LLC vs. Sociedad: ¿Cuál es la Mejor Opción?

Decidir sobre una estructura comercial para su negocio afecta más que solo cómo presentará los impuestos. Las ramificaciones van desde las legales, administrativas y financieras hasta el nombre de su empresa. Las empresas con más de un propietario suelen estructurar sus empresas como sociedades de responsabilidad limitada (LLC) o sociedades.

LLC vs sociedad

En última instancia, esa decisión tiene grandes consecuencias, así que analicemos la estructura adecuada para su negocio.

Conceptos básicos de la asociación

Por defecto, las empresas con más de un propietario se consideran sociedades en los estados donde se forma la empresa. Al igual que una empresa unipersonal, cada socio posee una parte igual de los activos y pasivos de la empresa, a menos que se estipule de otra manera en el acuerdo de sociedad. Además, si bien no se requieren procedimientos específicos de presentación o registro para iniciar una sociedad, las sociedades aún deben cumplir con los requisitos de permisos, licencias, presentación e impuestos que se esperan de todas las empresas.

Existen varios tipos de sociedades dependiendo de cómo esté estructurada la empresa y dónde se encuentre.

• Sociedad General (GP) . La sociedad general es la estructura de sociedad más sencilla: fácil de formar y fácil de disolver. Una vez que los dos (o más) socios crean y firman el acuerdo de sociedad formal, el negocio es oficial. No se requiere registro con el estado. Una sociedad general divide la propiedad y las ganancias por igual, a menos que se describan condiciones diferentes en el acuerdo de sociedad. Asimismo, todos los socios tienen igual poder para tomar decisiones societarias sobre contratos y financiamientos. Además, cada socio conserva la misma responsabilidad y es responsable de las deudas y legalidades de la empresa. Finalmente, los propietarios de sociedades generales no son empleados de la empresa. En cambio, reciben sorteos de propietarios.
• Sociedad Limitada (LP) . A diferencia de la sociedad general, las sociedades limitadas requieren registro con el estado. Deben seguir las leyes estatales con respecto a la información en un acuerdo de sociedad limitada, reservando un nombre de empresa LP, deberes de socios y obligaciones de informes anuales. Las sociedades limitadas son para socios que buscan inversionistas pero que no quieren lidiar con los problemas de cumplimiento más complicados relacionados con la formación de una corporación o LLC. La estructura de las sociedades limitadas involucra al menos un socio general designado y uno o más socios limitados. Los socios limitados invierten dinero en la empresa pero no participan activamente en las operaciones diarias de la empresa. El socio general maneja las operaciones diarias. Además, los socios comanditarios comparten las ganancias de la empresa pero nunca las deudas y pasivos y, por lo tanto, nunca pierden más de lo que han invertido.
• Sociedad de responsabilidad limitada (LLP). No todos los estados reconocen las sociedades de responsabilidad limitada, y algunos exigen que la empresa se registre como Sociedad de responsabilidad limitada profesional o PLLP. En esencia, la sociedad de responsabilidad limitada es una estructura comercial utilizada principalmente por profesionales (por ejemplo, abogados, contadores, médicos, ingenieros, dentistas, arquitectos). Además, por lo general, el estado requiere que todos los socios tengan una licencia para ejercer la misma profesión. Si bien la LLP permite la misma responsabilidad de todos los socios, limita las responsabilidades personales de los socios. Nuevamente, la cantidad de protección de responsabilidad personal varía según el estado.

También existe una sociedad denominada Sociedad Limitada de Responsabilidad Limitada (LLLP) en la industria de bienes raíces. En esta estructura, todos los socios tienen un riesgo limitado y funcionan como una ventaja para los grupos de inversionistas que buscan construir grandes hoteles, edificios comerciales y comunidades de apartamentos.

En general, iniciar una asociación es relativamente fácil y presenta un papeleo mínimo y pocas regulaciones. Aún así, una sociedad también puede exponer a los propietarios a riesgos no deseados y daños a la responsabilidad personal. Por esas razones, muchos copropietarios optan por formar una sociedad de responsabilidad limitada.

Sociedad de responsabilidad limitada (LLC)

La LLC es una estructura comercial formal, una entidad legal registrada en el estado de origen de la empresa y responsable de las reglas y regulaciones otorgadas a las LLC dentro del estado. A diferencia de una sociedad, los propietarios de LLC se consideran separados de la empresa y no son responsables de las deudas y responsabilidades de la empresa. De acuerdo con la doctrina estatal, las LLC (cuando se forman correctamente y el cumplimiento se mantiene actualizado) mantienen sus obligaciones con respecto a los pasivos de la empresa, protegiendo a los propietarios de demandas y problemas de deuda.

