مدفوعات الضرائب المقدرة: إجابات لأصحاب الأعمال الصغيرة وأصحاب الأعمال الحرة
نشرت: 2020-02-05تظل مدفوعات ضريبة الدخل المقدرة حقيقة من حقائق الحياة بالنسبة لمعظمنا الذين يديرون أعمالنا الخاصة.
أولئك الذين يتم توظيفهم يتلقون شيكات رواتب حيث يقتطع صاحب العمل الضرائب. ولكن يجب على معظم أصحاب الأعمال وأصحاب الأعمال الحرة إرسال مبلغ يسمى "مدفوعات الضرائب المقدرة" بشكل دوري إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. قد تحتاج أيضًا إلى دفع الضرائب المقدرة لهيئة الضرائب في ولايتك.
بالنسبة لأصحاب الأعمال الصغيرة الجدد ، يصبح الوفاء بهذه الالتزامات الضريبية تعديلاً كبيرًا. يبدو الأمر مرهقًا بشكل خاص عندما تكون معتادًا على قيام صاحب العمل بإخراج ضريبة الدخل مع كل شيك أجر.
تعرف على المزيد حول مداخل وعموم مدفوعات الضرائب المقدرة. تحدثت Small Business Trends مع مايكل هانلي. يعمل هانلي كشريك إداري في Smithtown، NY CPA Firm Merl & Hanley، LLP. كما قام بتأليف ثلاثة كتب عن الأعمال الصغيرة. وهي تشمل التخطيط الضريبي الفعال للأعمال الصغيرة ، واختيار الهيكل المناسب لعملك ، ولماذا يجب عليك دمج أعمالك العقارية.
لقد طلبنا منه الإجابة على الأسئلة المتعلقة بالضرائب المقدرة والتي ستكون في أذهان العديد من أصحاب الأعمال الصغيرة وأصحاب المهن الحرة.
ما هي مدفوعات الضرائب المقدرة؟
يُلزم القانون الأفراد والشركات بدفع ضرائب على مدار العام ، وليس فقط في "وقت الضريبة". هل تعمل لدى صاحب عمل؟ من المرجح أن يحتجز صاحب العمل هذه الضرائب عنك طوال العام. إذا كنت تمتلك شركة أو موظفًا بنفسك ، فالأشياء مختلفة. تحتاج إلى إجراء مدفوعات الضرائب هذه إلى مصلحة الضرائب وتحديدها بنفسك.
يجب على معظم أصحاب الأعمال الصغيرة دفع الضرائب المقدرة كل ثلاثة أشهر ولا تنتظر حتى 15 أبريل أو عندما يقدم دافعو الضرائب الآخرون إقراراتهم. هذه الأقساط ربع السنوية هي للمبلغ الذي "نقدره" نحن مدينون به.
من الذي يجب عليه دفع مدفوعات الضرائب المقدرة ربع السنوية؟
تختلف قواعد مدفوعات الضرائب المقدرة بناءً على نوع العمل.
بالنسبة للمالكين الفرديين ، أو الشراكات ، أو المساهمين في S Corporation ، أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات العضوية الفردية التي تختار أن تخضع للضريبة باعتبارها دعامة فردية أو شركة S ، أو شركات ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء تختار أن تخضع للضريبة كشراكة أو شركة S: إذا كنت تتوقع ذلك تدين بمبلغ 1000 دولار أو أكثر من الضرائب عند تقديم إقرارك الضريبي ، على الأرجح ستحتاج إلى سداد مدفوعات الضرائب المقدرة للحكومة الفيدرالية (وربما لحكومة الولاية أيضًا).
تشمل هذه المجموعة العاملين لحسابهم الخاص ، والمقاولين المستقلين ، والعاملين لحسابهم الخاص ، والأشخاص الذين لديهم خدمات جانبية لأنه لا يتم اقتطاع ضريبة تلقائيًا على دخلهم. قد يحتاج الأشخاص الذين لديهم دخل إيجار أو استثمار أيضًا إلى سداد مدفوعات ضرائب ربع سنوية مقدرة لأن هذا أيضًا دخل خاضع للضريبة.
هناك استثناء واحد لهذه القاعدة: إذا كانت المقتطعات والائتمانات الضريبية الخاصة بك تضيف ما يصل على الأقل إلى ضرائب السنة السابقة ، فلن تحتاج إلى سداد دفعة ضريبية تقديرية فيدرالية.
