매출 원가: COGS란 무엇이며 무엇이 포함됩니까?

게시 됨: 2022-12-13

대부분의 사람들에게 톱니바퀴는 기계의 작은 톱니바퀴입니다. 그러나 기업의 재정과 관련하여 COGS는 사소하거나 중요하지 않은 완전히 다른 것입니다.

COGS("Cost of Goods Sold"라는 용어의 약어)는 비즈니스의 수익성을 평가하는 데 핵심입니다. 그것 없이는 비용, 수익 및 궁극적인 수익에 대한 정확한 감각을 가질 수 없으므로 소매업체 모두 COGS를 이해하고 자체 계산에 사용하는 방법을 아는 것이 중요합니다.

이 기사에서는 COGS가 무엇인지, 비즈니스에 왜 중요한지, 계산 방법, 다른 중요한 메트릭과 관련하여 사용하는 방법을 분석합니다.

매출원가란?

매출 원가 또는 줄여서 "COGS"는 귀하의 비즈니스가 귀하가 판매한 제품을 생산하거나 조달하는 데 지출한 금액을 나타냅니다.

가장 일반적으로 여기에는 원자재, 공장 간접비, 포장 및 직접 노동 비용이 포함됩니다. 자체 제품을 만드는 기업의 경우 완제품 재고를 개발하는 데 지출되는 금액을 결정하는 데 도움이 됩니다. 자신의 제품을 만들지 않는 경우 재판매용 제품 구매 비용이 포함됩니다.

COGS를 아는 것이 비즈니스에 중요한 이유

COGS는 비즈니스에서 추적할 수 있는 가장 다양하고 유용한 메트릭 중 하나입니다. 다음은 전자상거래 비즈니스에서 COGS가 수행하는 몇 가지 역할과 COGS를 이해하는 것이 중요한 몇 가지 이유입니다.

비즈니스의 재무 건전성 이해

제품을 만들거나 구입하는 데 얼마나 많은 돈을 쓰고 있는지 모른다면 수익을 내고 있는지 정확하게 판단하기가 어렵습니다(불가능하지는 않더라도). COGS를 세심하게 추적하고 계산하면 비즈니스의 전반적인 재무 건전성의 핵심 요소인 비즈니스 수익성을 보다 정확하게 파악할 수 있습니다.

“주문을 직접 배송할 때 주문당 지불한 금액은 이제 ShipBob을 통해 주문을 선택, 포장 및 배송하는 것과 동일한 가격입니다. 특정 국가로 배송하는 것이 훨씬 더 저렴합니다. 이전에는 오랜 시간이 걸리고 여기에서 현지화된 우편으로 종종 길을 잃었습니다.

이제 저는 가격이 매우 투명하고 사업을 쉽게 운영하고 계획할 수 있습니다. 바로 청구되는 점도 마음에 듭니다. 내 이전 이동 통신사는 매월 청구되어 내 계정에서 한 번에 엄청난 양의 유로를 소모했습니다. 현금 흐름이 개선되었습니다.”

Juspy 설립자 겸 CEO Leonie Lynch

보다 전략적인 의사 결정

물건을 구입하거나 만드는 데 드는 비용을 정확하게 결정함으로써 비즈니스가 해당 정보를 기반으로 더 나은 결정을 내릴 수 있도록 지원합니다.

예를 들어, 지난 분기의 COGS를 계산하고 그것이 이익보다 높다는 것을 알게 되면 그 통찰력은 다음 분기에 무엇을 하는지 알려줄 수 있고 문제를 해결하는 방법(COGS를 낮추거나, 이익을 늘리거나, 다른 곳에서 자금).

전략적으로 제품 가격 책정

매출 원가 계산의 또 다른 주요 이점은 재고에 얼마나 지출하고 있는지에 대한 통찰력을 제공하여 제품 가격 책정 방식에 영향을 미친다는 것입니다. 제품 가격을 올바르게 책정하면 비용을 효과적으로 충당하고 경쟁력을 유지하면서 건전한 이윤을 유지할 수 있습니다.

책을 효과적으로 관리하기

COGS는 순이익을 계산하는 도구이기 때문에 COGS는 항상 재무제표의 항목으로 포함됩니다. 즉, 장부에 정확한 재무 기록을 유지하려면 COGS를 추적하고 기록하는 것이 필수적입니다.

