売上原価: COGS とは何ですか?

公開: 2022-12-13

ほとんどの人にとって、歯車は機械の小さな歯車です。しかし、ビジネスの財務に関して言えば、COGS はまったく別のものです。

COGS (「Cost of Goods Sold」という用語の頭字語) は、ビジネスの収益性を評価するための鍵です。それがなければ、経費、収益、そして最終的な収益を正確に把握することはできません。そのため、小売業者の両方が COGS を理解し、独自の計算でそれを使用する方法を知っていることが重要です。

この記事では、COGS とは何か、ビジネスにとって重要な理由、計算方法、その他の重要な指標との関連で使用する方法について詳しく説明します。

売上原価とは何ですか？

売上原価、または略して「COGS」は、販売した製品を生産または調達するためにビジネスが費やした金額を指します。

最も一般的には、これには原材料、工場の間接費、梱包、および直接労働のコストが含まれます。自社製品を製造している企業の場合、完成品在庫の開発にどれだけの費用が費やされているかを判断するのに役立ちます。自社製品を製造していない場合は、再販を目的とした製品の購入費用が含まれます。

COGS を知ることが企業にとって重要な理由

COGS は、ビジネスで追跡できる最も用途が広く有益な指標の 1 つです。ここでは、COGS が e コマースビジネスで果たす役割のほんの一部と、COGS を理解することが重要な理由をいくつか紹介します。

ビジネスの財務状態を理解する

製品を作成または取得するためにどれだけのお金を費やしているかわからない場合、利益を上げているかどうかを正しく判断することは (不可能ではないにしても) 困難です。 COGS を綿密に追跡および計算することで、ビジネスの収益性をより正確に把握できます。これは、ビジネスの全体的な財務健全性の重要な要素です。

「私が自分で注文を発送していたとき、注文ごとに支払った金額は、ShipBob を通じて注文を選択、梱包、および発送するのと同じ価格です。特定の国への発送はさらに安くなりますが、これまでは時間がかかり、現地の郵便で紛失することがよくありました。
今では、価格設定が非常に透明になり、ビジネスを簡単に実行および計画できます。また、すぐに請求されるのも気に入っています。私の古い通信事業者は毎月請求されるため、アカウントから一度に多額のユーロが流出します。キャッシュフローが改善しました。」
ジャスピーの創設者兼CEO、レオニー・リンチ

より戦略的な意思決定を行う

商品の取得または製造に費やす金額を正しく判断することで、その情報に基づいてビジネスがより適切な意思決定を行えるようになります。

たとえば、前四半期の COGS を計算し、それが利益よりも高いことがわかった場合、その洞察は次の四半期に何をするかを通知し、問題を解決する方法を見つけるのに役立ちます (COGS を下げる、利益を上げる、または見つけることによって)他の場所に資金を提供します）。

製品の戦略的な価格設定

売上原価を計算するもう 1 つの重要な利点は、在庫に費やしている金額を把握できることです。これは、製品の価格設定に影響します。製品の価格を適切に設定すると、コストを効果的にカバーし、競争力を維持しながら健全な利益率を維持することができます。

本を効果的に管理する

COGS は純利益の計算に役立つため、COGS は常に財務諸表の項目として含まれます。これは、COGS の追跡と記録が帳簿の正確な財務記録を維持するために不可欠であることを意味します。

税務上の目的で、企業は COGS を使用して負債を計算する必要があります。通常、COGS に含まれる費用は税控除の対象となるため、記録が正確であればあるほど、税金をより適切に管理できます。

売上原価計算式

売上原価を計算するには、開始在庫と在庫購入を合計し、その合計から終了在庫を差し引く必要があります。式は次のようになります。

COGS = 開始在庫 + 購入 – 終了在庫

たとえば、バッグメーカーが 10,000 ドル相当の在庫で 1 年を始めるとします。その年、彼らはさらに 25,000 ドルを原材料費と生産費に費やして、在庫を増やしています。年末には、5,000 ドル相当の在庫で取引を終了します。この場合、その年の売上原価は次のようになります。

COGS = 開始在庫 + 購入 – 終了在庫

売上原価 = $10,000 + $25,000 – $5,000

売上原価 = $30,000

売上原価には何が含まれますか?

