Costo delle merci vendute: cos'è il COGS e cosa è incluso?

Per la maggior parte delle persone, gli ingranaggi sono piccoli ingranaggi di macchinari. Ma quando si tratta delle finanze di un'azienda, COGS è qualcosa di completamente diverso, qualcosa di né piccolo né insignificante.

COGS (acronimo del termine "Cost of Goods Sold") è la chiave per valutare la redditività della tua azienda. Senza di esso, non avrai un'idea precisa delle tue spese, delle entrate e, in definitiva, dei profitti, quindi è fondamentale che i rivenditori comprendano il COGS e sappiano come usarlo nei propri calcoli.

In questo articolo, analizzeremo cos'è il COGS, perché è importante per la tua azienda, come calcolarlo e come utilizzarlo in relazione ad altre metriche importanti.

Qual è il costo della merce venduta?

Il costo dei beni venduti, o "COGS" in breve, si riferisce alla quantità di denaro che la tua azienda ha speso per produrre o procurarsi i prodotti che hai venduto.

Più comunemente, questo include il costo delle materie prime, le spese generali di fabbrica, l'imballaggio e la manodopera diretta. Per un'azienda che produce i propri prodotti, aiuta a determinare quanto viene speso per sviluppare l'inventario dei prodotti finiti. Se non stai realizzando i tuoi prodotti, includerebbe il costo per l'acquisto di prodotti destinati alla rivendita.

Perché conoscere COGS è importante per le aziende

COGS è una delle metriche più versatili e informative che la tua azienda può monitorare. Ecco solo alcuni dei ruoli che COGS svolge nelle attività di e-commerce e alcuni motivi per cui è importante capirlo.

Comprendere la salute finanziaria della tua azienda

Se non sai quanti soldi stai spendendo per creare o acquisire prodotti, sarà difficile (se non impossibile) determinare correttamente se stai realizzando un profitto. Il monitoraggio e il calcolo meticoloso del COGS ti consente di avere un'idea più precisa della redditività della tua attività, che è un fattore chiave per la salute finanziaria complessiva della tua attività.

“Quando spedivo io stesso gli ordini, quello che pagavo per ordine ora è lo stesso prezzo per prelevare, imballare e spedire gli ordini tramite ShipBob. È anche molto più economico spedire in alcuni paesi, che richiedeva anni e spesso si perdeva con la posta localizzata qui.

Ora ho prezzi molto trasparenti e posso facilmente gestire e pianificare la mia attività. Mi piace anche che vengo fatturato subito. Il mio vecchio corriere fatturava mensilmente, il che avrebbe drenato un'enorme somma di euro dal mio conto in una volta. Il mio flusso di cassa è migliorato.

Leonie Lynch, fondatrice e CEO di Juspy

Prendere decisioni più strategiche

Determinando correttamente quanti soldi spendi per acquistare o produrre beni, consenti alla tua azienda di prendere decisioni migliori sulla base di tali informazioni.

Ad esempio, se calcoli il COGS dell'ultimo trimestre e vedi che è superiore ai tuoi profitti, questa intuizione può informarti su ciò che fai nel trimestre successivo e aiutarti a trovare modi per risolvere il problema (abbassando il COGS, aumentando i profitti o trovando fondi altrove).

Dai un prezzo strategico ai tuoi prodotti

Un altro vantaggio chiave del calcolo del costo delle merci vendute è che ti dà un'idea di quanto stai spendendo per il tuo inventario, che a sua volta influenzerà il prezzo dei tuoi prodotti. Quando dai un giusto prezzo ai tuoi prodotti, sei in grado di coprire efficacemente i tuoi costi e anche di mantenere un buon margine di profitto pur rimanendo competitivo.

Gestione efficace dei tuoi libri

Poiché COGS è fondamentale per calcolare il tuo reddito netto, COGS è sempre incluso come voce nei rendiconti finanziari. Ciò significa che il monitoraggio e la registrazione dei COGS è essenziale per mantenere una registrazione finanziaria accurata nei tuoi libri contabili.

