LLC กับห้างหุ้นส่วน: ทางเลือกไหนดีกว่ากัน?

การตัดสินใจเกี่ยวกับโครงสร้างธุรกิจสำหรับธุรกิจของคุณมีผลมากกว่าการยื่นภาษีอย่างไร การแตกสาขามีตั้งแต่ทางกฎหมาย การบริหาร และการเงิน ไปจนถึงชื่อบริษัทของคุณ ธุรกิจที่มีเจ้าของมากกว่าหนึ่งรายมักจัดโครงสร้างบริษัทของตนเป็นบริษัทจำกัด (LLC) หรือห้างหุ้นส่วน

LLC กับห้างหุ้นส่วน

การตัดสินใจนั้นมีผลตามมามากมายในท้ายที่สุด เรามาดูรายละเอียดกันเพื่อดูโครงสร้างที่เหมาะสมสำหรับธุรกิจของคุณ

พื้นฐานการเป็นหุ้นส่วน

โดยค่าเริ่มต้น ธุรกิจที่มีเจ้าของมากกว่าหนึ่งรายจะถือเป็นหุ้นส่วนในรัฐที่ก่อตั้งบริษัท เช่นเดียวกับการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว หุ้นส่วนแต่ละรายเป็นเจ้าของสินทรัพย์และหนี้สินในสัดส่วนที่เท่ากันของธุรกิจ เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในข้อตกลงการเป็นหุ้นส่วน นอกจากนี้ แม้ว่าจะไม่มีขั้นตอนการยื่นหรือการลงทะเบียนที่เฉพาะเจาะจงในการเริ่มต้นการเป็นหุ้นส่วน แต่ห้างหุ้นส่วนยังต้องปฏิบัติตามใบอนุญาต ใบอนุญาต การยื่น และข้อกำหนดด้านภาษีที่คาดหวังของธุรกิจทั้งหมด

