推定納税額：中小企業の所有者と自営業者への回答
公開: 2020-02-05推定所得税の支払いは、私たち自身の事業を営む私たちのほとんどにとって現実のままです。
雇用されている人は、雇用主が税金を差し控える給与を受け取ります。 しかし、ほとんどの事業主と自営業者は、定期的に「推定納税額」と呼ばれる金額をIRSに送金する必要があります。 また、州の税務当局に推定税額を支払う必要がある場合もあります。
新しい中小企業の所有者にとって、これらの納税義務を果たすことは大きな調整になります。 雇用主に給与ごとに所得税の源泉徴収を行わせることに慣れていると、特にストレスがたまるようです。
推定納税額の詳細については、こちらをご覧ください。 SmallBusinessTrendsはMichaelHanleyと話をしました。 ハンリーは、ニューヨーク州スミスタウンの公認会計士事務所Merl＆Hanley、LLPのマネージングパートナーとして働いています。 彼はまた、3冊の中小企業の本を執筆しました。 それらには、マイクロビジネスの効果的な税務計画、ビジネスに適した構造の選択、および不動産ビジネスを組み込む必要がある理由が含まれます。
私たちは彼に、多くの中小企業の経営者や自営業者の心に浮かぶであろう税関連の推定質問に答えるように頼みました。
推定納税額とは何ですか？
法律は、個人や企業が「課税時期」だけでなく、年間を通じて税金を支払うことを義務付けています。 あなたは雇用主のために働いていますか？ それらはあなたの雇用主が一年中あなたのためにこれらの税金を差し控える可能性が最も高いです。 あなたが自分でビジネスや従業員を所有している場合、状況は異なります。 あなたは自分でIRSと州にこれらの税金の支払いをする必要があります。
ほとんどの中小企業の所有者は、四半期ごとに推定税を支払う必要があり、4月15日または他の納税者が申告するまで待たないでください。 これらの四半期ごとの分割払いは、当社が「見積もる」金額に相当します。
誰が四半期ごとの推定納税を行う必要がありますか？
推定納税のルールは、業種によって異なります。
単独の所有者、パートナーシップ、 S法人の株主、単独の小道具またはS法人として課税されることを選択したシングルメンバーのLLC、またはパートナーシップまたはS法人として課税されることを選択したマルチメンバーのLLCの場合：所得税申告書を提出する際に1,000ドル以上の税金を支払う必要があります。おそらく、連邦政府（および場合によっては州政府にも）に推定納税を行う必要があります。
このグループには、自営業の独立請負業者、フリーランサー、および収入に対して自動的に源泉徴収される税金がないため、サイドギグをしている人々が含まれます。 賃貸収入または投資収入のある人は、課税所得でもあるため、四半期ごとに見積もられた納税を行う必要がある場合があります。
この規則には1つの例外があります。源泉徴収と税額控除の合計が前年の税額と同じである場合、連邦政府の推定納税を行う必要はありません。
CコーポレーションとマルチメンバーLLCはどうですか？
CコーポレーションおよびCコーポレーションとして課税されることを選択したマルチメンバーLLCの場合：コーポレーションを所有している場合、納税申告で500ドル以上の債務があると予想される場合は、推定納税額を支払う必要があります。
ほとんどの中小企業の場合、推定納税を行う必要があるのは、通常、事業体自体ではなく、所有者であることに注意してください。 これは、LLCなどのほとんどの中小企業が税務上の「パススルー実体」として知られているものであり、個人所得税の下で課税されるためです。
「ほとんどの中小企業はフロースルーまたはパススルーエンティティとして設定されているため、中小企業は通常、四半期ごとの支払いを見積もりません。つまり、すべての税金は個人レベルで支払われます」とハンリー氏は言います。 「これは、すべての推定支払いの大部分が、事業者自身ではなく、事業者によって支払われることを意味します。」
税金のヒント：一部の事業体（例：非パススルー事業体）は、実際には、事業体自体に代わって推定税額を支払う必要があることに注意してください。 これには、C法人、ニューヨーク市で事業を行うS法人、ワシントンDCで事業を行うS法人が含まれます。
誰が推定納税をする必要がありませんか？
中小企業は、次の3つの条件をすべて満たす場合、今年度の推定税を支払う必要はありません、とIRSは言います。
- あなたの事業には前年度の納税義務はありませんでした。
- あなたは一年中米国市民または居住者でした。
- 前の税年度は12ヶ月をカバーしました。
自営業者はどのような税金を支払いますか？
四半期税は通常、次の2つのカテゴリに分類されます。
- 自営業税（社会保障およびメディケア）;
- あなたのビジネスが他の収入と一緒に作った利益に対する所得税。
2020年の場合、自営業税は15.3パーセントに相当します。 これらのビジネスマンは、12.4パーセントで最大137,700ドルの純利益を支払います。 社会保障部分については、メディケア部分のすべての純利益の2.9パーセントを支払います）。
純収入が$200,000の個人、または収入が$ 250,000の夫婦には、0.9％の追加のメディケア税が課せられるとIntuitは言います。
納税予定日はいつですか？
推定納税額は、年間を通じて4つの支払い期間に分けられます。
