Kosten der verkauften Waren: Was sind COGS und was ist enthalten?

Für die meisten Menschen sind Zahnräder kleine Zahnräder in Maschinen. Aber wenn es um die Finanzen eines Unternehmens geht, ist COGS etwas ganz anderes – etwas, das weder klein noch unbedeutend ist.

COGS (ein Akronym für den Begriff „Cost of Goods Sold“) ist der Schlüssel zur Beurteilung der Rentabilität Ihres Unternehmens. Ohne sie haben Sie keinen genauen Überblick über Ihre Ausgaben, Einnahmen und letztendlich das Endergebnis. Daher ist es wichtig, dass Einzelhändler die COGS verstehen und wissen, wie sie sie in ihren eigenen Berechnungen verwenden können.

In diesem Artikel werden wir aufschlüsseln, was COGS sind, warum sie für Ihr Unternehmen wichtig sind, wie sie berechnet werden und wie sie in Bezug auf andere wichtige Metriken verwendet werden.

Was sind die Kosten der verkauften Waren?

Die Kosten der verkauften Waren oder kurz „COGS“ beziehen sich auf den Geldbetrag, den Ihr Unternehmen für die Herstellung oder Beschaffung der von Ihnen verkauften Produkte ausgegeben hat.

Am häufigsten sind dies die Kosten für Rohstoffe, Fabrikgemeinkosten, Verpackung und direkte Arbeit. Für ein Unternehmen, das seine eigenen Produkte herstellt, ist es hilfreich zu bestimmen, wie viel für die Entwicklung Ihres Fertigwarenbestands ausgegeben wird. Wenn Sie keine eigenen Produkte herstellen, würden die Kosten für den Kauf von Produkten, die für den Wiederverkauf bestimmt sind, darin enthalten sein.

Warum die Kenntnis von COGS für Unternehmen wichtig ist

COGS ist eine der vielseitigsten und informativsten Metriken, die Ihr Unternehmen verfolgen kann. Hier sind nur einige der Rollen, die COGS in E-Commerce-Unternehmen spielt, und einige Gründe, warum es wichtig ist, es zu verstehen.

Die finanzielle Gesundheit Ihres Unternehmens verstehen

Wenn Sie nicht wissen, wie viel Geld Sie ausgeben, um Produkte zu erstellen oder zu erwerben, wird es schwierig (wenn nicht unmöglich) sein, richtig zu bestimmen, ob Sie einen Gewinn erzielen. Durch die sorgfältige Verfolgung und Berechnung der COGS können Sie sich ein genaueres Bild von der Rentabilität Ihres Unternehmens machen, die ein Schlüsselfaktor für die allgemeine finanzielle Gesundheit Ihres Unternehmens ist.

„Als ich selbst Bestellungen verschickte, zahlte ich jetzt pro Bestellung denselben Preis für die Kommissionierung, Verpackung und den Versand von Bestellungen über ShipBob. Es ist sogar viel billiger, in bestimmte Länder zu versenden, was früher Ewigkeiten dauerte und hier oft mit lokalisierter Post verloren ging.

Jetzt habe ich sehr transparente Preise und kann mein Geschäft einfach führen und planen. Mir gefällt auch, dass ich sofort abgerechnet werde. Mein alter Anbieter hat monatlich abgerechnet, was sofort eine riesige Summe Euro von meinem Konto abziehen würde. Mein Cashflow hat sich verbessert.“

Leonie Lynch, Gründerin und CEO von Juspy

Treffen Sie mehr strategische Entscheidungen

Indem Sie richtig bestimmen, wie viel Geld Sie für den Kauf oder die Herstellung von Waren ausgeben, geben Sie Ihrem Unternehmen die Möglichkeit, auf der Grundlage dieser Informationen bessere Entscheidungen zu treffen.

Wenn Sie beispielsweise die COGS des letzten Quartals berechnen und feststellen, dass sie höher sind als Ihre Gewinne, kann diese Erkenntnis darüber informieren, was Sie im nächsten Quartal tun, und Ihnen dabei helfen, Wege zur Lösung des Problems zu finden (indem Sie die COGS senken, die Gewinne erhöhen oder finden Mittel an anderer Stelle).

