Costul mărfurilor vândute: ce este COGS și ce este inclus?

Pentru majoritatea oamenilor, roțile dințate sunt mici roți dințate în mașini. Dar când vine vorba de finanțele unei afaceri, COGS este cu totul altceva - ceva nici puțin, nici nesemnificativ.

COGS (un acronim pentru termenul „Cost of Goods Sold”) este cheia pentru evaluarea profitabilității afacerii dvs. Fără el, nu veți avea o idee exactă a cheltuielilor, a veniturilor și, în cele din urmă, a rezultatului, deci este esențial ca retailerii să înțeleagă COGS și să știe cum să-l folosească în propriile calcule.

În acest articol, vom detalia ce este COGS, de ce este important pentru afacerea dvs. și cum să îl calculați și cum să îl folosiți în relație cu alte valori importante.

Care este costul bunurilor vândute?

Costul mărfurilor vândute, sau „COGS” pe scurt, se referă la suma de bani pe care afacerea dvs. a cheltuit pentru a produce sau a procura produsele pe care le-ați vândut.

Cel mai frecvent, acestea includ costul materiilor prime, cheltuielile generale ale fabricii, ambalarea și forța de muncă directă. Pentru o afacere care își produce propriile produse, vă ajută să determinați cât se cheltuiește pentru a vă dezvolta inventarul de produse finite. Dacă nu vă faceți propriile produse, ar include costul de cumpărare a produselor destinate revânzării.

De ce cunoașterea COGS este importantă pentru companii

COGS este una dintre cele mai versatile și mai informative valori pe care afacerea dvs. le poate urmări. Iată doar câteva dintre rolurile pe care le joacă COGS în afacerile de comerț electronic și câteva motive pentru care este important să-l înțelegeți.

Înțelegerea sănătății financiare a afacerii tale

Dacă nu știți câți bani cheltuiți pentru a crea sau achiziționa produse, va fi dificil (dacă nu imposibil) să determinați corect dacă obțineți profit. Urmărirea și calcularea COGS meticuloasă vă permite să obțineți o idee mai precisă a profitabilității afacerii dvs., care este un factor cheie în sănătatea financiară generală a afacerii dvs.

„Când expediam chiar eu comenzi, ceea ce am plătit per comandă este același preț acum pentru a ridica, împacheta și expedia comenzi prin ShipBob. Este chiar mult mai ieftin să expediezi în anumite țări, care obișnuiau să dureze o mulțime de ani și de multe ori s-au pierdut cu postarea localizată aici.

Acum, am prețuri foarte transparente și îmi pot conduce și planifica cu ușurință afacerea. De asemenea, îmi place că sunt facturat imediat. Vechiul meu transportator factura lunar, ceea ce ar scurge o sumă imensă de euro din contul meu deodată. Fluxul meu de numerar s-a îmbunătățit.”

Leonie Lynch, fondator și CEO al Juspy

Luarea unor decizii mai strategice

Determinând corect câți bani cheltuiți pentru achiziționarea sau producția de bunuri, vă împuterniciți afacerea să ia decizii mai bune pe baza acestor informații.

De exemplu, dacă calculați COGS din ultimul trimestru și vedeți că este mai mare decât profiturile dvs., această perspectivă vă poate informa ce faceți în trimestrul următor și vă poate ajuta să găsiți modalități de a rezolva problema (prin scăderea COGS, creșterea profiturilor sau găsirea fonduri în altă parte).

Stabilirea strategică a prețurilor produselor tale

Un alt beneficiu esențial al calculării costului mărfurilor vândute este că vă oferă o perspectivă asupra cât cheltuiți pentru stocul dvs., care, la rândul său, va afecta prețul produselor dvs. Atunci când stabiliți un preț corect pentru produsele dvs., puteți să vă acoperiți eficient costurile și, de asemenea, să mențineți o marjă de profit sănătoasă, rămânând în același timp competitiv.

Gestionați-vă eficient cărțile

Deoarece COGS este esențial pentru calcularea venitului dvs. net, COGS este întotdeauna inclus ca element rând în situațiile financiare. Aceasta înseamnă că urmărirea și înregistrarea COGS este esențială pentru menținerea unei evidențe financiare exacte în registrele dumneavoastră.

