Szacunkowe płatności podatkowe: odpowiedzi dla właścicieli małych firm i osób pracujących na własny rachunek
Opublikowany: 2020-02-05Szacunkowe płatności podatku dochodowego pozostają faktem dla większości z nas, którzy prowadzą własną działalność gospodarczą.
Ci, którzy są zatrudnieni, otrzymują czeki, w których pracodawca potrąca podatki. Jednak większość właścicieli firm i osób samozatrudnionych musi okresowo przesyłać do IRS kwotę zwaną „szacowanymi płatnościami podatkowymi”. Być może będziesz musiał również zapłacić szacunkowe podatki do swojego stanowego organu podatkowego.
Dla nowych właścicieli małych firm spełnienie tych zobowiązań podatkowych staje się dużą korektą. Wydaje się to szczególnie stresujące, gdy przywykłeś do tego, że pracodawca pobiera zaliczki na podatek dochodowy przy każdej wypłacie.
Dowiedz się więcej o tajnikach szacowanych płatności podatkowych. Dział Small Business Trends rozmawiał z Michaelem Hanleyem. Hanley pracuje jako Partner Zarządzający w Smithtown, NY CPA Firm Merl & Hanley, LLP. Jest także autorem trzech książek o małym biznesie. Obejmują one efektywne planowanie podatkowe dla mikroprzedsiębiorstwa, wybór odpowiedniej struktury dla Twojej firmy oraz dlaczego powinieneś włączyć swoją działalność związaną z nieruchomościami.
Poprosiliśmy go o odpowiedź na szacunkowe pytania związane z podatkami, które zaprzątają głowy wielu właścicielom małych firm i osobom prowadzącym działalność na własny rachunek.
Co to są szacunkowe płatności podatku?
Prawo wymaga, aby osoby fizyczne i przedsiębiorstwa płaciły podatki w ciągu roku, a nie tylko w „czasie podatkowym”. Pracujesz dla pracodawcy? Ich pracodawca najprawdopodobniej odprowadza te podatki przez cały rok. Jeśli sam jesteś właścicielem firmy lub pracownikiem, sprawy mają się inaczej. Musisz samodzielnie zapłacić te podatki do IRS i państwa.
Większość właścicieli małych firm musi płacić szacunkowe podatki kwartalnie i nie czekać do 15 kwietnia lub kiedy inni podatnicy złożą swoje zeznania. Te kwartalne raty dotyczą kwoty, którą „szacujemy” będziemy winni.
Kto powinien dokonywać kwartalnych szacunkowych płatności podatkowych?
Zasady szacowania płatności podatku różnią się w zależności od rodzaju działalności.
W przypadku jednoosobowych właścicieli, spółek osobowych, akcjonariuszy S Corporation , jednoosobowych spółek LLC, które zdecydują się na opodatkowanie jako jednoosobowa firma lub korporacja S, lub wieloosobowych spółek LLC, które zdecydują się na opodatkowanie jako spółka osobowa lub korporacja S: Jeśli spodziewasz się musisz zapłacić 1000 USD lub więcej podatku, gdy składasz zeznanie podatkowe, najprawdopodobniej będziesz musiał dokonać szacunkowych płatności podatkowych na rzecz rządu federalnego (i potencjalnie również rządu stanowego).
Ta grupa obejmuje samozatrudnionych, niezależnych wykonawców, freelancerów i osoby z dodatkowymi występami, ponieważ żaden podatek nie jest automatycznie potrącany z ich dochodów. Osoby z dochodami z wynajmu lub inwestycji mogą również być zmuszone do dokonywania kwartalnych szacunkowych płatności podatkowych, ponieważ jest to również dochód podlegający opodatkowaniu.
Jest jeden wyjątek od tej zasady: jeśli wysokość Twoich potrąceń i ulg podatkowych jest równa co najmniej wysokości podatku z poprzedniego roku, nie musisz dokonywać szacunkowej płatności podatku federalnego.
A co z korporacjami C i wieloosobowymi spółkami LLC?