Ai fini fiscali, le aziende devono utilizzare COGS per calcolare ciò che devono. Le spese incluse nel tuo COGS sono generalmente deducibili dalle tasse, quindi più accurati sono i tuoi registri, meglio puoi gestire le tue tasse.

Formula del costo del venduto

Per calcolare il costo delle merci vendute, devi sommare l'inventario iniziale e gli acquisti di inventario e detrarre l'inventario finale da tale totale. La formula è simile a questa:

COGS = Inventario iniziale + Acquisti - Inventario finale

Ad esempio, supponiamo che un produttore di borse inizi l'anno con un inventario del valore di $ 10.000. Durante quell'anno, spendono altri $ 25.000 in materie prime e costi di produzione per creare più inventario. Alla fine dell'anno, chiudono con un inventario del valore di $ 5.000. In questo caso, il loro costo delle merci vendute per l'anno sarebbe il seguente:

COGS = Inventario iniziale + Acquisti - Inventario finale

COGS = $ 10.000 + $ 25.000 – $ 5.000

COG = $ 30.000

Cosa è incluso nel costo della merce venduta?

In genere, tutti i costi diretti associati alla produzione di nuovi prodotti o all'acquisizione di inventario sono inclusi nel calcolo del COGS di un'azienda. Se non sei sicuro se un costo debba essere incluso o meno nel tuo COGS, chiediti se il costo esisterebbe se non producessi o procurassi la merce. Se non esistesse, probabilmente dovresti includerlo in COGS.

Alcuni degli esempi più comuni di costi che rientrano in COGS sono:

• Materie prime
• Beni acquistati per la rivendita
• Costo del lavoro in fabbrica
• Costi generali di fabbrica
• I costi di stoccaggio
• Costi di spedizione
• Parti utilizzate nella produzione

Cosa NON è incluso in COGS?

Non tutte le spese aziendali possono essere considerate costo del venduto. I costi che mantengono un'attività in funzione ma che non sono direttamente correlati alla creazione o all'ottenimento dell'inventario, come le spese amministrative e di vendita, non sono inclusi nel COGS. Questi possono includere l'affitto dell'ufficio, le spese legali e contabili, le spese pubblicitarie, gli stipendi della direzione e i costi di distribuzione.

Tutte le spese non operative sono inoltre escluse dal COGS, compresi gli interessi e le spese in conto capitale.

Si tenga presente che sono esclusi dal COGS anche i costi maturati nella produzione di prodotti che rimangono invenduti alla fine di un determinato periodo contabile. Vengono invece conteggiati come inventario iniziale per il successivo periodo di calcolo.

COGS vs. spese operative

È facile confondere COGS con le spese operative, poiché entrambe si riferiscono alle spese sostenute per la gestione di un'impresa. Tuttavia, non sono la stessa cosa.

La differenza fondamentale tra loro è che, mentre le spese COGS sono strettamente correlate alla produzione o all'acquisizione di prodotti, le spese operative non lo sono. Le spese operative sono una categoria più ampia rispetto a COGS e qualsiasi spesa relativa allo svolgimento delle operazioni può essere qualificata come spesa operativa.

I costi operativi comuni (che non rientrerebbero in COGS) includono:

• Affitto
• Forniture per ufficio
• Utilità
• Libro paga
• Vendite e marketing
• Servizi legali
• Assicurazione

COGS vs. costo del venduto

Sebbene "costo del venduto" e "costo del venduto" sembrino simili, sono cose diverse.

Il costo delle vendite è una categoria leggermente più ampia rispetto a COGS, ma non così ampia come i costi operativi. In sostanza, si riferisce a tutti i costi diretti e indiretti associati alla produzione di beni e servizi per la vendita.

Inoltre, il costo del venduto non è deducibile dalle tasse, a differenza del costo del venduto.

COGS vs entrate

COGS e entrate sono entità diverse: COGS è correlato alle spese, mentre le entrate sono correlate al reddito.

COGS è anche distinto dal "costo delle entrate". Il costo dei ricavi si riferisce ai costi pagati per i servizi contrattuali, come i servizi di manodopera o le commissioni di vendita. Affinché questi costi delle entrate vengano conteggiati come COGS, l'IRS impone che i servizi resi debbano produrre un prodotto fisico che viene venduto.

