LLC vs. Parteneriat: care este alegerea mai bună?

Decizia asupra unei structuri de afaceri pentru afacerea dvs. afectează mai mult decât modul în care veți depune impozite. Ramificațiile variază de la juridice, administrative și financiare până la numele companiei dvs. Afacerile cu mai mulți proprietari își structurează de obicei companiile ca societăți cu răspundere limitată (LLC) sau parteneriate.

SRL vs. parteneriat

Decizia respectivă are în cele din urmă consecințe vaste, așa că haideți să o descompunem pentru a vedea structura potrivită pentru afacerea dvs.

Bazele parteneriatului

În mod implicit, întreprinderile cu mai mulți proprietari sunt considerate parteneriate în statele în care este înființată compania. La fel ca o întreprindere unică, fiecare partener deține o parte egală din activele și pasivele afacerii, cu excepția cazului în care este stipulat diferit în contractul de parteneriat. De asemenea, deși nu sunt necesare proceduri specifice de depunere sau înregistrare pentru a începe un parteneriat, parteneriatele trebuie să respecte în continuare permisele, licențele, depunerea și cerințele fiscale așteptate de la toate întreprinderile.

Există mai multe tipuri de parteneriate, în funcție de modul în care este structurată compania și unde se află.

• Parteneriat general (GP) . Parteneriatul general este cea mai simplă structură de parteneriat - ușor de format și ușor de dizolvat. Odată ce cei doi (sau mai mulți) parteneri creează și semnează acordul formal de parteneriat, afacerea devine oficială. Nu este necesară înregistrarea la stat. O societate în nume colectiv împarte proprietatea și profiturile în mod egal, cu excepția cazului în care sunt prezentate condiții diferite în contractul de parteneriat. De asemenea, toți partenerii au putere egală de a lua decizii ale companiei cu privire la contracte și finanțare. În plus, fiecare partener își păstrează răspunderea egală și este responsabil pentru datoriile și legalitățile companiei. În cele din urmă, proprietarii de parteneriate în nume colectiv nu sunt angajați ai companiei. În schimb, primesc extrageri ale proprietarului.
• Societate în comandită (LP) . Spre deosebire de societatea în nume colectiv, societatea în comandită în comandită necesită înregistrarea la stat. Aceștia trebuie să respecte legile de stat cu privire la informațiile dintr-un contract de societate în comandită, rezervând numele unei companii LP, îndatoririle partenerilor și obligațiile de raportare anuală. Parteneriatele în comandită sunt destinate partenerilor care caută investitori, dar care nu doresc să se ocupe de problemele mai complicate de conformitate implicate de formarea unei corporații sau SRL. Structura societăților în comanditată implică cel puțin un asociat general desemnat și unul sau mai mulți asociați comanditați. Comandatorii investesc bani în companie, dar nu participă activ la operațiunile zilnice ale companiei. Partenerul general se ocupă de operațiunile de zi cu zi. În plus, asociații comanditari împart profiturile companiei, dar niciodată datoriile și pasivele și, prin urmare, nu pierd niciodată mai mult decât au investit.
• Parteneriat cu răspundere limitată (LLP). Nu toate statele recunosc parteneriatele cu răspundere limitată, iar unele solicită companiei să se înregistreze ca parteneriat profesional cu răspundere limitată sau PLLP. În esență, parteneriatul cu răspundere limitată este o structură de afaceri utilizată în principal de profesioniști (de exemplu, avocați, contabili, medici, ingineri, stomatologi, arhitecți). De asemenea, de obicei, statul cere ca toți partenerii să fie autorizați în aceeași profesie. În timp ce LLP permite responsabilitatea egală a tuturor partenerilor, limitează responsabilitățile personale ale partenerilor. Din nou, valoarea protecției împotriva răspunderii personale variază în funcție de stat.

Există, de asemenea, un parteneriat denumit Parteneriat cu răspundere limitată (LLLP) în industria imobiliară. În această structură, toți partenerii au un risc limitat și funcționează ca un avantaj pentru grupurile de investitori care doresc să construiască hoteluri mari, clădiri comerciale și comunități de apartamente.

Una peste alta, începerea unui parteneriat este relativ ușoară și include documente minime și puține reglementări. Totuși, un parteneriat îi poate deschide pe proprietari la riscuri nedorite și la răspundere personală dăunătoare. Din aceste motive, mulți coproprietari aleg să formeze o societate cu răspundere limitată.

Societate cu răspundere limitată (LLC)

LLC este o structură formală de afaceri, o entitate juridică înregistrată în statul de origine al companiei și responsabilă pentru regulile și reglementările oferite SRL-urilor din stat. Spre deosebire de un parteneriat, proprietarii LLC sunt considerați separați de companie și nu sunt responsabili pentru datoriile și pasivele companiei. Conform doctrinei de stat, SRL-urile (atunci când sunt corect formate și conformarea este ținută la zi) își mențin obligațiile cu privire la pasivele afacerii, protejând proprietarii de procese și preocupări legate de datorii.

