Coût des marchandises vendues : qu'est-ce que le COGS et qu'est-ce qui est inclus ?

Pour la plupart des gens, les rouages ​​sont de petits engrenages dans les machines. Mais lorsqu'il s'agit des finances d'une entreprise, le COGS est tout autre chose - quelque chose qui n'est ni petit ni insignifiant.

COGS (un acronyme pour le terme "Cost of Goods Sold") est essentiel pour évaluer la rentabilité de votre entreprise. Sans cela, vous n'aurez pas une idée précise de vos dépenses, de vos revenus et, en fin de compte, de votre résultat net. Il est donc crucial que les détaillants comprennent à la fois le COGS et sachent comment l'utiliser dans leurs propres calculs.

Dans cet article, nous décrirons ce qu'est le COGS, pourquoi il est important pour votre entreprise, comment le calculer et comment l'utiliser par rapport à d'autres mesures importantes.

Quel est le coût des marchandises vendues ?

Le coût des marchandises vendues, ou «COGS» en abrégé, fait référence au montant d'argent dépensé par votre entreprise pour produire ou se procurer les produits que vous avez vendus.

Le plus souvent, cela comprend le coût des matières premières, les frais généraux de l'usine, l'emballage et la main-d'œuvre directe. Pour une entreprise qui fabrique ses propres produits, il est utile de déterminer combien est dépensé pour développer votre inventaire de produits finis. Si vous ne fabriquez pas vos propres produits, cela inclurait le coût d'achat des produits destinés à la revente.

Pourquoi connaître le COGS est important pour les entreprises

Le COGS est l'une des mesures les plus polyvalentes et les plus informatives que votre entreprise puisse suivre. Voici quelques-uns des rôles que joue COGS dans les entreprises de commerce électronique et quelques raisons pour lesquelles il est important de le comprendre.

Comprendre la santé financière de votre entreprise

Si vous ne savez pas combien d'argent vous dépensez pour créer ou acquérir des produits, il sera difficile (voire impossible) de déterminer correctement si vous réalisez un profit. Le suivi et le calcul méticuleux du COGS vous permettent d'avoir une idée plus précise de la rentabilité de votre entreprise, qui est un facteur clé de la santé financière globale de votre entreprise.

"Lorsque j'expédiais moi-même des commandes, ce que je payais par commande est le même prix maintenant pour sélectionner, emballer et expédier les commandes via ShipBob. Il est même beaucoup moins cher d'expédier vers certains pays, ce qui prenait des années et se perdait souvent avec la poste localisée ici.

Maintenant, j'ai une tarification très transparente et je peux facilement gérer et planifier mon entreprise. J'aime aussi le fait que je sois facturé immédiatement. Mon ancien opérateur facturait mensuellement, ce qui drainerait une énorme somme d'euros de mon compte à la fois. Ma trésorerie s'est améliorée.

Léonie Lynch, fondatrice et PDG de Juspy

Prendre des décisions plus stratégiques

En déterminant correctement combien d'argent vous dépensez pour acquérir ou fabriquer des biens, vous permettez à votre entreprise de prendre de meilleures décisions sur la base de ces informations.

Par exemple, si vous calculez le COGS du dernier trimestre et constatez qu'il est supérieur à vos bénéfices, cette information peut vous informer sur ce que vous faites au cours du prochain trimestre et vous aider à trouver des moyens de résoudre le problème (en réduisant le COGS, en augmentant les bénéfices ou en trouvant fonds ailleurs).

Tarification stratégique de vos produits

Un autre avantage clé du calcul de votre coût des marchandises vendues est qu'il vous donne un aperçu du montant que vous dépensez pour votre inventaire, ce qui à son tour affectera la tarification de vos produits. Lorsque vous fixez le bon prix pour vos produits, vous êtes en mesure de couvrir efficacement vos coûts et de maintenir une marge bénéficiaire saine tout en restant compétitif.

Gérer efficacement vos livres

Étant donné que le COGS joue un rôle déterminant dans le calcul de votre revenu net, le COGS est toujours inclus en tant que poste dans les états financiers. Cela signifie que le suivi et l'enregistrement du COGS sont essentiels pour maintenir un dossier financier précis dans vos livres.