通常、新製品の生産または在庫の取得に関連するすべての直接費は、ビジネスの COGS の計算に含まれます。コストを COGS に含める必要があるかどうかわからない場合は、商品を生産または調達しなかった場合にコストが存在するかどうかを自問してください。存在しない場合は、おそらく COGS に含める必要があります。

COGS に該当する費用の最も一般的な例は次のとおりです。

原材料
転売目的で購入した商品
工場の人件費
工場間接費
保管費用
輸送費
生産に使用する部品

COGSに含まれないものは何ですか?

すべての事業費が売上原価として認められるわけではありません。事業の運営を維持するが、管理費や販売費など、在庫の作成や取得に直接関係しない費用は COGS に含まれません。これらには、オフィスの家賃、会計および弁護士費用、広告費、管理給与、および配布費用が含まれる場合があります。

利息や資本的支出を含むすべての営業外費用も COGS から除外されます。

特定の会計期間の終了時に売れ残った製品の生産に発生した費用も COGS から除外されることに注意してください。代わりに、次の計算期間の開始在庫としてカウントされます。

COGS 対営業費用

COGS と営業費用を混同しやすいのは、どちらも事業を運営するために発生した費用を指すためです。ただし、それらは同じものではありません。

それらの主な違いは、COGS 費用は製品の生産または取得に厳密に関連しているのに対し、営業費用はそうではないということです。営業費用は COGS よりも広いカテゴリであり、業務の実施に関連する費用はすべて営業費用として認められます。

一般的な運用コスト (COGS には該当しない) には、次のものが含まれます。

家賃
事務用品
ユーティリティ
給与計算
セールスとマーケティング
法律サービス
保険

COGS 対売上原価

「売上原価」と「売上原価」は似ていますが、別物です。

売上原価は COGS よりもわずかに広いカテゴリですが、運用コストほど広くはありません。基本的に、販売する商品やサービスの生産に関連するすべての直接的および間接的なコストを指します。

さらに、売上原価は、売上原価とは異なり、税控除の対象ではありません。

COGS 対収益

COGS と収益は異なるエンティティです。COGS は費用に関連していますが、収益は収入に関連しています。

COGS は、「収益のコスト」とも異なります。収益原価とは、労務サービスや販売手数料などの契約サービスに対して支払われる費用を指します。これらの収益コストを COGS としてカウントするために、IRS は、提供されるサービスが販売される物理的な製品を生産する必要があると規定しています。

たとえば、おもちゃの画家の労働時間は、彼らが描くおもちゃが最終的に販売されるため、COGS 費用としてカウントされます。ただし、弁護士の仕事は物理的な販売可能な製品を生産しないため、顧問弁護士の労働時間は COGS 費用として認められません。

COGSが足りないところ

COGS は非常に便利な測定基準ですが、すべてを実行できるわけではありません。たとえば、COGS は在庫の変化、特に紛失、盗難、損害、または寄付に関連する変化を効果的に追跡することはできません。これらの変化は、適切に説明されていない限り、財務報告をゆがめ、不正確な結果をもたらす可能性があります。

さらに、不正確なデータを使用して計算された場合、COGS は役に立ちません。記録にある在庫数を単純に信頼している場合、それらの数値がずれている可能性があり、その数値を使用して計算された COGS 値もずれている可能性があります。

したがって、実地棚卸を行い、記録が正確かどうかを確認することが重要です。これにより、COGS を正確に計算し、人的エラーの影響を最小限に抑えることができます。

COGS のもう 1 つの制限は、悪意のある会計士やマネージャーが比較的簡単に操作できることです。彼らは、より高い製造コストを割り当てようとしたり、サプライヤーへの割引や返品を過大評価しようとしたりするかもしれません。彼らは手持ちの在庫を過大評価しようとしたり、最終在庫を変更したり、古い在庫を帳消しにしなかったりすることさえあるかもしれません。

