LLC vs. Partnerschaft: Was ist die bessere Wahl?

Die Entscheidung für eine Unternehmensstruktur für Ihr Unternehmen wirkt sich nicht nur darauf aus, wie Sie Steuern einreichen. Die Auswirkungen reichen von rechtlichen, administrativen und finanziellen Auswirkungen bis hin zum Namen Ihres Unternehmens. Unternehmen mit mehr als einem Eigentümer strukturieren ihre Unternehmen typischerweise als Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) oder Personengesellschaften.

LLC vs. Partnerschaft

Diese Entscheidung hat letztendlich weitreichende Konsequenzen, also lassen Sie uns sie aufschlüsseln, um die richtige Struktur für Ihr Unternehmen zu sehen.

Grundlagen der Partnerschaft

Standardmäßig gelten Unternehmen mit mehr als einem Eigentümer in den Staaten, in denen das Unternehmen gegründet wurde, als Personengesellschaften. Wie bei einem Einzelunternehmen ist jeder Gesellschafter zu gleichen Teilen an den Vermögenswerten und Verbindlichkeiten des Unternehmens beteiligt, sofern im Gesellschaftsvertrag nichts anderes bestimmt ist. Auch wenn keine speziellen Anmelde- oder Registrierungsverfahren erforderlich sind, um eine Partnerschaft zu gründen, müssen Partnerschaften dennoch die Genehmigungen, Lizenzen, Einreichungen und Steueranforderungen erfüllen, die von allen Unternehmen erwartet werden.

Es gibt verschiedene Arten von Partnerschaften, je nachdem, wie das Unternehmen strukturiert ist und wo es seinen Sitz hat.

• Offene Handelsgesellschaft (GP) . Die Kollektivgesellschaft ist die einfachste Gesellschaftsform – einfach zu gründen und einfach aufzulösen. Sobald die zwei (oder mehr) Partner die formelle Partnerschaftsvereinbarung erstellen und unterzeichnen, ist das Geschäft offiziell. Eine staatliche Registrierung ist nicht erforderlich. Eine offene Handelsgesellschaft teilt Eigentum und Gewinne zu gleichen Teilen auf, sofern im Gesellschaftsvertrag keine anderen Bedingungen festgelegt sind. Ebenso haben alle Partner die gleiche Befugnis, Unternehmensentscheidungen über Verträge und Finanzierungen zu treffen. Darüber hinaus behält jeder Partner die gleiche Haftung und wird für die Schulden und Rechtsgeschäfte des Unternehmens verantwortlich gemacht. Schließlich sind Kollektivgesellschafter keine Mitarbeiter der Gesellschaft. Stattdessen erhalten sie Owner Draws.
• Kommanditgesellschaft (LP) . Im Gegensatz zur offenen Handelsgesellschaft müssen Kommanditgesellschaften beim Staat registriert werden. Sie müssen die staatlichen Gesetze in Bezug auf Informationen in einer Kommanditgesellschaftsvereinbarung, die Reservierung eines LP-Firmennamens, Partnerpflichten und jährliche Berichtspflichten befolgen. Kommanditgesellschaften sind für Partner, die Investoren suchen, sich aber nicht mit den komplizierteren Compliance-Fragen befassen möchten, die mit der Gründung einer Kapitalgesellschaft oder LLC verbunden sind. Die Struktur der Kommanditgesellschaft umfasst mindestens einen benannten Komplementär und einen oder mehrere Kommanditisten. Die Kommanditisten investieren Geld in die Gesellschaft, nehmen aber nicht aktiv am Tagesgeschäft der Gesellschaft teil. Die Komplementärin führt das Tagesgeschäft. Darüber hinaus sind die Kommanditisten am Gewinn des Unternehmens beteiligt, aber niemals an den Schulden und Verbindlichkeiten und verlieren daher nie mehr, als sie investiert haben.
• Partnerschaft mit beschränkter Haftung (LLP). Nicht alle Staaten erkennen Partnerschaften mit beschränkter Haftung an, und einige verlangen, dass sich das Unternehmen als Professional Limited Liability Partnership oder PLLP registriert. Im Wesentlichen ist die Partnerschaft mit beschränkter Haftung eine Unternehmensstruktur, die hauptsächlich von Fachleuten (z. B. Anwälten, Buchhaltern, Ärzten, Ingenieuren, Zahnärzten, Architekten) genutzt wird. Außerdem verlangt der Staat in der Regel, dass alle Partner im selben Beruf zugelassen sind. Während die LLP die gleiche Verantwortung aller Partner zulässt, begrenzt sie die persönliche Haftung der Partner. Auch hier variiert die Höhe des Privathaftpflichtschutzes je nach Bundesland.

