估计的纳税额：小企业主和个体经营者的答案
已发表: 2020-02-05对于我们大多数经营自己的企业的人来说，估计的所得税支付仍然是生活中的一个事实。
那些受雇的人会在雇主代扣税款的地方领取薪水。 但大多数企业主和个体经营者必须定期向美国国税局发送一笔称为“预估税款”的金额。 您可能还需要向您所在州的税务机关缴纳预估税。
对于新的小企业主来说，履行这些税收义务成为一项重大调整。 当您已经习惯让雇主在每张工资单中扣除所得税时，这似乎特别有压力。
详细了解预估税款的来龙去脉。 Small Business Trends 采访了 Michael Hanley。 Hanley 是纽约史密斯敦会计师事务所 Merl & Hanley, LLP 的管理合伙人。 他还撰写了三本小型企业书籍。 它们包括针对微型企业的有效税务规划、为您的企业选择正确的结构以及为什么要合并您的房地产业务。
我们请他回答许多小企业主和个体经营者可能会想到的与税收相关的估计问题。
什么是预估税款？
法律要求个人和企业在一年内纳税，而不仅仅是在“纳税时间”。 你为雇主工作吗？ 您的雇主很可能会在全年为您代扣这些税款。 如果您自己拥有企业或员工，情况就不同了。 您需要自行向 IRS 和州政府缴纳这些税款。
大多数小企业主必须按季度缴纳预估税，不要等到 4 月 15 日或其他纳税人提交纳税申报表时。 这些季度分期付款是我们“估计”我们将欠的金额。
谁应该按季度缴纳预估税款？
估计纳税的规则因业务类型而异。
对于独资经营者、合伙企业、 S 公司股东、选择作为独资企业或 S 公司征税的单一成员有限责任公司，或选择作为合伙企业或 S 公司征税的多成员有限责任公司：如果您希望当您提交所得税申报表时欠 1,000 美元或更多税款，您很可能需要向联邦政府（也可能向州政府）支付预估税款。
这个群体包括个体经营者、独立承包商、自由职业者和兼职人员，因为他们的收入不会自动扣缴税款。 有租金或投资收入的人可能还需要按季度缴纳预估税款，因为这也是应税收入。
这条规则有一个例外：如果您的预扣税和税收抵免加起来至少与您上一年的税款一样多，则您不需要进行联邦估计税款支付。
C 公司和多成员有限责任公司呢？
对于选择作为 C 公司征税的C 公司和多成员有限责任公司：如果您拥有一家公司，如果您预计在报税时欠款 500 美元或更多，您将需要支付预估税款。
请记住，对于大多数小型企业来说，通常是所有者，而不是企业实体本身，需要进行预估税款支付。 这是因为大多数小型企业实体，例如有限责任公司，出于税收目的被称为“通过实体”，并根据个人所得税征税。
“小型企业通常不会按季度估算付款，因为大多数小型企业都是作为流通实体设立的，这意味着所有税款都是在个人层面支付的，”汉利说。 “这意味着绝大多数估计付款将由企业主支付，而不是由企业自己支付。”
税务提示：请记住，某些业务实体（例如：非直通实体）实际上需要代表业务实体本身缴纳预估税。 其中包括在纽约市开展业务的 C 公司、S 公司和在华盛顿特区开展业务的 S 公司
谁不必进行预估税款支付？
美国国税局表示，如果小企业满足以下所有三个条件，则无需缴纳当年的预估税：
- 您的企业在上一年没有纳税义务；
- 您是美国公民或全年居民；
- 上一个纳税年度涵盖 12 个月。
自雇人士要交哪些税？
季度税通常分为两类：
- 自雇税（社会保障和医疗保险）；
- 对您的企业所赚取的利润以及任何其他收入征收所得税。
2020 年，自雇税为 15.3%。 这些商务人士以 12.4% 的比例支付高达 137,700 美元的净收入。 对于社会保障部分，您为医疗保险部分的所有净收入支付 2.9%）。
Intuit 表示，净收入为 200,000 美元的个人或收入为 250,000 美元的已婚夫妇需缴纳 0.9% 的额外医疗保险税。
预计应缴税款何时到期？
全年预计缴纳的税款分为四个缴纳期：
