شركة ذات مسؤولية محدودة مقابل الشراكة: ما هو الخيار الأفضل؟

يؤثر اتخاذ قرار بشأن هيكل الأعمال لشركتك على أكثر من مجرد طريقة تقديمك للضرائب. تتراوح التداعيات من القانونية والإدارية والمالية إلى اسم شركتك. عادةً ما تقوم الشركات التي لديها أكثر من مالك بتكوين شركاتها كشركات ذات مسؤولية محدودة (LLC) أو شراكات.

LLC مقابل الشراكة

هذا القرار له عواقب وخيمة في النهاية ، لذلك دعونا نقسمه لمعرفة الهيكل المناسب لعملك.

أساسيات الشراكة

بشكل افتراضي ، تعتبر الشركات التي لديها أكثر من مالك شراكات في الولايات التي يتم فيها تأسيس الشركة. مثل الملكية الفردية ، يمتلك كل شريك حصة متساوية من أصول وخصوم الشركة ما لم يتم النص بشكل مختلف في اتفاقية الشراكة. أيضًا ، على الرغم من عدم الحاجة إلى إجراءات تسجيل أو تسجيل محددة لبدء شراكة ، يجب أن تظل الشراكات متوافقة مع التصاريح والتراخيص والإيداع والمتطلبات الضريبية المتوقعة من جميع الشركات.

هناك عدة أنواع من الشراكات اعتمادًا على كيفية هيكلة الشركة ومكان وجودها.

• الشراكة العامة (GP) . الشراكة العامة هي أبسط هيكل شراكة - سهل التشكيل ويسهل حله. بمجرد قيام الشريكين (أو أكثر) بإنشاء وتوقيع اتفاقية الشراكة الرسمية ، يصبح العمل رسميًا. لا يوجد تسجيل مطلوب مع الدولة. الشراكة العامة تقسم الملكية والأرباح بالتساوي ما لم يتم تحديد شروط مختلفة في اتفاقية الشراكة. وبالمثل ، يتمتع جميع الشركاء بسلطة متساوية لاتخاذ قرارات الشركة بشأن العقود والتمويل. بالإضافة إلى ذلك ، يحتفظ كل شريك بالمسؤولية المتساوية ويكون مسؤولاً عن ديون الشركة والجوانب القانونية. أخيرًا ، مالكو الشراكة العامة ليسوا موظفين في الشركة. بدلاً من ذلك ، يتلقون سحوبات المالك.
• شراكة محدودة (LP) . على عكس الشراكة العامة ، تتطلب الشراكات المحدودة التسجيل لدى الدولة. يجب عليهم اتباع قوانين الولاية فيما يتعلق بالمعلومات الواردة في اتفاقية شراكة محدودة ، والاحتفاظ باسم شركة LP ، وواجبات الشريك ، والتزامات إعداد التقارير السنوية. الشراكات المحدودة مخصصة للشركاء الباحثين عن مستثمرين ولكنهم لا يرغبون في التعامل مع قضايا الامتثال الأكثر تعقيدًا المتعلقة بتكوين شركة أو شركة ذات مسؤولية محدودة. يتضمن هيكل الشراكات المحدودة شريكًا عامًا معينًا واحدًا على الأقل وشريكًا محدودًا واحدًا أو أكثر. يستثمر الشركاء المحدودون الأموال في الشركة لكنهم لا يشاركون بنشاط في عمليات الشركة اليومية. يتولى الشريك العام العمليات اليومية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الشركاء المحدودين يشاركون في أرباح الشركة ولكنهم لا يشاركون أبدًا في الديون والالتزامات ، وبالتالي لا يخسرون أبدًا أكثر مما استثمروه.
• شراكة ذات مسؤولية محدودة (LLP). لا تعترف جميع الدول بالشراكات ذات المسؤولية المحدودة ، ويطلب البعض من الشركة التسجيل كشراكة مهنية محدودة المسؤولية أو PLLP. في جوهرها ، الشراكة ذات المسؤولية المحدودة هي هيكل تجاري يستخدم بشكل أساسي من قبل المتخصصين (على سبيل المثال ، المحامين والمحاسبين والأطباء والمهندسين وأطباء الأسنان والمهندسين المعماريين). أيضًا ، عادةً ما تتطلب الدولة أن يكون جميع الشركاء مرخصين في نفس المهنة. بينما يسمح LLP بالمسؤولية المتساوية لجميع الشركاء ، فإنه يحد من المسؤوليات الشخصية للشركاء. مرة أخرى ، يختلف مقدار حماية المسؤولية الشخصية حسب الولاية.

