Koszt sprzedanych towarów: co to jest KWS i co obejmuje?

Dla większości ludzi trybiki to małe koła zębate w maszynach. Ale jeśli chodzi o finanse firmy, COGS to coś zupełnie innego — coś, co nie jest ani małe, ani nieistotne.

KWS (skrót od terminu „Cost of Goods Sold”) jest kluczem do oceny rentowności Twojej firmy. Bez tego nie będziesz mieć dokładnego obrazu swoich wydatków, przychodów i ostatecznego wyniku finansowego, dlatego tak ważne jest, aby sprzedawcy detaliczni rozumieli COGS i wiedzieli, jak wykorzystać je we własnych obliczeniach.

W tym artykule wyjaśnimy, czym jest KWS, dlaczego jest ważny dla Twojej firmy, jak go obliczyć i jak go używać w odniesieniu do innych ważnych wskaźników.

Co to jest koszt sprzedanych towarów?

Koszt sprzedanych towarów, w skrócie „COGS”, odnosi się do kwoty, którą Twoja firma wydała na wyprodukowanie lub zakup sprzedawanych produktów.

Najczęściej obejmuje to koszt surowców, koszty ogólne fabryki, opakowania i bezpośrednią robociznę. W przypadku firmy, która wytwarza własne produkty, pomaga określić, ile wydaje się na rozwój zapasów wyrobów gotowych. Jeśli nie tworzysz własnych produktów, obejmuje to koszt zakupu produktów przeznaczonych do odsprzedaży.

Dlaczego znajomość COGS jest ważna dla firm

COGS to jeden z najbardziej wszechstronnych i bogatych w informacje wskaźników, które Twoja firma może śledzić. Oto tylko kilka ról odgrywanych przez COGS w biznesie e-commerce oraz kilka powodów, dla których ważne jest, aby je zrozumieć.

Zrozumienie kondycji finansowej Twojej firmy

Jeśli nie wiesz, ile pieniędzy wydajesz na tworzenie lub nabywanie produktów, prawidłowe określenie, czy osiągasz zysk, będzie trudne (jeśli nie niemożliwe). Skrupulatne śledzenie i obliczanie KWS umożliwia uzyskanie dokładniejszego obrazu rentowności firmy, która jest kluczowym czynnikiem ogólnej kondycji finansowej firmy.

„Kiedy sam wysyłałem zamówienia, to, co płaciłem za zamówienie, to teraz ta sama cena za kompletację, pakowanie i wysyłkę zamówień za pośrednictwem ShipBob. O wiele tańsza jest nawet wysyłka do niektórych krajów, co kiedyś zajmowało wieki i często gubiło się z lokalną pocztą tutaj.

Teraz mam bardzo przejrzyste ceny i mogę z łatwością prowadzić i planować swój biznes. Podoba mi się również to, że jestem rozliczany od razu. Mój stary operator rozliczał się co miesiąc, co jednorazowo pobrałoby z mojego konta ogromną sumę euro. Moje przepływy pieniężne poprawiły się”.

Leonie Lynch, założycielka i dyrektor generalna Juspy

Podejmowanie bardziej strategicznych decyzji

Prawidłowo określając, ile pieniędzy wydajesz na zakup lub produkcję towarów, umożliwiasz swojej firmie podejmowanie lepszych decyzji na podstawie tych informacji.

Na przykład, jeśli obliczysz KWS z ostatniego kwartału i stwierdzisz, że jest on wyższy niż Twoje zyski, ta wiedza może pomóc Ci w znalezieniu sposobów rozwiązania problemu (poprzez obniżenie KWS, zwiększenie zysków lub znalezienie fundusze gdzie indziej).

Strategiczne ustalanie cen produktów

Inną kluczową zaletą obliczania kosztu sprzedanych towarów jest to, że daje wgląd w to, ile wydajesz na swoje zapasy, co z kolei wpłynie na cenę Twoich produktów. Kiedy odpowiednio wyceniasz swoje produkty, jesteś w stanie skutecznie pokryć koszty, a także utrzymać zdrową marżę zysku, pozostając konkurencyjnym.

Efektywne zarządzanie księgami

Ponieważ KWS ma zasadnicze znaczenie dla obliczania dochodu netto, KWS jest zawsze uwzględniany jako pozycja w sprawozdaniach finansowych. Oznacza to, że śledzenie i rejestrowanie KWS jest niezbędne do prowadzenia dokładnej dokumentacji finansowej w Twoich księgach.

Do celów podatkowych firmy muszą używać KWS do obliczania tego, co są winne. Wydatki uwzględnione w KWS są zwykle odliczane od podatku, więc im dokładniejsze są Twoje dane, tym lepiej możesz zarządzać swoimi podatkami.