În scopuri fiscale, companiile trebuie să utilizeze COGS pentru a calcula ceea ce datorează. Cheltuielile incluse în COGS sunt de obicei deductibile din punct de vedere fiscal, așa că, cu cât înregistrările dvs. sunt mai precise, cu atât vă puteți gestiona mai bine impozitele.

Formula costului mărfurilor vândute

Pentru a calcula costul mărfurilor vândute, trebuie să adunați inventarul inițial și achizițiile de inventar și să deduceți inventarul final din acel total. Formula arată astfel:

COGS = Inventar inițial + Achiziții – Inventar final

De exemplu, să presupunem că un producător de pungi începe anul cu un inventar în valoare de 10.000 USD. În acel an, ei cheltuiesc 25.000 USD în plus pe materii prime și costuri de producție pentru a crea mai mult inventar. La sfârșitul anului, se închid cu un inventar în valoare de 5.000 USD. În acest caz, costul bunurilor vândute pentru anul ar fi după cum urmează:

COGS = Inventar inițial + Achiziții – Inventar final

COGS = 10.000 USD + 25.000 USD – 5.000 USD

COGS = 30.000 USD

Ce este inclus în costul mărfurilor vândute?

De obicei, toate costurile directe asociate cu producerea de produse noi sau achiziționarea de stocuri sunt incluse în calculul COGS al unei companii. Dacă nu sunteți sigur dacă un cost ar trebui sau nu să fie inclus în COGS, întrebați-vă dacă costul ar exista dacă nu ați produce sau nu ați procura bunurile. Dacă nu ar exista, atunci probabil ar trebui să îl includeți în COGS.

Unele dintre cele mai comune exemple de costuri care se încadrează în COGS sunt:

• Materii prime
• Bunuri achiziționate pentru revânzare
• Costurile forței de muncă din fabrică
• Costurile generale ale fabricii
• Costuri de stocare
• Costuri de transport
• Piese utilizate în producție

Ce NU este inclus în COGS?

Nu toate cheltuielile de afaceri pot fi calificate drept cost al bunurilor vândute. Costurile care mențin o afacere în funcțiune, dar care nu sunt direct legate de realizarea sau obținerea inventarului - cum ar fi cheltuielile administrative și de vânzare - nu sunt incluse în COGS. Acestea pot include chiria biroului, taxele contabile și juridice, cheltuielile de publicitate, salariile de management și costurile de distribuție.

Toate cheltuielile nefuncționale sunt, de asemenea, excluse din COGS, inclusiv dobânzile și cheltuielile de capital.

Rețineți că costurile acumulate în producerea produselor care rămân nevândute la sfârșitul unei anumite perioade contabile sunt, de asemenea, excluse din COGS. În schimb, acestea sunt considerate ca inventar de început pentru următoarea perioadă de calcul.

COGS vs. cheltuieli de exploatare

Este ușor să confundați COGS cu cheltuielile de exploatare, deoarece ambele se referă la cheltuielile efectuate în conducerea unei afaceri. Cu toate acestea, ele nu sunt același lucru.

Diferența cheie dintre ele este că, în timp ce cheltuielile COGS sunt strict legate de producerea sau achiziționarea de produse, cheltuielile de operare nu sunt. Cheltuielile de exploatare sunt o categorie mai largă decât COGS, iar orice cheltuială legată de efectuarea operațiunilor poate fi calificată drept cheltuială de exploatare.

Costurile comune de exploatare (care nu ar intra sub COGS) includ:

• Chirie
• Papetărie
• Utilități
• Salarizare
• Vânzări și marketing
• Servicii juridice
• Asigurare

COGS vs. costul vânzărilor

În timp ce „costul mărfurilor vândute” și „costul vânzărilor” sună similar, sunt lucruri diferite.

Costul vânzărilor este o categorie puțin mai largă decât COGS, dar nu la fel de largă ca și costurile operaționale. În esență, se referă la toate costurile directe și indirecte asociate cu producerea de bunuri și servicii pentru vânzare.

În plus, costul vânzărilor nu este deductibil din punct de vedere fiscal, spre deosebire de costul mărfurilor vândute.

COGS vs. venituri

COGS și veniturile sunt entități diferite: COGS este legat de cheltuieli, în timp ce veniturile sunt legate de venituri.

