Стоимость проданных товаров: что такое себестоимость и что в нее входит?

Для большинства людей шестеренки — это маленькие шестеренки в механизме. Но когда дело доходит до финансов бизнеса, COGS — это совсем другое — нечто не маленькое и не незначительное.

Себестоимость продаж (аббревиатура от термина «Стоимость проданных товаров») является ключом к оценке прибыльности вашего бизнеса. Без этого у вас не будет точного представления о ваших расходах, доходах и, в конечном итоге, о чистой прибыли, поэтому крайне важно, чтобы розничные продавцы понимали себестоимость и знали, как использовать ее в своих собственных расчетах.

В этой статье мы расскажем, что такое COGS, почему он важен для вашего бизнеса, как его рассчитать и как использовать по отношению к другим важным показателям.

Что такое себестоимость проданных товаров?

Себестоимость проданных товаров, или сокращенно «COGS», относится к сумме денег, которую ваш бизнес потратил на производство или закупку продуктов, которые вы продали.

Чаще всего это включает в себя стоимость сырья, фабричные накладные расходы, упаковку и прямой труд. Для бизнеса, который производит свои собственные продукты, это помогает определить, сколько тратится на создание запасов готовой продукции. Если вы не производите свои собственные продукты, это будет включать стоимость покупки продуктов, предназначенных для перепродажи.

Почему знание COGS важно для бизнеса

COGS — это одна из самых универсальных и информативных метрик, которую может отслеживать ваш бизнес. Вот лишь некоторые из ролей, которые COGS играет в электронной коммерции, и несколько причин, почему важно это понимать.

Понимание финансового состояния вашего бизнеса

Если вы не знаете, сколько денег вы тратите на создание или приобретение продуктов, будет сложно (если не невозможно) правильно определить, получаете ли вы прибыль. Тщательное отслеживание и расчет COGS позволяет получить более точное представление о прибыльности вашего бизнеса, которая является ключевым фактором общего финансового состояния вашего бизнеса.

«Когда я сам отправлял заказы, я платил за заказ по той же цене, что и сейчас, чтобы собирать, упаковывать и отправлять заказы через ShipBob. Доставка в определенные страны даже намного дешевле, что раньше занимало целую вечность и часто терялось из-за локализованной почты здесь.

Теперь у меня очень прозрачное ценообразование, и я могу легко вести и планировать свой бизнес. Мне также нравится, что мне сразу выставляют счет. Мой старый оператор выставлял счета ежемесячно, что сразу же слило огромную сумму в евро с моего счета. Мой денежный поток улучшился».

Леони Линч, основатель и генеральный директор Juspy

Принятие большего количества стратегических решений

Правильно определяя, сколько денег вы тратите на приобретение или производство товаров, вы даете своему бизнесу возможность принимать более обоснованные решения на основе этой информации.

Например, если вы подсчитали себестоимость прошлого квартала и увидели, что она выше, чем ваша прибыль, это понимание может дать информацию о том, что вы будете делать в следующем квартале, и помочь вам найти пути решения проблемы (путем снижения себестоимости, увеличения прибыли или поиска средства в другом месте).

Стратегическое ценообразование на ваши продукты

Еще одно ключевое преимущество расчета себестоимости проданных товаров заключается в том, что он дает вам представление о том, сколько вы тратите на свой инвентарь, что, в свою очередь, повлияет на то, как вы оцениваете свои продукты. Когда вы правильно оцениваете свои продукты, вы можете эффективно покрывать свои расходы, а также поддерживать стабильную прибыль, сохраняя при этом конкурентоспособность.

Эффективное управление вашими книгами

Поскольку себестоимость производства играет важную роль в расчете вашего чистого дохода, себестоимость всегда включается в качестве отдельной статьи в финансовую отчетность. Это означает, что отслеживание и регистрация себестоимости необходимы для ведения точных финансовых записей в ваших бухгалтерских книгах.

