ООО или партнерство: что лучше?

Выбор бизнес-структуры для вашего бизнеса влияет не только на то, как вы будете подавать налоги. Разветвления варьируются от юридических, административных и финансовых до названия вашей компании. Компании с более чем одним владельцем обычно структурируют свои компании как компании с ограниченной ответственностью (LLC) или товарищества.

ООО против партнерства

Это решение в конечном итоге имеет огромные последствия, поэтому давайте разберем его, чтобы увидеть правильную структуру для вашего бизнеса.

Основы партнерства

По умолчанию предприятия с более чем одним владельцем считаются товариществами в штатах, где компания учреждена. Как и при индивидуальном владении, каждый партнер владеет равной долей активов и обязательств бизнеса, если иное не оговорено в соглашении о партнерстве. Кроме того, хотя для создания партнерства не требуется каких-либо конкретных процедур подачи или регистрации, партнерства должны по-прежнему соответствовать разрешениям, лицензиям, регистрации и налоговым требованиям, предъявляемым ко всем предприятиям.

Существует несколько типов партнерства в зависимости от того, как структурирована компания и где она базируется.

• Полное товарищество (ГП) . Полное товарищество является наиболее простой структурой партнерства: его легко создать и легко распустить. Как только два (или более) партнера создают и подписывают официальное соглашение о партнерстве, бизнес становится официальным. Нет обязательной государственной регистрации. Полное товарищество делит собственность и прибыль поровну, если в соглашении о товариществе не оговорены иные условия. Аналогичным образом, все партнеры имеют равные права принимать решения компании о контрактах и ​​финансировании. Кроме того, каждый партнер сохраняет равную ответственность и несет ответственность за долги компании и юридические вопросы. Наконец, владельцы полного товарищества не являются сотрудниками компании. Вместо этого они получают розыгрыши владельцев.
• Товарищество с ограниченной ответственностью (LP) . В отличие от полного товарищества, коммандитное товарищество требует государственной регистрации. Они должны соблюдать законы штата в отношении информации в соглашении о партнерстве с ограниченной ответственностью, резервирования названия компании LP, партнерских обязанностей и обязательств по ежегодной отчетности. Товарищества с ограниченной ответственностью предназначены для партнеров, которые ищут инвесторов, но не хотят иметь дело с более сложными вопросами соответствия, связанными с созданием корпорации или ООО. В состав товариществ с ограниченной ответственностью входят как минимум один назначенный генеральный партнер и один или несколько партнеров с ограниченной ответственностью. Партнеры с ограниченной ответственностью вкладывают деньги в компанию, но не принимают активного участия в ее повседневной деятельности. Генеральный партнер занимается повседневными операциями. Кроме того, партнеры с ограниченной ответственностью получают долю в прибыли компании, но не в долгах и обязательствах, и поэтому никогда не теряют больше, чем вложили.
• Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО). Не все штаты признают товарищества с ограниченной ответственностью, а некоторые требуют, чтобы компания была зарегистрирована как профессиональное товарищество с ограниченной ответственностью или PLLP. По сути, товарищество с ограниченной ответственностью представляет собой бизнес-структуру, используемую в основном профессионалами (например, юристами, бухгалтерами, врачами, инженерами, дантистами, архитекторами). Кроме того, штат обычно требует, чтобы все партнеры имели лицензию на одну и ту же профессию. Хотя ТОО допускает равную ответственность всех партнеров, оно ограничивает личную ответственность партнеров. Опять же, объем защиты личной ответственности зависит от штата.

Существует также товарищество, называемое товариществом с ограниченной ответственностью (LLLP) в сфере недвижимости. В этой структуре все партнеры имеют ограниченный риск и работают в интересах групп инвесторов, желающих построить большие отели, коммерческие здания и многоквартирные дома.

В целом, начать партнерство относительно просто, требуется минимум документов и мало правил. Тем не менее, партнерство также может подвергать владельцев нежелательному риску и наносить ущерб личной ответственности. По этим причинам многие совладельцы предпочитают создавать компании с ограниченной ответственностью.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

ООО — это официальная бизнес-структура, юридическое лицо, зарегистрированное в стране регистрации компании и отвечающее за соблюдение правил и норм, установленных для ООО в этом штате. В отличие от партнерства, владельцы LLC считаются отдельными от компании и не несут ответственности по долгам и обязательствам компании. Согласно государственной доктрине, ООО (при правильном оформлении и своевременном соблюдении требований) выполняют свои обязательства в отношении обязательств бизнеса, защищая владельцев от судебных исков и долговых проблем.