In der Immobilienbranche gibt es auch eine Personengesellschaft, die als Limited Liability Limited Partnership (LLLP) bezeichnet wird. In dieser Struktur haben alle Partner ein begrenztes Risiko und arbeiten als Vorteil für Investorengruppen, die große Hotels, Gewerbegebäude und Wohngemeinschaften bauen möchten.

Alles in allem ist die Gründung einer Partnerschaft relativ einfach und zeichnet sich durch minimalen Papierkram und wenige Vorschriften aus. Dennoch kann eine Partnerschaft die Eigentümer auch unerwünschten Risiken und schädlicher persönlicher Haftung aussetzen. Aus diesen Gründen entscheiden sich viele Miteigentümer für die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)

Die LLC ist eine formale Unternehmensstruktur, eine juristische Person, die im Heimatstaat des Unternehmens registriert ist und für die Regeln und Vorschriften verantwortlich ist, die LLCs innerhalb des Staates gewährt werden. Im Gegensatz zu einer Personengesellschaft gelten LLC-Eigentümer als vom Unternehmen getrennt und sind nicht für die Schulden und Verbindlichkeiten des Unternehmens verantwortlich. Gemäß der staatlichen Doktrin behalten LLCs (wenn sie korrekt gegründet sind und die Einhaltung auf dem neuesten Stand gehalten wird) ihre Verpflichtungen in Bezug auf die Verbindlichkeiten des Unternehmens ein und schützen die Eigentümer vor Gerichtsverfahren und Schuldenproblemen.

In einer LLC werden Eigentümer als „Mitglieder“ bezeichnet. Laut IRS beschränken die meisten Staaten das Eigentum nicht, so dass Mitglieder Einzelpersonen, Unternehmen, andere LLCs und ausländische Unternehmen umfassen können. Es gibt keine maximale Anzahl von Mitgliedern in einer LLC, und die meisten Staaten erlauben einem einzelnen Eigentümer, eine LLC zu gründen. Tatsächlich gründen viele Alleineigentümer eine LLC, um sich vor persönlicher Haftung zu schützen. Wenn es mehr als einen Eigentümer/Mitglied gibt, wird die LLC als „Multi-Member-LLC“ bezeichnet und alle Mitglieder genießen den gleichen Haftungsschutz.

Im Wesentlichen ist die LLC eine Mischung aus einer Personengesellschaft und einer Kapitalgesellschaft. Wie bei einer Kapitalgesellschaft besteht der Hauptvorteil, wie der Name schon sagt, in der beschränkten Haftung der Eigentümer/Mitglieder. Allerdings gibt es auch einen Steuervorteil, auf den wir später noch eingehen werden.

Ein weiterer Vorteil ist die Verwaltungsflexibilität der LLC. Eine LLC kann je nach Ermessen der Unternehmensinhaber von Mitgliedern oder Managern verwaltet werden.

• Von Mitgliedern verwaltete LLC: Die Eigentümer/Mitglieder verwalten den täglichen Betrieb des Unternehmens.
• Manager-geführte LLC: Die Eigentümer/Mitglieder ernennen einen (oder mehrere) Manager, um das Unternehmen zu beaufsichtigen.

Standardmäßig betrachten die meisten Staaten LLCs als von Mitgliedern verwaltet, es sei denn, die Betriebsvereinbarung legt etwas anderes fest.