Formuła kosztu sprzedanych towarów

Aby obliczyć koszt sprzedanych towarów, należy dodać początkowe zapasy i zakupy zapasów, a następnie odjąć końcowe zapasy od tej sumy. Formuła wygląda następująco:

COGS = Początkowy zapas + Zakupy – Końcowy zapas

Załóżmy na przykład, że producent toreb rozpoczyna rok z zapasami o wartości 10 000 USD. W tym roku wydają dodatkowe 25 000 USD na surowce i koszty produkcji, aby stworzyć więcej zapasów. Pod koniec roku zamykają się z zapasami o wartości 5000 USD. W takim przypadku ich koszt towarów sprzedanych w ciągu roku byłby następujący:

COGS = Początkowy zapas + Zakupy – Końcowy zapas

COGS = 10 000 $ + 25 000 $ – 5 000 $

KWS = 30 000 USD

Co jest wliczone w koszt własny sprzedaży?

Zazwyczaj wszystkie koszty bezpośrednie związane z wytwarzaniem nowych produktów lub nabywaniem zapasów są uwzględniane w obliczeniach KWS firmy. Jeśli nie masz pewności, czy koszt powinien być uwzględniony w KWS, zadaj sobie pytanie, czy koszt istniałby, gdybyś nie produkował lub nie nabywał towarów. Gdyby nie istniał, prawdopodobnie powinieneś uwzględnić go w COGS.

Niektóre z najczęstszych przykładów kosztów, które mieszczą się w KWS to:

• Surowy materiał
• Towar zakupiony w celu dalszej odsprzedaży
• Koszty pracy fabryki
• Koszty ogólne zakładu
• Koszty składowania
• Koszty frachtu
• Części użyte w produkcji

Czego NIE obejmuje KWS?

Nie wszystkie wydatki biznesowe można zaliczyć do kosztu własnego sprzedaży. Koszty, które utrzymują działalność firmy, ale które nie są bezpośrednio związane z tworzeniem lub pozyskiwaniem zapasów — takie jak koszty administracyjne i koszty sprzedaży — nie są uwzględniane w KWS. Mogą one obejmować czynsz za biuro, opłaty księgowe i prawne, wydatki na reklamę, wynagrodzenia dla kadry zarządzającej i koszty dystrybucji.

Wszystkie koszty nieoperacyjne są również wyłączone z KWS, w tym odsetki i wydatki kapitałowe.

Należy pamiętać, że koszty naliczone w produkcji produktów, które pozostają niesprzedane na koniec danego okresu rozliczeniowego, są również wyłączone z KWS. Zamiast tego są liczone jako początkowe zapasy dla następnego okresu obliczeniowego.

KWS a koszty operacyjne

KWS łatwo pomylić z wydatkami operacyjnymi, ponieważ oba odnoszą się do wydatków ponoszonych w związku z prowadzeniem firmy. Jednak to nie to samo.

Kluczowa różnica między nimi polega na tym, że podczas gdy wydatki COGS są ściśle związane z produkcją lub nabywaniem produktów, wydatki operacyjne nie. Koszty operacyjne to szersza kategoria niż KWS, a wszelkie wydatki związane z prowadzeniem działalności mogą kwalifikować się jako koszty operacyjne.

Typowe koszty operacyjne (które nie podlegałyby KWS) obejmują:

• Wynajem
• Artykuły biurowe
• Narzędzia
• Lista płac
• Sprzedaż i marketing
• Usługi prawne
• Ubezpieczenie

KWS a koszt własny sprzedaży

Chociaż „koszt sprzedanych towarów” i „koszt własny sprzedaży” brzmią podobnie, są to różne rzeczy.

Koszt własny sprzedaży jest nieco szerszą kategorią niż KWS, ale nie tak szeroką jak koszty operacyjne. Zasadniczo odnosi się do wszystkich kosztów bezpośrednich i pośrednich związanych z produkcją towarów i usług na sprzedaż.

Ponadto koszt własny sprzedaży nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, w przeciwieństwie do kosztu sprzedanych towarów.

KWS a przychody

KWS i przychody to różne jednostki: KWS są związane z wydatkami, podczas gdy przychody są związane z dochodami.

KWS różni się również od „kosztu uzyskania przychodu”. Koszty uzyskania przychodów odnoszą się do kosztów poniesionych za usługi kontraktowe, takie jak usługi pracy lub prowizje od sprzedaży. Aby te koszty przychodu były liczone jako KWS, IRS określa, że ​​świadczone usługi muszą wytwarzać fizyczny produkt, który jest sprzedawany.

