Costo de los bienes vendidos: ¿Qué es COGS y qué está incluido?

Para la mayoría de las personas, los engranajes son pequeños engranajes en la maquinaria. Pero cuando se trata de las finanzas de una empresa, COGS es algo completamente diferente, algo que no es pequeño ni insignificante.

COGS (un acrónimo del término "Costo de bienes vendidos") es clave para evaluar la rentabilidad de su negocio. Sin él, no tendrá una idea precisa de sus gastos, ingresos y, en última instancia, el resultado final, por lo que es crucial que los minoristas entiendan los COGS y sepan cómo usarlos en sus propios cálculos.

En este artículo, desglosaremos qué es COGS, por qué es importante para su negocio, cómo calcularlo y cómo usarlo en relación con otras métricas importantes.

¿Cuál es el costo de los bienes vendidos?

El costo de los bienes vendidos, o "COGS" para abreviar, se refiere a la cantidad de dinero que su empresa gastó para producir o adquirir los productos que vendió.

Por lo general, esto incluye el costo de las materias primas, los gastos generales de fábrica, el empaque y la mano de obra directa. Para una empresa que fabrica sus propios productos, es útil determinar cuánto se gasta para desarrollar su inventario de productos terminados. Si no está fabricando sus propios productos, incluiría el costo de comprar productos destinados a la reventa.

Por qué conocer los COGS es importante para las empresas

COGS es una de las métricas más versátiles e informativas que su empresa puede rastrear. Estos son solo algunos de los roles que COGS desempeña en los negocios de comercio electrónico y algunas razones por las que es importante comprenderlo.

Comprender la salud financiera de su empresa

Si no sabe cuánto dinero está gastando para crear o adquirir productos, será difícil (si no imposible) determinar correctamente si está obteniendo ganancias. El seguimiento y el cálculo meticuloso del COGS le permite obtener una idea más precisa de la rentabilidad de su negocio, que es un factor clave en la salud financiera general de su negocio.

“Cuando yo mismo enviaba pedidos, lo que pagaba por pedido es el mismo precio ahora para recoger, empacar y enviar pedidos a través de ShipBob. Es incluso mucho más barato enviar a ciertos países, lo que solía llevar mucho tiempo y, a menudo, se perdía con la publicación localizada aquí.

Ahora, tengo precios muy transparentes y puedo administrar y planificar mi negocio fácilmente. También me gusta que me facturen de inmediato. Mi antiguo operador facturaba mensualmente, lo que me quitaría una gran suma de euros de una sola vez. Mi flujo de caja ha mejorado”.

Leonie Lynch, fundadora y directora ejecutiva de Juspy

Tomar decisiones más estratégicas

Al determinar correctamente cuánto dinero gasta en adquirir o fabricar productos, le permite a su empresa tomar mejores decisiones en función de esa información.

Por ejemplo, si calcula el COGS del último trimestre y ve que es más alto que sus ganancias, esa información puede informarle lo que hará en el próximo trimestre y ayudarlo a encontrar formas de resolver el problema (reduciendo el COGS, aumentando las ganancias o encontrando fondos en otros lugares).

Fijar el precio de sus productos estratégicamente

Otro beneficio clave de calcular el costo de los bienes vendidos es que le brinda una idea de cuánto está gastando en su inventario, lo que a su vez afectará la forma en que fija el precio de sus productos. Cuando pones el precio correcto a tus productos, puedes cubrir tus costos de manera efectiva y también mantener un margen de ganancia saludable sin dejar de ser competitivo.

Gestionar eficazmente sus libros

Debido a que el COGS es fundamental para calcular su ingreso neto, el COGS siempre se incluye como un elemento de línea en los estados financieros. Esto significa que el seguimiento y registro de COGS es esencial para mantener un registro financiero preciso en sus libros.

A efectos fiscales, las empresas deben utilizar COGS para calcular lo que deben. Los gastos incluidos en su COGS generalmente son deducibles de impuestos, por lo que cuanto más precisos sean sus registros, mejor podrá administrar sus impuestos.

Fórmula del costo de los bienes vendidos

Para calcular el costo de los bienes vendidos, debe sumar el inventario inicial y las compras de inventario, y deducir el inventario final de ese total. La fórmula se ve así:

COGS = Inventario inicial + Compras - Inventario final

Por ejemplo, supongamos que un fabricante de bolsas comienza el año con un inventario por valor de $ 10,000. Durante ese año, gastan $25,000 adicionales en materias primas y costos de producción para crear más inventario. Al final del año, cierran con $5,000 en inventario. En este caso, su costo de los bienes vendidos para el año sería el siguiente:

COGS = Inventario inicial + Compras - Inventario final

COGS = $10,000 + $25,000 – $5,000

COGS = $30,000

¿Qué se incluye en el costo de los bienes vendidos?