ماذا عن الشركات C والشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء؟
بالنسبة للشركات C والشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء الذين يختارون فرض ضرائب عليهم بصفتهم شركة C: إذا كنت تمتلك شركة ، فستحتاج إلى سداد مدفوعات ضريبية مقدرة إذا كنت تتوقع أن تدين بـ 500 دولار أو أكثر مع ملفك الضريبي.
ضع في اعتبارك أنه بالنسبة لمعظم الشركات الصغيرة ، عادةً ما يكون المالك ، وليس الكيان التجاري نفسه ، هو المطلوب لدفع مدفوعات الضرائب المقدرة. ذلك لأن معظم كيانات الأعمال الصغيرة ، مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، هي ما يُعرف باسم "الكيانات المارة" للأغراض الضريبية وتخضع للضريبة بموجب ضريبة الدخل الفردية.
وفقًا لهانلي ، "لا تقدم الشركات الصغيرة عادةً مدفوعات ربع سنوية تقديرية لأن معظم الشركات الصغيرة يتم إنشاؤها ككيانات متدفقة أو عابرة ، مما يعني أنه يتم دفع جميع الضرائب على المستوى الشخصي". "هذا يعني أن الغالبية العظمى من جميع المدفوعات المقدرة سيتم دفعها من قبل أصحاب الأعمال ، وليس من قبل الشركات نفسها."
نصيحة ضريبية: تذكر أن بعض الكيانات التجارية (على سبيل المثال: الكيانات غير المارة) مطالبة في الواقع بدفع الضرائب المقدرة نيابة عن الكيان التجاري نفسه. وتشمل C Corporations و S Corporations التي تمارس الأعمال التجارية في مدينة نيويورك و S Corporations التي تمارس نشاطًا تجاريًا في واشنطن العاصمة
من الذي لا يتعين عليه سداد مدفوعات الضرائب المقدرة؟
لا تحتاج الشركات الصغيرة إلى دفع الضريبة المقدرة للعام الحالي إذا كانت تفي بجميع الشروط الثلاثة التالية ، كما تقول مصلحة الضرائب الأمريكية:
- عملك لا يتحمل أي مسؤولية ضريبية عن العام السابق ؛
- كنت مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا طوال العام ؛
- غطت السنة الضريبية السابقة 12 شهرًا.
ما هي الضرائب التي يدفعها أصحاب الأعمال الحرة؟
تنقسم الضرائب ربع السنوية عادة إلى فئتين:
- ضريبة العمل الحر (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) ؛
- ضريبة الدخل على الأرباح التي حققها عملك مع أي دخل آخر.
لعام 2020 ، ضريبة العمل الحر تساوي 15.3٪. يدفع رجال الأعمال هؤلاء أرباحًا صافية تصل إلى 137.700 دولار بنسبة 12.4 في المائة. بالنسبة لجزء الضمان الاجتماعي ، فإنك تدفع 2.9 بالمائة على جميع الأرباح الصافية لجزء الرعاية الصحية).
يقول Intuit إن الأفراد الذين لديهم أرباح صافية قدرها 200000 دولار أو الأزواج الذين يبلغ دخلهم 250 ألف دولار يخضعون لضريبة رعاية طبية إضافية بنسبة 0.9 في المائة.
متى تكون مدفوعات الضرائب المقدرة مستحقة؟
تقسم مدفوعات الضرائب المقدرة إلى أربع فترات دفع على مدار العام:
- 15 أبريل
- 15 يونيو
- 15 سبتمبر
- 15 يناير
إذا كان عملك عبارة عن شركة ، فإن الضرائب المقدرة تكون مستحقة الدفع في اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع والسادس والتاسع والثاني عشر بعد نهاية السنة المالية لشركتك.
بمجرد دخولك إلى النظام ، سترسل لك مصلحة الضرائب قسائم الدفع المقدرة في نهاية كل سنة ضريبية. ومع ذلك ، سواء كنت تتلقى قسائم الدفع هذه أم لا ، فإن مسؤوليتك هي سداد مدفوعات الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية.
لاحظ أيضًا أن الدفعة ربع السنوية في 15 يناير مستحقة ، ليس في السنة الضريبية نفسها ، ولكن في أوائل العام التالي (ولكن قبل استحقاق الإقرار الضريبي). لاحظ أيضًا أنه إذا صادف التاريخ عطلة نهاية أسبوع أو عطلة ، فقد يتم تمديده إلى يوم العمل التالي.
نظرًا لأن هذه التواريخ لا تتوافق مع فصول السنة العادية - مارس ويونيو وسبتمبر وديسمبر - ستحتاج إلى وضع علامة عليها في التقويم الخاص بك والتخطيط وفقًا لذلك. أيضًا ، ضع في اعتبارك أنك لن تحتاج إلى سداد دفعة 15 كانون الثاني (يناير) ما دمت تقدم الإقرار الضريبي لعام 2019 وتدفع ما تدين به بحلول نهاية الشهر.