À des fins fiscales, les entreprises doivent utiliser COGS pour calculer ce qu'elles doivent. Les dépenses incluses dans votre COGS sont généralement déductibles d'impôt, donc plus vos dossiers sont précis, mieux vous pouvez gérer vos impôts.

Formule du coût des marchandises vendues

Pour calculer votre coût des marchandises vendues, vous devez additionner votre inventaire initial et vos achats d'inventaire, et déduire votre inventaire final de ce total. La formule ressemble à ceci :

COGS = Inventaire de départ + Achats - Inventaire de fin

Par exemple, disons qu'un fabricant de sacs commence l'année avec 10 000 $ d'inventaire. Au cours de cette année, ils dépensent 25 000 $ supplémentaires en matières premières et en coûts de production pour créer davantage de stocks. À la fin de l'année, ils ferment avec 5 000 $ d'inventaire. Dans ce cas, leur coût des marchandises vendues pour l'année serait le suivant :

COGS = Inventaire de départ + Achats - Inventaire de fin

CMV = 10 000 $ + 25 000 $ – 5 000 $

CMV = 30 000 $

Qu'est-ce qui est inclus dans le coût des marchandises vendues ?

En règle générale, tous les coûts directs associés à la production de nouveaux produits ou à l'acquisition de stocks sont inclus dans le calcul du COGS d'une entreprise. Si vous ne savez pas si un coût doit être inclus ou non dans votre COGS, demandez-vous si le coût existerait si vous ne produisiez pas ou ne vous procuriez pas les marchandises. S'il n'existe pas, vous devriez probablement l'inclure dans COGS.

Certains des exemples les plus courants de coûts qui correspondent au COGS sont :

• Matières premières
• Biens achetés pour la revente
• Coûts de la main-d'œuvre en usine
• Frais généraux d'usine
• Frais de stockage
• Frais de port
• Pièces utilisées dans la production

Qu'est-ce qui n'est PAS inclus dans COGS ?

Toutes les dépenses d'entreprise ne peuvent pas être considérées comme un coût des marchandises vendues. Les coûts qui permettent à une entreprise de fonctionner mais qui ne sont pas directement liés à la réalisation ou à l'obtention d'un inventaire, tels que les frais administratifs et de vente, ne sont pas inclus dans le COGS. Ceux-ci peuvent inclure le loyer des bureaux, les frais comptables et juridiques, les dépenses de publicité, les salaires des cadres et les frais de distribution.

Toutes les dépenses hors exploitation sont également exclues du COGS, y compris les intérêts et les dépenses en immobilisations.

Gardez à l'esprit que les coûts accumulés dans la production de produits qui restent invendus à la fin d'une période comptable donnée sont également exclus du COGS. Au lieu de cela, ils sont comptés comme stocks d'ouverture pour la prochaine période de calcul.

CMV vs dépenses d'exploitation

Il est facile de confondre le COGS avec les dépenses d'exploitation, car les deux font référence aux dépenses engagées pour gérer une entreprise. Cependant, ce n'est pas la même chose.

La principale différence entre eux est que, alors que les dépenses COGS sont strictement liées à la production ou à l'acquisition de produits, les dépenses d'exploitation ne le sont pas. Les dépenses d'exploitation sont une catégorie plus large que le COGS, et toute dépense liée à la conduite des opérations peut être considérée comme une dépense d'exploitation.

Les coûts d'exploitation communs (qui ne relèveraient pas du COGS) comprennent :

• Location
• Fournitures de bureau
• Utilitaires
• Paie
• Ventes et marketing
• Services juridiques
• Assurance

CMV vs coût des ventes

Bien que le « coût des marchandises vendues » et le « coût des ventes » semblent similaires, ce sont des choses différentes.

Le coût des ventes est une catégorie légèrement plus large que le COGS, mais pas aussi large que les coûts d'exploitation. Il s'agit essentiellement de tous les coûts directs et indirects associés à la production de biens et de services destinés à la vente.

De plus, le coût des ventes n'est pas déductible des impôts, contrairement au coût des marchandises vendues.

COGS par rapport aux revenus

Le COGS et le revenu sont des entités différentes : le COGS est lié aux dépenses, tandis que le revenu est lié au revenu.

