LLC contre partenariat : quel est le meilleur choix ?

Décider d'une structure d'entreprise pour votre entreprise affecte plus que la façon dont vous déposerez vos impôts. Les ramifications vont des aspects juridiques, administratifs et financiers au nom de votre entreprise. Les entreprises ayant plus d'un propriétaire structurent généralement leurs sociétés en sociétés à responsabilité limitée (LLC) ou en partenariats.

LLC contre partenariat

Cette décision a finalement de vastes conséquences, alors décomposons-la pour voir la structure appropriée pour votre entreprise.

Bases du partenariat

Par défaut, les entreprises ayant plus d'un propriétaire sont considérées comme des partenariats dans les États où la société est constituée. Comme dans une entreprise individuelle, chaque associé détient une part égale des actifs et des passifs de l'entreprise, sauf stipulation contraire dans le contrat de société. De plus, bien qu'aucune procédure de dépôt ou d'enregistrement spécifique ne soit requise pour démarrer un partenariat, les partenariats doivent toujours se conformer aux permis, licences, dépôts et exigences fiscales attendus de toutes les entreprises.

Il existe plusieurs types de partenariats selon la structure de l'entreprise et son implantation.

• Société en nom collectif (GP) . La société en nom collectif est la structure de société en nom collectif la plus simple, facile à former et facile à dissoudre. Une fois que les deux partenaires (ou plus) créent et signent l'accord de partenariat formel, l'entreprise est officielle. Il n'y a pas d'inscription obligatoire auprès de l'État. Une société en nom collectif divise la propriété et les bénéfices à parts égales, à moins que des conditions différentes ne soient énoncées dans le contrat de société. De même, tous les partenaires ont un pouvoir égal pour prendre les décisions de l'entreprise concernant les contrats et le financement. En outre, chaque associé conserve une responsabilité égale et est tenu responsable des dettes et de la légalité de la société. Enfin, les propriétaires de sociétés en nom collectif ne sont pas des salariés de l'entreprise. Au lieu de cela, ils reçoivent des tirages du propriétaire.
• Société en commandite (LP) . Contrairement à la société en nom collectif, les sociétés en commandite simple doivent être enregistrées auprès de l'État. Ils doivent respecter les lois de l'État concernant les informations contenues dans un contrat de société en commandite, la réservation d'un nom de société LP, les devoirs des partenaires et les obligations de rapport annuel. Les sociétés en commandite sont destinées aux partenaires à la recherche d'investisseurs mais qui ne veulent pas faire face aux problèmes de conformité plus compliqués liés à la formation d'une société ou d'une LLC. La structure des sociétés en commandite comprend au moins un associé commandité désigné et un ou plusieurs associés commanditaires. Les commanditaires investissent de l'argent dans l'entreprise mais ne participent pas activement aux opérations quotidiennes de l'entreprise. L'associé commandité gère les opérations courantes. De plus, les commanditaires partagent les bénéfices de la société mais jamais les dettes et les dettes et ne perdent donc jamais plus que ce qu'ils ont investi.
• Société à responsabilité limitée (LLP). Tous les États ne reconnaissent pas les sociétés à responsabilité limitée, et certains exigent que la société s'enregistre en tant que société en nom collectif à responsabilité limitée ou PLLP. Essentiellement, la société à responsabilité limitée est une structure d'entreprise utilisée principalement par des professionnels (par exemple, des avocats, des comptables, des médecins, des ingénieurs, des dentistes, des architectes). En outre, l'État exige généralement que tous les partenaires soient agréés dans la même profession. Bien que le LLP permette une responsabilité égale de tous les partenaires, il limite les responsabilités personnelles des partenaires. Encore une fois, le montant de la protection de la responsabilité personnelle varie selon l'État.

Il existe également une société de personnes appelée société en commandite à responsabilité limitée (LLLP) dans le secteur de l'immobilier. Dans cette structure, tous les partenaires ont un risque limité et constituent un avantage pour les groupes d'investisseurs qui cherchent à construire de grands hôtels, des immeubles commerciaux et des appartements.

Dans l'ensemble, démarrer un partenariat est relativement facile et comporte un minimum de paperasse et peu de réglementations. Pourtant, un partenariat peut également exposer les propriétaires à des risques indésirables et à une responsabilité personnelle préjudiciable. Pour ces raisons, de nombreux copropriétaires choisissent de former une société à responsabilité limitée.

Société à responsabilité limitée (LLC)

La LLC est une structure commerciale formelle, une entité juridique enregistrée auprès de l'État d'origine de l'entreprise et responsable des règles et réglementations accordées aux LLC au sein de l'État. Contrairement à un partenariat, les propriétaires de LLC sont considérés comme distincts de l'entreprise et ne sont pas responsables des dettes et des engagements de l'entreprise. Selon la doctrine de l'État, les LLC (lorsqu'elles sont correctement formées et que la conformité est tenue à jour) maintiennent leurs obligations concernant les responsabilités de l'entreprise, protégeant les propriétaires des poursuites et des problèmes de dette.