- 4月15日
- 6月15日
- 9月15日
- 1月15日
如果您的企业是一家公司，您的预估税应在贵公司财政年度结束后的第 4、6、9 和 12 个月的第 15 天到期。
一旦您进入系统，国税局将在每个纳税年度结束时向您发送估计的付款凭证。 但是，无论您是否收到这些付款凭单，您都有责任支付联邦税和州税。
另外，请注意 1 月 15 日的季度付款到期，不是在纳税年度本身，而是在下一年年初（但在您的纳税申报表到期之前）。 另请注意，如果日期是周末或节假日，则可能会延长至下一个工作日。
因为这些日期与常规季度（3 月、6 月、9 月、12 月）不一致，所以您需要在日历上标记它们并相应地计划。 另外，请记住，只要您提交 2019 年的纳税申报表并在月底之前支付您的欠款，您就不需要在 1 月 15 日付款。
税务提示：如果您所在的州需要缴纳州所得税预估税款，请在 12 月 31 日之前缴纳州预估税。 这样，您就可以申请扣除当前纳税年度的税款。
我如何提交预估税？
除了纸质申报外，美国国税局和大多数州还允许以电子方式支付预估税款。
如果您可以通过电子方式提交，Hanley 说，这是一个不错的选择，因为您有更好的付款证明。 “在线支付确认总是比邮局可以提供的任何邮寄证明或递送证明更具体。”
如果您以个体经营者或非独立实体（即单一成员有限责任公司、合伙企业或 S Corp 股东）的身份申报，您应填写 1040-ES 表 (PDF)，个人预估税。
此表格是一个类似于 1040 表格的工作表，它会引导您完成计算，以帮助您确定您的应税收入，并且付款包含用于邮寄您的预估税款的空白凭证。 （您需要上一年的年度纳税申报表来填写表格 1040-ES。）
电子联邦纳税系统
您还可以使用电子联邦纳税系统 (EFTPS) 进行付款。 对于您的州付款，您必须在线搜索适当的表格，填写并与您的付款一起发送。
公司必须使用 EFTPS 提交付款，或者可以安排税务专业人士、金融机构、薪资服务或其他受信任的第三方代表他们进行存款。
在您成为个体经营者的第一年考虑这一点。 美国国税局表示，您需要估算您预计今年的收入金额。 你估计你的收入太高了吗？ 填写另一个表格 1040-ES 工作表以重新计算下一季度的预估税。 如果您估计您的收入过低，请再次填写另一个表格 1040-ES 工作表，以重新计算您下一季度的估计税款。
税务提示：在大多数情况下，电子申报还使您能够安排未来的付款。 通过一次以电子方式安排所有四项预计付款，避免全年记住或设置日历提醒。
向国家缴纳预估税款怎么办？
如果您所在的州有所得税，您很可能还需要为您的州所得税缴纳预估税款。
九个州没有对工资收入征收个人所得税。 没有个人所得税的州包括阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、德克萨斯、华盛顿和怀俄明。 新罕布什尔州和田纳西州不对工资收入征税，但对利息和股息收入征税。 但是，请务必检查任何其他营业税申报要求。
税务提示：前往此处查找您可以联系的州税务局列表，了解您所在的州是否是需要缴纳预估所得税的州。 您还可以找到每个州的其他信息和适当的表格或电子申请链接。
你应该付多少钱？
如前所述，美国国税局建议使用 1040-ES 表格来计算您的个人预估税款。 公司应使用表格 1120-W (PDF) 上的工作表来计算估计的纳税额。
或者，如果您预计今年的收入与去年比较相似，您可以使用上一年的纳税申报表来计算您的估计付款。 或者，如果您的收入出现波动，您可以选择根据您该季度的实际收入来计算您的预估税款。
您无需向 IRS 显示您是如何得出您的估计金额的。 但是，获得尽可能准确的数字符合您的最大利益。 支付太少可能会导致您在申报年度税款时感到意外，此外还有可能因少付而受到处罚。 相反，通过支付太多，您实际上已经从您的业务中取出了资金，您本可以将这笔钱投资以获得更高的回报。