Для целей налогообложения предприятия должны использовать COGS для расчета своей задолженности. Расходы, включенные в COGS, обычно не облагаются налогом, поэтому чем точнее ваши записи, тем лучше вы сможете управлять своими налогами.

Формула себестоимости проданных товаров

Чтобы рассчитать себестоимость проданных товаров, вам нужно сложить начальные запасы и закупленные запасы и вычесть конечные запасы из этой суммы. Формула выглядит следующим образом:

Себестоимость = Начальный запас + Покупки - Конечный запас

Например, предположим, что производитель сумок начинает год с запасами на 10 000 долларов. В течение этого года они тратят дополнительно 25 000 долларов на сырье и производственные затраты, чтобы создать больше запасов. В конце года они закрываются с запасами на сумму 5000 долларов. В этом случае их себестоимость реализованных товаров за год будет следующей:

Себестоимость = Начальный запас + Покупки - Конечный запас

Себестоимость = 10 000 долл. США + 25 000 долл. США – 5 000 долл. США

Себестоимость = 30 000 долларов США

Что входит в себестоимость проданных товаров?

Как правило, все прямые затраты, связанные с производством новых продуктов или приобретением запасов, включаются в расчет COGS. Если вы не уверены, следует ли включать затраты в себестоимость, спросите себя, существовали бы затраты, если бы вы не производили или не закупали товары. Если бы его не существовало, вам, вероятно, следовало бы включить его в COGS.

Вот некоторые из наиболее распространенных примеров затрат, подпадающих под COGS:

• Сырье
• Товары, приобретенные для перепродажи
• Затраты на рабочую силу на заводе
• Заводские накладные расходы
• Затраты на хранение
• Стоимость доставки
• Детали используемые в производстве

Что НЕ входит в COGS?

Не все деловые расходы могут квалифицироваться как себестоимость проданных товаров. Затраты, которые поддерживают работу бизнеса, но не связаны напрямую с созданием или приобретением запасов, например административные расходы и расходы на продажу, не включаются в себестоимость. Они могут включать аренду офиса, бухгалтерские и юридические расходы, расходы на рекламу, заработную плату менеджеров и расходы на распространение.

Все внереализационные расходы также исключаются из себестоимости, включая процентные и капитальные затраты.

Имейте в виду, что затраты, связанные с производством продукции, которая остается нереализованной на конец отчетного периода, также исключаются из себестоимости продукции. Вместо этого они учитываются как начальные запасы для следующего расчетного периода.

Себестоимость против операционных расходов

COGS легко спутать с операционными расходами, поскольку оба они относятся к расходам, понесенным при ведении бизнеса. Однако это не одно и то же.

Ключевое различие между ними заключается в том, что, хотя затраты на себестоимость продукции строго связаны с производством или приобретением продукции, операционные расходы — нет. Операционные расходы — это более широкая категория, чем COGS, и любые расходы, связанные с проведением операций, могут квалифицироваться как операционные расходы.

Общие эксплуатационные расходы (которые не подпадают под COGS) включают:

• Арендовать
• Офисные принадлежности
• Утилиты
• Начисление заработной платы
• Продажи и маркетинг
• Юридические услуги
• Страхование

Себестоимость продаж по сравнению с себестоимостью продаж

Хотя «себестоимость проданных товаров» и «себестоимость продаж» звучат одинаково, это разные вещи.

Себестоимость продаж — это несколько более широкая категория, чем себестоимость себестоимости, но не такая широкая, как операционные расходы. По существу, это относится ко всем прямым и косвенным затратам, связанным с производством товаров и услуг для продажи.

Кроме того, себестоимость продаж не подлежит налогообложению, в отличие от себестоимости проданных товаров.

Себестоимость против выручки

Себестоимость и выручка — это разные объекты: себестоимость связана с расходами, тогда как выручка связана с доходом.

