Предполагаемые налоговые платежи: ответы для владельцев малого бизнеса и самозанятых
Опубликовано: 2020-02-05Предполагаемые платежи по подоходному налогу остаются фактом жизни для большинства из нас, кто управляет собственным бизнесом.
Те, кто работает, получают зарплату, когда работодатель удерживает налоги. Но большинство владельцев бизнеса и самозанятых должны периодически отправлять в IRS сумму, называемую «расчетные налоговые платежи». Вам также может потребоваться уплатить предполагаемые налоги в налоговый орган вашего штата.
Для новых владельцев малого бизнеса выполнение этих налоговых обязательств становится большой корректировкой. Это кажется особенно напряженным, когда вы привыкли к тому, что работодатель удерживает подоходный налог с каждой зарплаты.
Узнайте больше о входах и выходах расчетных налоговых платежей. Тенденции малого бизнеса поговорили с Майклом Хэнли. Хэнли работает управляющим партнером компании Merl & Hanley, LLP в Смиттауне, штат Нью-Йорк. Он также является автором трех книг о малом бизнесе. Они включают в себя «Эффективное налоговое планирование для микробизнеса», «Выбор правильной структуры для вашего бизнеса» и «Почему вам следует зарегистрировать свой бизнес в сфере недвижимости».
Мы попросили его ответить на предполагаемые вопросы, связанные с налогами, которые могут возникнуть у многих владельцев малого бизнеса и самозанятых.
Что такое Расчетные налоговые платежи?
Закон требует, чтобы физические и юридические лица платили налоги в течение года, а не только в «налоговое время». Вы работаете на работодателя? Скорее всего, ваш работодатель удерживает эти налоги за вас в течение всего года. Если вы сами владеете бизнесом или сотрудником, все обстоит иначе. Вы должны сделать эти налоговые платежи в IRS и государство самостоятельно.
Большинство владельцев малого бизнеса должны платить предполагаемые налоги ежеквартально и не ждать до 15 апреля или до того, как другие налогоплательщики подадут свои декларации. Эти ежеквартальные платежи предназначены для суммы, которую мы «оцениваем», которую мы должны.
Кто должен производить ежеквартальные расчетные налоговые платежи?
Правила расчетных налоговых платежей различаются в зависимости от типа бизнеса.
Для индивидуальных предпринимателей, товариществ, акционеров корпорации S , LLC с одним участником, которые решили облагаться налогом как единоличное предприятие или корпорация S, или LLC с несколькими участниками, которые решили облагаться налогом как партнерство или корпорация S: если вы ожидаете должны 1000 долларов США или более в виде налогов, когда вы подаете налоговую декларацию о доходах, скорее всего, вам нужно будет произвести расчетные налоговые платежи в федеральное правительство (и, возможно, в правительство штата).
В эту группу входят самозанятые, независимые подрядчики, фрилансеры и люди, работающие на стороне, поскольку с их дохода автоматически не удерживается налог. Людям с доходом от аренды или инвестиций также может потребоваться ежеквартальная расчетная налоговая выплата, поскольку это также является налогооблагаемым доходом.
Из этого правила есть одно исключение: если сумма ваших удержаний и налоговых льгот не меньше суммы вашего налога за предыдущий год, вам не нужно вносить федеральный расчетный налоговый платеж.
Как насчет корпораций C и ООО с несколькими участниками?
Для корпораций категории C и ООО с несколькими участниками, которые решили облагаться налогом в качестве корпорации C: Если вы владеете корпорацией, вам необходимо будет произвести расчетные налоговые платежи, если вы ожидаете, что должны 500 долларов США или более в вашей налоговой декларации.
Имейте в виду, что для большинства малых предприятий, как правило, владелец , а не само предприятие, обязан уплачивать расчетные налоговые платежи. Это связано с тем, что большинство субъектов малого бизнеса, таких как ООО, для целей налогообложения являются так называемыми «сквозными субъектами» и облагаются подоходным налогом с физических лиц.
«Малые предприятия, как правило, не вносят предполагаемых ежеквартальных платежей, потому что большинство малых предприятий создаются как сквозные или сквозные организации, а это означает, что все налоги уплачиваются на личном уровне», — говорит Хэнли. «Это означает, что подавляющее большинство всех предполагаемых платежей будет выплачиваться владельцами бизнеса , а не самими предприятиями».