세금 목적상 기업은 COGS를 사용하여 빚진 금액을 계산해야 합니다. COGS에 포함된 비용은 일반적으로 세금 공제가 가능하므로 기록이 정확할수록 세금을 더 잘 관리할 수 있습니다.

매출 원가 공식

매출 원가를 계산하려면 시작 재고와 재고 구매를 합산하고 그 합계에서 기말 재고를 빼야 합니다. 수식은 다음과 같습니다.

COGS = 재고 시작 + 구매 – 종료 재고

예를 들어 가방 제조업체가 $10,000 상당의 재고로 연도를 시작한다고 가정해 보겠습니다. 그 해에 그들은 더 많은 재고를 만들기 위해 원자재 및 생산 비용에 $25,000를 추가로 지출합니다. 연말에 그들은 $5,000 상당의 재고로 문을 닫습니다. 이 경우 해당 연도의 매출 원가는 다음과 같습니다.

COGS = 재고 시작 + 구매 – 종료 재고

매출원가 = $10,000 + $25,000 – $5,000

매출원가 = $30,000

매출 원가에는 무엇이 포함됩니까?

일반적으로 신제품 생산 또는 재고 확보와 관련된 모든 직접 비용은 비즈니스의 COGS 계산에 포함됩니다. 비용이 COGS에 포함되어야 하는지 확실하지 않은 경우 상품을 생산하거나 조달하지 않은 경우 비용이 존재하는지 스스로에게 물어보십시오. 존재하지 않는다면 COGS에 포함시켜야 할 것입니다.

COGS에 해당하는 비용의 가장 일반적인 예는 다음과 같습니다.

  • 원료
  • 재판매를 위해 구입한 물품
  • 공장 인건비
  • 공장 간접비
  • 보관 비용
  • 화물 비용
  • 생산에 사용되는 부품

COGS에 포함되지 않는 것은?

모든 사업 비용이 매출원가로 인정되는 것은 아닙니다. 관리 및 판매 비용과 같이 비즈니스를 계속 운영하지만 재고를 만들거나 확보하는 것과 직접적인 관련이 없는 비용은 COGS에 포함되지 않습니다. 여기에는 사무실 임대료, 회계 및 법률 비용, 광고 비용, 관리 급여 및 유통 비용이 포함될 수 있습니다.

이자 및 자본 지출을 포함한 모든 영업 외 비용도 COGS에서 제외됩니다.

주어진 회계 기간 말에 판매되지 않은 제품을 생산하는 데 발생한 비용도 원가에서 제외됩니다. 대신 다음 계산 기간 동안 시작 재고로 계산됩니다.

COGS 대 운영 비용

COGS와 운영 비용을 혼동하기 쉽습니다. 둘 다 사업을 운영하면서 발생하는 비용을 의미하기 때문입니다. 그러나 그것들은 같은 것이 아닙니다.

이들의 주요 차이점은 COGS 비용은 제품 생산 또는 획득과 엄격하게 관련되어 있지만 운영 비용은 그렇지 않다는 것입니다. 운영 비용은 COGS보다 더 넓은 범주이며 운영 수행과 관련된 모든 비용은 운영 비용으로 인정될 수 있습니다.

일반적인 운영 비용(COGS에 해당하지 않음)은 다음과 같습니다.

  • 임차료
  • 사무용품
  • 유용
  • 급여
  • 영업 및 마케팅
  • 법률 서비스
  • 보험

COGS 대 판매 비용

"매출 원가"와 "매출 원가"는 비슷하게 들리지만 다른 것입니다.

판매 비용은 COGS보다 약간 더 넓은 범주이지만 운영 비용만큼 광범위하지는 않습니다. 기본적으로 판매용 상품 및 서비스 생산과 관련된 모든 직간접 비용을 의미합니다.

또한 매출 원가는 매출 원가와 달리 세금 공제 대상이 아닙니다.

COGS 대 수익

COGS와 수익은 다른 개체입니다. COGS는 비용과 관련이 있는 반면 수익은 수입과 관련이 있습니다.

COGS는 "수익 비용"과도 구별됩니다. 수익원가는 노무비, 판매수수료 등 계약용역에 대해 지불한 비용을 말한다. 이러한 수익 비용이 COGS로 계산되기 위해 IRS는 제공되는 서비스가 판매되는 물리적 제품을 생산해야 한다고 지시합니다.

