예상 세금 납부: 소기업 소유자 및 자영업자를 위한 답변
게시 됨: 2020-02-05예상 소득세 납부는 우리 자신의 사업을 운영하는 대부분의 사람들에게 일상적인 사실로 남아 있습니다.
고용된 사람들은 고용주가 세금을 원천 징수하는 급여를 받습니다. 그러나 대부분의 사업주와 자영업자는 IRS에 "예상 세금 납부액"이라고 하는 금액을 주기적으로 보내야 합니다. 주 세무 당국에 예상 세금을 납부해야 할 수도 있습니다.
새로운 소기업 소유자에게 이러한 납세 의무를 이행하는 것은 큰 조정이 됩니다. 고용주가 급여를 받을 때마다 원천 징수하는 것에 익숙해지면 특히 스트레스를 받는 것 같습니다.
예상 세금 납부에 대해 자세히 알아보십시오. Small Business Trends는 Michael Hanley와 이야기했습니다. Hanley는 Smithtown, NY CPA 회사 Merl & Hanley, LLP의 관리 파트너로 일하고 있습니다. 그는 또한 세 권의 중소기업 책을 저술했습니다. 여기에는 소기업을 위한 효과적인 세금 계획, 비즈니스에 적합한 구조 선택 및 부동산 비즈니스를 통합해야 하는 이유가 포함됩니다.
우리는 그에게 많은 소상공인과 자영업자들이 생각할 수 있는 예상 세금 관련 질문에 답하도록 요청했습니다.
예상 세금 납부액이란 무엇입니까?
이 법은 개인과 기업이 "세금 납부 시간"뿐만 아니라 연중 내내 세금을 납부할 것을 요구합니다. 고용주를 위해 일하십니까? 귀하의 고용주는 일년 내내 귀하를 위해 이러한 세금을 원천 징수할 가능성이 높습니다. 사업체를 소유하거나 직원을 직접 소유하고 있다면 상황이 다릅니다. 이러한 세금은 IRS와 주정부에 직접 납부해야 합니다.
대부분의 소기업 소유자는 분기별로 추정 세금을 납부해야 하며 4월 15일이나 다른 납세자가 보고서를 제출할 때까지 기다리지 않습니다. 이러한 분기별 할부는 우리가 지불해야 하는 "추정" 금액입니다.
누가 분기별 추정 세금을 납부해야 합니까?
추정세 납부 규칙은 사업 유형에 따라 다릅니다.
개인 사업자, 파트너십, S Corporation 주주, 단독 소품 또는 S 기업으로 과세되기로 선택한 단일 구성원 LLC 또는 파트너십 또는 S 기업으로 과세하기로 선택한 다중 구성원 LLC의 경우: 소득세 신고서를 제출할 때 세금으로 $1,000 이상을 납부해야 하는 경우 연방 정부(및 잠재적으로 주 정부에도)에 예상 세금을 납부해야 할 가능성이 큽니다.
이 그룹에는 자영업자, 독립 계약자, 프리랜서 및 소득에 대해 자동으로 원천징수되는 세금이 없기 때문에 부업이 있는 사람들이 포함됩니다. 임대 소득 또는 투자 소득이 있는 사람도 과세 대상 소득이므로 분기별 추정 세금 납부가 필요할 수 있습니다.
이 규칙에는 한 가지 예외가 있습니다. 원천징수 및 세금 공제를 합산하여 최소한 전년도 세금만큼만 합산하면 연방 추정 세금을 납부할 필요가 없습니다.
C Corporation 및 다중 구성원 LLC는 어떻습니까?
C Corporation으로 세금을 부과하기로 선택한 C Corporation 및 다중 구성원 LLC의 경우: 기업 을 소유하고 있는 경우 세금 신고로 $500 이상을 지불해야 하는 경우 예상 세금을 납부해야 합니다.
대부분의 소규모 사업체의 경우 예상 세금을 납부해야 하는 사람은 일반적으로 사업체 자체가 아니라 소유자 입니다. LLC와 같은 대부분의 소규모 사업체는 세금 목적상 "통과 법인"으로 알려져 있으며 개인 소득세로 과세되기 때문입니다.
Hanley에 따르면 "중소 기업은 일반적으로 예상 분기별 지불을 하지 않습니다. 왜냐하면 대부분의 중소기업은 유류 또는 경유 법인으로 설정되어 모든 세금이 개인 수준에서 지불됨을 의미하기 때문입니다."라고 Hanley는 말합니다. "이는 예상되는 모든 지불액의 대부분이 기업이 아닌 기업 소유주 에 의해 지불될 것임을 의미합니다."