Себестоимость также отличается от «себестоимости выручки». Себестоимость выручки относится к затратам, уплачиваемым за услуги по контракту, такие как оплата труда или комиссионные за продажу. Для того чтобы эти затраты на выручку учитывались как COGS, IRS требует, чтобы оказываемые услуги производили физический продукт, который продается.

Например, рабочее время художника по игрушкам считается расходом на себестоимость, так как игрушки, которые он раскрашивает, в конечном итоге продаются. Однако рабочее время юриста-консультанта не может быть отнесено к расходам на себестоимость, потому что работа юриста не производит физический, продаваемый продукт.

Где COGS терпит неудачу

Хотя себестоимость — очень полезная метрика, она не может делать все. Например, COGS не может эффективно отслеживать изменения в запасах, особенно изменения, связанные с утерей, кражей, ущербом или пожертвованием — изменения, которые, если они не будут должным образом учтены, могут исказить ваши финансовые отчеты и привести к неточностям.

Кроме того, COGS не может быть полезным, если он рассчитывается с использованием неточных данных. Если вы просто доверяете инвентарным номерам в своих записях, эти числа могут быть отключены, что приведет к тому, что любое значение себестоимости, рассчитанное с использованием этих чисел, также будет отключено.

Поэтому важно провести инвентаризацию, чтобы убедиться, что ваши записи точны. Это позволит вам точно рассчитать себестоимость и свести к минимуму влияние человеческого фактора.

Еще одно ограничение COGS заключается в том, что недобросовестные бухгалтеры и менеджеры относительно легко им манипулируют. Они могут попытаться распределить более высокие производственные затраты или завысить скидки и возвраты, сделанные поставщикам. Они могут даже попытаться переоценить имеющиеся запасы, изменить ваш конечный запас или не списать устаревшие запасы.

Во всех этих сценариях ваши финансовые показатели не будут точно отражать вашу финансовую реальность и могут привести к занижению ваших COGS. Это означает, что ваша зарегистрированная валовая прибыль будет выше, чем ваша фактическая прибыль, увеличивая ваш чистый доход.

Стоимость проданных товаров в вашем отчете о прибылях и убытках

Ваш метод учета инвентаризации будет определять стоимость ваших себестоимости. Вот разбивка трех основных подходов, которые вы можете использовать для записи уровня запасов, проданных за отчетный период.

ФИФО

FIFO, или метод «первым пришел — первым ушел», предполагает, что товары, купленные или произведенные первыми , продаются первыми. Другими словами, самые старые запасы первыми покидают склад и отправляются покупателю.

Это означает, что себестоимость самых старых запасов используется для расчета стоимости конечных запасов, даже если недавно произошли изменения в стоимости запасов.

Например, ваш малый бизнес производит и продает гобелены. В течение первого квартала ваш бизнес покупает материалы для изготовления 10 гобеленов. В начале квартала изготовление каждого гобелена стоило 50 долларов, а вы сделали 7 гобеленов. Но со временем цена на сырье растет, и последние 3 гобелена, которые вы делаете в квартале, стоят 80 долларов каждый. В этом квартале вы продали 8 гобеленов.

В соответствии с методом учета FIFO вы предполагаете, что первые проданные вами гобелены были первыми, которые вы сделали, то есть теми, которые стоили 50 долларов за штуку.

Таким образом, ваш COGS будет рассчитываться следующим образом:

Себестоимость = (7 х 50 долларов США) + (1 х 80 долларов США)

Себестоимость = 350 долл. США + 80 долл. США

Себестоимость = 430 долларов США

Поскольку цены имеют тенденцию расти со временем из-за инфляции, бизнес FIFO обычно сначала продает свои наименее дорогие продукты. В долгосрочной перспективе это уменьшит его себестоимость и увеличит чистую прибыль.

ЛИФО

LIFO, или метод «последним пришел – первым вышел», предполагает, что товары, купленные или произведенные последними, продаются первыми. Другими словами, самые новые запасы первыми покидают склад и отправляются покупателю.