예를 들어, 장난감 화가의 노동 시간은 그들이 그리는 장난감이 결국 판매되기 때문에 COGS 비용으로 계산됩니다. 그러나 컨설팅 변호사의 노동 시간은 판매 가능한 물리적 제품을 생산하지 않기 때문에 COGS 비용으로 허용되지 않습니다.

COGS가 부족한 경우

COGS는 보기에 매우 유용한 지표이지만 모든 것을 할 수는 없습니다. 예를 들어 COGS는 재고의 변경 사항, 특히 분실, 도난, 손상 또는 기부와 관련된 변경 사항을 효과적으로 추적할 수 없습니다. 이러한 변경 사항은 적절하게 설명하지 않으면 재무 보고서가 왜곡되어 부정확해질 수 있습니다.

또한 부정확한 데이터를 사용하여 계산된 COGS는 도움이 되지 않습니다. 단순히 기록의 재고 번호를 신뢰하는 경우 해당 번호가 꺼져 있을 수 있으며, 이로 인해 해당 숫자를 사용하여 계산된 COGS 값도 꺼집니다.

따라서 실제 재고 실사를 통해 기록이 정확한지 확인하는 것이 중요합니다. 이렇게 하면 COGS를 정확하게 계산하고 인적 오류의 영향을 최소화할 수 있습니다.

COGS의 또 다른 한계는 파렴치한 회계사와 관리자가 조작하기가 상대적으로 쉽다는 것입니다. 그들은 더 높은 제조 비용을 할당하거나 공급자에게 제공되는 할인 및 반품을 과장하려고 할 수 있습니다. 보유 재고를 과대 평가하거나, 기말 재고를 변경하거나, 오래된 재고를 상각하지 못할 수도 있습니다.

이러한 모든 시나리오에서 재무는 재무 현실을 정확하게 반영하지 않으며 매출원가가 과소 보고될 수 있습니다. 이는 기록된 총 이익 마진이 실제 이익보다 높아서 순이익이 부풀려진다는 것을 의미합니다.

손익 계산서에 판매된 상품 비용

재고 기록 방법에 따라 COGS 값이 결정됩니다. 다음은 보고 기간 동안 판매된 재고 수준을 기록하는 데 사용할 수 있는 세 가지 주요 접근 방식에 대한 분석입니다.

FIFO

FIFO 또는 "선입선출(First-in-first-out)" 방법은 구매하거나 생산한 첫 번째 상품이 가장 먼저 판매되는 것으로 가정합니다. 즉, 가장 오래된 재고가 가장 먼저 창고에서 나와 고객에게 배송됩니다.

즉, 재고 비용에 최근 변경 사항이 있더라도 가장 오래된 재고의 COGS가 기말 재고의 가치를 계산하는 데 사용됩니다.

예를 들어 소기업에서 태피스트리를 만들고 판매한다고 가정해 보겠습니다. 1분기에 귀사는 태피스트리 10개를 만들기 위한 재료를 구매합니다. 분기 초에 각 태피스트리를 만드는 데 50달러가 들었고 7개의 태피스트리를 만들었습니다. 그러나 시간이 지남에 따라 원자재 가격이 오르고 분기에 만드는 마지막 3개의 태피스트리는 각각 $80의 비용이 듭니다. 해당 분기에 8개의 태피스트리를 판매합니다.

FIFO 회계 방법에 따르면 판매한 첫 번째 태피스트리가 처음으로 만든 태피스트리(개당 50달러짜리 태피스트리)라고 가정합니다.

따라서 COGS는 다음과 같이 계산됩니다.

매출원가 = (7 x $50) + (1 x $80)

매출원가 = $350 + $80

매출원가 = $430

인플레이션으로 인해 시간이 지남에 따라 가격이 상승하는 경향이 있으므로 FIFO 비즈니스는 일반적으로 가장 저렴한 제품을 먼저 판매합니다. 장기적으로 이것은 COGS를 줄이고 순이익을 증가시킬 것입니다.

LIFO

LIFO 또는 "후입선출" 방법은 마지막으로 구매하거나 생산한 상품이 가장 먼저 판매된다고 가정합니다. 즉, 최신 재고가 가장 먼저 창고에서 나와 고객에게 배송됩니다.