세금 정보: 일부 사업체(예: 비통과 법인)는 실제로 사업체 자체를 대신하여 예상 세금을 납부해야 합니다. 여기에는 뉴욕시에서 사업을 하는 C Corporation, S Corporation, 워싱턴 DC에서 사업을 하는 S Corporation이 포함됩니다.
누가 추정세를 납부하지 않아도 됩니까?
IRS는 중소기업이 다음 세 가지 조건을 모두 충족하는 경우 현재 연도에 대한 추정세를 납부할 필요가 없다고 말합니다.
- 귀하의 사업에는 전년도에 대한 납세 의무가 없었습니다.
- 귀하는 1년 내내 미국 시민 또는 거주자였습니다.
- 이전 과세 연도에는 12개월이 포함되었습니다.
자영업자들이 내는 세금은?
분기별 세금은 일반적으로 두 가지 범주로 나뉩니다.
- 자영업 세금(사회 보장 및 메디케어)
- 다른 소득과 함께 귀하의 사업이 창출한 이익에 대한 소득세.
2020년의 경우 자영업 세금은 15.3%입니다. 이 사업가들은 12.4%의 순이익을 137,700달러까지 지불합니다. 사회 보장 부분의 경우 메디케어 부분의 모든 순소득에 대해 2.9%를 지불합니다.
인튜이트에 따르면 순소득이 20만 달러인 개인이나 소득이 25만 달러인 부부에게는 0.9%의 메디케어 세금이 추가로 부과된다.
예상 세금 납부 기한은 언제입니까?
예상 세금 납부는 연중 4가지 납부 기간으로 나뉩니다.
- 4월 15일
- 6월 15일
- 9월 15일
- 1월 15일
귀하의 비즈니스가 법인인 경우 예상 세금은 회사 회계 연도 종료 후 4, 6, 9, 12월 15일에 마감됩니다.
시스템에 들어가면 IRS는 각 과세 연도 말에 예상 지불 바우처를 보내드립니다. 그러나 이러한 지불 바우처를 받든 받지 않든 연방 및 주 세금을 모두 지불하는 것은 귀하의 책임입니다.
또한, 1월 15일 분기별 지불은 과세 연도 자체가 아니라 다음 해 초(단, 세금 보고 기한 전)에 지불해야 합니다. 또한 날짜가 주말 또는 공휴일인 경우 다음 영업일로 연장될 수 있습니다.
이 날짜는 정규 분기(3월, 6월, 9월, 12월)와 일치하지 않기 때문에 달력에 표시하고 그에 따라 계획해야 합니다. 또한 2019년 세금 보고서를 제출하고 월말까지 미납금을 납부하는 한 1월 15일에 납부할 필요가 없음을 기억하십시오.
세금 팁: 주 소득세 추정세를 납부해야 하는 주에 거주하는 경우 12월 31일까지 주 추정세를 납부하십시오. 이렇게 하면 현재 과세 연도에 납부한 세금에 대해 공제를 청구할 수 있습니다.
추정세는 어떻게 신고합니까?
IRS와 대부분의 주에서는 서류 제출 외에 추정세의 전자 납부를 허용합니다.
전자적으로 제출할 수 있다면 더 나은 지불 증빙 자료가 있기 때문에 좋은 선택이라고 Hanley는 말합니다. "온라인 지불 확인은 우체국이 제공할 수 있는 어떤 우편물 또는 배달 증명보다 항상 더 구체적입니다."
자영업 개인 또는 불인정 법인(예: 1인 LLC, 파트너십 또는 S Corp 주주)으로 신고하는 경우 양식 1040-ES(PDF), 개인에 대한 추정세를 작성해야 합니다.
이 양식은 과세 소득을 결정하는 데 도움이 되는 계산을 안내하는 양식 1040과 유사한 워크시트이며 지불에는 예상 세금 지불을 우편으로 보내기 위한 빈 바우처가 포함되어 있습니다. (양식 1040-ES를 작성하려면 전년도 연간 세금 보고서가 필요합니다.)
전자 연방 세금 납부 시스템
EFTPS(전자 연방세 납부 시스템)를 사용하여 납부할 수도 있습니다. 주정부 지불의 경우 온라인에서 적절한 양식을 검색하고 작성하여 지불과 함께 보내야 합니다.
기업은 EFTPS를 사용하여 지불을 제출하거나 세무 전문가, 금융 기관, 급여 서비스 또는 기타 신뢰할 수 있는 제3자가 대신 입금하도록 주선할 수 있습니다.