COGS este, de asemenea, diferit de „costul veniturilor”. Costul veniturilor se referă la costurile plătite pentru serviciile contractuale, cum ar fi serviciile de muncă sau comisioanele de vânzări. Pentru ca aceste costuri ale veniturilor să fie considerate COGS, IRS impune că serviciile prestate trebuie să producă un produs fizic care este vândut.

De exemplu, orele de muncă ale unui pictor de jucării sunt luate în considerare ca o cheltuială COGS, deoarece jucăriile pe care le pictează sunt în cele din urmă vândute. Cu toate acestea, orele de muncă ale unui avocat consultant nu ar fi permise ca o cheltuială COGS, deoarece munca avocatului nu produce un produs fizic, care poate fi vândut.

Unde COGS este scurt

Deși COGS este o măsură foarte utilă, nu poate face totul. De exemplu, COGS nu poate urmări în mod eficient modificările din inventar, în special modificările legate de pierderi, furt, daune sau donații - modificări care, dacă nu sunt contabilizate corespunzător, pot denatura rapoartele financiare și pot duce la inexactități.

În plus, COGS nu poate fi de ajutor dacă este calculat folosind date inexacte. Dacă pur și simplu aveți încredere în numerele de inventar din înregistrările dvs., acele numere ar putea fi dezactivate, ceea ce ar face ca orice valoare COGS să fie calculată folosind acele numere, de asemenea.

Prin urmare, este important să faceți contorizare fizică a inventarului pentru a verifica dacă înregistrările dvs. sunt corecte. Acest lucru vă va permite apoi să calculați cu exactitate COGS și să minimizați impactul erorii umane.

O altă limitare a COGS este că este relativ ușor de manipulat pentru contabilii și managerii fără scrupule. Ei pot încerca să aloce costuri de producție mai mari sau să exagereze reducerile și returnările făcute furnizorilor. Ar putea chiar să încerce să supraevalueze inventarul disponibil, să modifice inventarul final sau să nu reușească să anuleze inventarul învechit.

În toate aceste scenarii, situațiile financiare nu vor reflecta cu acuratețe realitatea dvs. financiară și pot duce la o subraportare a COGS. Aceasta înseamnă că marja de profit brut înregistrată va fi mai mare decât profitul real, umflandu-vă venitul net.

Costul mărfurilor vândute în declarația dvs. de venit

Metoda dvs. de înregistrare a inventarului va determina valoarea COGS. Iată o detaliere a celor trei abordări principale pe care le puteți utiliza pentru a înregistra nivelul de inventar vândut în perioada de raportare.

FIFO

FIFO, sau metoda „primul intrat, primul ieșit”, presupune că primele bunuri care sunt achiziționate sau produse sunt primele care sunt vândute. Cu alte cuvinte, cel mai vechi inventar este primul care părăsește depozitul și este expediat către client.

Aceasta înseamnă că COGS-ul celui mai vechi stoc este utilizat pentru calcularea valorii stocului final, chiar dacă au existat modificări recente ale costului stocului.

De exemplu, să presupunem că afacerea dvs. mică face și vinde tapiserii. În primul trimestru, afacerea dvs. cumpără materialele pentru a face 10 tapiserii. La începutul trimestrului, a costat 50 de dolari pentru a face fiecare tapiserie și ai făcut 7 tapiserii. Dar, în timp, prețul materiilor prime crește, iar ultimele 3 tapiserii pe care le faci în trimestru costă 80 de dolari fiecare. În acel trimestru, vindeți 8 tapiserii.

Conform metodei contabile FIFO, ați presupune că primele tapiserii vândute de dvs. au fost primele pe care le-ați făcut - cele care au costat 50 de dolari bucata.

Prin urmare, COGS-ul dvs. ar fi calculat după cum urmează:

COGS = (7 x 50 USD) + (1 x 80 USD)

COGS = 350 USD + 80 USD

COGS = 430 USD

Deoarece prețurile tind să crească în timp din cauza inflației, o afacere FIFO își va vinde de obicei produsele cele mai puțin costisitoare mai întâi. Pe termen lung, acest lucru va scădea COGS și va crește venitul net.

