銷貨成本：什麼是 COGS 以及包括什麼？

對大多數人來說，齒輪是機械中的小齒輪。 但是，當涉及到企業的財務時，銷貨成本完全是另一回事——既不小也不微不足道。

COGS（術語“銷售商品成本”的首字母縮寫詞）是評估企業盈利能力的關鍵。 沒有它，您將無法準確了解您的支出、收入和最終底線，因此零售商了解 COGS 並知道如何在自己的計算中使用它至關重要。

在本文中，我們將詳細介紹 COGS 是什麼、為什麼它對您的業務很重要、如何計算它以及如何將它與其他重要指標結合使用。

什麼是銷貨成本？

銷貨成本，簡稱“COGS”，是指您的企業用於生產或採購您銷售的產品所花費的金額。

最常見的是，這包括原材料成本、工廠間接費用、包裝和直接人工成本。 對於自己生產產品的企業，它有助於確定開發成品庫存所花費的金額。 如果您不生產自己的產品，它會包括購買用於轉售的產品的成本。

為什麼了解 COGS 對企業很重要

COGS 是您的企業可以跟踪的最通用和信息量最大的指標之一。 以下是 COGS 在電子商務業務中扮演的幾個角色，以及了解它的重要性的幾個原因。

了解您企業的財務狀況

如果您不知道您在創造或獲取產品上花費了多少錢，就很難（如果不是不可能的話）正確地確定您是否正在盈利。 仔細跟踪和計算 COGS 使您能夠更準確地了解您的業務盈利能力，這是您業務整體財務健康的關鍵因素。

“當我自己運送訂單時，我為每個訂單支付的費用與現在通過 ShipBob 挑選、包裝和運送訂單的價格相同。 運送到某些國家甚至要便宜得多，這過去需要很長時間，而且經常在這裡進行本地化郵寄。

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Juspy 創始人兼首席執行官 Leonie Lynch

做出更具戰略性的決策

通過正確確定您在購買或製造商品上花費了多少錢，您可以讓您的企業根據這些信息做出更好的決策。

例如，如果您計算上一季度的 COGS 並發現它高於您的利潤，則該洞察力可以告知您下一季度的工作，並幫助您找到解決問題的方法（通過降低 COGS、增加利潤或找到解決方案）其他地方的資金）。

戰略性地為您的產品定價

計算銷售商品成本的另一個主要好處是，它可以讓您深入了解您在庫存上花費了多少，這反過來會影響您為產品定價的方式。 當您為產品定價正確時，您能夠有效地支付成本並在保持競爭力的同時保持健康的利潤率。

有效管理您的圖書

由於 COGS 有助於計算您的淨收入，因此 COGS 始終作為財務報表中的一個項目包含在內。 這意味著跟踪和記錄銷貨成本對於在賬簿中保持準確的財務記錄至關重要。

出於稅收目的，企業必須使用 COGS 來計算其欠款。 您的 COGS 中包含的費用通常可以免稅，因此您的記錄越準確，您就可以更好地管理稅款。

銷貨成本公式

要計算已售商品成本，您需要將期初庫存和庫存採購相加，並從總計中減去期末庫存。 公式如下所示：

COGS = 期初庫存 + 採購 - 期末庫存

例如，假設一家包袋製造商年初的庫存價值為 10,000 美元。 在那一年，他們在原材料和生產成本上額外花費了 25,000 美元，以創造更多庫存。 年底時，他們以價值 5,000 美元的存貨收盤。 在這種情況下，他們當年的銷售成本如下：

COGS = 期初庫存 + 採購 - 期末庫存

銷貨成本 = 10,000 美元 + 25,000 美元 – 5,000 美元

銷貨成本 = 30,000 美元

銷貨成本包括什麼？

通常，與生產新產品或獲取庫存相關的所有直接成本都包含在企業的 COGS 計算中。 如果您不確定成本是否應包含在您的 COGS 中，請問問自己，如果您不生產或採購貨物，成本是否會存在。 如果它不存在，那麼您應該將它包含在 COGS 中。

適合 COGS 的一些最常見的成本示例是：

• 原料
• 為轉售而購買的商品
• 工廠人工成本
• 工廠管理費用
• 存儲成本
• 運費
• 生產中使用的零件

COGS 中不包括什麼？

並非所有業務費用都可以算作銷貨成本。 保持業務運行但與製造或獲取庫存不直接相關的成本（例如管理和銷售費用）不包括在銷貨成本中。 這些可能包括辦公室租金、會計和法律費用、廣告費用、管理工資和分銷費用。