С помощью этого метода стоимость самых последних продуктов используется при расчете себестоимости.

Продолжая приведенный выше пример, предположим, что вместо этого ваш бизнес использует метод учета ЛИФО. Предположим, что все детали одинаковы: изготовление первых 7 гобеленов стоит 50 долларов за штуку, изготовление последних 3 стоит 80 долларов за штуку, и вы продали 8.

В соответствии с LIFO вы должны рассчитать COGS следующим образом:

Себестоимость = (3 x 80 долларов США) + (5 x 50 долларов США)

Себестоимость = 240 долл. США + 250 долл. США

Себестоимость = 490 долларов США

Если предположить, что цены со временем растут, бизнес LIFO сначала продает самые дорогие товары. Это увеличит его себестоимость, а чистый доход уменьшится.

ВААК

WAC, или «средневзвешенная стоимость», представляет собой метод оценки запасов, при котором себестоимость рассчитывается на основе средневзвешенного значения всех товаров на складе без учета даты производства или покупки.

Он рассчитывается путем деления общей стоимости произведенных или приобретенных товаров на количество единиц, имеющихся в наличии для продажи.

В приведенном выше примере вы сначала найдете средневзвешенную стоимость всех 10 сделанных вами гобеленов. Вы можете рассчитать это следующим образом: COGS можно рассчитать следующим образом:

WAC = [(7 х 50 долларов) + (3 х 80 долларов)] / 10

WAC = [350 $ + 240 $] / 10

WAC = 590 долларов США / 10

WAC = 59 долларов США

Затем вы должны умножить количество единиц, которые вы продали за период времени, на эту средневзвешенную стоимость, чтобы получить себестоимость:

Себестоимость = $59 x 8 проданных гобеленов

Себестоимость = 472 доллара США

Поскольку этот метод не зависит от даты покупки или производства, на себестоимость с меньшей вероятностью повлияют колебания затрат.

Какие еще формулы нужно знать бизнесу

В дополнение к COGS, есть несколько других формул, которые предприятиям необходимо будет использовать, чтобы понять их общую прибыльность и состояние бизнеса.

Усадка запасов

Сокращение запасов происходит, когда фактические уровни запасов ниже зарегистрированных. Уменьшение запасов может произойти из-за таких проблем, как повреждение при транспортировке, кража или даже человеческая ошибка. Это важная метрика для расчета, поскольку она необходима для поддержания более точных записей в ваших бухгалтерских и налоговых расчетах.

Вы можете использовать следующую формулу для расчета коэффициента усадки:

Коэффициент сокращения запасов = (Зарегистрированный запас – Фактический запас) / Зарегистрированный запас

Стоимость за единицу

Цена за единицу — это показатель, который представляет все затраты (как переменные, так и постоянные), связанные с производством или приобретением одной единицы вашей продукции. Понимание затрат на единицу продукции является ключом к установлению правильной цены на каждый продукт, а также к поддержанию прибыльности и конкурентоспособности.

Вы можете использовать следующую формулу для определения себестоимости за единицу:

Затраты на единицу = (общие постоянные затраты + общие переменные затраты) / общее количество произведенных единиц

Количество повторного заказа

Количество повторного заказа относится к количеству единиц, запрошенных в заказе на пополнение запасов. Определение оптимального количества повторного заказа имеет решающее значение, поскольку бизнес должен поддерживать ровно столько запасов, чтобы предотвратить дефицит товара без случайного затоваривания.

Вы можете использовать следующую формулу для расчета количества повторного заказа:

Оптимальное количество повторных заказов для SKU = Avg. Количество проданных единиц за день x Сред. Время выполнения

«Инструмент аналитики ShipBob тоже очень классный. Это очень помогает нам планировать повторные заказы запасов, видеть, когда SKU закончатся, и мы даже можем настроить уведомления по электронной почте, чтобы мы были предупреждены, когда в SKU осталось меньше определенного количества. В их технологии есть большая ценность».