มีพันธมิตรหลายประเภทขึ้นอยู่กับว่าบริษัทมีโครงสร้างอย่างไรและตั้งอยู่ที่ใด

• ห้างหุ้นส่วนสามัญ (GP) . ห้างหุ้นส่วนสามัญเป็นโครงสร้างหุ้นส่วนที่ตรงไปตรงมาที่สุด—ง่ายต่อการสร้างและง่ายต่อการละลาย เมื่อพันธมิตรทั้งสอง (หรือมากกว่า) สร้างและลงนามในข้อตกลงหุ้นส่วนอย่างเป็นทางการ ธุรกิจจะเป็นทางการ ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนกับรัฐ ห้างหุ้นส่วนสามัญแบ่งความเป็นเจ้าของและผลกำไรเท่า ๆ กัน เว้นแต่จะมีการระบุเงื่อนไขที่แตกต่างกันไว้ในข้อตกลงการเป็นหุ้นส่วน ในทำนองเดียวกัน หุ้นส่วนทั้งหมดมีอำนาจเท่าเทียมกันในการตัดสินใจของบริษัทเกี่ยวกับสัญญาและการจัดหาเงินทุน นอกจากนี้ หุ้นส่วนแต่ละรายยังคงมีความรับผิดเท่าเทียมกันและรับผิดชอบต่อหนี้สินและกฎหมายของบริษัท สุดท้าย เจ้าของห้างหุ้นส่วนสามัญไม่ใช่พนักงานของบริษัท แต่พวกเขาได้รับการจับฉลากแทน
• ห จก . ห้างหุ้นส่วนจำกัดต้องจดทะเบียนกับรัฐไม่เหมือนกับห้างหุ้นส่วนทั่วไป พวกเขาต้องปฏิบัติตามกฎหมายของรัฐเกี่ยวกับข้อมูลในข้อตกลงห้างหุ้นส่วนจำกัด การจองชื่อบริษัท LP หน้าที่ของหุ้นส่วน และภาระหน้าที่ในการรายงานประจำปี ห้างหุ้นส่วนจำกัดมีไว้สำหรับพันธมิตรที่กำลังมองหานักลงทุนแต่ไม่ต้องการจัดการกับปัญหาการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่ซับซ้อนมากขึ้นที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งบริษัทหรือ LLC โครงสร้างของห้างหุ้นส่วนจำกัดประกอบด้วยหุ้นส่วนทั่วไปที่ได้รับมอบหมายอย่างน้อยหนึ่งรายและหุ้นส่วนจำกัดอย่างน้อยหนึ่งราย หุ้นส่วนจำกัดนำเงินมาลงทุนในบริษัทแต่ไม่ได้มีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในการดำเนินงานประจำวันของบริษัท พันธมิตรทั่วไปจะดูแลการดำเนินงานในแต่ละวัน นอกจากนี้ หุ้นส่วนจำกัดยังมีส่วนร่วมในผลกำไรของบริษัทแต่ไม่เคยเป็นหนี้และหนี้สิน ดังนั้นจึงไม่เคยสูญเสียมากกว่าที่ลงทุนไป
• ห้างหุ้นส่วนจำกัดความรับผิด (LLP) ไม่ใช่ทุกรัฐที่ยอมรับการเป็นหุ้นส่วนจำกัดความรับผิด และบางรัฐกำหนดให้บริษัทต้องจดทะเบียนเป็น Professional Limited Liability Partnership หรือ PLLP โดยพื้นฐานแล้ว ห้างหุ้นส่วนจำกัดความรับผิดคือโครงสร้างธุรกิจที่ผู้เชี่ยวชาญใช้เป็นหลัก (เช่น ทนายความ นักบัญชี แพทย์ วิศวกร ทันตแพทย์ สถาปนิก) นอกจากนี้ โดยทั่วไปแล้ว รัฐกำหนดให้หุ้นส่วนทั้งหมดต้องได้รับใบอนุญาตในวิชาชีพเดียวกัน แม้ว่า LLP จะอนุญาตให้คู่ค้าทุกรายมีความรับผิดชอบเท่าเทียมกัน แต่ก็จำกัดความรับผิดส่วนบุคคลของคู่ค้า อีกครั้ง จำนวนเงินของการคุ้มครองความรับผิดส่วนบุคคลจะแตกต่างกันไปตามแต่ละรัฐ

นอกจากนี้ยังมีการเป็นหุ้นส่วนที่เรียกว่าห้างหุ้นส่วนจำกัดจำกัดความรับผิด (LLLP) ในอุตสาหกรรมอสังหาริมทรัพย์ ในโครงสร้างนี้ พันธมิตรทั้งหมดมีความเสี่ยงจำกัดและทำงานเป็นข้อได้เปรียบสำหรับกลุ่มนักลงทุนที่ต้องการสร้างโรงแรมขนาดใหญ่ อาคารพาณิชย์ และชุมชนอพาร์ตเมนต์

โดยรวมแล้ว การเริ่มต้นเป็นหุ้นส่วนนั้นค่อนข้างง่าย และมีเอกสารที่น้อยที่สุดและมีกฎระเบียบไม่กี่ข้อ กระนั้น การเป็นหุ้นส่วนยังสามารถเปิดเจ้าของให้รับความเสี่ยงที่ไม่ต้องการและสร้างความเสียหายต่อความรับผิดส่วนบุคคล ด้วยเหตุผลดังกล่าว เจ้าของร่วมจำนวนมากจึงเลือกที่จะจัดตั้งบริษัทจำกัด

บริษัท รับผิด จำกัด (LLC)