이 방법을 사용하면 가장 최근 제품의 원가가 COGS 계산에 사용됩니다.

위의 예를 계속해서 귀하의 비즈니스가 LIFO 회계 방법을 대신 사용한다고 가정해 보겠습니다. 모든 세부 사항이 같다고 가정해 보겠습니다. 처음 7개의 태피스트리를 만드는 데 50달러가 들었고, 마지막 3개를 만드는 데 80달러가 들었고, 8개를 팔았습니다.

LIFO에서 다음과 같이 COGS를 계산합니다.

매출원가 = (3 x $80) + (5 x $50)

매출원가 = $240 + $250

매출원가 = $490

시간이 지남에 따라 가격이 상승한다고 가정하면 LIFO 비즈니스는 가장 비싼 제품을 먼저 판매합니다. 이것은 순이익이 감소하는 동안 COGS를 증가시킬 것입니다.

WAC

WAC(Weighted Average Cost)는 생산 또는 구매 날짜를 고려하지 않고 모든 재고 상품의 가중 평균을 기준으로 COGS를 계산하는 재고 평가 방법입니다.

생산 또는 구매한 상품의 총 비용을 판매 가능한 단위 수로 나누어 계산합니다.

위의 예에서 먼저 만든 태피스트리 10개 모두의 가중 평균 비용을 찾습니다. 다음과 같이 계산할 수 있습니다. 다음과 같이 COGS를 계산합니다.

WAC = [(7 x $50) + (3 x $80)] / 10

WAC = [$350 + $240] / 10

WAC = $590 / 10

WAC = $59

다음으로 COGS를 얻기 위해 해당 기간 동안 판매한 단위 수에 이 가중 평균 비용을 곱합니다.

COGS = $59 x 판매된 태피스트리 8개

매출원가 = $472

이 방법은 구매 또는 생산 날짜의 영향을 받지 않으므로 COGS는 비용 변동의 영향을 덜 받습니다.

기업이 알아야 할 다른 공식

COGS 외에도 기업이 전반적인 수익성과 비즈니스 건전성을 이해하기 위해 사용해야 하는 몇 가지 다른 공식이 있습니다.

재고 축소

실제 재고 수준이 기록된 것보다 현실적으로 낮을 때 재고 축소가 발생합니다. 배송 손상, 도난 또는 인적 오류와 같은 문제로 인해 재고 축소가 발생할 수 있습니다. 회계 및 세무 계산에서 보다 정확한 기록을 유지하는 데 필요하기 때문에 계산하는 중요한 지표입니다.

다음 공식을 사용하여 수축률을 계산할 수 있습니다.

재고 감소율 = (기록된 재고 – 실제 재고) / 기록된 재고

단위당 비용

단위당 비용은 단일 제품 단위를 생산하거나 조달하는 것과 관련된 모든 비용(가변 및 고정)을 나타내는 메트릭입니다. 단위당 비용을 이해하는 것은 각 제품에 대한 적절한 가격을 설정하고 수익성과 경쟁력을 유지하는 데 중요합니다.

다음 공식을 사용하여 단위당 비용을 결정할 수 있습니다.

단위당 비용 = (총 고정 비용 + 총 가변 비용) / 총 생산 단위

재주문 수량

재주문 수량은 재고 보충 구매 주문에서 요청된 단위 수를 나타냅니다. 기업은 실수로 과잉 재고가 발생하지 않고 재고 부족을 방지할 수 있는 충분한 재고를 유지해야 하므로 최적의 재주문 수량을 식별하는 것이 중요합니다.

다음 공식을 사용하여 재주문 수량을 계산할 수 있습니다.

SKU의 최적 재주문 수량 = Avg. 판매된 일일 단위 x 평균. 리드타임

“ShipBob의 분석 도구도 정말 멋집니다. 재고 재주문을 계획하고 SKU가 언제 소진되는지 확인하는 데 많은 도움이 되며 SKU가 일정 수량 미만으로 남았을 때 알림을 받도록 이메일 알림을 설정할 수도 있습니다. 그들의 기술에는 많은 가치가 있습니다.”

Oded Harth, MDacne의 CEO 겸 공동 설립자

인벤토리 종료

이것은 주어진 보고 기간 말에 귀하의 비즈니스가 남긴 판매 가능한 재고의 양을 나타냅니다. 기말 재고는 COGS 계산에 사용됩니다. 따라서 대차대조표와 세금에 영향을 미치므로 계산해야 할 중요한 지표가 됩니다.