نصيحة ضريبية: إذا كنت في دولة يُطلب منك فيها سداد مدفوعات ضريبة الدخل المقدرة للولاية ، فادفع الضريبة المقدرة للولاية بحلول الحادي والثلاثين من كانون الأول (ديسمبر). بهذه الطريقة ، يمكنك المطالبة بخصم لدفع الضريبة في السنة الضريبية الحالية.
كيف يمكنني تقديم الضرائب المقدرة؟
تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية ومعظم الولايات بالدفع الإلكتروني للضرائب المقدرة ، بالإضافة إلى الإيداع الورقي.
يقول هانلي إنه إذا كان بإمكانك التقديم إلكترونيًا ، فهذا اختيار جيد لأن لديك إثبات دفع أفضل. "دائمًا ما يكون تأكيد الدفع عبر الإنترنت أكثر واقعية من أي إثبات بالبريد أو إثبات التسليم الذي يمكن أن يقدمه مكتب البريد."
إذا كنت تقوم بالتسجيل بصفتك فردًا يعمل لحسابه الخاص أو كيانًا مهملًا (على سبيل المثال ، شركة ذات عضوية واحدة ذات عضوية واحدة ، أو شراكة ، أو مساهم في شركة S Corp) ، فيجب عليك إكمال نموذج 1040-ES (PDF) ، الضريبة المقدرة للأفراد.
هذا النموذج عبارة عن ورقة عمل مشابهة للنموذج 1040 والتي تأخذك خلال العملية الحسابية لمساعدتك في تحديد الدخل الخاضع للضريبة ، وتحتوي المدفوعات على قسائم فارغة لإرسال مدفوعات الضرائب المقدرة بالبريد. (ستحتاج إلى إقرارك الضريبي السنوي للعام السابق لملء النموذج 1040-ES.)
نظام دفع الضرائب الفيدرالي الإلكتروني
يمكنك أيضًا إجراء مدفوعات باستخدام نظام دفع الضرائب الفيدرالي الإلكتروني (EFTPS). لسداد مدفوعاتك الحكومية ، يتعين عليك البحث عبر الإنترنت عن النموذج المناسب ، وإكماله ، وإرساله مع الدفع الخاص بك.
يجب على الشركات إرسال مدفوعاتها باستخدام نظام تحويل الأموال الإلكتروني (EFTPS) أو يمكنها الترتيب مع متخصص ضرائب أو مؤسسة مالية أو خدمة كشوف المرتبات أو أي طرف ثالث موثوق به للإيداع نيابة عنهم.
ضع في اعتبارك هذا في عامك الأول في العمل لحسابك الخاص. تقول IRS أنك ستحتاج إلى تقدير مقدار الدخل الذي تتوقع أن تكسبه لهذا العام. هل قدرت أرباحك عالية جدًا؟ أكمل نموذج 1040-ES ورقة عمل أخرى لإعادة تكوين الضريبة المقدرة للربع التالي. إذا قدرت أرباحك منخفضة جدًا ، فأكمل مرة أخرى ورقة عمل النموذج 1040-ES لإعادة حساب الضرائب المقدرة للربع التالي.
نصيحة ضريبية: في معظم الحالات ، يمنحك الإيداع الإلكتروني أيضًا القدرة على جدولة المدفوعات المستقبلية. تجنب الحاجة إلى تذكر أو تعيين تذكيرات التقويم على مدار العام من خلال جدولة جميع المدفوعات المقدرة الأربعة دفعة واحدة ، إلكترونيًا.
ماذا عن دفع الضرائب المقدرة للدولة؟
إذا كانت ولايتك لديها ضريبة دخل ، على الأرجح ، فأنت مطالب بدفع مدفوعات الضرائب المقدرة تجاه ضريبة دخل الولاية أيضًا.
تسع ولايات ليس لديها ضريبة دخل شخصية على دخل الأجور. تشمل الولايات التي لا تفرض ضرائب على الدخل الشخصي ألاسكا وفلوريدا ونيفادا وساوث داكوتا وتكساس وواشنطن ووايومنغ. لا تفرض ولايات نيو هامبشاير وتينيسي ضرائب على دخل الأجور ولكنهما تفرضان ضريبة على الفوائد الضريبية ودخل توزيعات الأرباح. ومع ذلك ، تأكد من التحقق من وجود أي متطلبات أخرى للإيداع الضريبي للنشاط التجاري.