Le COGS est également distinct du « coût des revenus ». Le coût des revenus fait référence aux coûts payés pour les services contractuels, tels que les services de main-d'œuvre ou les commissions sur les ventes. Pour que ces coûts de revenus comptent comme COGS, l'IRS dicte que les services rendus doivent produire un produit physique qui est vendu.

Par exemple, les heures de travail d'un peintre de jouets comptent comme une dépense COGS, car les jouets qu'ils peignent sont finalement vendus. Cependant, les heures de travail d'un avocat-conseil ne seraient pas autorisées comme dépenses COGS, car le travail de l'avocat ne produit pas un produit physique vendable.

Là où le COGS est insuffisant

Bien que le COGS soit une mesure très utile à examiner, il ne peut pas tout faire. Par exemple, COGS ne peut pas suivre efficacement les changements d'inventaire, en particulier les changements liés à la perte, au vol, aux dommages ou aux dons - changements qui, s'ils ne sont pas correctement pris en compte, peuvent fausser vos rapports financiers et entraîner des inexactitudes.

De plus, le COGS ne peut pas être utile s'il est calculé à l'aide de données inexactes. Si vous faites simplement confiance aux numéros d'inventaire dans vos dossiers, ces chiffres pourraient être erronés, ce qui rendrait également toute valeur COGS calculée à l'aide de ces chiffres.

Par conséquent, il est important de faire des inventaires physiques pour vérifier si vos registres sont exacts. Cela vous permettra ensuite de calculer avec précision votre COGS et de minimiser l'impact de l'erreur humaine.

Une autre limitation du COGS est qu'il est relativement facile à manipuler pour des comptables et des gestionnaires peu scrupuleux. Ils peuvent essayer d'allouer des coûts de fabrication plus élevés ou surestimer les remises et les retours accordés aux fournisseurs. Ils pourraient même essayer de surévaluer l'inventaire disponible, de modifier votre inventaire final ou de ne pas radier l'inventaire obsolète.

Dans tous ces scénarios, vos états financiers ne refléteront pas fidèlement votre réalité financière et peuvent entraîner une sous-déclaration de votre COGS. Cela signifie que votre marge bénéficiaire brute enregistrée sera supérieure à votre bénéfice réel, gonflant ainsi votre revenu net.

Coût des marchandises vendues sur votre compte de résultat

Votre méthode d'enregistrement des stocks déterminera la valeur de votre COGS. Voici une ventilation des trois principales approches que vous pouvez utiliser pour enregistrer le niveau des stocks vendus au cours de votre période de déclaration.

FIFO

Le FIFO, ou la méthode du « premier entré, premier sorti », suppose que les premiers biens achetés ou produits sont les premiers à être vendus. En d'autres termes, l'inventaire le plus ancien est le premier à quitter l'entrepôt et à être expédié au client.

Cela signifie que le COGS de l'inventaire le plus ancien est utilisé pour calculer la valeur de l'inventaire final, même s'il y a eu des changements récents dans le coût de l'inventaire.

Par exemple, supposons que votre petite entreprise fabrique et vende des tapisseries. Au cours de votre premier trimestre, votre entreprise achète les matériaux pour fabriquer 10 tapisseries. Au début du trimestre, il en coûtait 50 $ pour fabriquer chaque tapisserie, et vous avez réalisé 7 tapisseries. Mais avec le temps, le prix des matières premières augmente et les 3 dernières tapisseries que vous fabriquez au cours du trimestre coûtent 80 $ chacune. Dans ce trimestre, vous vendez 8 tapisseries.

Selon la méthode de comptabilité FIFO, vous supposeriez que les premières tapisseries que vous avez vendues sont les premières que vous avez fabriquées - celles qui coûtent 50 $ chacune à fabriquer.

Par conséquent, votre COGS serait calculé comme suit :

CMV = (7 x 50 $) + (1 x 80 $)

CMV = 350 $ + 80 $

CMV = 430 $

Étant donné que les prix ont tendance à augmenter avec le temps en raison de l'inflation, une entreprise FIFO vendra généralement ses produits les moins chers en premier. À long terme, cela réduira son COGS et augmentera son revenu net.

LIFO

LIFO, ou la méthode "dernier entré, premier sorti", suppose que les derniers biens achetés ou produits sont les premiers à être vendus. En d'autres termes, l'inventaire le plus récent est le premier à quitter l'entrepôt et à être expédié au client.