Strategische Preisgestaltung Ihrer Produkte

Ein weiterer wichtiger Vorteil der Berechnung Ihrer Warenkosten besteht darin, dass Sie einen Einblick erhalten, wie viel Sie für Ihren Lagerbestand ausgeben, was sich wiederum auf die Preisgestaltung Ihrer Produkte auswirkt. Wenn Sie Ihre Produkte richtig bepreisen, können Sie Ihre Kosten effektiv decken und auch eine gesunde Gewinnspanne aufrechterhalten, während Sie wettbewerbsfähig bleiben.

Effektive Verwaltung Ihrer Bücher

Da die COGS für die Berechnung Ihres Nettoeinkommens von entscheidender Bedeutung sind, werden die COGS immer als Einzelposten in den Jahresabschlüssen aufgeführt. Dies bedeutet, dass die Nachverfolgung und Aufzeichnung von COGS für die Aufrechterhaltung einer genauen Finanzaufzeichnung in Ihren Büchern unerlässlich ist.

Aus steuerlichen Gründen müssen Unternehmen COGS verwenden, um zu berechnen, was sie schulden. Die in Ihren COGS enthaltenen Ausgaben sind in der Regel steuerlich absetzbar. Je genauer Ihre Aufzeichnungen sind, desto besser können Sie Ihre Steuern verwalten.

Formel für die Kosten der verkauften Waren

Um Ihre Kosten der verkauften Waren zu berechnen, müssen Sie Ihren Anfangsbestand und Ihre Bestandskäufe zusammenzählen und Ihren Endbestand von dieser Summe abziehen. Die Formel sieht so aus:

COGS = Anfangsbestand + Käufe – Endbestand

Nehmen wir zum Beispiel an, ein Taschenhersteller beginnt das Jahr mit einem Inventar im Wert von 10.000 $. In diesem Jahr geben sie zusätzlich 25.000 US-Dollar für Rohstoffe und Produktionskosten aus, um mehr Lagerbestände zu schaffen. Am Ende des Jahres schließen sie mit Inventar im Wert von 5.000 $ ab. In diesem Fall wären ihre Herstellungskosten für das Jahr wie folgt:

COGS = Anfangsbestand + Käufe – Endbestand

Selbstkosten = 10.000 $ + 25.000 $ – 5.000 $

Selbstkosten = 30.000 $

Was ist in den Herstellungskosten enthalten?

In der Regel werden alle direkten Kosten im Zusammenhang mit der Herstellung neuer Produkte oder dem Erwerb von Lagerbeständen in die COGS-Berechnung eines Unternehmens einbezogen. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Kosten in Ihren COGS enthalten sein sollten oder nicht, fragen Sie sich, ob die Kosten entstehen würden, wenn Sie die Waren nicht produzieren oder beschaffen würden. Wenn es nicht vorhanden wäre, sollten Sie es wahrscheinlich in COGS aufnehmen.

Einige der häufigsten Beispiele für Kosten, die unter COGS fallen, sind:

• Rohes Material
• Zum Wiederverkauf gekaufte Waren
• Arbeitskosten der Fabrik
• Gemeinkosten der Fabrik
• Lagerungskosten
• Frachtkosten
• In der Produktion verwendete Teile

Was ist NICHT in COGS enthalten?

Nicht alle Betriebsausgaben können als Herstellungskosten gelten. Kosten, die ein Unternehmen am Laufen halten, aber nicht direkt mit der Erstellung oder Beschaffung von Lagerbeständen zusammenhängen – wie Verwaltungs- und Vertriebskosten – sind nicht in COGS enthalten. Dazu können Büromieten, Buchhaltungs- und Anwaltskosten, Werbekosten, Managementgehälter und Vertriebskosten gehören.

Alle nicht betrieblichen Ausgaben sind ebenfalls von COGS ausgeschlossen, einschließlich Zinsen und Kapitalausgaben.

Beachten Sie, dass die Kosten für die Herstellung von Produkten, die am Ende eines bestimmten Abrechnungszeitraums unverkauft bleiben, ebenfalls von den Selbstkosten ausgeschlossen sind. Stattdessen werden sie als Anfangsbestand für den nächsten Berechnungszeitraum gezählt.