これらすべてのシナリオにおいて、財務は実際の財務状況を正確に反映していないため、COGS が過小報告される可能性があります。これは、記録された粗利益率が実際の利益よりも高くなり、純利益が膨らむことを意味します。

損益計算書の売上原価

在庫記録方法によって、COGS の値が決まります。レポート期間中に販売された在庫のレベルを記録するために使用できる 3 つの主要なアプローチの内訳を次に示します。

FIFO

FIFO、または「先入れ先出し」方式では、最初に購入または生産された商品が最初に販売されると想定しています。つまり、最も古い在庫が最初に倉庫から出荷され、顧客に出荷されます。

これは、在庫のコストに最近の変更があった場合でも、最も古い在庫の COGS が最終在庫の値の計算に使用されることを意味します。

たとえば、小規模なビジネスでタペストリーを製造および販売しているとします。あなたのビジネスは、最初の四半期に 10 枚のタペストリーを作るための材料を購入します。四半期の初めに、各タペストリーを作るのに 50 ドルかかりました。あなたは 7 つのタペストリーを作りました。しかし、時間の経過とともに原材料の価格が上昇し、四半期に作成する最後の 3 つのタペストリーは、それぞれ 80 ドルかかります。その四半期には、8 つのタペストリーを販売しています。

FIFO 会計方式では、最初に販売したタペストリーが最初に作成したタペストリー、つまり 1 枚あたり 50 ドルかかるタペストリーであると想定します。

したがって、COGS は次のように計算されます。

売上原価 = (7 x $50) + (1 x $80)

売上原価 = $350 + $80

売上原価 = $430

価格はインフレにより時間の経過とともに上昇する傾向があるため、FIFO ビジネスでは通常、最も安価な製品を最初に販売します。長期的には、これにより COGS が減少し、純利益が増加します。

リフォ

LIFO、または「後入れ先出し」方式では、最後に購入または生産された商品が最初に販売されると想定しています。つまり、最新の在庫が最初に倉庫から出荷され、顧客に出荷されます。

この方法では、COGS の計算に最新の製品のコストが使用されます。

上記の例を続けて、あなたのビジネスが代わりに LIFO 会計方法を使用しているとしましょう。すべての詳細が同じであると仮定しましょう: 最初の 7 つのタペストリーは 1 枚あたり 50 ドルで、最後の 3 枚は 1 枚あたり 80 ドルで、8 枚売れました。

LIFO では、次のように COGS を計算します。

売上原価 = (3 x $80) + (5 x $50)

売上原価 = $240 + $250

売上原価 = $490

時間の経過とともに価格が上昇すると仮定すると、LIFO ビジネスは最も高価な製品を最初に販売します。これにより、純利益が減少する一方で、COGS が増加します。

WAC

WAC、または「加重平均原価」は、製造日や購入日を考慮せずに、在庫のあるすべての商品の加重平均に基づいて COGS を計算する在庫評価方法です。

これは、生産または購入された商品の総コストを販売可能なユニット数で割って計算されます。

上記の例では、まず、作成した 10 個のタペストリーすべての加重平均コストを見つけます。次のように計算できます。COGS は次のように計算します。

WAC = [(7 x $50) + (3 x $80)] / 10

WAC = [$350 + $240] / 10

WAC = $590 / 10

WAC = $59

次に、期間内に販売したユニット数にこの加重平均コストを掛けて COGS を取得します。

COGS = 59 ドル x タペストリー 8 枚の販売

売上原価 = $472

仕入時期や製造時期に左右されないため、原価変動による売上原価への影響が少なくなります。

企業が知っておくべきその他の数式

COGS に加えて、企業が全体的な収益性とビジネスの健全性を理解するために使用する必要のある数式が他にもいくつかあります。

在庫の縮小

在庫の縮小は、実際の在庫レベルが記録されたものよりも低い場合に発生します。配送中の損傷、盗難、さらには人為的ミスなどの問題が原因で、在庫の縮小が発生する可能性があります。これは、会計および税金の計算でより正確な記録を維持するために必要なため、計算する重要な指標です。