Por lo general, todos los costos directos asociados con la producción de nuevos productos o la adquisición de inventario se incluyen en el cálculo de COGS de una empresa. Si no está seguro de si un costo debe incluirse o no en su COGS, pregúntese si el costo existiría si no produjera o adquiriera los bienes. Si no existiera, probablemente debería incluirlo en COGS.

Algunos de los ejemplos más comunes de costos que se ajustan a COGS son:

• Materias primas
• Mercancías compradas para la reventa
• costos de mano de obra de fábrica
• Costos generales de fábrica
• Costos de almacenamiento
• Costos de flete
• Piezas utilizadas en la producción.

¿Qué NO está incluido en COGS?

No todos los gastos comerciales pueden calificar como costo de los bienes vendidos. Los costos que mantienen un negocio en funcionamiento pero que no están directamente relacionados con la fabricación u obtención de inventario, como los gastos administrativos y de venta, no se incluyen en el COGS. Estos pueden incluir el alquiler de la oficina, los honorarios legales y de contabilidad, los gastos de publicidad, los salarios de la gerencia y los costos de distribución.

Todos los gastos no operativos también están excluidos de COGS, incluidos los intereses y los gastos de capital.

Tenga en cuenta que los costos acumulados en la producción de productos que quedan sin vender al final de un período contable determinado también se excluyen de COGS. En su lugar, se cuentan como inventario inicial para el siguiente período de cálculo.

COGS frente a gastos operativos

Es fácil confundir COGS con gastos operativos, ya que ambos se refieren a los gastos incurridos en el funcionamiento de un negocio. Sin embargo, no son lo mismo.

La diferencia clave entre ellos es que, mientras que los gastos COGS están estrictamente relacionados con la producción o adquisición de productos, los gastos operativos no lo están. Los gastos operativos son una categoría más amplia que COGS, y cualquier gasto relacionado con la realización de operaciones puede calificar como gasto operativo.

Los costos operativos comunes (que no entrarían en COGS) incluyen:

• Renta
• Material de oficina
• Utilidades
• Nómina de sueldos
• Ventas y marketing
• Servicios jurídicos
• Seguro

COGS vs costo de ventas

Si bien el "costo de los bienes vendidos" y el "costo de las ventas" suenan similares, son cosas diferentes.

El costo de ventas es una categoría un poco más amplia que el COGS, pero no tan amplia como los costos operativos. Esencialmente, se refiere a todos los costos directos e indirectos asociados con la producción de bienes y servicios para la venta.

Además, el costo de ventas no es deducible de impuestos, a diferencia del costo de los bienes vendidos.

COGS frente a ingresos

COGS y los ingresos son entidades diferentes: COGS está relacionado con los gastos, mientras que los ingresos están relacionados con los ingresos.

COGS también es distinto del "costo de los ingresos". El costo de los ingresos se refiere a los costos pagados por los servicios del contrato, como los servicios de mano de obra o las comisiones de ventas. Para que estos costos de ingresos cuenten como COGS, el IRS dicta que los servicios prestados deben producir un producto físico que se vende.

Por ejemplo, las horas de trabajo de un pintor de juguetes cuentan como un gasto COGS, ya que los juguetes que pintan finalmente se venden. Sin embargo, las horas de trabajo de un abogado consultor no se permitirían como un gasto COGS, porque el trabajo del abogado no produce un producto físico vendible.

Donde COGS se queda corto

Si bien COGS es una métrica muy útil para observar, no puede hacer todo. Por ejemplo, COGS no puede realizar un seguimiento efectivo de los cambios en el inventario, especialmente los cambios relacionados con pérdidas, robos, daños o donaciones; cambios que, a menos que se contabilicen adecuadamente, pueden sesgar sus informes financieros y generar imprecisiones.

Además, COGS no puede ser útil si se calcula con datos inexactos. Si simplemente está confiando en los números de inventario en sus registros, esos números podrían estar equivocados, lo que haría que cualquier valor COGS calculado usando esos números también fuera incorrecto.

Por lo tanto, es importante realizar recuentos de inventario físico para verificar si sus registros son precisos. Esto le permitirá calcular con precisión su COGS y minimizar el impacto del error humano.

