LLC 대 파트너십: 더 나은 선택은 무엇입니까?

귀하의 비즈니스에 대한 비즈니스 구조를 결정하는 것은 세금 신고 방법 이상에 영향을 미칩니다. 법적, 행정적, 재정적 영향부터 회사 이름까지 다양합니다. 두 명 이상의 소유자가 있는 비즈니스는 일반적으로 회사를 유한 책임 회사(LLC) 또는 파트너십으로 구성합니다.

LLC 대 파트너십

그 결정은 궁극적으로 막대한 결과를 가져오므로 이를 세분화하여 귀하의 비즈니스에 적합한 구조를 살펴보겠습니다.

파트너십 기본

기본적으로 두 명 이상의 소유자가 있는 비즈니스는 회사가 설립된 주에서 파트너십으로 간주됩니다. 단독 사업과 마찬가지로 각 파트너는 파트너십 계약에 다르게 명시되지 않는 한 비즈니스의 자산과 부채에 대해 동일한 부분을 소유합니다. 또한 파트너십을 시작하기 위해 특정 제출 또는 등록 절차가 필요하지 않지만 파트너십은 여전히 ​​모든 비즈니스에서 예상되는 허가, 라이센스, 제출 및 세금 요구 사항을 준수해야 합니다.

회사 구조 및 기반 위치에 따라 여러 유형의 파트너십이 있습니다.

• 일반 파트너십(GP) . 일반 파트너십은 가장 간단한 파트너십 구조로 형성하기 쉽고 해산하기도 쉽습니다. 두 개(또는 그 이상)의 파트너가 공식 파트너십 계약을 만들고 서명하면 비즈니스가 공식화됩니다. 국가에 필수 등록은 없습니다. 일반 파트너십은 파트너십 계약에 다른 조건이 설명되어 있지 않는 한 소유권과 이익을 동등하게 나눕니다. 마찬가지로 모든 파트너는 계약 및 자금 조달에 대한 회사 결정을 내릴 수 있는 동등한 권한을 갖습니다. 또한 각 파트너는 동등한 책임을 지며 회사의 채무 및 적법성에 대해 책임을 집니다. 마지막으로 합명회사 소유자는 회사의 직원이 아닙니다. 대신, 그들은 소유자 추첨을 받습니다.
• 합자회사(LP) . 합자회사와 달리 합자회사는 주정부에 등록해야 합니다. 그들은 유한 파트너십 계약의 정보, LP 회사 이름 예약, 파트너 의무 및 연간 보고 의무에 관한 주법을 따라야 합니다. 유한 파트너십은 투자자를 찾고 있지만 기업 또는 LLC를 형성하는 것과 관련된 더 복잡한 규정 준수 문제를 처리하고 싶지 않은 파트너를 위한 것입니다. 합자회사의 구조에는 최소한 한 명의 지정된 무한책임사원과 한 명 이상의 합자회사가 포함됩니다. 유한책임사원은 회사에 자금을 투자하지만 회사의 일상 업무에는 적극적으로 참여하지 않습니다. 일반 파트너는 일상적인 작업을 처리합니다. 또한 유한 파트너는 회사의 이익을 공유하지만 부채와 부채는 절대 공유하지 않으므로 투자한 것보다 더 많이 잃지는 않습니다.
• 유한 책임 파트너십(LLP). 모든 주에서 유한 책임 파트너십을 인정하는 것은 아니며 일부 주에서는 회사가 전문 유한 책임 파트너십 또는 PLLP로 등록하도록 요구합니다. 본질적으로 유한 책임 파트너십은 주로 전문가(예: 변호사, 회계사, 의사, 엔지니어, 치과 의사, 건축가)가 사용하는 비즈니스 구조입니다. 또한 일반적으로 주에서는 모든 파트너가 동일한 직업에 대한 면허를 취득할 것을 요구합니다. LLP는 모든 파트너의 평등한 책임을 허용하지만 파트너의 개인 책임은 제한합니다. 다시 말하지만, 개인 책임 보호 금액은 주마다 다릅니다.

부동산 업계에서는 LLLP(Limited Liability Limited Partnership)라고 하는 파트너십도 있습니다. 이 구조에서 모든 파트너는 위험이 제한적이며 대형 호텔, 상업용 건물 및 아파트 커뮤니티를 건설하려는 투자자 그룹에 이점으로 작용합니다.

대체로 파트너십을 시작하는 것은 상대적으로 쉽고 최소한의 서류 작업과 규정이 거의 없습니다. 그럼에도 불구하고 파트너십은 소유자가 원치 않는 위험과 개인 책임을 지게 할 수도 있습니다. 이러한 이유로 많은 공동 소유자가 유한 책임 회사를 선택합니다.

유한 책임 회사(LLC)

LLC는 공식 비즈니스 구조로 회사의 본국에 등록된 법인이며 주 내에서 LLC에 부여된 규칙 및 규정에 대해 책임이 있습니다. 파트너십과 달리 LLC 소유자는 회사와 별개로 간주되며 회사의 부채와 부채에 대해 책임을 지지 않습니다. 주 원칙에 따르면 LLC(올바르게 구성되고 규정 준수가 최신 상태로 유지되는 경우)는 비즈니스 부채에 대한 의무를 유지하여 소송 및 부채 문제로부터 소유자를 보호합니다.