Na przykład godziny pracy malarza zabawek liczą się jako wydatek KWS, ponieważ zabawki, które maluje, są ostatecznie sprzedawane. Godziny pracy prawnika-konsultanta nie mogą jednak stanowić kosztu KWS, ponieważ praca prawnika nie tworzy fizycznego, nadającego się do sprzedaży produktu.

Gdzie COGS zawodzi

Chociaż COGS jest bardzo przydatnym wskaźnikiem, nie może zrobić wszystkiego. Na przykład COGS nie może skutecznie śledzić zmian w inwentarzu, zwłaszcza zmian związanych ze stratą, kradzieżą, uszkodzeniem lub darowiznami — zmian, które, jeśli nie zostaną odpowiednio uwzględnione, mogą zniekształcić raporty finansowe i spowodować nieścisłości.

Ponadto COGS nie może być pomocne, jeśli jest obliczane przy użyciu niedokładnych danych. Jeśli po prostu ufasz numerom inwentarzowym w swoich rejestrach, te liczby mogą być wyłączone, co spowodowałoby, że jakakolwiek wartość KWS obliczona przy użyciu tych liczb również byłaby wyłączona.

Dlatego ważne jest, aby przeprowadzić inwentaryzację fizyczną, aby zweryfikować, czy Twoje zapisy są dokładne. Umożliwi to dokładne obliczenie KWS i zminimalizowanie wpływu błędu ludzkiego.

Innym ograniczeniem COGS jest stosunkowo łatwa manipulacja przez pozbawionych skrupułów księgowych i menedżerów. Mogą próbować alokować wyższe koszty produkcji lub zawyżać rabaty i zwroty dla dostawców. Mogą nawet próbować przewartościować dostępne zapasy, zmienić zapasy końcowe lub nie odpisać przestarzałych zapasów.

We wszystkich tych scenariuszach Twoje finanse nie będą dokładnie odzwierciedlać Twojej rzeczywistości finansowej i mogą skutkować niedoszacowaniem Twoich KWS. Oznacza to, że zarejestrowana przez Ciebie marża zysku brutto będzie wyższa niż rzeczywisty zysk, zawyżając Twój dochód netto.

Koszt sprzedanych towarów w rachunku zysków i strat

Twoja metoda rejestrowania zapasów określi wartość Twoich KWS. Oto zestawienie trzech głównych podejść, które można wykorzystać do rejestrowania poziomu zapasów sprzedanych w okresie raportowania.

FIFO

FIFO, czyli metoda „first-in-first-out”, zakłada, że ​​towary, które są kupowane lub produkowane jako pierwsze , są sprzedawane jako pierwsze. Innymi słowy, najstarsze zapasy jako pierwsze opuszczają magazyn i są wysyłane do klienta.

Oznacza to, że KWS najstarszego inwentarza są wykorzystywane do obliczania wartości inwentarza końcowego, nawet jeśli w ostatnim czasie nastąpiły zmiany kosztu inwentarza.

Załóżmy na przykład, że Twoja mała firma produkuje i sprzedaje gobeliny. W pierwszym kwartale Twoja firma kupuje materiały do ​​wykonania 10 gobelinów. Na początku kwartału wykonanie każdego gobelinu kosztowało 50 $, a ty zrobiłeś 7 gobelinów. Ale z biegiem czasu cena surowców rośnie, a ostatnie 3 gobeliny, które robisz w kwartale, kosztują 80 USD za sztukę. W tym kwartale sprzedajesz 8 gobelinów.

Zgodnie z metodą rachunkowości FIFO założyłbyś, że pierwsze gobeliny, które sprzedałeś, były pierwszymi, które zrobiłeś – tymi, których wykonanie kosztowało 50 dolarów za sztukę.

W związku z tym Twoje KWS zostaną obliczone w następujący sposób:

KWS = (7 x 50 USD) + (1 x 80 USD)

COGS = 350 $ + 80 $

KWS = 430 USD

Ponieważ ceny mają tendencję do wzrostu w czasie z powodu inflacji, firma FIFO zazwyczaj najpierw sprzedaje swoje najtańsze produkty. W dłuższej perspektywie zmniejszy to KWS i zwiększy dochód netto.

LIFO

LIFO, czyli metoda „ostatnie weszło, pierwsze wyszło”, zakłada, że ​​ostatnie towary, które są kupowane lub produkowane, są sprzedawane jako pierwsze. Innymi słowy, najnowsze zapasy jako pierwsze opuszczają magazyn i są wysyłane do klienta.

Dzięki tej metodzie koszt najnowszych produktów jest używany do obliczania KWS.