Într-un SRL, proprietarii sunt numiți „membri”. Potrivit IRS, majoritatea statelor nu restricționează proprietatea, astfel încât membrii pot include persoane fizice, corporații, alte SRL-uri și entități străine. Nu există un număr maxim de membri într-un SRL și majoritatea statelor permit unui singur proprietar să formeze un SRL. De fapt, mulți proprietari unici formează un SRL pentru protecția împotriva răspunderii personale pe care o oferă. Când există mai mult de un proprietar/membru, SRL este denumit „LLC cu mai mulți membri” și toți membrii beneficiază de aceleași protecții de răspundere.

În esență, LLC este un hibrid între un parteneriat și o corporație. Asemenea unei corporații, avantajul principal este, după cum sugerează și numele, răspunderea limitată a proprietarilor/membrilor. Cu toate acestea, există și un avantaj fiscal, despre care vom discuta mai târziu.

Un alt avantaj este flexibilitatea managementului SRL. Un SRL poate fi administrat de membri sau de manager, în funcție de discreția proprietarilor companiei.

• SRL administrat de membri: proprietarii/membrii gestionează operațiunile zilnice ale afacerii.
• SRL administrat de manager: proprietarii/membrii desemnează unul (sau mai mulți) manageri pentru a supraveghea compania.

În mod implicit, majoritatea statelor consideră SRL-urile ca fiind administrate de membri, cu excepția cazului în care acordul de operare specifică altceva.

În majoritatea statelor, cerințele pentru un SRL sunt următoarele:

• Alegeți și înregistrați un nume unic de companie. Numele trebuie să conțină termenul LLC.
• Completați și depuneți un formular „Articole de organizare” la secretarul de stat. Fiecare stat are documentul său de completat și de depus, așa că poate fi numit Certificat de organizare sau Certificat de formare.
• Un alt document care nu este necesar, dar recomandat este Acordul de operare al LLC. Fiecare proprietar ar trebui să fie implicat cu formularea și să semneze acordul de funcționare care subliniază structura de management a companiei, contribuțiile investitorilor, diviziunea profitului și situațiile neprevăzute, cum ar fi ceea ce se întâmplă cu LLC dacă un membru pleacă sau moare.
• Dacă intenționați să vă extindeți în diferite state, LLC trebuie să numească un „agent înregistrat”. Un agent înregistrat acționează ca punct de contact pentru documentele oficiale ale companiei.
• Unele state pot solicita, de asemenea, noilor SRL-uri să depună o „Declarație de informații” împreună cu Statutul de organizare. Declarația de informații solicită numele companiei, informații despre partener și adresa companiei.

Taxele de înregistrare pentru SRL-uri variază în funcție de stat și, dacă aveți locații în alte state, va trebui să înregistrați SRL-ul și în acele state și să plătiți taxe în fiecare stat. Deși fiecare stat este diferit, majoritatea statelor solicită SRL-urilor să depună notificări anuale și să plătească o taxă la biroul secretarului de stat, verificând că SRL-ul este încă în activitate și să actualizeze informații despre companie și membrii săi. Multe state solicită, de asemenea, SRL-urilor să plătească o taxă anuală de franciză.

Diferențele de depunere a impozitelor

Pe lângă cerințele de înregistrare ale LLC și protecția răspunderii SRL, taxele pot fi raportate diferit într-un parteneriat față de un SRL.

În general, SRL-urile și parteneriatele sunt considerate entități „de trecere” în scopuri de raportare fiscală. Profiturile și pierderile companiei sunt transmise în declarațiile fiscale personale ale partenerilor/membrilor. Compania în sine nu plătește impozit pe venit, iar toate profiturile transferate sunt supuse impozitelor pentru activități independente (Medicare și asigurări sociale) și impozitului pe venit. În mod similar, membrii LLC și partenerii GP nu sunt considerați angajați și nu primesc salarii.

Structura de parteneriat raportează veniturile companiei, deducerile, câștigurile și pierderile pe un Schedule K-1, IRS Form 1065 cu IRS. Apoi, fiecare partener folosește informațiile din formularul IRS pentru a raporta cota sa din venitul/pierderea parteneriatului pe fiecare declarație fiscală individuală.

De asemenea, un SRL cu mai mulți membri este impozitat ca un parteneriat în mod implicit folosind formularul IRS 1065. Cu toate acestea, spre deosebire de un parteneriat, structura LLC are opțiunea de a fi impozitată ca subcapitol S Corp. Alegerea S Corp permite membrilor LLC să fie tratați ca angajați, deci numai salariile și salariile sunt supuse impozitelor pentru activități independente. Apoi, profiturile rămase pot fi alocate ca distribuții și, prin urmare, nu fac obiectul taxelor de securitate socială și Medicare. Pentru a alege statutul S Corp la IRS, LLC-urile trebuie să depună formularul IRS 2553 până la 15 martie a anului fiscal curent. Dacă pierdeți termenul limită, alegerile S Corp nu vor intra în vigoare decât în ​​anul fiscal următor.