所有非運營費用也不包括在 COGS 中，包括利息和資本支出。

請記住，生產在給定會計期末仍未售出的產品所產生的成本也不包括在銷貨成本中。 相反，它們被計為下一個計算週期的期初庫存。

銷貨成本與運營費用

很容易將 COGS 與運營費用混淆，因為它們都指的是經營企業所產生的費用。 但是，它們不是一回事。

它們之間的主要區別在於，雖然 COGS 費用與生產或採購產品嚴格相關，但運營費用卻不是。 運營費用是比 COGS 更廣泛的類別，任何與運營相關的費用都可以算作運營費用。

常見運營成本（不屬於 COGS）包括：

• 租
• 辦公用品
• 公用事業
• 工資單
• 銷售和營銷
• 法律服務
• 保險

銷貨成本與銷售成本

雖然“cost of goods sold”和“cost of sales”聽起來很相似，但它們是不同的東西。

銷售成本是一個比 COGS 更廣泛的類別，但沒有運營成本那麼廣泛。 從本質上講，它指的是與生產商品和銷售服務相關的所有直接和間接成本。

此外，與銷售成本不同，銷售成本不可免稅。

銷貨成本與收入

COGS 和收入是不同的實體：COGS 與費用相關，而收入與收入相關。

COGS 也不同於“收入成本”。 收入成本是指為合同服務支付的成本，例如勞務或銷售佣金。 為了將這些收入成本算作銷貨成本，美國國稅局規定提供的服務必須產生可銷售的實物產品。

例如，玩具畫家的工時計入 COGS 費用，因為他們繪製的玩具最終會售出。 但是，諮詢律師的工時不允許作為 COGS 費用，因為律師的工作不會產生有形的、可銷售的產品。

銷貨成本不足的地方

雖然 COGS 是一個非常有用的指標，但它並不能解決所有問題。 例如，COGS 無法有效跟踪庫存變化，尤其是與丟失、盜竊、損壞或捐贈相關的變化——除非適當考慮，否則這些變化可能會扭曲您的財務報告並導致不准確。

此外，如果 COGS 是使用不准確的數據計算的，那麼它就沒有幫助。 如果您只是相信記錄中的庫存數量，那麼這些數字可能會關閉，這也會使使用這些數字計算的任何 COGS 值也關閉。

因此，進行實物盤點以驗證您的記錄是否準確非常重要。 這將使您能夠準確計算您的銷貨成本，並最大限度地減少人為錯誤的影響。

COGS 的另一個限制是它相對容易被肆無忌憚的會計師和經理操縱。 他們可能會嘗試分配更高的製造成本，或誇大對供應商的折扣和退貨。 他們甚至可能試圖高估手頭庫存、改變您的期末庫存或未能註銷過時的庫存。

在所有這些情況下，您的財務狀況都不會準確反映您的財務現實，並可能導致您的 COGS 報告不足。 這意味著您記錄的毛利率將高於您的實際利潤，從而誇大您的淨收入。

損益表上的商品銷售成本

您的庫存記錄方法將決定您的 COGS 的價值。 以下是您可以用來記錄報告期內已售庫存水平的三種主要方法的細分。

先進先出

FIFO，或“先進先出”方法，假定最先購買或生產的商品最先出售。 換句話說，最早的庫存最先離開倉庫並運送給客戶。

這意味著最舊庫存的銷貨成本用於計算期末庫存的價值，即使最近庫存成本發生了變化。

例如，假設您的小企業生產和銷售掛毯。 在第一季度內，您的企業購買了製作 10 幅掛毯的材料。 本季度初，製作每張掛毯的成本為 50 美元，您製作了 7 幅掛毯。 但隨著時間的推移，原材料價格上漲，您在本季度製作的最後 3 幅掛毯每幅花費 80 美元。 在那個季度，您賣出了 8 幅掛毯。

根據 FIFO 會計方法，您會假設您售出的第一批掛毯是您製作的第一批掛毯——每件成本為 50 美元的掛毯。

因此，您的 COGS 計算如下：

銷貨成本 = (7 x 50 美元) + (1 x 80 美元)