En una LLC, los propietarios se denominan "miembros". Según el IRS, la mayoría de los estados no restringen la propiedad, por lo que los miembros pueden incluir individuos, corporaciones, otras LLC y entidades extranjeras. No hay un número máximo de miembros en una LLC, y la mayoría de los estados permiten que un solo propietario forme una LLC. De hecho, muchos propietarios únicos forman una LLC para protegerse de la responsabilidad personal que ofrece. Cuando hay más de un propietario/miembro, la LLC se denomina “LLC de varios miembros” y todos los miembros disfrutan de las mismas protecciones de responsabilidad.

Esencialmente, la LLC es un híbrido de una sociedad y una corporación. Al igual que una corporación, la principal ventaja es, como su nombre lo indica, la responsabilidad limitada de los propietarios/miembros. Sin embargo, también existe una ventaja fiscal, de la que hablaremos más adelante.

Otra ventaja es la flexibilidad de gestión de la LLC. Una LLC puede ser administrada por miembros o por gerentes, según el criterio de los propietarios de la empresa.

• LLC administrada por miembros: los propietarios/miembros administran las operaciones diarias del negocio.
• LLC administrada por gerentes: los propietarios/miembros designan uno (o más) gerentes para supervisar la empresa.

De manera predeterminada, la mayoría de los estados consideran que las LLC son administradas por miembros, a menos que el acuerdo operativo especifique algo diferente.

En la mayoría de los estados, los requisitos para una LLC son los siguientes:

• Elija y registre un nombre comercial único. El nombre debe contener el término LLC.
• Complete y presente un formulario de "Artículos de organización" con el Secretario de Estado. Cada estado tiene su documento para llenar y archivar, por lo que puede llamarse Certificado de Organización o Certificado de Formación.
• Otro documento que no se requiere pero que se recomienda enfáticamente es el Acuerdo Operativo de LLC. Cada propietario debe participar en la redacción y firmar el acuerdo operativo que describe la estructura de gestión de la empresa, las contribuciones de los inversores, la división de ganancias y las contingencias, como lo que le sucede a la LLC si un miembro se va o muere.
• Si planea expandirse a diferentes estados, la LLC debe designar un "agente registrado". Un agente registrado actúa como punto de contacto para la documentación oficial de la empresa.
• Algunos estados también pueden requerir que las nuevas LLC presenten una "Declaración de información" junto con los Artículos de organización. La Declaración de información solicita el nombre de la empresa, la información del socio y la dirección comercial.

Las tarifas de presentación de las LLC varían según el estado, y si tiene ubicaciones en otros estados, también deberá registrar la LLC en esos estados y pagar las tarifas en cada estado. Aunque cada estado es diferente, la mayoría de los estados requieren que las LLC presenten avisos anuales y paguen una tarifa a la oficina del Secretario de Estado para verificar que la LLC todavía está en funcionamiento y actualizar la información sobre la empresa y sus miembros. Muchos estados también requieren que las LLC paguen un impuesto de franquicia anual.

Diferencias en la presentación de impuestos

Además de los requisitos de registro de la LLC y las protecciones de responsabilidad de la LLC, los impuestos se pueden declarar de manera diferente en una sociedad que en una LLC.

En general, las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades se consideran entidades de "transferencia" a los efectos de la declaración de impuestos. Las ganancias y pérdidas de la empresa se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los socios/miembros. La empresa en sí no paga impuestos sobre la renta, y todas las ganancias traspasadas están sujetas a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (Medicare y Seguridad Social) e impuesto sobre la renta. De manera similar, los miembros de LLC y los socios de GP no se consideran empleados y no reciben cheques de pago.

La estructura de la sociedad informa los ingresos, las deducciones, las ganancias y las pérdidas de la empresa en un Anexo K-1, Formulario 1065 del IRS con el IRS. Luego, cada socio usa la información del formulario del IRS para informar su parte de los ingresos/pérdidas de la sociedad en cada declaración de impuestos individual.

Del mismo modo, una LLC de varios miembros se grava como una sociedad de forma predeterminada utilizando el Formulario 1065 del IRS. Sin embargo, a diferencia de una sociedad, la estructura de la LLC tiene la opción de ser gravada como una Corporación del Subcapítulo S. La elección de la Corporación S permite que los miembros de la LLC sean tratados como empleados, por lo que solo los sueldos y salarios están sujetos a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Luego, las ganancias restantes se pueden asignar como distribuciones y, por lo tanto, no están sujetas a los impuestos del Seguro Social y Medicare. Para elegir el estado de S Corp con el IRS, las LLC deben presentar el Formulario 2553 del IRS antes del 15 de marzo del año fiscal actual. Si no cumple con la fecha límite, la elección de S Corp no entrará en vigencia hasta el siguiente año fiscal.