COGS vs. Betriebskosten

Es ist leicht, COGS mit Betriebskosten zu verwechseln, da sich beide auf die Ausgaben beziehen, die bei der Führung eines Unternehmens anfallen. Sie sind jedoch nicht dasselbe.

Der Hauptunterschied zwischen ihnen besteht darin, dass die COGS-Kosten streng mit der Herstellung oder dem Erwerb von Produkten zusammenhängen, die Betriebskosten jedoch nicht. Betriebsausgaben sind eine breitere Kategorie als COGS, und alle Ausgaben im Zusammenhang mit der Durchführung von Operationen können als Betriebsausgaben gelten.

Zu den üblichen Betriebskosten (die nicht unter COGS fallen würden) gehören:

• Miete
• Bürobedarf
• Dienstprogramme
• Lohn-und Gehaltsabrechnung
• Verkauf und Marketing
• Rechtsberatung
• Versicherung

COGS vs. Umsatzkosten

Während „Umsatzkosten“ und „Umsatzkosten“ ähnlich klingen, sind sie verschiedene Dinge.

Die Umsatzkosten sind eine etwas breitere Kategorie als COGS, aber nicht so breit wie die Betriebskosten. Im Wesentlichen bezieht es sich auf alle direkten und indirekten Kosten, die mit der Herstellung von Waren und Dienstleistungen für den Verkauf verbunden sind.

Darüber hinaus sind die Herstellungskosten im Gegensatz zu den Herstellungskosten nicht steuerlich absetzbar.

COGS vs. Umsatz

COGS und Einnahmen sind unterschiedliche Einheiten: COGS beziehen sich auf Ausgaben, während Einnahmen sich auf Einnahmen beziehen.

Die COGS unterscheiden sich auch von den „Umsatzkosten“. Umsatzkosten beziehen sich auf Kosten, die für Vertragsleistungen bezahlt werden, wie z. B. Arbeitsleistungen oder Verkaufsprovisionen. Damit diese Umsatzkosten als COGS gelten, schreibt der IRS vor, dass erbrachte Dienstleistungen ein physisches Produkt hervorbringen müssen, das verkauft wird.

Beispielsweise zählen die Arbeitsstunden eines Spielzeugmalers als COGS-Kosten, da die von ihm bemalten Spielzeuge letztendlich verkauft werden. Die Arbeitsstunden eines beratenden Anwalts wären jedoch nicht als COGS-Ausgaben zulässig, da die Arbeit des Anwalts kein physisches, verkaufsfähiges Produkt hervorbringt.

Wo COGS zu kurz kommt

Obwohl COGS eine sehr nützliche Metrik ist, die man sich ansehen sollte, kann sie nicht alles. Beispielsweise kann COGS Bestandsänderungen nicht effektiv verfolgen, insbesondere Änderungen im Zusammenhang mit Verlust, Diebstahl, Schäden oder Spenden – Änderungen, die, wenn sie nicht ordnungsgemäß berücksichtigt werden, Ihre Finanzberichte verfälschen und zu Ungenauigkeiten führen können.

Darüber hinaus können COGS nicht hilfreich sein, wenn sie mit ungenauen Daten berechnet werden. Wenn Sie einfach den Bestandszahlen in Ihren Aufzeichnungen vertrauen, könnten diese Zahlen falsch sein, was dazu führen würde, dass jeder COGS-Wert, der unter Verwendung dieser Zahlen berechnet wird, ebenfalls falsch wäre.

Daher ist es wichtig, physische Bestandszählungen durchzuführen, um zu überprüfen, ob Ihre Aufzeichnungen korrekt sind. Auf diese Weise können Sie Ihre COGS genau berechnen und die Auswirkungen menschlicher Fehler minimieren.

Eine weitere Einschränkung von COGS besteht darin, dass es für skrupellose Buchhalter und Manager relativ einfach zu manipulieren ist. Sie könnten versuchen, höhere Herstellungskosten zuzuordnen oder Preisnachlässe und Rücksendungen an Lieferanten überzubewerten. Sie könnten sogar versuchen, den Lagerbestand zu überschätzen, Ihren Endbestand ändern oder veraltete Bestände nicht abschreiben.