نصيحة ضريبية: انتقل إلى هنا للعثور على قائمة بمكاتب الضرائب الحكومية التي يمكنك الاتصال بها لمعرفة ما إذا كانت ولايتك هي الولاية التي تتطلب مدفوعات ضريبة الدخل المقدرة. يمكنك أيضًا العثور على معلومات أخرى ونماذج مناسبة أو روابط ملفات إلكترونية لكل ولاية.
وكم يجب أن تدفع؟
كما ذكرنا سابقًا ، توصي مصلحة الضرائب الأمريكية باستخدام النموذج 1040-ES لحساب مدفوعات الضرائب المقدرة الفردية. يجب على الشركات استخدام ورقة العمل الموجودة في النموذج 1120-W (PDF) لحساب مدفوعات الضرائب المقدرة.
بدلاً من ذلك ، إذا كنت تتوقع أن تكون أرباح العام الحالي مماثلة نسبيًا لأرباح العام الماضي ، فيمكنك استخدام الإقرار الضريبي للسنة السابقة لحساب مدفوعاتك المقدرة. أو ، إذا واجهت تقلبات في الدخل ، فيمكنك اختيار حساب الضرائب المقدرة بناءً على المبلغ الفعلي الذي حققته في هذا الربع.
لست بحاجة إلى إظهار كيفية وصولك إلى المبلغ المقدر إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك ، فمن مصلحتك أن تصل إلى رقم دقيق قدر الإمكان. قد يؤدي دفع القليل جدًا إلى مفاجأة مؤسفة عندما يحين وقت تقديم ضرائبك السنوية ، بالإضافة إلى العقوبات المحتملة على الدفع الناقص. على العكس من ذلك ، من خلال دفع الكثير ، فأنت تقوم بشكل أساسي بسحب الأموال من عملك ، وكان بإمكانك استثمار هذه الأموال لتحقيق عائد أعلى.
النظر إلى الصورة الكبيرة
نظرًا لأن الأفراد يقومون بمدفوعات تقديرية ، عليك أن تنظر إلى الصورة الكبيرة ، وليس فقط مسؤولية عملك. على سبيل المثال ، قد لا تكون مدينًا بضرائب تقديرية إذا كان زوجك / زوجتك يعمل. قد تجد أيضًا أنه قد تم اقتطاع ضرائب كافية.
وينطبق الشيء نفسه إذا كنت موظفًا أيضًا ولديك ضرائب كافية مقتطعة من راتبك الخاص. اطلب من صاحب العمل أو صاحب العمل لزوجك / زوجك حجب المزيد ، لحجب ما يكفي لتجنب الاضطرار إلى تقديم مدفوعات مقدرة. ما عليك سوى إكمال نموذج W4 الجديد (PDF) لصاحب العمل. أيضًا ، إذا كان لديك استرداد مستحق من السنة الضريبية السابقة ، فيمكنك اختيار تطبيق ذلك على العام المقبل.
إذا لم تكن متأكدًا من التزاماتك الضريبية المقدرة ، فمن الحكمة استشارة أخصائي ضرائب يمكنه تقديم المشورة لك بشأن أفضل طريقة حساب لعملك وكيفية تتبع أرباحك وخصوماتك وتسجيلها بدقة. فقط تذكر أنه كلما زاد الوقت الذي تستثمره في مدفوعات الضرائب المقدرة ، ستكون حياتك أسهل في وقت الضريبة.
نصيحة ضريبية: استخدم CPA لمساعدتك في إعداد ضرائبك. اجعل تكلفة الاكتساب تنشئ جدولًا تقديريًا لدفع الضرائب بمبالغ كل عام. افعل ذلك للسنة الضريبية القادمة ، وقت تقديمك للضرائب للعام السابق. ثم اتبع جدول الدفع هذا بالضبط ، ما لم يتغير دخلك أو خصوماتك بشكل كبير.
هل يجب علي الدفع ربع سنوي أم يمكنني التقسيط الشهري؟
من المعتاد أن تدفع مدفوعات الضرائب المقدرة على أربعة أقساط متساوية ، لكن مصلحة الضرائب لا تقيدك بالدفع كل ثلاثة أشهر ؛ يمكنك اختيار الدفع أكثر إذا كنت تفضل ذلك.
يختار بعض الأشخاص زيادات شهرية لأنها أقل مجهودًا في الجيب. لنفترض أن عملك يعمل بشكل جيد ، وأنك مدين بمبلغ 6000 دولار لهذا العام. من المحتمل أن يكون دفع 500 دولار شهريًا أسهل من دفع 1500 دولار أربع مرات في السنة.