- 4月15日
- 6月15日
- 9月15日
- 1月15日
あなたの事業が法人である場合、あなたの推定税額は、あなたの会社の会計年度末から4、6、9、および12か月目の15日目に支払われる必要があります。
システムに入ると、IRSは各課税年度の終わりに見積もり支払いバウチャーを送信します。 ただし、これらの支払いバウチャーを受け取るかどうかにかかわらず、連邦税と州税の両方の支払いを行うのはあなたの責任です。
また、1月15日の四半期支払いは、課税年度自体ではなく、翌年の初めに（ただし、確定申告の期限が切れる前に）支払われることに注意してください。 また、週末や休日の場合は翌営業日まで延長される場合がありますので、あらかじめご了承ください。
これらの日付は通常の四半期（3月、6月、9月、12月）と一致しないため、カレンダーにマークを付けて、それに応じて計画する必要があります。 また、2019年の確定申告を行い、月末までに支払うべき金額を支払う限り、1月15日の支払いを行う必要がないことに注意してください。
税のヒント：州の所得税の見積もりを支払う必要がある州にいる場合は、12月31日までに州の見積もり税を支払います。 そうすれば、現在の課税年度の納税額の控除を請求できます。
推定税額を申告するにはどうすればよいですか？
IRSとほとんどの州では、紙の申告に加えて、推定税の電子支払いが許可されています。
あなたが電子的にファイルすることができるならば、あなたがより良い支払いの証拠を持っているので、それは良い選択であるとハンリーは言います。 「オンラインでの支払い確認は、郵便局が提供できる郵送の証明や配達の証明よりも常に具体的です。」
自営業者または無視された事業体（つまり、単一メンバーのLLC、パートナーシップ、またはS Corpの株主）として申請する場合は、フォーム1040-ES（PDF）、個人の推定税額を記入する必要があります。
このフォームは、フォーム1040に似たワークシートであり、課税所得を決定するのに役立つ計算を行います。支払いには、推定納税額を郵送するための空白のバウチャーが含まれています。 （フォーム1040-ESに記入するには、前年度の年次納税申告書が必要です。）
電子連邦税支払いシステム
電子連邦税支払いシステム（EFTPS）を使用して支払いを行うこともできます。 州の支払いについては、適切なフォームをオンラインで検索して記入し、支払いとともに送信する必要があります。
企業はEFTPSを使用して支払いを提出する必要があります。または、税務専門家、金融機関、給与サービス、またはその他の信頼できる第三者機関に代わって預金を行うよう手配することもできます。
自営業の最初の年にこれを考慮してください。 IRSは、あなたがその年に稼ぐと期待する収入額を見積もる必要があると言っています。 あなたはあなたの収入が高すぎると推定しましたか？ 別のフォーム1040-ESワークシートに記入して、次の四半期の推定税額を再計算します。 収益の見積もりが低すぎる場合は、別のフォーム1040-ESワークシートに記入して、次の四半期の見積もり税額を再計算してください。
税のヒント：ほとんどの場合、電子ファイリングでは、将来の支払いをスケジュールすることもできます。 4つの見積もり支払いすべてを一度に電子的にスケジュールすることにより、年間を通じてカレンダーのリマインダーを覚えたり設定したりする必要がなくなります。
州への推定納税はどうですか？
州に所得税がある場合は、州の所得税に対しても推定納税額を支払う必要があります。
9つの州には、賃金所得に対する個人所得税がありません。 個人所得税がない州には、アラスカ、フロリダ、ネバダ、サウスダコタ、テキサス、ワシントン、ワイオミングが含まれます。 ニューハンプシャー州とテネシー州は賃金収入に課税しませんが、利子と配当収入に課税します。 ただし、その他の事業税申告要件を必ず確認してください。
税のヒント：ここにアクセスして、州が推定所得税の支払いが必要な州であるかどうかを確認するために連絡できる州の税務署のリストを見つけてください。 また、各州のその他の情報や適切なフォームまたは電子ファイリングリンクを見つけることができます。
いくら払えばいいですか？
前述のように、IRSは、フォーム1040-ESを使用して個々の推定納税額を計算することをお勧めします。 企業は、フォーム1120-W（PDF）のワークシートを使用して、推定納税額を計算する必要があります。
または、今年の収益が昨年と比較的類似していると予想される場合は、前年の確定申告を使用して推定支払い額を計算できます。 または、収入が変動する場合は、その四半期に実際に支払った金額に基づいて推定税額を計算することを選択できます。
見積もり額に到達した方法をIRSに示す必要はありません。 ただし、可能な限り正確な数値に到達することが最善の利益になります。 支払いが少なすぎると、過少支払に対する潜在的な罰則に加えて、年税を申告するときに不幸な驚きをもたらす可能性があります。 逆に、多額の支払いをすることで、あなたは本質的にあなたのビジネスからお金を奪いました、そしてあなたはより高いリターンのためにそのお金を投資することができたでしょう。
全体像を見る
個人が推定支払いを行うので、あなたはあなたのビジネス責任だけでなく、全体像を見る必要があります。 たとえば、あなたの配偶者が雇用されている場合、あなたは推定税を支払う義務がないかもしれません。 また、彼または彼女が十分な税金を源泉徴収していることに気付くかもしれません。