In all diesen Szenarien spiegeln Ihre Finanzen Ihre finanzielle Realität nicht genau wider und können dazu führen, dass Ihre COGS nicht ausreichend gemeldet werden. Dies bedeutet, dass Ihre erfasste Bruttogewinnmarge höher ist als Ihr tatsächlicher Gewinn, wodurch Ihr Nettoeinkommen aufgebläht wird.

Kosten der verkauften Waren in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung

Ihre Inventarerfassungsmethode bestimmt den Wert Ihrer COGS. Hier ist eine Aufschlüsselung der drei Hauptansätze, die Sie verwenden können, um die Höhe des während Ihres Berichtszeitraums verkauften Inventars aufzuzeichnen.

FIFO

FIFO oder die „First-in-first-out“-Methode geht davon aus, dass die zuerst gekauften oder produzierten Waren auch zuerst verkauft werden. Mit anderen Worten, der älteste Bestand verlässt als erster das Lager und wird an den Kunden verschickt.

Das bedeutet, dass die Selbstkosten des ältesten Bestands zur Berechnung des Werts des Endbestands verwendet werden, selbst wenn sich die Bestandskosten kürzlich geändert haben.

Angenommen, Ihr kleines Unternehmen stellt Wandteppiche her und verkauft sie. Innerhalb Ihres ersten Quartals kauft Ihr Unternehmen die Materialien, um 10 Wandteppiche herzustellen. Zu Beginn des Quartals kostete es 50 $, jeden Wandteppich herzustellen, und Sie haben 7 Wandteppiche hergestellt. Aber mit der Zeit steigen die Preise für die Rohstoffe und die letzten 3 Wandteppiche, die Sie im Quartal herstellen, kosten jeweils 80 $. In diesem Quartal verkaufen Sie 8 Wandteppiche.

Nach der FIFO-Buchhaltungsmethode würden Sie davon ausgehen, dass die ersten von Ihnen verkauften Wandteppiche die ersten sind, die Sie hergestellt haben – die, deren Herstellung 50 US-Dollar pro Stück gekostet hat.

Daher würden Ihre COGS wie folgt berechnet:

COGS = (7 x 50 $) + (1 x 80 $)

COGS = 350 $ + 80 $

COGS = 430 $

Da die Preise aufgrund der Inflation im Laufe der Zeit tendenziell steigen, verkauft ein FIFO-Unternehmen normalerweise zuerst seine billigsten Produkte. Langfristig wird dies seine COGS senken und sein Nettoeinkommen erhöhen.

LIFO

LIFO oder die „Last-in-First-out“-Methode geht davon aus, dass die zuletzt gekauften oder produzierten Waren als erste verkauft werden. Mit anderen Worten, der neueste Bestand verlässt als erster das Lager und wird an den Kunden versandt.

Bei dieser Methode werden die Kosten der neuesten Produkte zur Berechnung der COGS verwendet.

Um das obige Beispiel fortzusetzen, nehmen wir an, Ihr Unternehmen verwendet stattdessen die LIFO-Buchhaltungsmethode. Nehmen wir an, alle Details sind gleich: Die ersten 7 Wandteppiche kosten 50 $ pro Stück, die letzten 3 kosten 80 $ pro Stück und Sie haben 8 verkauft.

Unter LIFO würden Sie COGS wie folgt berechnen:

COGS = (3 x 80 $) + (5 x 50 $)

Selbstkosten = 240 $ + 250 $

COGS = 490 $

Unter der Annahme, dass die Preise im Laufe der Zeit steigen, verkauft ein LIFO-Unternehmen zuerst seine teuersten Produkte. Dies wird seine COGS erhöhen, während sein Nettoeinkommen sinkt.

WAC

WAC oder „gewichtete Durchschnittskosten“ ist eine Lagerbewertungsmethode, die COGS auf der Grundlage eines gewichteten Durchschnitts aller Waren auf Lager berechnet, ohne das Produktions- oder Kaufdatum zu berücksichtigen.

Er wird berechnet, indem die Gesamtkosten der produzierten oder gekauften Waren durch die Anzahl der zum Verkauf stehenden Einheiten dividiert werden.