Налоговый совет: помните, что некоторые хозяйствующие субъекты (например, несквозные субъекты) фактически обязаны платить расчетные налоги от имени самого хозяйствующего субъекта. К ним относятся корпорации C, корпорации S, которые ведут бизнес в Нью-Йорке, и корпорации S, которые ведут бизнес в Вашингтоне, округ Колумбия.
Кто не обязан уплачивать расчетные налоговые платежи?
По словам IRS, малому бизнесу не нужно платить расчетный налог за текущий год, если он соответствует всем трем из следующих условий:
- Ваш бизнес не имел налоговых обязательств за предыдущий год;
- Вы были гражданином или резидентом США в течение всего года;
- Предыдущий налоговый год охватывал 12 месяцев.
Какие налоги платят самозанятые?
Квартальные налоги обычно делятся на две категории:
- Налог на самозанятость (Social Security и Medicare);
- Подоходный налог на прибыль, полученную вашим бизнесом вместе с любым другим доходом.
На 2020 год налог на самозанятость составляет 15,3 процента. Эти деловые люди выплачивают чистую прибыль до 137 700 долларов под 12,4 процента. За часть социального обеспечения вы платите 2,9 процента от всего чистого дохода за часть Medicare).
Intuit сообщает, что лица с чистым заработком в размере 200 000 долларов или супружеские пары с доходом в 250 000 долларов облагаются дополнительным налогом Medicare в размере 0,9%.
Когда должны быть произведены расчетные налоговые платежи?
Расчетные налоговые платежи разбиты на четыре платежных периода в течение года:
- 15 апреля
- 15 июня
- 15 сентября
- 15 января
Если ваша компания является корпорацией, ваши предполагаемые налоги должны быть уплачены на пятнадцатый день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев после окончания финансового года вашей компании.
После того, как вы окажетесь в системе, IRS будет присылать вам расчетные платежные ваучеры в конце каждого налогового года. Однако независимо от того, получили ли вы эти платежные ваучеры или нет, вы несете ответственность за уплату как федеральных налогов, так и налогов штата.
Кроме того, обратите внимание, что ежеквартальный платеж 15 января должен быть произведен не в самом налоговом году, а в начале следующего года (но до того, как должна быть подана налоговая декларация). Также обратите внимание, что если дата выпадает на выходной или праздничный день, она может быть перенесена на следующий рабочий день.
Поскольку эти даты не совпадают с обычными кварталами — март, июнь, сентябрь, декабрь — вам нужно отметить их в своем календаре и соответствующим образом спланировать. Кроме того, имейте в виду, что вам не нужно будет вносить платеж 15 января, если вы подадите налоговую декларацию за 2019 год и выплатите причитающуюся сумму до конца месяца.
Совет по налогообложению: если вы находитесь в штате, где вы обязаны уплачивать расчетный подоходный налог штата, уплатите расчетный налог штата до 31 декабря. Таким образом, вы можете претендовать на налоговый вычет в текущем налоговом году.
Как я могу подать оценочные налоги?
IRS и большинство штатов разрешают электронные платежи расчетных налогов в дополнение к бумажным документам.
Если вы можете подать документы в электронном виде, говорит Хэнли, это хороший выбор, потому что у вас есть лучшее подтверждение платежа. «Подтверждение онлайн-платежа всегда более конкретно, чем любое подтверждение отправки по почте или подтверждение доставки, которое может предоставить почтовое отделение».
Если вы подаете заявление как самозанятое физическое лицо или неучитываемое юридическое лицо (например, ООО с одним участником, товарищество или акционер S Corp), вы должны заполнить форму 1040-ES (PDF) «Расчетный налог для физических лиц».
Эта форма представляет собой рабочий лист, похожий на форму 1040, который проведет вас через расчет, чтобы помочь вам определить ваш налогооблагаемый доход, а платежи содержат пустые ваучеры для отправки по почте ваших предполагаемых налоговых платежей. (Для заполнения формы 1040-ES вам потребуется годовая налоговая декларация за предыдущий год.)
Электронная система уплаты федеральных налогов
Вы также можете совершать платежи с помощью Электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS). Для вашего государственного платежа вы должны найти в Интернете соответствующую форму, заполнить ее и отправить вместе с платежом.