Otra limitación de COGS es que es relativamente fácil de manipular para contadores y gerentes sin escrúpulos. Pueden intentar asignar costos de fabricación más altos o exagerar los descuentos y las devoluciones realizadas a los proveedores. Incluso podrían tratar de sobrevaluar el inventario disponible, alterar su inventario final o no cancelar el inventario obsoleto.

En todos estos escenarios, sus finanzas no reflejarán con precisión su realidad financiera y pueden resultar en una subestimación de sus COGS. Esto significa que su margen de beneficio bruto registrado será mayor que su beneficio real, inflando su ingreso neto.

Costo de los bienes vendidos en su estado de resultados

Su método de registro de inventario determinará el valor de su COGS. Aquí hay un desglose de los tres enfoques principales que puede usar para registrar el nivel de inventario vendido durante el período de su informe.

FIFO

FIFO, o el método de "primero en entrar, primero en salir", asume que los primeros bienes que se compran o producen son los primeros en venderse. En otras palabras, el inventario más antiguo es el primero en salir del almacén y enviarse al cliente.

Esto significa que el COGS del inventario más antiguo se usa para calcular el valor del inventario final, incluso si ha habido cambios recientes en el costo del inventario.

Por ejemplo, supongamos que su pequeña empresa fabrica y vende tapices. Dentro de su primer trimestre, su negocio compra los materiales para hacer 10 tapices. Al comienzo del trimestre, te costó $50 hacer cada tapiz e hiciste 7 tapices. Pero con el tiempo, el precio de las materias primas sube y los últimos 3 tapices que haces en el trimestre cuestan $80 cada uno. En ese trimestre, vendes 8 tapices.

Según el método de contabilidad FIFO, supondría que los primeros tapices que vendió fueron los primeros que hizo, los que cuestan $ 50 cada uno.

Por lo tanto, su COGS se calcularía de la siguiente manera:

COGS = (7 x $50) + (1 x $80)

COGS = $350 + $80

COGS = $430

Dado que los precios tienden a aumentar con el tiempo debido a la inflación, una empresa FIFO generalmente venderá primero sus productos menos costosos. A largo plazo, esto disminuirá su COGS y aumentará su ingreso neto.

LIFO

LIFO, o el método de "último en entrar, primero en salir", asume que los últimos bienes que se compran o producen son los primeros en venderse. En otras palabras, el inventario más nuevo es el primero en salir del almacén y enviarse al cliente.

Con este método, el costo de los productos más recientes se usa para calcular el COGS.

Continuando con el ejemplo anterior, supongamos que su empresa utiliza el método de contabilidad LIFO en su lugar. Supongamos que todos los detalles son iguales: los primeros 7 tapices cuestan $50 cada uno, los últimos 3 cuestan $80 cada uno y usted vendió 8.

Bajo LIFO, calcularía COGS de la siguiente manera:

COGS = (3 x $80) + (5 x $50)

COGS = $240 + $250

COGS = $490

Suponiendo que los precios suban con el tiempo, una empresa LIFO vende primero sus productos más caros. Esto aumentará sus COGS mientras que sus ingresos netos disminuyen.

WAC

WAC, o "costo promedio ponderado", es un método de valoración de inventario que calcula el COGS en función de un promedio ponderado de todos los bienes en stock, sin considerar la fecha de producción o compra.

Se calcula dividiendo el costo total de los bienes producidos o comprados por el número de unidades disponibles para la venta.

En el ejemplo anterior, primero encontraría el costo promedio ponderado de los 10 tapices que hizo. Podría calcularlo de la siguiente manera: calcularía los COGS de la siguiente manera:

WAC = [(7 x $50) + (3 x $80)] / 10

WAC = [$350 + $240] / 10

WAC = $ 590 / 10

WAC = $59

A continuación, multiplicaría la cantidad de unidades que vendió en el período de tiempo por este costo promedio ponderado para obtener COGS:

COGS = $59 x 8 tapices vendidos

COGS = $472

Dado que este método no se ve afectado por la fecha de compra o producción, es menos probable que el COGS se vea afectado por las fluctuaciones de los costos.

Qué otras fórmulas necesitan saber las empresas

Además de COGS, hay algunas otras fórmulas que las empresas deberán usar para comprender su rentabilidad general y la salud del negocio.

Reducción de inventario

La reducción de inventario ocurre cuando los niveles de inventario físico son más bajos en realidad de lo que se ha registrado. La reducción del inventario puede ocurrir debido a problemas como daños en el envío, robo o incluso errores humanos. Es una métrica importante para calcular porque es necesaria para mantener un registro más preciso en sus cálculos contables y fiscales.