次の式を使用して、収縮率を計算できます。

在庫縮小率 = (記録された在庫 – 実際の在庫) / 記録された在庫

ユニットあたりのコスト

ユニットあたりのコストは、製品の単一ユニットの生産または調達に関連するすべてのコスト (変動費と固定費の両方) を表す指標です。単位あたりのコストを理解することは、各製品の適切な価格を設定し、収益性と競争力を維持するための鍵です。

次の式を使用して、ユニットあたりのコストを決定できます。

ユニットあたりのコスト = (固定費の合計 + 変動費の合計) / 生産されたユニットの合計

再注文数量

再注文数量とは、在庫補充発注書で要求されたユニット数を指します。最適な再注文数量を特定することは非常に重要です。企業は、誤って在庫過剰になることなく、在庫切れを防ぐために十分な在庫を維持する必要があるためです。

次の式を使用して、再注文数量を計算できます。

SKU の最適な再注文数量 = 平均1 日の販売数 x 平均リードタイム

「ShipBob の分析ツールも非常に優れています。在庫の再注文を計画したり、SKU がいつなくなるかを確認したり、SKU の残りが特定の数量を下回ったときにアラートが送信されるようにメール通知を設定したりするのに大いに役立ちます。彼らの技術には多くの価値があります。」
MDacne の CEO 兼共同創設者、Oded Harth 氏

終了在庫

これは、特定のレポート期間の終わりにビジネスが残した販売可能な在庫の量を指します。期末在庫は COGS の計算に使用されます。そのため、貸借対照表と税金に影響を与えるため、重要な計算基準となります。

期末在庫の計算には、次の式が使用されます。

期首在庫 + 純購入 – COGS = 期末在庫

ShipBobがCOGSやその他の計算にどのように役立つか

ShipBob の在庫管理ソフトウェアは、e コマースマーチャントに、ShipBob ダッシュボードを介した主要なデータと強力な分析の可視性を提供します。このソフトウェアは、注文のフルフィルメントと配送全体で主要なメトリックを自動的に追跡するため、マーチャントはより少ない労力でより正確な情報にアクセスできます。

特に、ShipBob の分析ツールを使用すると、1 日あたりの平均販売数、手持ちの在庫、倉庫保管コスト、保管単位あたりの平均コストを自動的に計算できます。これらすべてにより、販売された商品の総コストを簡単に見つけることができます.

Shopify ストアをお持ちの場合、ShipBob を Shopify と直接統合すると、さまざまな注文の組み合わせの収益性を簡単に確認できます。 COGS と各 SKU のコストを入力すると、収益性分析が自動的に計算されます。

ShipBob が COGS などの主要な指標やその他の重要な在庫、注文、倉庫分析を追跡するのにどのように役立つかについて詳しく知りたい場合は、下のボタンをクリックしてフルフィルメントの専門家に相談してください。

リクエストフルフィルメントの価格

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ビジネスを成長させるにつれて、分析や洞察などの細部がいかに重要であるかを実感しました。 ShipBob のように情報にアクセスして見ることができなければ、ビジネスを成長させる能力が妨げられます。最終的に、ShipBob が提供するものすべてが水から吹き飛ばされたため、古い小さなフルフィルメントセンターを離れました。」
Nichole Jacklyne による Slime の創設者 Nichole Jacklyne

売上原価に関するよくある質問

以下は、COGS に関するよくある質問への回答です。

売上原価と在庫の違いは何ですか?

在庫は販売可能な製品を指しますが、売上原価はそれらの商品の生産または調達に関連する直接費用です。

売上原価の計算式は？

売上原価は、開始在庫と購入から終了在庫を差し引いて計算されます。式は次のとおりです。

COGS = 開始在庫 + 購入 – 終了在庫

売上原価に含まれないものは何ですか?

COGS には、販売する商品の製造または調達に直接関連する費用のみが含まれます。これには、管理費、販売費、または一般費は含まれません。事務所賃料、会計・弁護士費用、広告宣伝費、管理人件費等はCOGSに含まれない費用です。