Корпорации должны отправлять свои платежи с использованием EFTPS или могут договориться с налоговым специалистом, финансовым учреждением, службой расчета заработной платы или другой доверенной третьей стороной для внесения депозитов от их имени.
Подумайте об этом в первый год работы на себя. IRS говорит, что вам нужно будет оценить сумму дохода, который вы ожидаете заработать за год. Вы оценили свой заработок слишком высоко? Заполните еще одну форму 1040-ES, чтобы пересчитать расчетный налог на следующий квартал. Если вы оценили свой заработок слишком низко, снова заполните еще одну форму 1040-ES, чтобы пересчитать предполагаемые налоги на следующий квартал.
Налоговый совет: в большинстве случаев электронная подача также дает вам возможность планировать будущие платежи. Избегайте необходимости запоминать или устанавливать календарные напоминания в течение года, планируя все четыре предполагаемых платежа одновременно в электронном виде.
Как насчет расчетных налоговых платежей в пользу государства?
Если в вашем штате есть подоходный налог, скорее всего, вы также должны платить расчетные налоговые платежи в счет вашего подоходного налога штата.
В девяти штатах не взимается подоходный налог с заработной платы. Штаты, в которых нет налога на доходы физических лиц, включают Аляску, Флориду, Неваду, Южную Дакоту, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Нью-Гэмпшир и Теннесси не облагают налогом доход от заработной платы, но облагают налогом проценты и дивиденды. Тем не менее, не забудьте проверить любые другие требования к подаче налоговой декларации.
Налоговый совет: Перейдите сюда, чтобы найти список государственных налоговых органов, с которыми вы можете связаться, чтобы узнать, является ли ваш штат штатом, в котором требуется уплата расчетного подоходного налога. Вы также можете найти другую информацию и соответствующие формы или электронные ссылки для подачи документов для каждого штата.
Сколько вы должны платить?
Как упоминалось ранее, IRS рекомендует использовать форму 1040-ES для расчета ваших индивидуальных расчетных налоговых платежей. Корпорации должны использовать рабочий лист формы 1120-W (PDF) для расчета предполагаемых налоговых платежей.
В качестве альтернативы, если вы ожидаете, что заработок за текущий год будет примерно таким же, как в прошлом году, вы можете использовать налоговую декларацию за предыдущий год для расчета предполагаемых платежей. Или, если ваш доход колеблется, вы можете рассчитать предполагаемые налоги на основе фактической суммы, которую вы заработали в этом квартале.
Вам не нужно показывать IRS, как вы получили расчетную сумму. Однако в ваших интересах получить как можно более точную цифру. Если вы платите слишком мало, это может стать неприятным сюрпризом, когда придет время подавать ежегодные налоги, в дополнение к потенциальным штрафам за недоплату. И наоборот, заплатив слишком много, вы, по сути, забрали деньги из своего бизнеса, и вы могли бы инвестировать эти деньги для получения более высокой прибыли.
Глядя на общую картину
Поскольку расчетные платежи осуществляются физическими лицами, вы должны смотреть на общую картину, а не только на свои деловые обязательства. Например, вы не должны платить расчетные налоги, если ваш супруг (супруга) работает по найму. Вы также можете обнаружить, что он или она удержали достаточно налогов.
То же самое происходит, если вы также работаете и у вас есть достаточные налоги, удерживаемые из вашей собственной зарплаты. Попросите вашего работодателя или работодателя вашего супруга удержать больше, чтобы удержать достаточно, чтобы избежать необходимости подавать расчетные платежи. Просто заполните новую форму W4 (PDF) для работодателя. Кроме того, если вам причиталось возмещение за предыдущий налоговый год, вы можете применить его к следующему году.
Если вы не уверены в своих предполагаемых налоговых обязательствах, разумно проконсультироваться со специалистом по налогам, который может посоветовать вам лучший метод расчета для вашего бизнеса и как точно отслеживать и регистрировать ваши доходы и отчисления. Просто помните, чем больше времени вы инвестируете в расчетные налоговые платежи, тем легче будет ваша жизнь во время уплаты налогов.