Kontynuując powyższy przykład, załóżmy, że Twoja firma zamiast tego stosuje metodę księgowania LIFO. Załóżmy, że wszystkie szczegóły są takie same: wykonanie pierwszych 7 gobelinów kosztuje 50 USD za sztukę, wykonanie 3 ostatnich 80 USD za sztukę, a ty sprzedałeś 8.

W ramach LIFO obliczysz KWS w następujący sposób:

KWS = (3 x 80 USD) + (5 x 50 USD)

KWS = 240 USD + 250 USD

KWS = 490 USD

Zakładając, że ceny rosną w czasie, firma LIFO najpierw sprzedaje swoje najdroższe produkty. Zwiększy to KWS, podczas gdy dochód netto spadnie.

WAC

WAC, czyli „średni koszt ważony”, to metoda wyceny zapasów, która oblicza KWS na podstawie średniej ważonej wszystkich towarów w magazynie, bez uwzględniania daty produkcji lub zakupu.

Oblicza się go, dzieląc całkowity koszt wyprodukowanych lub zakupionych towarów przez liczbę jednostek dostępnych do sprzedaży.

W powyższym przykładzie najpierw znajdziesz średni ważony koszt wszystkich 10 gobelinów, które wykonałeś. Można to obliczyć w następujący sposób: KWS można obliczyć w następujący sposób:

WAC = [(7 x 50 USD) + (3 x 80 USD)] / 10

WAC = [350 USD + 240 USD] / 10

WAC = 590 USD / 10

WAC = 59 USD

Następnie pomnóż liczbę jednostek sprzedanych w danym okresie przez ten średni ważony koszt, aby uzyskać KWS:

COGS = 59 $ x 8 sprzedanych gobelinów

KWS = 472 USD

Ponieważ na tę metodę nie ma wpływu data zakupu ani produkcji, wahania kosztów mają mniejszy wpływ na KWS.

Jakie inne formuły muszą znać firmy

Oprócz KWS istnieje kilka innych formuł, których firmy będą musiały użyć, aby zrozumieć swoją ogólną rentowność i kondycję biznesową.

Kurczenie się zapasów

Kurczenie się zapasów ma miejsce, gdy fizyczne poziomy zapasów są w rzeczywistości niższe niż zarejestrowane. Kurczenie się zapasów może wystąpić z powodu problemów, takich jak uszkodzenie podczas transportu, kradzież, a nawet błąd ludzki. Jest to ważny wskaźnik do obliczenia, ponieważ jest niezbędny do prowadzenia dokładniejszych zapisów w obliczeniach księgowych i podatkowych.

Możesz użyć następującego wzoru, aby obliczyć współczynnik skurczu:

Współczynnik kurczenia się zapasów = (Zarejestrowany zapas – Rzeczywisty zapas) / Zarejestrowany zapas

Koszt jednostkowy

Koszt jednostkowy to miara reprezentująca wszystkie koszty (zarówno zmienne, jak i stałe) związane z produkcją lub zakupem pojedynczej jednostki produktów. Zrozumienie kosztu jednostkowego jest kluczem do ustalenia właściwej ceny dla każdego produktu oraz do utrzymania rentowności i konkurencyjności.

Możesz użyć następującego wzoru, aby określić koszt jednostkowy:

Koszt jednostkowy = (Całkowite koszty stałe + Całkowite koszty zmienne) / Całkowita liczba wyprodukowanych jednostek

Zamów ponownie ilość

Ilość ponownego zamówienia odnosi się do liczby jednostek żądanych w zamówieniu zakupu uzupełnienia zapasów. Identyfikacja optymalnej ilości do ponownego zamówienia ma kluczowe znaczenie, ponieważ firma powinna utrzymywać zapasy na tyle, aby zapobiec ich wyczerpaniu bez przypadkowego przepełnienia.

Możesz użyć następującego wzoru do obliczenia ilości ponownego zamówienia:

Optymalna ilość ponownego zamówienia dla jednostki SKU = Śr. Dzienna liczba sprzedanych sztuk x śr. Czas realizacji

„Narzędzie analityczne ShipBob jest również naprawdę fajne. Bardzo pomaga nam w planowaniu ponownego zamawiania zapasów, sprawdzaniu, kiedy jednostki SKU się wyczerpią, a nawet możemy skonfigurować powiadomienia e-mail, aby otrzymywać powiadomienia, gdy w SKU pozostało mniej niż określona ilość. Ich technologia ma dużą wartość”.