В ООО владельцы называются «участниками». По данным IRS, большинство штатов не ограничивают право собственности, поэтому членами могут быть физические лица, корпорации, другие LLC и иностранные организации. В ООО нет максимального количества участников, и в большинстве штатов допускается создание ООО одним владельцем. Фактически, многие единоличные владельцы создают ООО для защиты от личной ответственности, которую оно предоставляет. Когда имеется более одного владельца/участника, ООО называется «ООО с несколькими участниками», и все участники пользуются одинаковой защитой ответственности.

По сути, ООО представляет собой гибрид партнерства и корпорации. Как и в случае с корпорацией, основным преимуществом, как следует из названия, является ограниченная ответственность владельцев/участников. Однако есть и налоговое преимущество, о котором мы поговорим позже.

Еще одним преимуществом является гибкость управления ООО. LLC может управляться участниками или менеджерами, в зависимости от усмотрения владельцев компании.

• ООО, управляемое участниками: владельцы/участники управляют повседневными операциями бизнеса.
• ООО, управляемое менеджером: владельцы/участники назначают одного (или нескольких) менеджеров для наблюдения за компанией.

По умолчанию в большинстве штатов ООО считается управляемым участником, если в операционном соглашении не указано иное.

В большинстве штатов требования к ООО следующие:

• Выберите и зарегистрируйте уникальное название компании. Название должно содержать термин LLC.
• Заполните и подайте форму «Устав организации» государственному секретарю. В каждом штате есть свой документ, который необходимо заполнить и подать, поэтому его можно назвать Сертификатом организации или Сертификатом образования.
• Еще одним документом, который не требуется, но настоятельно рекомендуется, является операционное соглашение с ООО. Каждый владелец должен участвовать в формулировке и подписывать операционное соглашение, в котором описывается структура управления компанией, взносы инвесторов, разделение прибыли и непредвиденные обстоятельства, например, что произойдет с LLC, если член уйдет или умрет.
• Если вы планируете расширяться в другие штаты, LLC необходимо назначить «зарегистрированного агента». Зарегистрированный агент выступает в качестве контактного лица для официальных документов для компании.
• В некоторых штатах также может потребоваться, чтобы новые ООО подали «Информационное заявление» вместе с Уставом. В Заявлении об информации запрашивается название компании, информация о партнере и служебный адрес.

Сборы за подачу заявок на регистрацию ООО различаются в зависимости от штата, и если у вас есть офисы в других штатах, вам также необходимо будет зарегистрировать ООО в этих штатах и ​​оплатить сборы в каждом штате. Хотя все штаты разные, в большинстве штатов требуется, чтобы LLC подавали ежегодные уведомления и вносили плату в офис государственного секретаря, подтверждая, что LLC все еще работает, и обновляют информацию о компании и ее членах. Многие штаты также требуют от LLC уплаты ежегодного налога на франшизу.

Различия в налоговой декларации

Помимо требований к регистрации ООО и защиты ответственности ООО, налоги могут указываться по-разному в партнерстве и в ООО.

Как правило, ООО и товарищества считаются «сквозными» организациями для целей налоговой отчетности. Прибыли и убытки компании передаются в личные налоговые декларации партнеров/участников. Сама компания не платит подоходный налог, а вся переданная прибыль облагается налогом на самозанятость (Medicare и Social Security) и подоходным налогом. Точно так же члены LLC и партнеры GP не считаются наемными работниками и не получают зарплату.

Структура партнерства сообщает о доходах компании, отчислениях, прибылях и убытках в Приложении K-1, форме IRS 1065 в IRS. Затем каждый партнер использует информацию из формы IRS, чтобы сообщать о своей доле дохода/убытка партнерства в каждой отдельной налоговой декларации.

Аналогичным образом, ООО с несколькими участниками облагается налогом как партнерство по умолчанию с использованием формы IRS 1065. Однако, в отличие от партнерства, структура ООО имеет возможность облагаться налогом как Подраздел S Corp. Выборы S Corp позволяют членам LLC быть рассматриваются как наемные работники, поэтому только заработная плата облагается налогом на самозанятость. Затем оставшаяся прибыль может быть распределена в качестве распределения и, следовательно, не облагается налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Чтобы выбрать статус S Corp в IRS, LLC должны подать форму IRS 2553 до 15 марта текущего налогового года. Если вы пропустите крайний срок, выборы S Corp не вступят в силу до следующего налогового года.