Одед Харт, генеральный директор и соучредитель MDacne

Окончание инвентаризации

Это относится к количеству продаваемых запасов, которые остались у вашего бизнеса на конец данного отчетного периода. Ваш конечный запас используется при расчете себестоимости. Таким образом, он влияет на ваши балансы и налоги, что делает его важным показателем для расчета.

Для расчета конечных запасов используется следующая формула:

Начальный запас + Чистые покупки – Себестоимость = Конечный запас

Как ShipBob может помочь с COGS и другими расчетами

Программное обеспечение для управления запасами ShipBob предоставляет продавцам электронной коммерции доступ к ключевым данным и мощной аналитике через панель инструментов ShipBob. Программное обеспечение автоматически отслеживает ключевые показатели выполнения заказов и доставки, чтобы продавцы могли получать более точную информацию с меньшими усилиями.

В частности, инструмент аналитики ShipBob позволяет автоматически рассчитывать среднее количество проданных единиц товара в день, запасы в наличии, стоимость складирования и среднюю стоимость единицы хранимого товара — все это упрощает определение общей стоимости проданных товаров.

Если у вас есть магазин Shopify, прямая интеграция ShipBob с Shopify позволяет легко просматривать прибыльность различных комбинаций заказов. Вы можете ввести себестоимость и стоимость каждой SKU, после чего будет автоматически рассчитан анализ рентабельности.

Если вы хотите узнать больше о том, как ShipBob может помочь вам отслеживать ключевые показатели, такие как себестоимость, а также другую важную аналитику запасов, заказов и складирования, нажмите кнопку ниже, чтобы поговорить с экспертом по выполнению заказов.

«Когда я нашел ShipBob, я был поражен тем, насколько тщательно все было сделано. Я одержим приборной панелью — там есть все, что мне нужно знать. Если я хочу узнать аналитику по доставке или цены на доставку, все это здесь и так прозрачно. Мне нравится инструмент аналитики ShipBob. Мне нравится иметь возможность посмотреть стоимость доставки за последние семь дней.

Так приятно точно знать, какова средняя стоимость доставки, и убедиться, что количество, которое платят покупатели в моем магазине Shopify, совпадает с тем, что указано на панели инструментов ShipBob. Иметь под рукой такие показатели в любой момент невероятно. Я никогда не испытывал этого раньше. Приятно осознавать, что всякий раз, когда мне нужно проверить данные, я могу сразу же войти в систему без необходимости отправлять кому-либо электронное письмо для получения ответов.

По мере развития своего бизнеса я понял, насколько важны такие мелкие детали, как аналитика и идеи. Если я не смогу зайти и посмотреть эту информацию, как я могу это сделать в ShipBob, это помешает мне развивать бизнес. В конце концов, мы покинули наш старый небольшой центр выполнения заказов, потому что все, что предлагал ШипБоб, выбило их из колеи».

Николь Джеклайн, основательница Slime от Николь Джеклайн

Стоимость проданных товаров Часто задаваемые вопросы

Ниже приведены ответы на самые популярные вопросы о COGS.

В чем разница между себестоимостью проданных товаров и запасами?

Запасы относятся к продуктам, которые у вас есть в наличии для продажи, тогда как себестоимость проданных товаров — это прямые затраты, связанные с производством или приобретением этих товаров.

По какой формуле рассчитывается себестоимость проданных товаров?

Себестоимость проданных товаров рассчитывается путем вычитания конечного запаса из исходного запаса и покупок. Формула выглядит следующим образом:

Себестоимость = Начальный запас + Покупки - Конечный запас

Что не входит в себестоимость проданных товаров?

Себестоимость включает только расходы, непосредственно связанные с производством или приобретением товаров для продажи. Он не включает административные, коммерческие или общие расходы. Аренда офиса, бухгалтерские и юридические услуги, расходы на рекламу и заработная плата руководства — это некоторые расходы, не включенные в себестоимость.