LIFO

LIFO, sau metoda „last-in-first-out”, presupune că ultimele bunuri care sunt achiziționate sau produse sunt primele care sunt vândute. Cu alte cuvinte, cel mai nou inventar este primul care părăsește depozitul și este expediat către client.

Cu această metodă, costul celor mai recente produse este utilizat la calcularea COGS.

Continuând exemplul de mai sus, să presupunem că afacerea dvs. folosește în schimb metoda de contabilitate LIFO. Să presupunem că toate detaliile sunt aceleași: primele 7 tapiserii costă 50 de dolari bucata pentru a fi făcute, ultimele 3 au costat 80 de dolari bucata, iar tu ai vândut 8.

În cadrul LIFO, ați calcula COGS după cum urmează:

COGS = (3 x 80 USD) + (5 x 50 USD)

COGS = 240 USD + 250 USD

COGS = 490 USD

Presupunând că prețurile cresc în timp, o afacere LIFO își vinde mai întâi produsele cele mai scumpe. Acest lucru îi va crește COGS în timp ce venitul net scade.

WAC

WAC, sau „costul mediu ponderat”, este o metodă de evaluare a stocurilor care calculează COGS pe baza unei medii ponderate a tuturor bunurilor din stoc, fără a lua în considerare data producției sau achiziției.

Se calculează împărțind costul total al bunurilor produse sau achiziționate la numărul de unități disponibile pentru vânzare.

În exemplul de mai sus, veți găsi mai întâi costul mediu ponderat al tuturor celor 10 tapiserii pe care le-ați făcut. Puteți calcula asta după cum urmează: ați calcula COGS după cum urmează:

WAC = [(7 x 50 USD) + (3 x 80 USD)] / 10

WAC = [350 USD + 240 USD] / 10

WAC = 590 USD/10

WAC = 59 USD

Apoi, veți înmulți numărul de unități pe care le-ați vândut în perioada de timp cu acest cost mediu ponderat pentru a obține COGS:

COGS = 59 USD x 8 tapiserii vândute

COGS = 472 USD

Deoarece această metodă nu este afectată de data achiziției sau de producție, este mai puțin probabil ca COGS să fie afectat de fluctuațiile costurilor.

Ce alte formule trebuie să știe companiile

În plus față de COGS, există alte câteva formule pe care companiile vor trebui să le folosească pentru a înțelege profitabilitatea lor generală și sănătatea afacerii.

Scăderea inventarului

Scăderea inventarului are loc atunci când nivelurile stocurilor fizice sunt mai mici în realitate decât cele înregistrate. Scăderea inventarului poate apărea din cauza unor probleme precum deteriorarea transportului, furtul sau chiar erorile umane. Este o măsură importantă de calculat, deoarece este necesară pentru a menține o înregistrare mai precisă în calculele contabile și fiscale.

Puteți utiliza următoarea formulă pentru a calcula rata de contracție:

Rata de diminuare a stocului = (Inventar înregistrat – Inventar real) / Inventar înregistrat

Cost pe unitate

Costul pe unitate este o valoare care reprezintă toate costurile (atât variabile, cât și fixe) asociate cu producerea sau achiziționarea unei singure unități de produse. Înțelegerea costului pe unitate este cheia pentru a stabili prețul corect pentru fiecare produs și pentru a menține profitabilitatea și competitivitatea.

Puteți utiliza următoarea formulă pentru a determina costul pe unitate:

Cost pe unitate = (Total costuri fixe + Total costuri variabile) / Total unități produse

Recomandă cantitatea

Cantitatea de recomandă se referă la numărul de unități solicitate într-o comandă de achiziție de reaprovizionare a stocurilor. Identificarea cantității optime de recomandă este esențială, deoarece o companie ar trebui să mențină un stoc suficient pentru a preveni epuizarea stocurilor fără a suprasolicita accidental.

Puteți utiliza următoarea formulă pentru a calcula cantitatea de recomandă:

Cantitatea optimă de recomandă pentru un SKU = Unități zilnice vândute x medie Perioada de graţie

„Instrumentul de analiză ShipBob este, de asemenea, foarte bun. Ne ajută foarte mult cu planificarea comenzilor de inventar, să vedem când se vor epuiza SKU-urile și chiar putem configura notificări prin e-mail, astfel încât să fim alertați când un SKU mai are mai puțin de o anumită cantitate. Există multă valoare în tehnologia lor.”