Ad esempio, le ore di lavoro di un pittore di giocattoli contano come spese COGS, poiché i giocattoli che dipingono vengono infine venduti. Tuttavia, l'orario di lavoro di un avvocato consulente non sarebbe consentito come spesa COGS, perché il lavoro dell'avvocato non produce un prodotto fisico e vendibile.

Dove COGS non è all'altezza

Mentre COGS è una metrica molto utile da guardare, non può fare tutto. Ad esempio, COGS non è in grado di monitorare in modo efficace le modifiche nell'inventario, in particolare le modifiche relative a perdite, furti, danni o donazioni, modifiche che, se non adeguatamente contabilizzate, possono distorcere i rapporti finanziari e causare imprecisioni.

Inoltre, COGS non può essere utile se viene calcolato utilizzando dati imprecisi. Se ti fidi semplicemente dei numeri di inventario nei tuoi record, quei numeri potrebbero essere disattivati, il che renderebbe disattivato anche qualsiasi valore COGS calcolato utilizzando quei numeri.

Pertanto, è importante eseguire i conteggi dell'inventario fisico per verificare se i record sono accurati. Ciò ti consentirà quindi di calcolare con precisione il tuo COGS e ridurre al minimo l'impatto dell'errore umano.

Un altro limite di COGS è che è relativamente facile da manipolare per contabili e manager senza scrupoli. Potrebbero tentare di allocare costi di produzione più elevati o sopravvalutare sconti e resi fatti ai fornitori. Potrebbero persino provare a sopravvalutare l'inventario disponibile, alterare l'inventario finale o non riuscire a cancellare l'inventario obsoleto.

In tutti questi scenari, i tuoi dati finanziari non rifletteranno accuratamente la tua realtà finanziaria e potrebbero comportare una sottostima del tuo COGS. Ciò significa che il tuo margine di profitto lordo registrato sarà superiore al tuo profitto effettivo, gonfiando il tuo reddito netto.

Costo delle merci vendute sul tuo conto economico

Il tuo metodo di registrazione dell'inventario determinerà il valore del tuo COGS. Ecco una ripartizione dei tre approcci principali che puoi utilizzare per registrare il livello di inventario venduto durante il periodo del rapporto.

FIFO

FIFO, o il metodo "first-in-first-out", presuppone che i primi beni acquistati o prodotti siano i primi ad essere venduti. In altre parole, l'inventario più vecchio è il primo a lasciare il magazzino e ad essere spedito al cliente.

Ciò significa che il COGS dell'inventario più vecchio viene utilizzato per calcolare il valore dell'inventario finale, anche se sono state apportate modifiche recenti al costo dell'inventario.

Ad esempio, supponiamo che la tua piccola impresa produca e venda arazzi. Entro il tuo primo trimestre, la tua azienda acquista i materiali per realizzare 10 arazzi. All'inizio del trimestre, la realizzazione di ogni arazzo è costata 50 dollari e hai realizzato 7 arazzi. Ma nel tempo, il prezzo delle materie prime aumenta e gli ultimi 3 arazzi realizzati nel trimestre costano $ 80 ciascuno. In quel trimestre vendi 8 arazzi.

Con il metodo di contabilità FIFO, presumeresti che i primi arazzi che hai venduto siano stati i primi che hai realizzato, quelli che costano $ 50 ciascuno.

Pertanto, il tuo COGS verrebbe calcolato come segue:

COGS = (7 x $ 50) + (1 x $ 80)

COG = $ 350 + $ 80

COG = $ 430

Poiché i prezzi tendono ad aumentare nel tempo a causa dell'inflazione, un'azienda FIFO di solito vende prima i suoi prodotti meno costosi. A lungo termine, ciò ridurrà il suo COGS e aumenterà il suo reddito netto.

LIFO

LIFO, o metodo "last-in-first-out", presuppone che gli ultimi beni acquistati o prodotti siano i primi ad essere venduti. In altre parole, l'inventario più recente è il primo a lasciare il magazzino e ad essere spedito al cliente.