자영업 첫 해에 이것을 고려하십시오. IRS는 귀하가 해당 연도에 벌어들일 것으로 예상되는 소득 금액을 추정해야 한다고 말합니다. 수입을 너무 높게 추정했습니까? 다른 양식 1040-ES 워크시트를 작성하여 다음 분기의 예상 세금을 재구성하십시오. 수입을 너무 낮게 추정했다면 다음 분기에 대한 추정 세금을 다시 계산하기 위해 다른 양식 1040-ES 워크시트를 다시 작성하십시오.
세금 정보: 대부분의 경우 전자 신고를 통해 향후 지불 일정을 잡을 수도 있습니다. 한 번에 네 가지 예상 지불금을 모두 전자적으로 예약하여 연중 내내 일정 알림을 기억하거나 설정할 필요가 없습니다.
주정부에 예상 세금을 납부하는 것은 어떻습니까?
귀하의 주에 소득세가 있는 경우, 주 소득세에 대해서도 예상 세금을 납부해야 할 가능성이 큽니다.
9개 주는 임금 소득에 대한 개인 소득세가 없습니다. 개인 소득세가 없는 주에는 알래스카, 플로리다, 네바다, 사우스다코타, 텍사스, 워싱턴, 와이오밍이 있습니다. 뉴햄프셔와 테네시는 임금 소득에 세금을 부과하지 않지만 이자 및 배당 소득에 세금을 부과합니다. 그러나 다른 사업세 신고 요건이 있는지 확인하십시오.
세금 팁: 여기로 이동하여 귀하의 주가 예상 소득세 납부가 필요한 주인지 알아보기 위해 연락할 수 있는 주 세무서 목록을 찾으십시오. 또한 각 주에 대한 기타 정보와 적절한 양식 또는 전자 파일링 링크를 찾을 수 있습니다.
얼마를 지불해야 합니까?
앞서 언급했듯이 IRS는 양식 1040-ES를 사용하여 개별 예상 세금 납부액을 계산할 것을 권장합니다. 기업은 1120-W 양식(PDF)의 워크시트를 사용하여 예상 세금 납부액을 계산해야 합니다.
또는 현재 연도의 수입이 작년과 비교적 비슷할 것으로 예상되는 경우 전년도 세금 보고서를 사용하여 예상 지불액을 계산할 수 있습니다. 또는 소득이 변동하는 경우 해당 분기에 발생한 실제 금액을 기준으로 예상 세금을 계산하도록 선택할 수 있습니다.
예상 금액에 도달한 방법을 IRS에 보여줄 필요는 없습니다. 그러나 가능한 한 정확한 수치에 도달하는 것이 가장 좋습니다. 너무 적은 금액을 지불하면 연간 세금을 신고할 때 예기치 못한 결과를 초래할 수 있으며 과소 납부에 대한 벌금이 부과될 수 있습니다. 반대로, 너무 많은 비용을 지불하면 본질적으로 비즈니스에서 돈을 빼았고 더 높은 수익을 위해 그 돈을 투자할 수 있었습니다.
큰 그림을 보고
개인이 예상 비용을 지불하기 때문에 비즈니스 책임뿐만 아니라 큰 그림을 봐야 합니다. 예를 들어 배우자가 고용되어 있으면 추정세를 내지 않을 수 있습니다. 또한 원천징수된 세금이 충분하다는 것을 알 수 있습니다.
당신도 고용되어 있고 자신의 급여에서 원천징수된 세금이 충분한 경우에도 마찬가지입니다. 고용주나 배우자의 고용주가 예상 지불금을 제출하지 않아도 되도록 충분히 원천 징수하도록 요청하십시오. 고용주를 위해 새 양식 W4(PDF)를 작성하기만 하면 됩니다. 또한 이전 과세 연도에 환급을 받아야 하는 경우 다음 연도에 적용하도록 선택할 수 있습니다.
예상 납세 의무가 확실하지 않은 경우 비즈니스에 가장 적합한 계산 방법과 수입 및 공제를 정확하게 추적 및 기록하는 방법에 대해 조언해 줄 수 있는 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다. 예상 세금 납부에 더 많은 시간을 투자할수록 세금 납부 시점에 더 쉽게 생활할 수 있음을 기억하십시오.
세금 팁: 세금 을 준비하는 데 도움이 되도록 CPA를 사용하십시오. CPA가 매년 금액이 포함된 예상 세금 납부 일정을 생성하도록 합니다. 이전 연도에 대한 세금을 신고할 때 다가오는 과세 연도에 대해 이 작업을 수행하십시오. 그런 다음 소득이나 공제액이 크게 변경되지 않는 한 해당 지불 일정을 정확히 따르십시오.
분기별로 지불해야 합니까, 아니면 월 할부로 할 수 있습니까?