هناك أيضًا شراكة يشار إليها باسم الشراكة المحدودة المسؤولية (LLLP) في صناعة العقارات. في هذا الهيكل ، يكون لدى جميع الشركاء مخاطر محدودة ويعملون كميزة لمجموعات المستثمرين الذين يتطلعون إلى بناء فنادق كبيرة ومباني تجارية ومجتمعات سكنية.

بشكل عام ، يعد بدء الشراكة أمرًا سهلاً نسبيًا ويتميز بالحد الأدنى من الأعمال الورقية وقليل من اللوائح. ومع ذلك ، يمكن للشراكة أيضًا أن تعرض المالكين لمخاطر غير مرغوب فيها وإلحاق الضرر بالمسؤولية الشخصية. لهذه الأسباب ، يختار العديد من المالكين المشاركين تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة.

شركة ذات مسؤولية محدودة (ذ.

شركة ذات مسؤولية محدودة عبارة عن هيكل أعمال رسمي ، وكيان قانوني مسجل في الدولة الأم للشركة وخاضع للمساءلة عن القواعد واللوائح الممنوحة للشركات ذات المسؤولية المحدودة داخل الولاية. على عكس الشراكة ، يعتبر مالكو LLC منفصلين عن الشركة وليسوا مسؤولين عن ديون الشركة والتزاماتها. وفقًا لعقيدة الدولة ، تحافظ الشركات ذات المسؤولية المحدودة (عند تشكيلها بشكل صحيح ويتم تحديث الامتثال) على التزاماتها فيما يتعلق بمسؤوليات الشركة ، وحماية المالكين من الدعاوى القضائية ومخاوف الديون.

في شركة ذات مسؤولية محدودة ، يُطلق على المالكين اسم "الأعضاء". وفقًا لـ IRS ، لا تقيد معظم الدول الملكية بحيث يمكن أن يشمل الأعضاء الأفراد والشركات والشركات ذات المسؤولية المحدودة الأخرى والكيانات الأجنبية. لا يوجد حد أقصى لعدد الأعضاء في شركة ذات مسؤولية محدودة ، وتسمح معظم الولايات لمالك واحد بتكوين شركة ذات مسؤولية محدودة. في الواقع ، يشكل العديد من المالكين الفرديين شركة ذات مسؤولية محدودة للحماية من المسؤولية الشخصية التي تتحملها. عندما يكون هناك أكثر من مالك / عضو ، يُشار إلى شركة ذات مسؤولية محدودة باسم "شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء" ، ويتمتع جميع الأعضاء بنفس حماية المسؤولية.

في الأساس ، تعد شركة LLC مزيجًا من شراكة وشركة. مثل الشركة ، فإن الميزة الأساسية ، كما يوحي الاسم ، هي المسؤولية المحدودة للمالكين / الأعضاء. ومع ذلك ، هناك أيضًا ميزة ضريبية ، والتي سنناقشها لاحقًا.

ميزة أخرى هي مرونة إدارة شركة ذات مسؤولية محدودة. يمكن أن تكون شركة ذات مسؤولية محدودة يديرها الأعضاء أو يديرها المدير ، اعتمادًا على تقدير مالكي الشركة.

• شركة ذات مسؤولية محدودة يديرها الأعضاء: يدير المالكون / الأعضاء العمليات اليومية للشركة.
• مدير شركة ذات مسؤولية محدودة يديرها المدير: يعين المالكون / الأعضاء مديرًا واحدًا (أو أكثر) للإشراف على الشركة.

بشكل افتراضي ، تعتبر معظم الدول أن الشركات ذات المسؤولية المحدودة يديرها الأعضاء ما لم تحدد اتفاقية التشغيل شيئًا آخر.