Im obigen Beispiel würden Sie zuerst die gewichteten Durchschnittskosten aller 10 von Ihnen hergestellten Wandteppiche ermitteln. Sie könnten das wie folgt berechnen: Die COGS würden Sie wie folgt berechnen:

WAC = [(7 x 50 $) + (3 x 80 $)] / 10

WAC = [350 $ + 240 $] / 10

WAC = $590 / 10

WAC = $59

Als Nächstes würden Sie die Anzahl der Einheiten, die Sie in dem Zeitraum verkauft haben, mit diesen gewichteten Durchschnittskosten multiplizieren, um COGS zu erhalten:

COGS = 59 $ x 8 verkaufte Wandteppiche

COGS = 472 $

Da diese Methode nicht vom Kauf- oder Produktionsdatum beeinflusst wird, ist es weniger wahrscheinlich, dass die COGS von Kostenschwankungen beeinflusst werden.

Was andere Formeln Unternehmen wissen müssen

Zusätzlich zu COGS gibt es einige andere Formeln, die Unternehmen verwenden müssen, um ihre Gesamtrentabilität und Geschäftsgesundheit zu verstehen.

Bestandsschwund

Bestandsschwund tritt auf, wenn die physischen Bestandsniveaus in Wirklichkeit niedriger sind als das, was aufgezeichnet wurde. Bestandsschwund kann aufgrund von Problemen wie Transportschäden, Diebstahl oder sogar menschlichem Versagen auftreten. Es ist eine wichtige Metrik, die berechnet werden muss, da sie für eine genauere Aufzeichnung Ihrer Buchhaltungs- und Steuerberechnungen erforderlich ist.

Sie können die folgende Formel verwenden, um Ihre Schrumpfungsrate zu berechnen:

Bestandsschwundrate = (Erfasster Bestand – Tatsächlicher Bestand) / Erfasster Bestand

Kosten pro Einheit

Die Kosten pro Einheit sind eine Metrik, die alle Kosten (sowohl variable als auch feste) darstellt, die mit der Herstellung oder Beschaffung einer einzelnen Einheit Ihrer Produkte verbunden sind. Das Verständnis Ihrer Kosten pro Einheit ist der Schlüssel zur Festlegung des richtigen Preises für jedes Produkt und zur Aufrechterhaltung von Rentabilität und Wettbewerbsfähigkeit.

Sie können die folgende Formel verwenden, um Ihre Kosten pro Einheit zu ermitteln:

Kosten pro Einheit = (Summe der Fixkosten + Summe der variablen Kosten) / Gesamtzahl der produzierten Einheiten

Menge nachbestellen

Nachbestellmenge bezieht sich auf die Anzahl der Einheiten, die in einer Bestellung zur Bestandsergänzung angefordert werden. Die Ermittlung der optimalen Nachbestellungsmenge ist von entscheidender Bedeutung, da ein Unternehmen gerade genug Lagerbestand haben sollte, um Fehlbestände zu vermeiden, ohne versehentlich Überbestände anzulegen.

Sie können die folgende Formel verwenden, um die Nachbestellmenge zu berechnen:

Optimale Nachbestellmenge für eine SKU = Durchschn. Täglich verkaufte Einheiten x Durchschn. Vorlaufzeit

„Auch das Analysetool von ShipBob ist wirklich cool. Es hilft uns sehr bei der Planung von Bestandsnachbestellungen, da wir sehen können, wann SKUs zur Neige gehen, und wir können sogar E-Mail-Benachrichtigungen einrichten, damit wir benachrichtigt werden, wenn eine SKU weniger als eine bestimmte Menge übrig hat. Ihre Technologie ist sehr wertvoll.“

Oded Harth, CEO und Mitbegründer von MDacne

Endbestand

Dies bezieht sich auf die Menge an verkaufsfähigem Inventar, das Ihr Unternehmen am Ende eines bestimmten Berichtszeitraums übrig hat. Ihr Endbestand wird bei der Berechnung der Selbstkosten verwendet. Als solches wirkt es sich auf Ihre Bilanzen und Ihre Steuern aus, was es zu einer wichtigen Messgröße macht, die es zu berechnen gilt.