纵观全局
由于个人进行估计付款，因此您必须着眼于全局，而不仅仅是您的业务责任。 例如，如果您的配偶受雇，您可能不会欠估计税款。 您还可能发现他或她有足够的预扣税款。
如果您也有工作并且从自己的薪水中预扣了足够的税款，情况也是如此。 要求您的雇主或您配偶的雇主预扣更多款项，以预扣足够的款项以避免必须提交预估付款。 只需为雇主填写一份新的 W4 表格 (PDF)。 此外，如果您有上一个纳税年度的退款，您可以选择将其应用于下一年。
如果您不确定自己的预估纳税义务，明智的做法是咨询税务专家，他可以为您的业务提供最佳计算方法以及如何准确跟踪和记录您的收入和扣除额的建议。 请记住，您在预估税款上投入的时间越多，您在纳税时的生活就会越轻松。
税务提示：使用注册会计师来帮助您准备税款。 让注册会计师生成估计的纳税时间表，其中包含每年的金额。 在您提交上一年的税款时，为即将到来的纳税年度执行此操作。 然后严格按照该付款时间表进行，除非您的收入或扣除额发生显着变化。
我必须按季度付款，还是可以按月分期付款？
通常分四期支付估计的税款，但美国国税局并不限制您每季度支付一次； 如果您愿意，您可以选择更频繁地付款。
有些人选择每月增量，因为它在钱包上不那么费劲。 假设您的业务做得很好，并且您一年欠了 6,000 美元。 每月支付 500 美元可能比每年四次支付 1,500 美元更容易。
如果我未能支付预估税款会怎样？
如果您全年未能支付足够的估计税款，美国国税局会收取罚款。 他们还对逾期付款或付款不足处以罚款。 即使您在提交纳税申报表时被欠退税也不重要。
估计的税收罚款基本上相当于利息费用。 您为全年不纳税而付出代价。 在 2019 纳税年度，个人纳税人少缴的利率高达 6%。 美国国税局每季度设定此税率。
如果您支付了当年至少 90% 的税款，您就可以避免罚款。 或支付您上一年所欠税款的 100%，以较小者为准。
根据 NerdWallet 的说法，如果您属于以下两类之一，美国国税局可能会让您免于处罚：
- 您是伤亡、灾难或其他异常情况的受害者；
- 您至少 62 岁，今年或去年退休或成为残疾人，您的少付是由于“合理原因”而不是“故意疏忽”。
你是“合格”的农民或渔民吗？ 然后少交税。 如果您的应税总收入的三分之二以上来自农业或商业捕鱼，IRS 认为您符合资格。
底线：通过了解您在州和联邦一级估计纳税的责任并及时付款，远离热水。 与了解规则和要求同样重要的是，让自己井井有条，这样您就不会无意中忘记并意外滑倒。
税收提示：与任何税收规则一样，处罚也有各种例外情况。 有关更多信息，请参阅表格 1040-ES 上的 IRS 说明。 505 号出版物（预扣税和预估税）也有更多信息。
要避免的神话和错误
在计算您的季度或年终纳税义务时，请考虑这一点。 始终考虑您企业的整体财务状况。
正如汉利解释的那样：“太多的小企业主陷入了这样一个神话，即‘无论我在 12 月 31 日的商业银行账户余额是多少，我都必须纳税。’”
是的，在进行快速现金流计算时，12 月 31 日的银行账户余额仍然是一个有用的数字。 但它往往是非常误导。 它不能决定企业的盈利能力。
想想诸如偿还债务、借钱、携带信用卡余额和支付个人开支等项目。 还可以考虑偿还股东贷款，将利润分配给所有者等等。 这些都会影响到年底银行里有多少钱。 但它们不会影响您的业务利润。
税务提示：在计算您估计的季度税额时，请始终根据利润进行计算。 这意味着收入减去支出。
想了解更多关于估计纳税的信息吗？ 请参阅 IRS 网页，了解小型企业的预估税额。
注意：仅出于一般背景目的考虑本文中提供的信息。 不要将此视为税务建议。 始终检查可用的 IRS 材料。 并联系您的税务顾问以确保您得到正确的通知。
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