In den meisten Staaten sind die Anforderungen für eine LLC wie folgt:

• Wählen und registrieren Sie einen eindeutigen Firmennamen. Der Name sollte den Begriff LLC enthalten.
• Füllen Sie ein „Articles of Organization“-Formular aus und reichen Sie es beim Secretary of State ein. Jeder Staat muss sein Dokument ausfüllen und einreichen, daher kann es als Organisationszertifikat oder Gründungszertifikat bezeichnet werden.
• Ein weiteres Dokument, das nicht erforderlich ist, aber dringend empfohlen wird, ist die LLC-Betriebsvereinbarung. Jeder Eigentümer sollte an der Formulierung und Unterzeichnung der Betriebsvereinbarung beteiligt sein, die die Managementstruktur des Unternehmens, die Beiträge der Investoren, die Gewinnaufteilung und Eventualitäten umreißt, z. B. was mit der LLC passiert, wenn ein Mitglied ausscheidet oder stirbt.
• Wenn Sie planen, in verschiedene Bundesstaaten zu expandieren, muss die LLC einen „registrierten Vertreter“ ernennen. Ein registrierter Vertreter fungiert als Kontaktstelle für den offiziellen Papierkram für das Unternehmen.
• Einige Bundesstaaten können auch verlangen, dass neue LLCs zusammen mit der Satzung eine „Informationserklärung“ einreichen. Das Statement of Information fragt nach dem Firmennamen, Partnerinformationen und der Geschäftsadresse.

Die Anmeldegebühren für LLCs variieren je nach Bundesstaat, und wenn Sie Standorte in anderen Bundesstaaten haben, müssen Sie die LLC auch in diesen Bundesstaaten registrieren und in jedem Bundesstaat Gebühren zahlen. Obwohl jeder Staat anders ist, verlangen die meisten Staaten von LLCs, dass sie jährliche Mitteilungen einreichen und eine Gebühr an das Büro des Außenministers zahlen, um zu überprüfen, ob die LLC noch im Geschäft ist, und Informationen über das Unternehmen und seine Mitglieder zu aktualisieren. Viele Bundesstaaten verlangen von LLCs auch die Zahlung einer jährlichen Franchise-Steuer.

Unterschiede bei der Steuererklärung

Abgesehen von den Registrierungsanforderungen der LLC und dem Haftungsschutz der LLC können Steuern in einer Personengesellschaft anders als in einer LLC ausgewiesen werden.

Im Allgemeinen gelten LLCs und Personengesellschaften für Zwecke der Steuerberichterstattung als „Durchgangs“-Einheiten. Gewinne und Verluste der Gesellschaft werden in die persönliche Steuererklärung der Gesellschafter/Gesellschafter überführt. Das Unternehmen selbst zahlt keine Einkommenssteuer, und alle weitergegebenen Gewinne unterliegen der Selbstständigkeitssteuer (Medicare und Social Security) und der Einkommenssteuer. Ebenso gelten LLC-Mitglieder und GP-Partner nicht als Angestellte und erhalten keine Gehaltsschecks.

Die Partnerschaftsstruktur meldet Unternehmenseinkommen, Abzüge, Gewinne und Verluste auf einem Schedule K-1, IRS-Formular 1065 beim IRS. Dann verwendet jeder Partner die Informationen aus dem IRS-Formular, um seinen Anteil am Einkommen/Verlust der Partnerschaft in jeder einzelnen Steuererklärung anzugeben.

Ebenso wird eine LLC mit mehreren Mitgliedern standardmäßig wie eine Personengesellschaft unter Verwendung des IRS-Formulars 1065 besteuert. Im Gegensatz zu einer Personengesellschaft hat die LLC-Struktur jedoch die Möglichkeit, als Unterkapitel S Corp. besteuert zu werden. Die S Corp-Wahl ermöglicht dies den LLC-Mitgliedern als Arbeitnehmer behandelt, so dass nur Löhne und Gehälter der Selbständigensteuer unterliegen. Dann können verbleibende Gewinne als Ausschüttungen zugewiesen werden und unterliegen daher nicht der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer. Um den S Corp-Status beim IRS zu wählen, müssen LLCs das IRS-Formular 2553 bis zum 15. März des laufenden Steuerjahres einreichen. Wenn Sie die Frist verpassen, tritt die S Corp-Wahl erst im folgenden Steuerjahr in Kraft.