銷貨成本 = 350 美元 + 80 美元

銷貨成本 = 430 美元

由於價格往往會因通貨膨脹而隨著時間的推移而上漲，因此 FIFO 企業通常會先出售其最便宜的產品。 從長遠來看，這將降低其銷貨成本並增加其淨收入。

後進先出法

LIFO，或“後進先出”方法，假設最後購買或生產的商品最先出售。 換句話說，最新的庫存最先離開倉庫並運送給客戶。

使用這種方法，最新產品的成本用於計算銷貨成本。

繼續上面的例子，假設您的企業改用 LIFO 會計方法。 讓我們假設所有細節都相同：前 7 個掛毯的製作成本為 50 美元，後 3 個的製作成本為 80 美元，而您售出了 8 個。

在後進先出法下，您可以按如下方式計算銷貨成本：

銷貨成本 = (3 x 80 美元) + (5 x 50 美元)

銷貨成本 = 240 美元 + 250 美元

銷貨成本 = 490 美元

假設價格隨時間上漲，後進先出法企業首先銷售其最昂貴的產品。 這將增加其銷貨成本，而其淨收入將減少。

WAC

WAC，即“加權平均成本”，是一種庫存計價方法，它根據所有庫存商品的加權平均值計算 COGS，而不考慮生產或購買日期。

它的計算方法是將生產或購買的商品總成本除以可供銷售的單位數量。

在上面的示例中，您首先會找到您製作的所有 10 個掛毯的加權平均成本。 您可以按如下方式計算：您將按如下方式計算 COGS：

WAC = [(7 x 50 美元) + (3 x 80 美元)] / 10

WAC = [350 美元 + 240 美元] / 10

WAC = $590 / 10

WAC = 59 美元

接下來，您可以將該時間段內銷售的單位數量乘以該加權平均成本以獲得 COGS：

COGS = 59 美元 x 售出 8 件掛毯

銷貨成本 = 472 美元

由於此方法不受采購或生產日期的影響，因此 COGS 不太可能受到成本波動的影響。

企業需要了解的其他公式

除了 COGS 之外，企業還需要使用其他一些公式來了解其整體盈利能力和業務健康狀況。

庫存縮水

當實際庫存水平低於記錄水平時，就會發生庫存縮減。 由於運輸損壞、盜竊甚至人為錯誤等問題，可能會發生庫存縮減。 這是一個重要的計算指標，因為它對於在您的會計和稅務計算中保持更準確的記錄是必要的。

您可以使用以下公式計算收縮率：

庫存收縮率=（記錄庫存-實際庫存）/記錄庫存

單位成本

每單位成本是一種指標，表示與生產或採購單個產品單位相關的所有成本（可變成本和固定成本）。 了解您的單位成本是為每種產品設定合適價格以及保持盈利能力和競爭力的關鍵。

您可以使用以下公式來確定單位成本：

每單位成本 =（總固定成本 + 總可變成本）/ 總生產單位

重新訂購數量

再訂購數量是指庫存補貨採購訂單中要求的單位數量。 確定最佳再訂購數量至關重要，因為企業應該保持足夠的庫存以防止缺貨，而不會意外積壓庫存。

您可以使用以下公式計算再訂購數量：

SKU 的最佳再訂購數量 = 平均。 每日銷售單位 x 平均。 交貨時間

“ShipBob 的分析工具也非常棒。 它可以幫助我們規劃庫存重新訂購，查看 SKU 何時用完，我們甚至可以設置電子郵件通知，以便在 SKU 的剩餘數量少於一定數量時收到警報。 他們的技術有很多價值。”

MDacne 首席執行官兼聯合創始人 Oded Harth

期末庫存

這是指您的企業在給定報告期末剩餘的可售庫存量。 您的期末庫存用於計算銷貨成本。 因此，它會影響您的資產負債表和稅收，使其成為一個重要的計算指標。

期末存貨計算採用下列公式：

期初庫存 + 淨採購 – 銷貨成本 = 期末庫存

ShipBob 如何幫助進行 COGS 和其他計算

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銷貨成本常見問題解答

以下是有關 COGS 的主要問題的答案。

銷貨成本和存貨成本有什麼區別？

庫存是指您可供銷售的產品，而銷售成本是與生產或採購這些商品相關的直接成本。

銷售商品成本的公式是什麼？

銷貨成本的計算方法是從起始庫存和採購中減去期末庫存。 公式如下：

COGS = 期初庫存 + 採購 - 期末庫存

什麼不包括在銷售成本中？

COGS 僅包括與生產或採購商品直接相關的費用。 它不包括管理、銷售或一般費用。 辦公室租金、會計和法律費用、廣告費用和管理工資是一些不包括在 COGS 中的費用。