Oded Harth, CEO i współzałożyciel MDacne

Zakończenie inwentaryzacji

Odnosi się to do ilości dostępnych do sprzedaży zapasów, które Twoja firma pozostawiła na koniec danego okresu raportowania. Twoje zapasy końcowe są używane do obliczania KWS. W związku z tym ma wpływ na bilanse i podatki, co czyni go ważnym wskaźnikiem do obliczenia.

Przy obliczaniu stanu zapasów końcowych stosuje się następujący wzór:

Początkowy zapas + zakupy netto – COGS = końcowy zapas

Jak ShipBob może pomóc w obliczeniach COGS i innych

Oprogramowanie ShipBob do zarządzania zapasami zapewnia handlowcom e-commerce wgląd w kluczowe dane i zaawansowane analizy za pośrednictwem pulpitu nawigacyjnego ShipBob. Oprogramowanie automatycznie śledzi kluczowe wskaźniki dotyczące realizacji zamówienia i wysyłki, dzięki czemu sprzedawcy mogą uzyskiwać dostęp do dokładniejszych informacji przy mniejszym wysiłku.

W szczególności narzędzie analityczne ShipBob umożliwia automatyczne obliczanie średniej dziennej liczby sprzedanych sztuk, dostępnych zapasów, kosztów magazynowania i średniego kosztu na przechowywaną jednostkę — wszystko to ułatwia znalezienie całkowitego kosztu sprzedanych towarów.

Jeśli masz sklep Shopify, bezpośrednia integracja ShipBob z Shopify umożliwia łatwe przeglądanie rentowności dla różnych kombinacji zamówień. Możesz wprowadzić swoje KWS i koszt każdego SKU, który następnie automatycznie obliczy Twoją analizę rentowności.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o tym, jak ShipBob może pomóc Ci śledzić kluczowe wskaźniki, takie jak KWS — a także inne ważne analizy zapasów, zamówień i magazynowania — kliknij przycisk poniżej, aby porozmawiać z ekspertem ds. realizacji zamówień.

„Kiedy znalazłem ShipBob, byłem tak zachwycony tym, jak wszystko było dokładne. Mam obsesję na punkcie deski rozdzielczej – jest tam wszystko, co muszę wiedzieć. Jeśli chcę poznać statystyki wysyłek lub ceny wysyłek, wszystko jest na miejscu i jest bardzo przejrzyste. Uwielbiam narzędzie analityczne ShipBob. Lubię mieć możliwość sprawdzenia kosztów wysyłki z ostatnich siedmiu dni.

Miło jest zobaczyć dokładnie, jaki jest średni koszt wysyłki i upewnić się, że liczba płacących klientów mojego sklepu Shopify jest zgodna z tym, co jest na pulpicie nawigacyjnym ShipBob. Posiadanie tego rodzaju wskaźników pod ręką w dowolnym momencie jest niesamowite. Nigdy wcześniej tego nie doświadczyłem. Wspaniale jest wiedzieć, że zawsze, gdy chcę sprawdzić dane, mogę się od razu zalogować, bez konieczności wysyłania do kogokolwiek e-maila w celu uzyskania odpowiedzi.

Rozwijając swoją firmę, zdałem sobie sprawę, jak ważne są drobne szczegóły, takie jak analizy i spostrzeżenia. Jeśli nie mogę wejść i zobaczyć tych informacji, tak jak w ShipBob, utrudni to moją zdolność do rozwoju firmy. Ostatecznie opuściliśmy nasze stare małe centrum logistyczne, ponieważ wszystko, co oferował ShipBob, powaliło ich na kolana”.

Nichole Jacklyne, założycielka Slime autorstwa Nichole Jacklyne

Często zadawane pytania dotyczące kosztów sprzedanych towarów

Poniżej znajdują się odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące COGS.

Jaka jest różnica między kosztem sprzedanych towarów a zapasami?

Zapasy odnoszą się do produktów, które masz dostępne na sprzedaż, podczas gdy koszt sprzedanych towarów to bezpośrednie koszty związane z produkcją lub zakupem tych towarów.

Jaki jest wzór na koszt własny sprzedaży?

Koszt sprzedanych towarów jest obliczany poprzez odjęcie zapasów końcowych od zapasów początkowych i zakupów. Formuła jest następująca:

COGS = Początkowy zapas + Zakupy – Końcowy zapas

Czego nie obejmuje koszt własny sprzedaży?

KWS obejmuje tylko wydatki bezpośrednio związane z produkcją lub zakupem towarów na sprzedaż. Nie obejmuje kosztów administracyjnych, sprzedaży ani kosztów ogólnych. Czynsz biurowy, opłaty księgowe i prawne, wydatki na reklamę i wynagrodzenia dla kierownictwa to niektóre wydatki nieuwzględnione w KWS.