W przypadku korporacji C i wieloosobowych spółek LLC, które zdecydują się na opodatkowanie jako korporacja C: Jeśli jesteś właścicielem korporacji, będziesz musiał dokonać szacunkowych płatności podatkowych, jeśli spodziewasz się, że będziesz winien 500 USD lub więcej z zeznaniem podatkowym.
Pamiętaj, że w przypadku większości małych firm to właściciel , a nie sam podmiot gospodarczy, jest zobowiązany do płacenia szacunkowych podatków. Dzieje się tak, ponieważ większość małych podmiotów gospodarczych, takich jak LLC, to tak zwane „podmioty tranzytowe” dla celów podatkowych i są opodatkowane w ramach indywidualnego podatku dochodowego.
„Małe firmy zazwyczaj nie dokonują szacunkowych płatności kwartalnych, ponieważ większość małych firm jest skonfigurowana jako podmioty przepływowe lub tranzytowe, co oznacza, że wszystkie podatki są płacone na poziomie osobistym” – mówi Hanley. „Oznacza to, że zdecydowana większość wszystkich szacowanych płatności byłaby opłacana przez właścicieli firm , a nie przez same firmy”.
Wskazówka podatkowa: pamiętaj, że niektóre podmioty gospodarcze (na przykład: podmioty nie przekazujące) są w rzeczywistości zobowiązane do płacenia szacunkowych podatków w imieniu samego podmiotu gospodarczego. Należą do nich korporacje C, korporacje S, które prowadzą działalność w Nowym Jorku oraz korporacje S, które prowadzą działalność w Waszyngtonie, DC
Kto nie musi dokonywać szacunkowych płatności podatku?
Mała firma nie musi płacić szacunkowego podatku za bieżący rok, jeśli spełnia wszystkie trzy z poniższych warunków, mówi IRS:
- Twoja firma nie miała zobowiązań podatkowych za poprzedni rok;
- Byłeś obywatelem lub rezydentem USA przez cały rok;
- Poprzedni rok podatkowy obejmował 12 miesięcy.
Jakie podatki płacą osoby pracujące na własny rachunek?
Podatki kwartalne zazwyczaj dzielą się na dwie kategorie:
- Podatek od osób prowadzących działalność na własny rachunek (ubezpieczenie społeczne i opieka zdrowotna);
- Podatek dochodowy od zysków, które Twoja firma osiągnęła wraz z wszelkimi innymi dochodami.
W 2020 r. podatek od samozatrudnienia wynosi 15,3 proc. Ci ludzie biznesu płacą zarobki netto do 137 700 dolarów na poziomie 12,4 procent. Za część Ubezpieczenia Społecznego płacisz 2,9 procent od wszystkich zarobków netto za część Medicare).
Osoby z zarobkami netto w wysokości 200 000 USD lub małżeństwa o dochodach 250 000 USD podlegają dodatkowemu podatkowi Medicare w wysokości 0,9 procent, mówi Intuit.
Kiedy są należne szacunkowe płatności podatku?
Szacunkowe płatności podatkowe są podzielone na cztery okresy płatności w ciągu roku:
- 15 kwietnia
- 15 czerwca
- 15 września
- 15 stycznia
Jeśli Twoja firma jest korporacją, szacunkowe podatki są należne piętnastego dnia czwartego, szóstego, dziewiątego i dwunastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego Twojej firmy.
Gdy już będziesz w systemie, IRS wyśle Ci szacunkowe bony płatnicze na koniec każdego roku podatkowego. Jednak bez względu na to, czy otrzymasz te bony płatnicze, czy nie, Twoim obowiązkiem jest uiszczenie płatności zarówno z tytułu podatków federalnych, jak i stanowych.
Zauważ również, że płatność kwartalna 15 stycznia jest należna nie w samym roku podatkowym, ale na początku następnego roku (ale przed terminem zeznania podatkowego). Pamiętaj również, że jeśli data wypada w weekend lub święto, może zostać przedłużona na następny dzień roboczy.
Ponieważ te daty nie pokrywają się ze zwykłymi kwartałami — marzec, czerwiec, wrzesień, grudzień — należy je zaznaczyć w kalendarzu i odpowiednio zaplanować. Pamiętaj też, że nie będziesz musiał dokonywać płatności 15 stycznia, o ile złożysz zeznanie podatkowe za 2019 r. i zapłacisz należność do końca miesiąca.