Dans une LLC, les propriétaires sont appelés « membres ». Selon l'IRS, la plupart des États ne restreignent pas la propriété afin que les membres puissent inclure des particuliers, des sociétés, d'autres sociétés à responsabilité limitée et des entités étrangères. Il n'y a pas de nombre maximum de membres dans une LLC, et la plupart des États autorisent un seul propriétaire à former une LLC. En fait, de nombreux propriétaires uniques forment une LLC pour la protection contre la responsabilité personnelle qu'elle offre. Lorsqu'il y a plus d'un propriétaire/membre, la LLC est appelée « LLC multi-membres », et tous les membres bénéficient des mêmes protections en matière de responsabilité.

Essentiellement, la LLC est un hybride d'un partenariat et d'une société. Comme une société, le principal avantage est, comme son nom l'indique, la responsabilité limitée des propriétaires/membres. Cependant, il existe également un avantage fiscal, dont nous parlerons plus tard.

Un autre avantage est la flexibilité de gestion de la LLC. Une LLC peut être gérée par ses membres ou par un gestionnaire, selon la discrétion des propriétaires de l'entreprise.

• LLC gérée par les membres : les propriétaires/membres gèrent les opérations quotidiennes de l'entreprise.
• LLC gérée par un gestionnaire : les propriétaires/membres désignent un (ou plusieurs) gestionnaire(s) pour superviser l'entreprise.

Par défaut, la plupart des États considèrent que les LLC sont gérées par leurs membres, à moins que l'accord d'exploitation ne spécifie autre chose.

Dans la plupart des États, les exigences pour une LLC sont les suivantes :

• Choisissez et enregistrez un nom commercial unique. Le nom doit contenir le terme LLC.
• Remplissez et déposez un formulaire "Statuts de l'organisation" auprès du secrétaire d'État. Chaque état a son document à remplir et à déposer, on peut donc l'appeler Certificat d'Organisation ou Certificat de Formation.
• Un autre document non requis mais fortement recommandé est le contrat d'exploitation LLC. Chaque propriétaire doit être impliqué dans le libellé et signer l'accord d'exploitation qui décrit la structure de gestion de l'entreprise, les contributions des investisseurs, la répartition des bénéfices et les éventualités, telles que ce qui arrive à la LLC si un membre quitte ou décède.
• Si vous envisagez de vous étendre à différents États, la LLC doit nommer un « agent enregistré ». Un agent enregistré sert de point de contact pour les documents officiels de l'entreprise.
• Certains États peuvent également exiger que les nouvelles sociétés à responsabilité limitée déposent une « déclaration d'informations » avec les statuts de l'organisation. La déclaration d'informations demande le nom de l'entreprise, les informations sur le partenaire et l'adresse professionnelle.

Les frais de dépôt pour les LLC varient selon l'État, et si vous avez des emplacements dans d'autres États, vous devrez également enregistrer la LLC dans ces États et payer des frais dans chaque État. Bien que chaque État soit différent, la plupart des États exigent que les LLC déposent des avis annuels et paient des frais auprès du bureau du secrétaire d'État pour vérifier que la LLC est toujours en activité et mettent à jour les informations sur l'entreprise et ses membres. De nombreux États exigent également que les LLC paient une taxe de franchise annuelle.

Différences de déclaration de revenus

Outre les exigences d'enregistrement de la LLC et les protections de responsabilité de la LLC, les impôts peuvent être déclarés différemment dans un partenariat par rapport à une LLC.

En général, les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés de personnes sont considérées comme des entités « intermédiaires » à des fins de déclaration fiscale. Les bénéfices et les pertes de la société sont répercutés sur les déclarations de revenus personnelles des associés/membres. L'entreprise elle-même ne paie pas d'impôt sur le revenu et tous les bénéfices transmis sont soumis aux impôts sur le travail indépendant (Medicare et sécurité sociale) et à l'impôt sur le revenu. De même, les membres LLC et les partenaires GP ne sont pas considérés comme des employés et ne reçoivent pas de chèques de paie.

La structure de partenariat déclare les revenus, les déductions, les gains et les pertes de la société sur une annexe K-1, formulaire IRS 1065 auprès de l'IRS. Ensuite, chaque partenaire utilise les informations du formulaire IRS pour déclarer sa part des revenus / pertes du partenariat sur chaque déclaration de revenus individuelle.

De même, une LLC à plusieurs membres est imposée comme une société de personnes par défaut à l'aide du formulaire IRS 1065. Cependant, contrairement à une société de personnes, la structure LLC a la possibilité d'être imposée en tant que sous-chapitre S Corp. L'élection de S Corp permet aux membres LLC d'être traités comme des salariés, de sorte que seuls les salaires et traitements sont soumis à l'impôt sur le travail indépendant. Ensuite, les bénéfices restants peuvent être alloués sous forme de distributions et donc non soumis aux taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Pour choisir le statut de S Corp auprès de l'IRS, les LLC doivent déposer le formulaire IRS 2553 avant le 15 mars de l'année d'imposition en cours. Si vous manquez la date limite, l'élection S Corp n'entrera en vigueur que l'année d'imposition suivante.