في معظم الولايات ، تكون متطلبات شركة ذات مسؤولية محدودة كما يلي:

• اختر اسم عمل فريدًا وسجله. يجب أن يحتوي الاسم على مصطلح LLC.
• قم بتعبئة نموذج "مواد التنظيم" وتقديمه إلى وزير الخارجية. كل ولاية لديها وثيقة لملءها وملفها ، لذلك قد يطلق عليها شهادة التنظيم أو شهادة التكوين.
• وثيقة أخرى غير مطلوبة ولكن موصى بها بشدة هي اتفاقية تشغيل LLC. يجب أن يشارك كل مالك في الصياغة ويوقع اتفاقية التشغيل التي تحدد هيكل إدارة الشركة ، ومساهمات المستثمرين ، وقسم الأرباح ، والحالات الطارئة ، مثل ما يحدث للشركة ذات المسؤولية المحدودة إذا غادر أحد الأعضاء أو مات.
• إذا كنت تخطط للتوسع في ولايات مختلفة ، فستحتاج الشركة ذات المسؤولية المحدودة إلى تعيين "وكيل مسجل". يعمل الوكيل المسجل كنقطة اتصال للأعمال الورقية الرسمية للشركة.
• قد تطلب بعض الدول أيضًا من الشركات ذات المسئوولية المحدودة الجديدة تقديم "بيان المعلومات" جنبًا إلى جنب مع مواد المنظمة. يسأل بيان المعلومات عن اسم الشركة ومعلومات الشريك وعنوان العمل.

تختلف رسوم إيداع الشركات ذات المسؤولية المحدودة حسب الولاية ، وإذا كان لديك مواقع في ولايات أخرى ، فستحتاج إلى تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة في تلك الولايات أيضًا ، ودفع الرسوم في كل ولاية. على الرغم من اختلاف كل ولاية ، تطلب معظم الولايات من الشركات ذات المسؤولية المحدودة تقديم إخطارات سنوية ودفع رسوم مع مكتب وزير الخارجية للتحقق من أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة لا تزال تعمل وتحديث المعلومات حول الشركة وأعضائها. تطلب العديد من الولايات أيضًا من الشركات ذات المسؤولية المحدودة دفع ضريبة الامتياز السنوية.

فروق الإيداع الضريبي

إلى جانب متطلبات تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة وحماية مسؤولية شركة ذات مسؤولية محدودة ، يمكن الإبلاغ عن الضرائب بشكل مختلف في شراكة مقابل شركة ذات مسؤولية محدودة.

بشكل عام ، تعتبر الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشراكات كيانات "عابرة" لأغراض إعداد التقارير الضريبية. يتم تمرير أرباح الشركة وخسائرها إلى الإقرارات الضريبية الشخصية للشركاء / الأعضاء. لا تدفع الشركة نفسها ضريبة الدخل ، وتخضع جميع الأرباح المنقولة لضرائب العمل الحر (الرعاية الصحية والضمان الاجتماعي) وضريبة الدخل. وبالمثل ، لا يُعتبر أعضاء LLC وشركاء GP موظفين ولا يتلقون شيكات رواتب.

يوضح هيكل الشراكة دخل الشركة ، والخصومات ، والمكاسب ، والخسائر في جدول K-1 ، ونموذج IRS 1065 مع مصلحة الضرائب الأمريكية. ثم يستخدم كل شريك المعلومات من نموذج مصلحة الضرائب للإبلاغ عن حصته من دخل / خسارة الشراكة في كل إقرار ضريبي فردي.

وبالمثل ، يتم فرض ضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء مثل الشراكة افتراضيًا باستخدام نموذج IRS 1065. ومع ذلك ، على عكس الشراكة ، فإن هيكل LLC لديه خيار فرض ضرائب عليه باعتباره شركة Subchapter S Corp. يسمح انتخاب S Corp لأعضاء شركة LLC بأن يكونوا يعاملون كموظفين ، لذلك تخضع الأجور والرواتب فقط لضرائب العمل الحر. بعد ذلك ، يمكن تخصيص الأرباح المتبقية كتوزيعات وبالتالي لا تخضع لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. لانتخاب حالة S Corp مع مصلحة الضرائب الأمريكية ، يجب على الشركات ذات المسئوولية المحدودة تقديم نموذج IRS 2553 بحلول 15 مارس من السنة الضريبية الحالية. إذا فاتك الموعد النهائي ، فلن تدخل انتخابات S Corp حيز التنفيذ حتى السنة الضريبية التالية.