Die folgende Formel wird bei der Berechnung des Endbestands verwendet:

Anfangsbestand + Nettokäufe – COGS = Endbestand

Wie ShipBob bei COGS und anderen Berechnungen helfen kann

Die Bestandsverwaltungssoftware von ShipBob bietet E-Commerce-Händlern Einblick in wichtige Daten und leistungsstarke Analysen über das ShipBob-Dashboard. Die Software verfolgt automatisch Schlüsselmetriken über die Auftragsabwicklung und den Versand hinweg, sodass Händler mit weniger Aufwand auf genauere Informationen zugreifen können.

Insbesondere können Sie mit dem Analysetool von ShipBob automatisch Ihre durchschnittlich verkauften Einheiten pro Tag, den Lagerbestand, die Lagerkosten und die durchschnittlichen Kosten pro gelagerter Einheit berechnen – all dies macht es einfacher, Ihre Gesamtkosten der verkauften Waren zu finden.

Wenn Sie einen Shopify-Shop haben, können Sie durch die direkte Integration von ShipBob mit Shopify ganz einfach die Rentabilität für verschiedene Bestellkombinationen anzeigen. Sie können Ihre COGS und die Kosten für jede SKU eingeben, die dann automatisch Ihre Rentabilitätsanalyse berechnet.

Wenn Sie mehr darüber erfahren möchten, wie ShipBob Ihnen dabei helfen kann, wichtige Kennzahlen wie COGS sowie andere wichtige Inventar-, Bestell- und Lageranalysen zu verfolgen, klicken Sie auf die Schaltfläche unten, um mit einem Fulfillment-Experten zu sprechen.

„Als ich ShipBob fand, war ich so beeindruckt, wie gründlich alles war. Ich bin vom Dashboard besessen – alles, was ich wissen muss, ist da. Wenn ich Versandanalysen oder Versandpreise wissen möchte, ist alles genau dort und so transparent. Ich liebe das Analysetool von ShipBob. Ich mag es, wenn ich mir die Versandkosten der letzten sieben Tage ansehen kann.

Es ist so schön, genau zu sehen, wie hoch die durchschnittlichen Versandkosten sind, und sicherzustellen, dass die Zahl, die Kunden in meinem Shopify-Shop bezahlen, mit der Zahl im ShipBob-Dashboard übereinstimmt. Es ist unglaublich, diese Art von Metriken jederzeit zur Hand zu haben. Das habe ich noch nie erlebt. Es ist großartig zu wissen, dass ich mich sofort anmelden kann, wenn ich daran interessiert bin, Daten zu überprüfen, ohne jemanden per E-Mail um Antworten bitten zu müssen.

Während ich mein Geschäft ausbaue, habe ich erkannt, wie wichtig kleine Details wie Analysen und Erkenntnisse sind. Wenn ich diese Informationen nicht wie in ShipBob sehen kann, wird es meine Fähigkeit behindern, das Geschäft auszubauen. Letztendlich haben wir unser altes kleines Fulfillment-Center verlassen, weil alles, was ShipBob angeboten hat, sie aus dem Wasser geblasen hat.“

Nichole Jacklyne, Gründerin von Slime von Nichole Jacklyne

Häufig gestellte Fragen zu den Kosten der verkauften Waren

Nachfolgend finden Sie Antworten auf die häufigsten Fragen zu COGS.

Was ist der Unterschied zwischen den Kosten der verkauften Waren und dem Lagerbestand?

Inventar bezieht sich auf die Produkte, die Sie zum Verkauf anbieten, während die Kosten der verkauften Waren die direkten Kosten sind, die mit der Herstellung oder Beschaffung dieser Waren verbunden sind.

Wie lautet die Formel für die Kosten der verkauften Waren?

Die Kosten der verkauften Waren werden berechnet, indem Ihr Endbestand von Ihrem Anfangsbestand und Ihren Einkäufen abgezogen wird. Die Formel lautet wie folgt:

COGS = Anfangsbestand + Käufe – Endbestand

Was ist nicht in den Herstellungskosten enthalten?

COGS beinhalten nur die Ausgaben, die direkt mit der Produktion oder Beschaffung von Waren für den Verkauf verbunden sind. Verwaltungs-, Verkaufs- oder allgemeine Kosten sind darin nicht enthalten. Büromiete, Buchhaltungs- und Anwaltskosten, Werbekosten und Managementgehälter sind einige Ausgaben, die nicht in COGS enthalten sind.