예상 세금 납부액은 4회에 걸쳐 균등하게 납부하는 것이 일반적이지만 IRS는 분기별로 납부하도록 제한하지 않습니다. 원하는 경우 더 자주 지불하도록 선택할 수 있습니다.
어떤 사람들은 수첩에 덜 힘들기 때문에 월간 단위를 선택합니다. 귀하의 사업이 잘 되고 있으며 연간 6,000달러의 빚을 지고 있다고 가정해 보겠습니다. 1년에 4번씩 1,500달러를 내는 것보다 월 500달러를 내는 것이 더 쉬울 것입니다.
예상 세금을 납부하지 않으면 어떻게 됩니까?
IRS는 귀하가 일년 내내 예상 세금을 충분히 내지 않으면 벌금을 부과합니다. 그들은 또한 늦게 지불하거나 불충분한 지불에 대해 벌금을 부과합니다. 세금 환급을 신청할 때 환급을 받아야 하는지 여부는 중요하지 않습니다.
예상 세금 과태료는 본질적으로 이자 비용에 해당합니다. 일년 내내 세금을 내지 않은 것에 대해 지불합니다. 개인 납세자의 과소 납부에 대한 이자율은 2019년 과세 연도에 최대 6%까지 적용됩니다. IRS는 분기마다 이 비율을 설정합니다.
해당 연도 세금의 90% 이상을 납부하면 벌금을 피할 수 있습니다. 또는 전년도에 대해 납부해야 하는 세금 중 더 적은 금액을 100% 납부하십시오.
NerdWallet에 따르면 IRS는 다음 두 가지 범주 중 하나에 해당하는 경우 벌금을 면제받을 수 있습니다.
- 귀하는 사상자, 재해 또는 기타 비정상적인 상황의 희생자였습니다.
- 올해 또는 작년에 은퇴했거나 장애인이 된 62세 이상이고 미지급액이 "고의적 방치"가 아니라 "합리적인 사유"로 인한 것입니다.
당신은 농부 또는 어부로서 "자격"이 있습니까? 그런 다음 세금을 적게 내십시오. IRS는 과세 대상 총 소득의 3분의 2 이상을 농업 또는 상업 어업으로 벌면 자격이 있는 것으로 간주합니다.
결론: 주 및 연방 수준에서 예상 세금 납부에 대한 책임을 알고 과열된 물을 피하고 적시에 납부하십시오. 규칙과 요구 사항을 아는 것만큼이나 중요하므로 실수로 잊어버리고 실수하지 않도록 자신을 정리하십시오.
세금 팁: 모든 세금 규칙과 마찬가지로 벌금에는 다양한 예외가 있습니다. 자세한 내용은 양식 1040-ES의 IRS 지침을 참조하십시오. 간행물 505(원천징수 및 추정세)에도 자세한 정보가 나와 있습니다.
피해야 할 신화와 오류
분기별 또는 연말 납세 의무를 계산할 때 이것을 고려하십시오. 항상 비즈니스의 전체 재무 상황을 고려하십시오.
Hanley는 다음과 같이 설명합니다. “너무 많은 소기업 소유주가 '12월 31일에 내 비즈니스 은행 계좌 잔고가 얼마든지 세금을 내야 한다'는 신화에 사로잡혀 있습니다."
예, 12월 31일 은행 계좌 잔고는 빠른 현금 흐름 계산을 수행할 때 유용한 수치로 남아 있습니다. 그러나 그것은 매우 오해의 소지가 있는 경향이 있습니다. 기업의 수익성을 결정짓는 것은 아닙니다.
빚 갚기, 돈 빌리기, 신용 카드 잔고 나르기, 개인 경비 지불과 같은 항목에 대해 생각해 보십시오. 또한 주주 대출 상환, 소유자에게 이익 분배 등을 고려하십시오. 이것들은 모두 연말에 은행에 얼마나 많은 돈이 있는지에 영향을 미칩니다. 그러나 그들은 귀하의 비즈니스 이익에 영향을 미치지 않습니다.
세금 팁: 예상 분기별 세액을 계산할 때는 항상 이익을 기준으로 계산하십시오. 이것은 수입에서 비용을 뺀 값을 의미합니다.
예상 세금 납부에 대해 자세히 알고 싶으십니까? 중소기업에 대한 예상 세금에 대한 IRS 웹 페이지를 참조하십시오.
참고: 이 문서에 제공된 정보는 일반적인 배경 용도로만 고려하십시오. 이것을 세금 관련 조언으로 생각하지 마십시오. 항상 사용 가능한 IRS 자료를 확인하십시오. 그리고 세금 전문가에게 연락하여 제대로 정보를 받았는지 확인하십시오.
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