Porada podatkowa: Jeśli przebywasz w stanie, w którym musisz dokonywać szacunkowych płatności stanowego podatku dochodowego, zapłać szacunkowy podatek stanowy do 31 grudnia. W ten sposób możesz ubiegać się o odliczenie podatku w bieżącym roku podatkowym.
Jak złożyć szacunkowe podatki?
IRS i większość stanów zezwala na elektroniczne płatności szacunkowych podatków, oprócz składania dokumentów papierowych.
Jeśli możesz złożyć wniosek elektronicznie, mówi Hanley, to dobry wybór, ponieważ masz lepszy dowód wpłaty. „Potwierdzenie płatności online jest zawsze bardziej konkretne niż jakikolwiek dowód nadania lub dowód doręczenia, który może dostarczyć poczta”.
Jeśli składasz wniosek jako osoba samozatrudniona lub podmiot pominięty (tj. jednoosobowa spółka LLC, spółka osobowa lub udziałowiec S Corp), powinieneś wypełnić formularz 1040-ES (PDF), szacowany podatek dla osób fizycznych.
Ten formularz jest arkuszem podobnym do formularza 1040, który przeprowadza Cię przez obliczenia, aby pomóc Ci określić dochód podlegający opodatkowaniu, a płatności zawierają puste kupony do wysłania szacunkowych płatności podatkowych. (Do wypełnienia formularza 1040-ES będziesz potrzebować rocznego zeznania podatkowego za poprzedni rok).
Elektroniczny system płatności podatku federalnego
Możesz także dokonywać płatności za pomocą elektronicznego systemu płatności podatku federalnego (EFTPS). W przypadku płatności państwowej należy wyszukać w Internecie odpowiedni formularz, wypełnić go i wysłać wraz z płatnością.
Korporacje muszą przesyłać swoje płatności za pomocą EFTPS lub mogą zorganizować wpłatę w ich imieniu przez specjalistę ds. podatków, instytucję finansową, usługę płacową lub inną zaufaną stronę trzecią.
Rozważ to w pierwszym roku bycia samozatrudnionym. IRS mówi, że będziesz musiał oszacować wysokość dochodu, jaki spodziewasz się zarobić w ciągu roku. Czy oszacowałeś, że Twoje zarobki są zbyt wysokie? Wypełnij kolejny arkusz formularza 1040-ES, aby przeliczyć szacunkowy podatek na następny kwartał. Jeśli oszacowałeś, że Twoje zarobki są zbyt niskie, ponownie wypełnij kolejny arkusz formularza 1040-ES, aby ponownie obliczyć szacunkowe podatki na następny kwartał.
Porada podatkowa: W większości przypadków składanie wniosków drogą elektroniczną daje również możliwość planowania przyszłych płatności. Uniknij potrzeby zapamiętywania lub ustawiania przypomnień kalendarza przez cały rok, planując wszystkie cztery szacunkowe płatności jednocześnie, elektronicznie.
A co z dokonywaniem szacunkowych płatności podatkowych na rzecz państwa?
Jeśli twój stan ma podatek dochodowy, najprawdopodobniej jesteś również zobowiązany do zapłaty szacunkowych opłat podatkowych na poczet podatku dochodowego stanu.
Dziewięć stanów nie ma podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów z wynagrodzeń. Stany, które nie mają podatku dochodowego od osób fizycznych, to Alaska, Floryda, Nevada, Południowa Dakota, Teksas, Waszyngton i Wyoming. New Hampshire i Tennessee nie opodatkowują dochodów z wynagrodzeń, ale opodatkowują odsetki i dochody z dywidend. Pamiętaj jednak, aby sprawdzić inne wymagania dotyczące rozliczania podatku od działalności gospodarczej.
Wskazówka podatkowa: Przejdź tutaj, aby znaleźć listę stanowych urzędów skarbowych, z którymi możesz się skontaktować, aby dowiedzieć się, czy w Twoim stanie wymagane są szacunkowe płatności podatku dochodowego. Możesz również znaleźć inne informacje i odpowiednie formularze lub linki do elektronicznego zgłoszenia dla każdego stanu.
