小型企业税务术语表
已发表: 2020-02-04
没有人怀疑税法的复杂性。 这些复杂性源于会计中的税收条款。 但它们也源于美国国税局在其所有税表中使用的内容。
本词汇表可作为快速参考指南。 考虑到这一点，使用它来找出税收条款的确切含义。
小企业税条款
权责发生制
一种记录收入或交易的方法，以记录赚取时的收入和发生时的费用。 它要求在此类项目实际发生之前使用销售退货、坏账和库存过时的备抵。
实际费用方法
一种计算商务汽车费用的方法。 它确定燃料、汽车维修、停车费和通行费以及汽车贷款利息费用的业务部分。 也是一种计算家庭办公室扣除的方法。
调整后的基础
调整后的基础是资产的报告价值，在出售资产时计算任何应税收益或损失。
分配的小费
雇主分配给雇员的小费。 它们是员工向雇主报告的小费的补充。
另类机动车信贷
在某些情况下，您可以就为商业或个人使用而投入使用的替代机动车辆申请抵免。 将选择申请此抵免额的纳税人转介给专业的报税员。
已实现金额
实现的金额是销售价格减去销售费用佣金、广告费、律师费和卖家支付的贷款费用，如积分。
基础
基础是指计算损益的初始成本。
业务费用
这是指开展业务所必需的普通支出。
营业收入
从销售产品或服务中获得的收入。
现金方式
表示在付款时对交易征税的会计方法。
成本基础
已缴纳税款的金额。
延期补偿
它允许员工在以后的一年中获得部分工资，并且在赚到钱的那一年不被征税。
折旧
这描述了通过将资产计入费用，在其使用寿命内计划地、逐渐减少资产的记录价值。 因此，企业通常希望将费用确认分布在企业预期从使用资产中获得收入的时间段内。
收入
因工作而获得的任何收入，例如工资或营业收入。 所得收入还包括自营职业的净收入和因个人服务而获得的其他收入。
电子归档（e-file）
将纳税申报表直接发送给 IRS 的计算机传输。
员工
为您提供服务的人。
排他性收入
不包括在纳税人总收入中的收入，因此免征联邦所得税。 某些收入可以免税，但必须在纳税申报表上报告。
消费税
使用或销售某些产品或服务的特别税。 消费税的一个例子是奢侈税。
表格 1040
使用此纳税申报表报告来自工资、薪金和小费的收入。
表格 1040-SR
使用此纳税申报表报告 65 岁及以上人群的收入和扣除额。
表格 1040 附表 A
将此用于逐项扣除。
表格 1040 附表 B
将此用于利息和普通股息。
表格 1040 附表 C
您可以将其用于业务净利润。
表格 1040 附表 D
虽然此表格报告资本收益和损失。
表格 1040 附表 E
使用它来记录补充收入和损失。
表格 1040 附表 SE
在此表格上报告您的自雇税。
表格 1040ES
并在此处报告您对个人的估计税款。
表格 1040X
这可作为您修改后的美国个人所得税申报表。 使用它来修改以前提交的纳税申报表。
表格 1065 附表 K-1
在此表格上报告合作伙伴的收入份额、扣除额、抵免额等。 使用主要用于合伙企业的表格来报告纳税人在合伙企业的收入、扣除、抵免等中所占的份额。
表格 1099
1099-MISC 表格报告您在提供服务的当年从单个人或实体收到的付款总额。
表格 2106
将他的表格用于员工业务费用。
表格 4137
将其用于未报告的小费收入的社会保障和医疗保险税。
表格 843
退款申请和减免申请
表格 8879
IRS 电子文件签名授权
表格 W-2
工资和税务报表，由雇主发布，用于报告其雇员当年的收入。 一般来说，雇主应向每位员工发放 W-2 表格，并向社会保障局提供一份副本。
表格 W-4
员工必须填写员工代扣代缴证明。 雇主使用它来确定为联邦所得税目的从雇员的薪水中预扣多少。
表格 W-5
有合格子女的纳税人使用的收入抵免预付款证明可能有资格获得收入抵免，并选择获得 EIC 预付款。
表格 W-7
申请 IRS 个人纳税人识别号码。
总收入
这是以金钱、商品、财产和服务形式获得的所有收入，不免税。
在家办公
您家中主要或专门用于商业目的的区域，您可以为此进行某些扣除。
独立承包商
此描述是指为企业完成任务但不作为员工为其工作的人。 因此，独立承包商必须缴纳自雇税。
间接税
一种不直接支付，而是通过增加成本支付的税款，例如销售税。
国税局 (IRS)
作为财政部的一个局，国税局是负责征收税款和执行税法的政府机构。
地方税
由地方政府征收的税款，例如市或县。
奢侈品税
一种针对富人的间接税，附加在某些昂贵的非必需品或服务上，例如跑车或珠宝。
边际税率
适用于最后一美元收入的税率。
净营业亏损
营业费用超过收入的部分。 因此，未使用的金额也可以结转，作为未来年份的扣除。
非应税收入
任何收入免征联邦所得税。
财产税
这是指为有价值的财产缴纳的税款。 例如，这可能包括房地产或车辆。
工资税
工资税对员工的工资和薪水征收。 因此，雇主可以单独从员工工资中预扣，或者必须与预扣相匹配。 在某些情况下，只有雇主必须缴纳税款。 该税也必须由自雇人士缴纳。
合格的商业收入
直通实体的所有者可以计算个人扣除的收入。
S公司
如果满足其他要求，该术语是指股东人数不超过 100 人的公司，其待遇与合伙企业类似。 因此，它不缴纳公司税。
销售税
对零售产品、商品和服务征税。 它是基于价格的一定百分比。
自雇税
自雇纳税人为支持社会保障和医疗保险而缴纳的税款。
标准里程方法
这是指出于商业、慈善或医疗目的而每英里行驶的特定金额。 因此，您可以从应税收入中扣除。
法定雇员
如果工人是独立承包商，则在某些就业税情况下，他们可以被法规视为雇员。
直线折旧
在资产“寿命”或恢复期的每一年中等额扣除的折旧方法。
税收抵免
这相当于减税。 因此，您可以直接从所欠税款中扣除。
税收减免
这是指减少纳税人的调整后总收入，因此，您减少了个人或企业所得税责任。
应纳税额
纳税义务是指应向税务机关缴纳的税款。 但它也指在未来日期应计付款。
应纳税所得额
应税收入等于纳税人的总收入减去任何允许的税收减免
税率
该术语描述了按指定税率征税的一系列收入。 例如，您可以将其描述为一个人的最后一美元收入落入的括号。
税法
税法、法规和程序的整体。
减税
降低税率。
延税
这是指现在征收的税款在以后欠下的情况。 例如，考虑投资利息。
逃税
这是指向美国国税局隐瞒收入。 例如，这可能包括故意少缴税款或使用滥用税收计划。
税率
这是指应缴税款的收入百分比。
纳税年度
该术语描述了纳税申报表涵盖的 12 个月期间。 因此，您通常会在下一年提交特定纳税年度的申报表。
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