Puede usar la siguiente fórmula para calcular su tasa de contracción:

Tasa de reducción de inventario = (Inventario registrado - Inventario real) / Inventario registrado

Costo por unidad

El costo por unidad es una métrica que representa todos los costos (tanto variables como fijos) asociados con la producción o adquisición de una sola unidad de sus productos. Comprender su costo por unidad es clave para establecer el precio correcto para cada producto y para mantener la rentabilidad y la competitividad.

Puede usar la siguiente fórmula para determinar su costo por unidad:

Costo por unidad = (Costos fijos totales + Costos variables totales) / Unidades totales producidas

Cantidad de nuevo pedido

La cantidad de pedido se refiere al número de unidades solicitadas en una orden de compra de reposición de inventario. Identificar la cantidad óptima de pedido es crucial, ya que una empresa debe mantener el inventario suficiente para evitar desabastecimientos sin exceso accidental.

Puede usar la siguiente fórmula para calcular la cantidad de pedido:

Cantidad de reorden óptima para un SKU = Promedio. Unidades diarias vendidas x promedio Tiempo de espera

“La herramienta de análisis de ShipBob también es genial. Nos ayuda mucho con la planificación de pedidos de inventario, ver cuándo se agotarán los SKU e incluso podemos configurar notificaciones por correo electrónico para recibir alertas cuando a un SKU le quede menos de una cierta cantidad. Hay mucho valor en su tecnología”.

Oded Harth, director ejecutivo y cofundador de MDacne

Acabando el inventario

Esto se refiere a la cantidad de inventario vendible que le queda a su empresa al final de un período de informe determinado. Su inventario final se utiliza en el cálculo de COGS. Como tal, tiene un impacto en sus balances y sus impuestos, por lo que es una métrica importante para calcular.

La siguiente fórmula se utiliza en el cálculo del inventario final:

Inventario inicial + Compras netas – COGS = Inventario final

Cómo ShipBob puede ayudar con COGS y otros cálculos

El software de gestión de inventario de ShipBob proporciona a los comerciantes de comercio electrónico visibilidad de los datos clave y potentes análisis a través del panel de control de ShipBob. El software realiza un seguimiento automático de las métricas clave en el cumplimiento y el envío de pedidos, de modo que los comerciantes puedan acceder a información más precisa con menos esfuerzo.

En particular, la herramienta de análisis de ShipBob le permite calcular automáticamente el promedio de unidades vendidas por día, el inventario disponible, el costo de almacenamiento y el costo promedio por unidad almacenada, todo lo cual facilita encontrar el costo total de los bienes vendidos.

Si tiene una tienda Shopify, la integración directa de ShipBob con Shopify le permite ver fácilmente la rentabilidad de diferentes combinaciones de pedidos. Puede ingresar su COGS y el costo de cada SKU, que luego calculará automáticamente su análisis de rentabilidad.

Si desea obtener más información sobre cómo ShipBob puede ayudarlo a rastrear métricas clave como COGS, así como otros análisis importantes de inventario, pedidos y almacenamiento, haga clic en el botón a continuación para hablar con un experto en cumplimiento.

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A medida que hago crecer mi negocio, me he dado cuenta de lo importantes que son los pequeños detalles, como el análisis y la información. Si no puedo entrar y ver esa información como puedo hacerlo en ShipBob, mi capacidad para hacer crecer el negocio se verá obstaculizada. En última instancia, dejamos nuestro pequeño y antiguo centro de cumplimiento porque todo lo que ShipBob ofrecía los dejó boquiabiertos”.

Nichole Jacklyne, fundadora de Slime por Nichole Jacklyne

Preguntas frecuentes sobre el costo de los bienes vendidos

A continuación se encuentran las respuestas a las principales preguntas sobre COGS.

¿Cuál es la diferencia entre el costo de los bienes vendidos y el inventario?

El inventario se refiere a los productos que tiene disponibles para la venta, mientras que el costo de los bienes vendidos son los costos directos asociados con la producción o adquisición de esos bienes.

¿Cuál es la fórmula del costo de los bienes vendidos?

El costo de los bienes vendidos se calcula restando su inventario final de su inventario y compras iniciales. La fórmula es la siguiente:

COGS = Inventario inicial + Compras - Inventario final

¿Qué no está incluido en el costo de los bienes vendidos?

COGS solo incluye los gastos directamente relacionados con la producción o adquisición de bienes para la venta. No incluye gastos administrativos, de venta ni generales. El alquiler de la oficina, los honorarios legales y contables, los gastos de publicidad y los salarios de la gerencia son algunos gastos que no se incluyen en el COGS.