Avec cette méthode, le coût des produits les plus récents est utilisé dans le calcul du COGS.

Poursuivant l'exemple ci-dessus, supposons que votre entreprise utilise à la place la méthode de comptabilité LIFO. Supposons que tous les détails soient les mêmes : les 7 premières tapisseries coûtent 50 $ chacune, les 3 dernières coûtent 80 $ chacune et vous en avez vendu 8.

Sous LIFO, vous calculeriez le COGS comme suit :

CMV = (3 x 80 $) + (5 x 50 $)

CMV = 240 $ + 250 $

CMV = 490 $

En supposant que les prix augmentent avec le temps, une entreprise LIFO vend ses produits les plus chers en premier. Cela augmentera son COGS tandis que son revenu net diminuera.

WAC

WAC, ou "coût moyen pondéré", est une méthode d'évaluation des stocks qui calcule le COGS sur la base d'une moyenne pondérée de toutes les marchandises en stock, sans tenir compte de la date de production ou d'achat.

Il est calculé en divisant le coût total des biens produits ou achetés par le nombre d'unités disponibles à la vente.

Dans l'exemple ci-dessus, vous devez d'abord trouver le coût moyen pondéré des 10 tapisseries que vous avez faites. Vous pourriez calculer cela comme suit : vous calculeriez le COGS comme suit :

WAC = [(7 x 50 $) + (3 x 80 $)] / 10

WAC = [350 $ + 240 $] / 10

WAC = 590 $ / 10

WAC = 59 $

Ensuite, vous multipliez le nombre d'unités que vous avez vendues au cours de la période par ce coût moyen pondéré pour obtenir le COGS :

COGS = 59 $ x 8 tapisseries vendues

CMV = 472 $

Étant donné que cette méthode n'est pas affectée par la date d'achat ou de production, le COGS est moins susceptible d'être affecté par les fluctuations de coûts.

Quelles autres formules les entreprises doivent connaître

En plus du COGS, il existe quelques autres formules que les entreprises devront utiliser pour comprendre leur rentabilité globale et la santé de leur entreprise.

Réduction des stocks

La démarque inconnue se produit lorsque les niveaux de stocks physiques sont inférieurs en réalité à ce qui a été enregistré. Une diminution des stocks peut survenir en raison de problèmes tels que des dommages lors de l'expédition, un vol ou même une erreur humaine. C'est une mesure importante à calculer car elle est nécessaire pour maintenir un enregistrement plus précis dans vos calculs comptables et fiscaux.

Vous pouvez utiliser la formule suivante pour calculer votre taux de démarque inconnue :

Taux de démarque inconnue = (Inventaire enregistré - Inventaire réel) / Inventaire enregistré

Coût par unité

Le coût unitaire est une mesure qui représente tous les coûts (variables et fixes) associés à la production ou à l'achat d'une seule unité de vos produits. Comprendre votre coût unitaire est essentiel pour fixer le bon prix pour chaque produit et pour maintenir la rentabilité et la compétitivité.

Vous pouvez utiliser la formule suivante pour déterminer votre coût unitaire :

Coût unitaire = (Total des coûts fixes + Total des coûts variables) / Total des unités produites

Quantité de réapprovisionnement

La quantité de réapprovisionnement fait référence au nombre d'unités demandées dans un bon de commande de réapprovisionnement des stocks. L'identification de la quantité de réapprovisionnement optimale est cruciale, car une entreprise doit maintenir juste assez de stock pour éviter les ruptures de stock sans surstocker accidentellement.

Vous pouvez utiliser la formule suivante pour calculer la quantité de réapprovisionnement :

Quantité de réapprovisionnement optimale pour un SKU = Moy. Unités quotidiennes vendues x Moy. Délai de mise en œuvre

"L'outil d'analyse de ShipBob est également vraiment cool. Cela nous aide beaucoup à planifier les réapprovisionnements d'inventaire, à voir quand les SKU vont s'épuiser, et nous pouvons même configurer des notifications par e-mail afin d'être alertés lorsqu'il reste moins d'une certaine quantité à un SKU. Il y a beaucoup de valeur dans leur technologie.