Налоговый совет: используйте CPA, чтобы помочь вам подготовить свои налоги. Попросите CPA составить график расчетных налоговых платежей с суммами каждый год. Сделайте это для предстоящего налогового года, когда вы подаете налоговую декларацию за предыдущий год. Затем точно следуйте этому графику платежей, если только ваш доход или отчисления не изменятся существенно.
Должен ли я платить ежеквартально, или я могу делать ежемесячные платежи?
Принято платить расчетные налоговые платежи четырьмя равными частями, но IRS не ограничивает вас ежеквартальными платежами; вы можете платить чаще, если хотите.
Некоторые люди выбирают ежемесячные прибавки, потому что это менее утомительно для кошелька. Допустим, ваш бизнес идет хорошо, и вы должны 6000 долларов за год. Вероятно, легче платить 500 долларов в месяц, чем 1500 долларов четыре раза в год.
Что произойдет, если я не уплачу расчетный налоговый платеж?
IRS взимает штраф, если вы не платите достаточно расчетных налогов в течение года. Они также взимают штраф за просрочку или недостаточные платежи. Даже не имеет значения, причитается ли вам возмещение при подаче налоговой декларации.
Предполагаемый налоговый штраф по существу представляет собой начисление процентов. Вы платите за то, что не платите налоги в течение года. Процентная ставка за недоплату отдельными налогоплательщиками составляет до 6 процентов за 2019 налоговый год. IRS устанавливает эту ставку каждый квартал.
Вы избежите штрафа, если заплатите не менее 90 процентов налога за текущий год. Или заплатите 100 процентов налога, который вы должны были за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.
Согласно NerdWallet, IRS может дать вам перерыв в штрафах, если вы попадаете в одну из двух категорий:
- Вы стали жертвой несчастного случая, стихийного бедствия или другого необычного обстоятельства;
- Вам не менее 62 лет, вы вышли на пенсию или стали инвалидом в этом или прошлом году, и ваша недоплата была вызвана «уважительной причиной», а не «умышленным пренебрежением».
Вы «квалифицированы» как фермер или рыбак? Тогда платите меньше налогов. IRS считает, что вы соответствуете требованиям, если вы зарабатываете более двух третей своего налогооблагаемого валового дохода от фермерства или коммерческого рыболовства.
Вывод: держитесь подальше от горячей воды, зная свои обязанности по расчетным налоговым платежам на уровне штата и на федеральном уровне и своевременно вносите платежи. Так же важно, как знать правила и требования, организовать себя, чтобы ненароком не забыть и не ошибиться.
Налоговый совет: Как и любое налоговое правило, штрафы имеют различные исключения. Дополнительную информацию см. в инструкциях IRS к форме 1040-ES. Публикация 505 (Налог у источника и расчетный налог) также содержит дополнительную информацию.
Мифы и ошибки, которых следует избегать
Подумайте об этом при расчете квартальных или годовых налоговых обязательств. Всегда рассматривайте всю финансовую картину вашего бизнеса.
Как объясняет Хэнли: «Слишком много владельцев малого бизнеса увязли в мифе о том, что «независимо от того, какой остаток на моем банковском счете на 31 декабря, я должен буду заплатить налог».
Да, остаток на банковском счете на 31 декабря остается важным показателем при быстром расчете денежных потоков. Но это, как правило, ОЧЕНЬ вводит в заблуждение. Он не определяет рентабельность бизнеса.
Подумайте о таких вещах, как погашение долга, одалживание денег, хранение остатков на кредитных картах и оплата личных расходов. Также рассмотрите возможность погашения кредитов акционеров, распределения прибыли среди владельцев и многое другое. Все это влияет на то, сколько денег в банке в конце года. Но они не влияют на прибыль вашего бизнеса.
Совет по налогам: при расчете предполагаемых квартальных сумм налогов всегда рассчитывайте на основе прибыли. То есть доходы минус расходы.
Хотите узнать больше о расчетных налоговых платежах? См. веб-страницу IRS о примерных налогах для малого бизнеса.
Примечание. Рассматривайте информацию, представленную в этой статье, только в общих целях. Не думайте об этом как о налоговом совете. Всегда проверяйте доступные материалы IRS. И свяжитесь со своим налоговым консультантом, чтобы убедиться, что вы проинформированы должным образом.
Изображение: Depositphotos.com