Ile należy zapłacić?
Jak wspomniano wcześniej, IRS zaleca użycie formularza 1040-ES do obliczenia indywidualnych szacunkowych płatności podatkowych. Korporacje powinny korzystać z arkusza roboczego na formularzu 1120-W (PDF), aby obliczyć szacunkowe płatności podatku.
Alternatywnie, jeśli spodziewasz się, że zarobki w bieżącym roku będą względnie podobne do zeszłorocznych, możesz użyć zeznania podatkowego z poprzedniego roku, aby obliczyć szacunkowe płatności. Lub, jeśli doświadczasz wahań dochodów, możesz obliczyć szacunkowe podatki na podstawie faktycznej kwoty zarobionej w tym kwartale.
Nie musisz pokazywać IRS, w jaki sposób doszedłeś do szacowanej kwoty. Jednak w Twoim najlepszym interesie jest osiągnięcie jak najdokładniejszej liczby. Płacenie za mało może spowodować niefortunną niespodziankę, gdy nadejdzie czas na rozliczenie rocznych podatków, oprócz potencjalnych kar za niedopłatę. I odwrotnie, płacąc zbyt dużo, zasadniczo zabrałeś pieniądze ze swojej firmy i mogłeś zainwestować te pieniądze, aby uzyskać wyższy zwrot.
Patrząc na duży obraz
Ponieważ osoby fizyczne dokonują szacunkowych płatności, musisz spojrzeć na szerszy obraz, a nie tylko na swoją odpowiedzialność biznesową. Na przykład możesz nie być winien szacunkowych podatków, jeśli współmałżonek jest zatrudniony. Może się również okazać, że ma wystarczająco dużo potrąconych podatków.
To samo dotyczy sytuacji, gdy jesteś również zatrudniony i masz potrącone podatki z własnej wypłaty. Poproś swojego pracodawcę lub pracodawcę twojego współmałżonka o więcej, aby potrącić na tyle, aby uniknąć konieczności składania szacunkowych płatności. Wystarczy wypełnić nowy formularz W4 (PDF) dla pracodawcy. Ponadto, jeśli otrzymałeś zwrot należny za poprzedni rok podatkowy, możesz zastosować go do nadchodzącego roku.
Jeśli nie masz pewności co do szacowanych zobowiązań podatkowych, dobrze jest skonsultować się ze specjalistą podatkowym, który doradzi Ci, jaka metoda obliczania jest najlepsza dla Twojej firmy oraz jak dokładnie śledzić i rejestrować zarobki i odliczenia. Pamiętaj tylko, że im więcej czasu zainwestujesz w szacunkowe płatności podatkowe, tym łatwiejsze będzie twoje życie w czasie podatkowym.
Wskazówka dotycząca podatków: użyj CPA, aby pomóc w przygotowaniu podatków. Poproś CPA o wygenerowanie szacunkowego harmonogramu płatności podatku z kwotami każdego roku. Zrób to w nadchodzącym roku podatkowym, w momencie składania zeznań podatkowych za poprzedni rok. Następnie dokładnie przestrzegaj tego harmonogramu płatności, chyba że twoje dochody lub potrącenia znacznie się zmienią.
Czy muszę płacić kwartalnie, czy mogę rozłożyć miesięczne raty?
Zwyczajem jest płacenie szacunkowych płatności podatkowych w czterech równych ratach, ale IRS nie ogranicza Cię do dokonywania płatności kwartalnie; jeśli wolisz, możesz płacić częściej.
Niektórzy ludzie wybierają miesięczne przyrosty, ponieważ jest to mniej uciążliwe dla portfela. Załóżmy, że Twoja firma ma się dobrze i jesteś winien 6000 dolarów rocznie. Prawdopodobnie łatwiej jest zapłacić 500 dolarów miesięcznie niż 1500 dolarów cztery razy w roku.
Co się stanie, jeśli nie dokonam szacunkowych płatności podatku?