Con questo metodo, il costo dei prodotti più recenti viene utilizzato nel calcolo del COGS.

Continuando l'esempio sopra, supponiamo che la tua azienda utilizzi invece il metodo di contabilità LIFO. Supponiamo che tutti i dettagli siano gli stessi: i primi 7 arazzi costano $ 50 ciascuno, gli ultimi 3 costano $ 80 ciascuno e ne hai venduti 8.

In LIFO, dovresti calcolare COGS come segue:

COGS = (3 x $80) + (5 x $50)

COG = $ 240 + $ 250

COG = $ 490

Supponendo che i prezzi aumentino nel tempo, un'azienda LIFO vende prima i suoi prodotti più costosi. Ciò aumenterà il suo COGS mentre il suo reddito netto diminuirà.

WAC

WAC, o "costo medio ponderato", è un metodo di valutazione dell'inventario che calcola il COGS in base a una media ponderata di tutte le merci in magazzino, senza considerare la data di produzione o acquisto.

Viene calcolato dividendo il costo totale dei beni prodotti o acquistati per il numero di unità disponibili per la vendita.

Nell'esempio sopra, dovresti prima trovare il costo medio ponderato di tutti i 10 arazzi che hai realizzato. Potresti calcolarlo come segue: calcoleresti COGS come segue:

WAC = [(7 x $ 50) + (3 x $ 80)] / 10

WAC = [$ 350 + $ 240] / 10

WAC = $ 590 / 10

WAC = $ 59

Successivamente, moltiplicheresti il ​​numero di unità vendute nel periodo di tempo per questo costo medio ponderato per ottenere COGS:

COGS = $ 59 x 8 arazzi venduti

COG = $ 472

Poiché questo metodo non è influenzato dalla data di acquisto o di produzione, è meno probabile che il COGS sia influenzato dalle fluttuazioni dei costi.

Quali altre formule le aziende devono sapere

Oltre a COGS, ci sono alcune altre formule che le aziende dovranno utilizzare per comprendere la loro redditività complessiva e la salute aziendale.

Riduzione delle scorte

La riduzione dell'inventario si verifica quando i livelli di inventario fisico sono inferiori nella realtà rispetto a quanto registrato. La riduzione dell'inventario può verificarsi a causa di problemi come danni di spedizione, furto o persino errore umano. È una metrica importante da calcolare perché è necessaria per mantenere un record più accurato nei calcoli contabili e fiscali.

È possibile utilizzare la seguente formula per calcolare il tasso di restringimento:

Tasso di restringimento dell'inventario = (Inventario registrato - Inventario effettivo) / Inventario registrato

Costo per unità

Il costo per unità è una metrica che rappresenta tutti i costi (sia variabili che fissi) associati alla produzione o all'approvvigionamento di una singola unità dei tuoi prodotti. Comprendere il costo per unità è la chiave per stabilire il prezzo giusto per ogni prodotto e per mantenere la redditività e la competitività.

È possibile utilizzare la seguente formula per determinare il costo per unità:

Costo unitario = (Totale costi fissi + Totale costi variabili) / Totale unità prodotte

Riordina la quantità

La quantità di riordino si riferisce al numero di unità richieste in un ordine d'acquisto di rifornimento scorte. Identificare la quantità di riordino ottimale è fondamentale, in quanto un'azienda dovrebbe mantenere un inventario appena sufficiente per evitare l'esaurimento delle scorte senza eccedere accidentalmente.

È possibile utilizzare la seguente formula per calcolare la quantità di riordino:

Quantità di riordino ottimale per uno SKU = Avg. Unità giornaliere vendute x media Tempi di consegna

“Anche lo strumento di analisi di ShipBob è molto interessante. Ci aiuta molto a pianificare i riordini dell'inventario, vedere quando gli SKU stanno per esaurirsi e possiamo persino impostare notifiche e-mail in modo da essere avvisati quando uno SKU ha meno di una certa quantità rimasta. C'è molto valore nella loro tecnologia".