LLC เป็นโครงสร้างธุรกิจที่เป็นทางการ ซึ่งเป็นนิติบุคคลที่จดทะเบียนกับรัฐภูมิลำเนาของบริษัท และรับผิดชอบต่อกฎและระเบียบที่จ่ายให้กับ LLCs ภายในรัฐ เจ้าของ LLC ต่างจากห้างหุ้นส่วนจำกัด ถือว่าแยกจากบริษัทและไม่รับผิดชอบต่อหนี้สินและหนี้สินของบริษัท ตามหลักคำสอนของรัฐ LLCs (เมื่อมีการจัดตั้งอย่างถูกต้องและการปฏิบัติตามข้อกำหนดจะได้รับการอัปเดต) รักษาภาระหน้าที่เกี่ยวกับหนี้สินของธุรกิจ ปกป้องเจ้าของจากการฟ้องร้องและข้อกังวลด้านหนี้สิน

ใน LLC เจ้าของจะเรียกว่า "สมาชิก" ตาม IRS รัฐส่วนใหญ่ไม่จำกัดความเป็นเจ้าของ ดังนั้นสมาชิกอาจรวมถึงบุคคลทั่วไป บริษัท LLCs อื่น ๆ และหน่วยงานต่างประเทศ ไม่มีจำนวนสมาชิกสูงสุดใน LLC และรัฐส่วนใหญ่อนุญาตให้เจ้าของคนเดียวจัดตั้ง LLC ในความเป็นจริง เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหลายรายจัดตั้ง LLC เพื่อป้องกันความรับผิดส่วนบุคคลที่จ่ายให้ เมื่อมีเจ้าของ/สมาชิกมากกว่าหนึ่งราย LLC จะเรียกว่า "สมาชิกหลายคน LLC" และสมาชิกทุกคนจะได้รับการคุ้มครองความรับผิดเช่นเดียวกัน

โดยพื้นฐานแล้ว LLC เป็นลูกผสมของหุ้นส่วนและองค์กร เช่นเดียวกับบริษัท ข้อได้เปรียบหลักคือความรับผิดที่จำกัดของเจ้าของ/สมาชิกตามที่ชื่อระบุ อย่างไรก็ตาม ยังมีข้อได้เปรียบด้านภาษีอีกด้วย ซึ่งเราจะพูดถึงในภายหลัง

ข้อดีอีกประการหนึ่งคือความยืดหยุ่นในการจัดการของ LLC LLC สามารถจัดการโดยสมาชิกหรือจัดการโดยผู้จัดการ ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของเจ้าของบริษัท

• LLC ที่จัดการโดยสมาชิก: เจ้าของ/สมาชิกจัดการการดำเนินงานประจำวันของธุรกิจ
• LLC ที่จัดการโดยผู้จัดการ: เจ้าของ/สมาชิกกำหนดผู้จัดการหนึ่งคน (หรือมากกว่า) เพื่อดูแลบริษัท

โดยค่าเริ่มต้น รัฐส่วนใหญ่จะถือว่า LLCs จัดการโดยสมาชิก เว้นแต่ข้อตกลงในการดำเนินงานจะระบุอย่างอื่น

ในรัฐส่วนใหญ่ ข้อกำหนดสำหรับ LLC มีดังนี้:

• เลือกและลงทะเบียนชื่อธุรกิจที่ไม่ซ้ำ ชื่อควรมีคำว่า LLC
• กรอกและยื่นแบบฟอร์ม "ข้อบังคับขององค์กร" กับเลขาธิการแห่งรัฐ ทุกรัฐมีเอกสารให้กรอกและยื่นจึงอาจเรียกว่าใบรับรององค์กรหรือใบรับรองการก่อตัว
• เอกสารอื่นที่ไม่ต้องการแต่แนะนำอย่างยิ่งคือข้อตกลงในการดำเนินงานของ LLC เจ้าของแต่ละรายควรมีส่วนเกี่ยวข้องกับถ้อยคำและลงนามในข้อตกลงในการดำเนินงานซึ่งระบุโครงสร้างการจัดการของบริษัท การมีส่วนร่วมของนักลงทุน แผนกกำไร และเหตุการณ์ฉุกเฉิน เช่น จะเกิดอะไรขึ้นกับ LLC หากสมาชิกออกจากหรือเสียชีวิต
• หากคุณวางแผนที่จะขยายไปยังรัฐต่างๆ LLC จำเป็นต้องแต่งตั้ง "ตัวแทนที่ลงทะเบียน" ตัวแทนที่ลงทะเบียนทำหน้าที่เป็นจุดติดต่อสำหรับเอกสารราชการของบริษัท
• บางรัฐอาจกำหนดให้ LLCs ใหม่ยื่น "คำชี้แจงข้อมูล" พร้อมกับข้อบังคับขององค์กร คำชี้แจงข้อมูลขอชื่อบริษัท ข้อมูลหุ้นส่วน และที่อยู่ธุรกิจ