IRS nalicza karę, jeśli nie zapłacisz wystarczających szacunkowych podatków przez cały rok. Nakładają również karę za opóźnione lub niewystarczające płatności. Nie ma nawet znaczenia, czy przy składaniu zeznania podatkowego należy Ci się zwrot podatku.
Szacowana kara podatkowa jest zasadniczo równa naliczeniu odsetek. Płacisz za niepłacenie podatków przez cały rok. Oprocentowanie niedopłat w reklamach poszczególnych podatników do 6 proc. w roku podatkowym 2019. IRS ustala tę stawkę co kwartał.
Unikniesz kary, jeśli zapłacisz co najmniej 90 procent podatku za bieżący rok. Lub zapłać 100 procent podatku należnego za poprzedni rok, w zależności od tego, która kwota jest mniejsza.
Według NerdWallet IRS może dać ci przerwę w nakładaniu kar, jeśli należysz do jednej z dwóch kategorii:
- Byłeś ofiarą nieszczęśliwego wypadku, katastrofy lub innej niezwykłej okoliczności;
- Masz co najmniej 62 lata, jesteś na emeryturze lub zostałeś niepełnosprawny w tym lub zeszłym roku, a Twoja niedopłata wynikała z „uzasadnionej przyczyny”, a nie „umyślnego zaniedbania”.
Czy jesteś „kwalifikowany” jako rolnik lub rybak? Płać mniej podatków. IRS uważa, że kwalifikujesz się, jeśli zarabiasz więcej niż dwie trzecie dochodu brutto podlegającego opodatkowaniu z rolnictwa lub rybołówstwa komercyjnego.
Najważniejsze: trzymaj się z dala od gorącej wody, znając swoje obowiązki w zakresie szacowanych płatności podatkowych na poziomie stanowym i federalnym oraz dokonując płatności w odpowiednim czasie. Równie ważne, jak znajomość zasad i wymagań, jest zorganizowanie się, aby przypadkowo nie zapomnieć i przypadkowo się poślizgnąć.
Wskazówka podatkowa: Jak każda reguła podatkowa, kary mają różne wyjątki. Zobacz instrukcje IRS na formularzu 1040-ES, aby uzyskać więcej informacji. Publikacja 505 (Potrącenia i szacowany podatek) również zawiera więcej informacji.
Mity i błędy, których należy unikać
Pomyśl o tym przy obliczaniu kwartalnego lub na koniec roku zobowiązania podatkowego. Zawsze bierz pod uwagę cały obraz finansowy swojej firmy.
Jak wyjaśnia Hanley: „Zbyt wielu właścicieli małych firm ugrzęzło w micie, że 'niezależnie od salda konta bankowego mojej firmy w dniu 31 grudnia, będę musiał zapłacić podatek'”.
Tak, saldo rachunku bankowego 31 grudnia pozostaje wartością instrumentalną podczas wykonywania szybkich obliczeń przepływów pieniężnych. Ale wydaje się to być BARDZO mylące. Nie determinuje rentowności biznesu.
Pomyśl o takich rzeczach, jak spłacanie zadłużenia, pożyczanie pieniędzy, posiadanie salda karty kredytowej i opłacanie wydatków osobistych. Zastanów się również nad spłatą pożyczek wspólników, dystrybucją zysków do właścicieli i nie tylko. To wszystko ma wpływ na to, ile pieniędzy jest w banku na koniec roku. Ale nie wpływają one na zysk Twojej firmy.
Wskazówka podatkowa: obliczając szacunkowe kwartalne kwoty podatków, zawsze obliczaj na podstawie zysku. Oznacza to dochód minus wydatki.
Chcesz dowiedzieć się więcej o dokonywaniu szacunkowych płatności podatku? Zobacz stronę internetową IRS na temat szacunkowych podatków dla małych firm.
Uwaga: Informacje podane w tym artykule należy traktować wyłącznie jako ogólne informacje ogólne. Nie myśl o tym jak o poradach podatkowych. Zawsze sprawdzaj dostępne materiały IRS. I skontaktuj się ze swoim doradcą podatkowym, aby upewnić się, że jesteś odpowiednio poinformowany.
Obraz: Depositphotos.com