Oded Harth, PDG et co-fondateur de MDacne

Inventaire final

Il s'agit de la quantité d'inventaire vendable qu'il reste à votre entreprise à la fin d'une période de rapport donnée. Votre inventaire final est utilisé dans le calcul du COGS. En tant que tel, il a un impact sur vos bilans et vos impôts, ce qui en fait une mesure importante à calculer.

La formule suivante est utilisée dans le calcul du stock final :

Inventaire initial + Achats nets - COGS = Inventaire final

Comment ShipBob peut aider avec le COGS et d'autres calculs

Le logiciel de gestion des stocks de ShipBob offre aux marchands de commerce électronique une visibilité sur les données clés et des analyses puissantes via le tableau de bord ShipBob. Le logiciel suit automatiquement les mesures clés pour l'exécution et l'expédition des commandes, afin que les commerçants puissent accéder à des informations plus précises avec moins d'effort.

En particulier, l'outil d'analyse de ShipBob vous permet de calculer automatiquement vos unités moyennes vendues par jour, l'inventaire disponible, le coût d'entreposage et le coût moyen par unité stockée, ce qui facilite la recherche de votre coût total des marchandises vendues.

Si vous avez un magasin Shopify, l'intégration directe de ShipBob avec Shopify vous permet de visualiser facilement la rentabilité de différentes combinaisons de commandes. Vous pouvez entrer votre COGS et le coût de chaque SKU, qui calculera ensuite automatiquement votre analyse de rentabilité.

Si vous souhaitez en savoir plus sur la façon dont ShipBob peut vous aider à suivre des mesures clés telles que le COGS - ainsi que d'autres analyses importantes d'inventaire, de commande et d'entreposage - cliquez sur le bouton ci-dessous pour parler à un expert en exécution.

"Quand j'ai trouvé ShipBob, j'ai été tellement surpris par la minutie de tout. Je suis obsédé par le tableau de bord – tout ce que j'ai besoin de savoir est là. Si je veux connaître les analyses d'expédition ou les prix d'expédition, tout est là et si transparent. J'adore l'outil d'analyse de ShipBob. J'aime pouvoir regarder les sept derniers jours de frais de port.

C'est tellement agréable de voir exactement quel est le coût d'expédition moyen et de s'assurer que le nombre de clients payants dans ma boutique Shopify correspond à ce qui est indiqué dans le tableau de bord ShipBob. Avoir ce genre de mesures à portée de main à tout moment est incroyable. Je n'ai jamais vécu ça auparavant. C'est formidable de savoir que chaque fois que je suis intéressé par la vérification des données, je peux me connecter immédiatement sans avoir à envoyer un e-mail à qui que ce soit pour obtenir des réponses.

Au fur et à mesure que je développe mon entreprise, j'ai réalisé à quel point les petits détails comme les analyses et les informations sont importants. Si je ne peux pas entrer et voir ces informations comme je le peux dans ShipBob, cela va entraver ma capacité à développer l'entreprise. En fin de compte, nous avons quitté notre ancien petit centre de distribution parce que tout ce que ShipBob offrait les a fait sauter hors de l'eau.

Nichole Jacklyne, fondatrice de Slime par Nichole Jacklyne

FAQ sur le coût des marchandises vendues

Vous trouverez ci-dessous les réponses aux principales questions sur le COGS.

Quelle est la différence entre le coût des marchandises vendues et les stocks ?

L'inventaire fait référence aux produits que vous avez disponibles à la vente, tandis que le coût des marchandises vendues correspond aux coûts directs associés à la production ou à l'approvisionnement de ces marchandises.

Quelle est la formule du coût des marchandises vendues ?

Le coût des marchandises vendues est calculé en déduisant votre inventaire final de votre inventaire initial et de vos achats. La formule est la suivante :

COGS = Inventaire de départ + Achats - Inventaire de fin

Qu'est-ce qui n'est pas inclus dans le coût des marchandises vendues ?

Le COGS ne comprend que les dépenses directement liées à la production ou à l'achat de biens destinés à la vente. Il n'inclut pas les frais administratifs, de vente ou généraux. Le loyer du bureau, les frais comptables et juridiques, les dépenses de publicité et les salaires de la direction sont des dépenses non incluses dans le COGS.