Oded Harth, CEO și co-fondator al MDacne

Se încheie inventarul

Aceasta se referă la cantitatea de inventar care poate fi vândut pe care compania dvs. a lăsat-o la sfârșitul unei anumite perioade de raportare. Inventarul dvs. final este utilizat la calcularea COGS. Ca atare, are un impact asupra bilanțurilor și impozitelor, făcându-l o măsură importantă de calculat.

Următoarea formulă este utilizată în calculul inventarului final:

Inventar de început + Achiziții nete – COGS = Inventar final

Cum poate ajuta ShipBob cu COGS și alte calcule

Software-ul de gestionare a stocurilor de la ShipBob oferă comercianților de comerț electronic vizibilitate asupra datelor cheie și analize puternice prin tabloul de bord ShipBob. Software-ul urmărește automat valorile cheie ale onorării comenzilor și ale expedierii, astfel încât comercianții să poată accesa informații mai precise cu mai puțin efort.

În special, instrumentul de analiză ShipBob vă permite să calculați automat unitățile medii vândute pe zi, stocul disponibil, costul de depozitare și costul mediu pe unitate stocată - toate acestea fac mai ușor să găsiți costul total al mărfurilor vândute.

Dacă aveți un magazin Shopify, integrarea directă a ShipBob cu Shopify vă permite să vizualizați cu ușurință profitabilitatea pentru diferite combinații de comenzi. Puteți introduce COGS și costul fiecărui SKU, care apoi va calcula automat analiza profitabilității.

Dacă doriți să aflați mai multe despre modul în care ShipBob vă poate ajuta să urmăriți valorile cheie, cum ar fi COGS, precum și alte analize importante ale inventarului, comenzilor și depozitării, faceți clic pe butonul de mai jos pentru a vorbi cu un expert în îndeplinire.

„Când l-am găsit pe ShipBob, am fost atât de impresionat de cât de complet era totul. Sunt obsedat de tabloul de bord – tot ce trebuie să știu este acolo. Dacă vreau să știu statisticile de transport sau prețurile de transport, totul este în regulă și atât de transparent. Îmi place instrumentul de analiză ShipBob. Îmi place să mă uit la ultimele șapte zile de costuri de transport.

Este atât de plăcut să văd exact care este costul mediu de transport și să mă asigur că numărul pe care magazinul meu Shopify îi plătește clienții se potrivește cu cel din tabloul de bord ShipBob. A avea astfel de valori la îndemână în orice moment este incredibil. Nu am mai experimentat asta până acum. Este minunat să știu că ori de câte ori sunt interesat să verific datele, mă pot conecta imediat, fără a fi nevoie să trimit un e-mail cuiva pentru răspunsuri.

Pe măsură ce îmi dezvolt afacerea, mi-am dat seama cât de importante sunt detaliile mici, precum analizele și informațiile. Dacă nu pot intra și văd acele informații așa cum pot în ShipBob, îmi va împiedica capacitatea de a dezvolta afacerea. În cele din urmă, am părăsit vechiul nostru mic centru de realizare pentru că tot ceea ce a oferit ShipBob i-a scos din apă.”

Nichole Jacklyne, fondatorul Slime de Nichole Jacklyne

Întrebări frecvente despre costul mărfurilor vândute

Mai jos sunt răspunsurile la cele mai importante întrebări despre COGS.

Care este diferența dintre costul mărfurilor vândute și stocul?

Inventarul se referă la produsele pe care le aveți disponibile pentru vânzare, în timp ce costul mărfurilor vândute este costurile directe asociate cu producerea sau achiziționarea acestor bunuri.

Care este formula pentru costul mărfurilor vândute?

Costul mărfurilor vândute este calculat prin deducerea inventarului final din inventarul inițial și din achiziții. Formula este următoarea:

COGS = Inventar inițial + Achiziții – Inventar final

Ce nu este inclus în costul mărfurilor vândute?

COGS include doar cheltuielile legate direct de producția sau achiziționarea de bunuri pentru vânzare. Nu include cheltuieli administrative, de vânzare sau generale. Chiria biroului, taxele contabile și juridice, cheltuielile de publicitate și salariile de management sunt unele cheltuieli care nu sunt incluse în COGS.