기말 재고 계산에는 다음 공식이 사용됩니다.

시작 재고 + 순 구매 - COGS = 종료 재고

ShipBob이 COGS 및 기타 계산에 도움이 되는 방법

ShipBob의 재고 관리 소프트웨어는 ShipBob 대시보드를 통해 전자상거래 판매자에게 주요 데이터에 대한 가시성과 강력한 분석을 제공합니다. 이 소프트웨어는 주문 이행 및 배송 전반에 걸쳐 주요 메트릭을 자동으로 추적하므로 판매자는 적은 노력으로 보다 정확한 정보에 액세스할 수 있습니다.

특히, ShipBob의 분석 도구를 사용하면 일일 판매 평균 단위, 보유 재고, 창고 비용 및 저장 단위당 평균 비용을 자동으로 계산할 수 있습니다. 이 모든 것이 판매된 상품의 총 비용을 쉽게 찾을 수 있도록 합니다.

Shopify 스토어가 있는 경우 Shopify와 ShipBob의 직접 통합을 통해 다양한 주문 조합에 대한 수익성을 쉽게 확인할 수 있습니다. COGS와 각 SKU의 비용을 입력하면 수익성 분석이 자동으로 계산됩니다.

ShipBob이 COGS와 같은 주요 지표와 기타 중요한 재고, 주문 및 창고 분석을 추적하는 데 어떻게 도움이 되는지 자세히 알아보려면 아래 버튼을 클릭하여 이행 전문가와 상담하십시오.

요청 이행 가격

“ShipBob을 발견했을 때 모든 것이 얼마나 철저했는지에 완전히 압도당했습니다. 저는 대시보드에 집착합니다. 제가 알아야 할 모든 것이 거기에 있습니다. 배송 분석이나 배송 가격을 알고 싶으면 바로 거기에 있고 투명합니다. 저는 ShipBob의 분석 도구를 좋아합니다. 지난 7일간의 배송비를 볼 수 있어서 좋습니다.

평균 배송비가 얼마인지 정확히 확인하고 내 Shopify 스토어에서 지불하는 고객의 수가 ShipBob 대시보드에 있는 것과 일치하는지 확인하는 것이 좋습니다. 어느 시점에서든 이러한 종류의 메트릭을 사용할 수 있다는 것은 놀라운 일입니다. 전에는 그런 경험을 한 적이 없습니다. 데이터 확인에 관심이 있을 때마다 답을 위해 누구에게 이메일을 보낼 필요 없이 바로 로그온할 수 있다는 사실을 알게 되어 기쁩니다.

비즈니스를 성장시키면서 분석 및 통찰력과 같은 작은 세부 사항이 얼마나 중요한지 깨달았습니다. 내가 ShipBob에서 할 수 있는 것처럼 들어가서 해당 정보를 볼 수 없다면 비즈니스를 성장시키는 데 방해가 될 것입니다. 궁극적으로 우리는 ShipBob이 제공하는 모든 것이 그들을 물 밖으로 날려버렸기 때문에 오래된 작은 주문 처리 센터를 떠났습니다.”

Nichole Jacklyne의 Slime 설립자 Nichole Jacklyne

매출 원가 FAQ

다음은 COGS에 대한 주요 질문에 대한 답변입니다.

매출 원가와 재고 비용의 차이점은 무엇입니까?

재고는 판매할 수 있는 제품을 의미하는 반면, 판매 비용은 해당 제품을 생산하거나 조달하는 것과 관련된 직접 비용입니다.

매출 원가 공식은 무엇입니까?

매출 원가는 시작 재고 및 구매에서 기말 재고를 차감하여 계산됩니다. 공식은 다음과 같습니다.

COGS = 재고 시작 + 구매 – 종료 재고

매출원가에 포함되지 않는 것은?

COGS에는 판매용 제품의 생산 또는 조달과 직접적으로 관련된 비용만 포함됩니다. 관리, 판매 또는 일반 비용은 포함되지 않습니다. 사무실 임대료, 회계 및 법률 비용, 광고비 및 관리 급여는 COGS에 포함되지 않는 일부 비용입니다.