Oded Harth, CEO e co-fondatore di MDacne

Inventario finale

Si riferisce alla quantità di inventario vendibile che la tua azienda ha lasciato alla fine di un determinato periodo di riferimento. Il tuo inventario finale viene utilizzato nel calcolo del COGS. In quanto tale, ha un impatto sui tuoi bilanci e sulle tue tasse, rendendolo una metrica importante da calcolare.

La seguente formula viene utilizzata nel calcolo dell'inventario finale:

Inventario iniziale + Acquisti netti – COGS = Inventario finale

In che modo ShipBob può aiutare con COGS e altri calcoli

Il software di gestione dell'inventario di ShipBob offre ai commercianti di e-commerce visibilità sui dati chiave e potenti analisi attraverso la dashboard di ShipBob. Il software traccia automaticamente le metriche chiave durante l'evasione degli ordini e la spedizione, in modo che i commercianti possano accedere a informazioni più accurate con meno sforzo.

In particolare, lo strumento di analisi di ShipBob ti consente di calcolare automaticamente le unità medie vendute al giorno, l'inventario disponibile, il costo di magazzino e il costo medio per unità immagazzinata, il che rende più facile trovare il costo totale delle merci vendute.

Se disponi di un negozio Shopify, l'integrazione diretta di ShipBob con Shopify ti consente di visualizzare facilmente la redditività per diverse combinazioni di ordini. Puoi inserire il tuo COGS e il costo di ogni SKU, che calcolerà automaticamente la tua analisi di redditività.

Se vuoi saperne di più su come ShipBob può aiutarti a tenere traccia delle metriche chiave come COGS, nonché altre importanti analisi di inventario, ordini e magazzino, fai clic sul pulsante in basso per parlare con un esperto di evasione ordini.

“Quando ho trovato ShipBob, sono rimasto così colpito da quanto tutto fosse accurato. Sono ossessionato dal cruscotto: tutto ciò che devo sapere è lì. Se voglio conoscere l'analisi delle spedizioni o i prezzi di spedizione, è tutto lì e così trasparente. Adoro lo strumento di analisi di ShipBob. Mi piace poter guardare gli ultimi sette giorni di spese di spedizione.

È così bello vedere esattamente qual è il costo medio di spedizione e assicurarsi che il numero che il mio negozio Shopify ha clienti che pagano corrisponda a quello che c'è nella dashboard di ShipBob. Avere questo tipo di metriche a portata di mano in qualsiasi momento è incredibile. Non l'ho mai sperimentato prima. È fantastico sapere che ogni volta che sono interessato a controllare i dati, posso accedere immediatamente senza dover inviare un'e-mail a nessuno per le risposte.

Man mano che faccio crescere la mia attività, mi rendo conto di quanto siano importanti i piccoli dettagli come analisi e approfondimenti. Se non posso entrare e vedere quelle informazioni come posso in ShipBob, ostacolerà la mia capacità di far crescere il business. Alla fine, abbiamo lasciato il nostro vecchio piccolo centro logistico perché tutto ciò che ShipBob offriva li ha fatti saltare fuori dall'acqua.

Nichole Jacklyne, fondatrice di Slime di Nichole Jacklyne

Domande frequenti sul costo delle merci vendute

Di seguito sono riportate le risposte alle principali domande sui COGS.

Qual è la differenza tra costo del venduto e inventario?

L'inventario si riferisce ai prodotti disponibili per la vendita, mentre il costo dei beni venduti è il costo diretto associato alla produzione o all'approvvigionamento di tali beni.

Qual è la formula del costo del venduto?

Il costo delle merci vendute viene calcolato deducendo l'inventario finale dall'inventario iniziale e dagli acquisti. La formula è la seguente:

COGS = Inventario iniziale + Acquisti - Inventario finale

Cosa non è compreso nel costo della merce venduta?

COGS include solo le spese direttamente correlate alla produzione o all'approvvigionamento di beni per la vendita. Non include le spese amministrative, di vendita o generali. L'affitto dell'ufficio, le spese legali e contabili, le spese pubblicitarie e gli stipendi della direzione sono alcune spese non incluse nel COGS.