LLC에서는 소유자를 "구성원"이라고 합니다. IRS에 따르면 대부분의 주에서는 구성원이 개인, 기업, 기타 LLC 및 외국 법인을 포함할 수 있도록 소유권을 제한하지 않습니다. LLC의 최대 구성원 수는 없으며 대부분의 주에서는 단일 소유자가 LLC를 구성할 수 있습니다. 사실, 많은 단독 소유자는 개인 책임으로부터 보호하기 위해 LLC를 구성합니다. 소유자/구성원이 둘 이상인 경우 LLC는 "다중 구성원 LLC"라고 하며 모든 구성원은 동일한 책임 보호를 받습니다.

본질적으로 LLC는 파트너십과 기업의 하이브리드입니다. 기업과 마찬가지로 주요 이점은 이름에서 알 수 있듯이 소유자/구성원의 유한 책임입니다. 그러나 나중에 논의할 세금 혜택도 있습니다.

또 다른 장점은 LLC의 관리 유연성입니다. LLC는 회사 소유자의 재량에 따라 회원 관리 또는 관리자 관리가 될 수 있습니다.

• 회원 관리 LLC: 소유자/회원이 비즈니스의 일상적인 운영을 관리합니다.
• 관리자 관리 LLC: 소유자/구성원은 회사를 감독할 한 명(또는 그 이상)의 관리자를 지정합니다.

기본적으로 대부분의 주에서는 운영 계약이 다른 것을 지정하지 않는 한 LLC를 회원 관리로 간주합니다.

대부분의 주에서 LLC에 대한 요구 사항은 다음과 같습니다.

• 고유한 상호를 선택하여 등록합니다. 이름에는 LLC라는 용어가 포함되어야 합니다.
• 국무장관에게 "정관" 양식을 작성하여 제출하십시오. 모든 주에는 작성하고 제출해야 하는 문서가 있으므로 이를 조직 증명서 또는 형성 증명서라고 부를 수 있습니다.
• 필수는 아니지만 강력하게 권장되는 또 다른 문서는 LLC 운영 계약입니다. 각 소유자는 회사의 관리 구조, 투자자 기부금, 이익 분할 및 회원이 떠나거나 사망할 경우 LLC에 어떤 일이 발생하는지 등의 비상 사태를 설명하는 운영 계약서의 문구에 참여하고 서명해야 합니다.
• 다른 주로 확장할 계획이라면 LLC는 "등록 대리인"을 지정해야 합니다. 등록된 대리인은 회사의 공식 문서 작업에 대한 연락 창구 역할을 합니다.
• 일부 주에서는 새로운 LLC가 조직 정관과 함께 "정보 성명"을 제출하도록 요구할 수도 있습니다. 정보 명세서는 회사 이름, 파트너 정보 및 비즈니스 주소를 요구합니다.

LLC의 제출 수수료는 주마다 다르며 다른 주에 위치가 있는 경우 해당 주에도 LLC를 등록하고 각 주에서 수수료를 지불해야 합니다. 주마다 다르지만 대부분의 주에서는 LLC가 연간 통지를 제출하고 LLC가 여전히 사업을 하고 있음을 확인하고 회사와 그 구성원에 대한 정보를 업데이트하도록 국무장관실에 수수료를 지불하도록 요구합니다. 많은 주에서는 LLC가 연간 프랜차이즈 세금을 납부하도록 요구합니다.

세금 신고 차이

LLC의 등록 요구 사항 및 LLC의 책임 보호 외에도 세금은 파트너십과 LLC에서 다르게 보고될 수 있습니다.

일반적으로 LLC 및 파트너십은 세금 보고 목적을 위해 "통과" 엔티티로 간주됩니다. 회사의 손익은 파트너/구성원의 개인 납세 신고서에 귀속됩니다. 회사 자체는 소득세를 내지 않으며, 모든 이전된 이익은 자영업세(메디케어 및 사회보장)와 소득세의 대상이 됩니다. 마찬가지로 LLC 회원 및 GP 파트너는 직원으로 간주되지 않으며 급여를 받지 않습니다.

파트너십 구조는 IRS와 함께 Schedule K-1, IRS Form 1065에 따라 회사 소득, 공제, 이익 및 손실을 보고합니다. 그런 다음 각 파트너는 IRS 양식의 정보를 사용하여 각 개별 세금 신고서에 파트너쉽의 소득/손실 몫을 보고합니다.

마찬가지로, 다중 구성원 LLC는 IRS 양식 1065를 사용하여 기본적으로 파트너십처럼 과세됩니다. 그러나 파트너십과 달리 LLC 구조에는 Subchapter S Corp로 과세할 수 있는 옵션이 있습니다. S Corp 선택을 통해 LLC 구성원은 근로자로 취급되기 때문에 급여와 급여에만 자영업세가 부과됩니다. 그런 다음 나머지 이익은 분배로 할당될 수 있으므로 사회 보장 및 메디케어 세금이 적용되지 않습니다. IRS에서 S Corp 지위를 선택하려면 LLC는 현재 과세 연도의 3월 15일까지 IRS 양식 2553을 제출해야 합니다. 마감일을 놓치면 다음 과세 연도까지 S Corp 선거가 발효되지 않습니다.