ماذا يحدث إذا فشلت في سداد مدفوعات الضرائب المقدرة؟
تفرض IRS غرامة إذا فشلت في دفع ما يكفي من الضرائب المقدرة على مدار العام. كما أنهم يفرضون غرامة على المدفوعات المتأخرة أو غير الكافية. لا يهم حتى إذا كنت مستحقًا استرداد الأموال عند تقديم الإقرار الضريبي.
تبلغ عقوبة الضريبة المقدرة أساسًا رسوم فائدة. أنت تدفع مقابل عدم دفع الضرائب طوال العام. يصل معدل الفائدة على المدفوعات الناقصة من قبل دافعي الضرائب الأفراد إلى 6 بالمائة للسنة الضريبية 2019. تحدد مصلحة الضرائب هذا المعدل كل ربع سنة.
يمكنك تجنب الغرامة إذا دفعت 90 بالمائة على الأقل من الضريبة للسنة الحالية. أو ادفع 100٪ من الضريبة المستحقة عليك عن العام السابق ، أيهما أقل.
وفقًا لـ NerdWallet ، قد تمنحك مصلحة الضرائب استراحة من العقوبات إذا وقعت في إحدى فئتين:
- كنت ضحية لإصابة أو كارثة أو ظرف آخر غير عادي ؛
- تبلغ من العمر 62 عامًا على الأقل ، أو تقاعدت أو أصبحت معاقًا هذا العام أو العام الماضي ، وكان دفعك الناقص ناتجًا عن "سبب معقول" وليس "إهمال متعمد".
هل أنت "مؤهل" كمزارع أو صياد؟ ثم دفع ضرائب أقل. تعتبرك مصلحة الضرائب الأمريكية مؤهلاً إذا كنت تكسب أكثر من ثلثي الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة من الزراعة أو الصيد التجاري.
خلاصة القول: ابق بعيدًا عن الماء الساخن من خلال معرفة مسؤولياتك عن مدفوعات الضرائب المقدرة على مستوى الولاية والمستوى الفيدرالي وقم بإجراء المدفوعات في الوقت المناسب. بنفس أهمية معرفة القواعد والمتطلبات ، نظّم نفسك حتى لا تنسى عن غير قصد وتنزلق بالخطأ.
نصيحة ضريبية: مثل أي قاعدة ضريبية ، للعقوبات استثناءات مختلفة. انظر تعليمات IRS في نموذج 1040-ES للمزيد. يحتوي المنشور 505 (الاستقطاع الضريبي والضرائب المقدرة) على مزيد من المعلومات.
الخرافات والأخطاء التي يجب تجنبها
فكر في هذا الأمر عند حساب التزامك الضريبي ربع السنوي أو التزامك الضريبي في نهاية العام. ضع في اعتبارك دائمًا الصورة المالية الكاملة لعملك.
كما يشرح هانلي: "ينشغل الكثير من أصحاب الأعمال الصغيرة في الأسطورة القائلة بأنه" مهما كان رصيد حسابي المصرفي التجاري في 31 كانون الأول (ديسمبر) هو ما سأضطر لدفع الضرائب عليه ".
نعم ، يظل رصيد الحساب المصرفي في 31 ديسمبر رقمًا فعالًا عند إجراء حساب التدفق النقدي السريع. لكنها تميل إلى أن تكون مضللة للغاية. لا تحدد ربحية الأعمال.
فكر في أشياء مثل سداد الديون واقتراض الأموال وحمل أرصدة بطاقات الائتمان ودفع النفقات الشخصية. ضع في اعتبارك أيضًا سداد قروض المساهمين وتوزيع الأرباح على المالكين وغير ذلك. كل هذا يؤثر على مقدار الأموال الموجودة في البنك في نهاية العام. لكنها لا تؤثر على ربح عملك.
نصيحة ضريبية: عند تحديد مبالغ الضريبة ربع السنوية المقدرة ، احسب دائمًا على أساس الربح. هذا يعني الدخل مطروحًا منه النفقات.
هل تريد معرفة المزيد حول سداد مدفوعات الضرائب المقدرة؟ راجع صفحة الويب الخاصة بمصلحة الضرائب على الضرائب المقدرة للشركات الصغيرة.
ملاحظة: ضع في اعتبارك المعلومات الواردة في هذه المقالة لأغراض الخلفية العامة فقط. لا تفكر في هذا على أنه نصيحة ضريبية. تحقق دائمًا من مواد IRS المتاحة. واتصل بمستشارك الضريبي للتأكد من إخطارك بشكل صحيح.
الصورة: Depositphotos.com