あなたも雇用されていて、あなた自身の給料から十分な税金を源泉徴収している場合も同じです。 あなたの雇用主またはあなたの配偶者の雇用主に、見積もられた支払いを提出する必要を避けるのに十分な額を差し控えるように、もっと差し控えるように要求してください。 雇用主のために新しいフォームW4（PDF）に記入するだけです。 また、前の税年度からの払い戻しがあった場合は、それを次の年に適用することを選択できます。
推定納税義務について不明な点がある場合は、ビジネスに最適な計算方法と、収益と控除額を正確に追跡および記録する方法についてアドバイスできる税務専門家に相談することをお勧めします。 推定納税額に投資する時間が長ければ長いほど、納税時の生活が楽になることを覚えておいてください。
税金のヒント： CPAを使用して、税金の準備に役立ててください。 公認会計士に、毎年の金額を含む推定納税スケジュールを作成してもらいます。 前年の税を申告するときに、次の税年度にこれを行います。 次に、収入や控除額が大幅に変更されない限り、その支払いスケジュールに正確に従ってください。
四半期ごとに支払う必要がありますか、それとも毎月の分割払いを行うことができますか？
推定納税額を4回に分けて支払うのが通例ですが、IRSでは四半期ごとの支払いに制限されていません。 必要に応じて、より頻繁に支払うことを選択できます。
手帳ではそれほど精力的ではないため、月ごとの増分を選択する人もいます。 あなたのビジネスがうまくいっていて、あなたがその年に$6,000を借りているとしましょう。 年に4回$1,500を支払うよりも、月に$500を支払う方が簡単です。
推定納税に失敗した場合はどうなりますか？
年間を通じて推定税額を十分に支払わなかった場合、IRSはペナルティを課します。 彼らはまた、支払いの遅れや不十分さに対して罰金を課します。 確定申告の際に還付義務があるかどうかは関係ありません。
推定される税金ペナルティは、基本的に利息に相当します。 あなたは一年中税金を払わないことに対して支払います。 個人納税者による過少支払の利率は、2019年の課税年度で最大6％になります。 IRSは、四半期ごとにこのレートを設定します。
今年の税金の少なくとも90％を支払うと、ペナルティを回避できます。 または、前年度に支払うべき税金の100％のいずれか小さい方を支払います。
NerdWalletによると、次の2つのカテゴリのいずれかに該当する場合、IRSはペナルティの中断を与える可能性があります。
- あなたは死傷者、災害、またはその他の異常な状況の犠牲者でした。
- あなたは少なくとも62歳で、今年または昨年に退職または障害者になりました。支払い不足は、「故意の怠慢」ではなく「合理的な理由」によるものでした。
あなたは農民または漁師として「資格」がありますか？ その後、税金の支払いを減らします。 IRSは、あなたが農業または商業漁業から課税総所得の3分の2以上を稼いでいる場合、あなたは資格があるとみなします。
結論：州および連邦レベルでの推定納税に対するあなたの責任を知って、お湯につかないようにし、タイムリーに支払いを行ってください。 ルールや要件を知ることと同じくらい重要なことですが、うっかり忘れたり、誤って滑ったりしないように、自分自身を整理してください。
税のヒント：他の税法と同様に、罰則にはさまざまな例外があります。 詳細については、フォーム1040-ESのIRSの説明を参照してください。 Publication 505（源泉徴収および推定税）にも詳細が記載されています。
避けるべき神話と誤り
四半期または年末の納税義務を計算するときは、これについて考慮してください。 常にあなたのビジネスの全体的な財務状況を考慮してください。
ハンリーが説明するように、「あまりにも多くの中小企業の所有者は、「12月31日の私のビジネス銀行口座の残高が何であれ、私が税金を払わなければならない」という神話に巻き込まれます。」
はい、12月31日の銀行口座の残高は、迅速なキャッシュフロー計算を実行する際の重要な数値のままです。 しかし、それは非常に誤解を招く傾向があります。 それはビジネスの収益性を決定するものではありません。
借金の返済、お金の借り入れ、クレジットカードの残高の持ち運び、個人的な費用の支払いなどの項目について考えてみてください。 また、株主ローンの返済、所有者への利益の分配なども検討してください。 これらはすべて、年末の銀行の金額に影響を与えます。 しかし、それらはあなたのビジネスの利益に影響を与えません。
税のヒント：四半期ごとの推定税額を計算するときは、常に利益に基づいて計算してください。 これは、収入から費用を差し引いたものを意味します。
推定納税についてもっと知りたいですか？ 中小企業の推定税額については、IRSのWebページを参照してください。
注：この記事に記載されている情報は、一般的な背景情報のみを目的として検討してください。 これを税務アドバイスとは考えないでください。 利用可能なIRS資料を常に確認してください。 そして、あなたが適切に知らされていることを確認するためにあなたの税理士に連絡してください。
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