，美國國稅局會收取罰款。 他們還對逾期付款或付款不足處以罰款。 即使您在提交納稅申報表時被欠退稅也不重要。
估計的稅收罰款基本上相當於利息費用。 您為全年不納稅而付出代價。 在 2019 納稅年度，個人納稅人少繳的利率高達 6%。 美國國稅局每季度設定此稅率。
如果您支付了當年至少 90% 的稅款，您就可以避免罰款。 或支付您上一年所欠稅款的 100%，以較小者為準。
根據 NerdWallet 的說法，如果您屬於以下兩類之一，美國國稅局可能會讓您免於處罰：
- 您是傷亡、災難或其他異常情況的受害者；
- 您至少 62 歲，今年或去年退休或成為殘疾人，您的少付是由於“合理原因”而不是“故意疏忽”。
你是“合格”的農民或漁民嗎？ 然後少交稅。 如果您的應稅總收入的三分之二以上來自農業或商業捕魚，IRS 認為您符合資格。
底線：通過了解您在州和聯邦一級估計納稅的責任並及時付款，遠離熱水。 與了解規則和要求同樣重要的是，讓自己井井有條，這樣您就不會無意中忘記並意外滑倒。
稅收提示：與任何稅收規則一樣，處罰也有各種例外情況。 有關更多信息，請參閱表格 1040-ES 上的 IRS 說明。 505 號出版物（預扣稅和預估稅）也有更多信息。
要避免的神話和錯誤
在計算您的季度或年終納稅義務時，請考慮這一點。 始終考慮您企業的整體財務狀況。
正如漢利解釋的那樣：“太多的小企業主陷入了這樣一個神話，即‘無論我在 12 月 31 日的商業銀行賬戶餘額是多少，我都必須納稅。’”
是的，在進行快速現金流計算時，12 月 31 日的銀行賬戶餘額仍然是一個有用的數字。 但它往往是非常誤導。 它不能決定企業的盈利能力。
想想諸如償還債務、借錢、攜帶信用卡餘額和支付個人開支等項目。 還可以考慮償還股東貸款，將利潤分配給所有者等等。 這些都會影響到年底銀行里有多少錢。 但它們不會影響您的業務利潤。
稅務提示：在計算您估計的季度稅額時，請始終根據利潤進行計算。 這意味著收入減去支出。
想了解更多關於估計納稅的信息嗎？ 請參閱 IRS 網頁，了解小型企業的預估稅額。
注意：僅出於一般背景目的考慮本文中提供的信息。 不要將此視為稅務建議。 始終檢查可用的 IRS 材料。 並聯繫您的稅務顧問以確保您得到正確的通知。
圖片：Depositphotos.com