ค่าธรรมเนียมการยื่นสำหรับ LLC จะแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ และหากคุณมีสถานที่ตั้งในรัฐอื่น คุณจะต้องจดทะเบียน LLC ในรัฐเหล่านั้นด้วย และชำระค่าธรรมเนียมในแต่ละรัฐ แม้ว่าทุกรัฐจะแตกต่างกัน แต่รัฐส่วนใหญ่กำหนดให้ LLCs ยื่นคำบอกกล่าวประจำปีและชำระค่าธรรมเนียมกับสำนักงานเลขาธิการแห่งรัฐเพื่อยืนยันว่า LLC ยังคงอยู่ในธุรกิจและอัปเดตข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทและสมาชิก หลายรัฐยังกำหนดให้ LLCs ต้องจ่ายภาษีแฟรนไชส์รายปี

ส่วนต่างการยื่นภาษี

นอกเหนือจากข้อกำหนดในการจดทะเบียนของ LLC และการคุ้มครองความรับผิดของ LLC แล้ว ภาษีสามารถรายงานได้แตกต่างกันในการเป็นหุ้นส่วนกับ LLC

โดยทั่วไป LLCs และห้างหุ้นส่วนจะถือว่าเป็นนิติบุคคลที่ "ส่งต่อ" เพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานภาษี กำไรขาดทุนของบริษัทจะถูกส่งต่อไปยังการคืนภาษีส่วนบุคคลของพันธมิตร/สมาชิก บริษัทเองไม่จ่ายภาษีเงินได้ และกำไรที่ส่งต่อทั้งหมดต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง (Medicare และประกันสังคม) และภาษีเงินได้ ในทำนองเดียวกัน สมาชิก LLC และพันธมิตร GP ไม่ถือว่าเป็นพนักงานและไม่ได้รับเช็คเงินเดือน

โครงสร้างการเป็นหุ้นส่วนจะรายงานรายได้ของบริษัท การหักเงิน กำไรและขาดทุนตามกำหนดการ K-1 แบบฟอร์ม IRS 1065 กับ IRS จากนั้นคู่ค้าแต่ละรายจะใช้ข้อมูลจากแบบฟอร์ม IRS เพื่อรายงานส่วนแบ่งรายได้/ขาดทุนของหุ้นส่วนในการคืนภาษีแต่ละรายการ

ในทำนองเดียวกัน LLC ที่มีสมาชิกหลายรายจะถูกเก็บภาษีเหมือนเป็นหุ้นส่วนโดยปริยายโดยใช้แบบฟอร์ม IRS 1065 อย่างไรก็ตาม โครงสร้าง LLC มีตัวเลือกให้เก็บภาษีในรูปแบบ Subchapter S Corp ซึ่งแตกต่างจากการเป็นหุ้นส่วน ถือว่าเป็นลูกจ้าง ดังนั้นเฉพาะค่าจ้างและเงินเดือนที่ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง จากนั้น กำไรที่เหลือสามารถจัดสรรเป็นการแจกจ่ายได้ ดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีประกันสังคมและเมดิแคร์ ในการเลือกสถานะ S Corp ด้วย IRS LLCs จะต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 2553 ภายในวันที่ 15 มีนาคมของปีภาษีปัจจุบัน หากคุณพลาดกำหนดเวลา การเลือกตั้ง S Corp จะไม่มีผลบังคับใช้จนกว่าจะถึงปีภาษีถัดไป