Nakit Akışı Analizi Açıklaması — Nakit Akışı Tablonuzu Nasıl İncelersiniz

İşletme numaralarınızı gözden geçirdiğinizde, üç önemli finansal tablo üzerinde zaman harcıyorsunuz: kar ve zarar tablosu (P&L veya gelir tablosu olarak da bilinir), bilanço ve nakit akışı tablosu. Bu üç ifade size finansal açıdan işinizin tam resmini verir ve işinizin tam olarak nasıl gittiğini anlatır.

Gerçek sonuçlarınızı gözden geçirmek, işletmenizde geçmişte neler olduğunu size söyler. Ancak, bu ifadelerin gerçek gücü, onları planladığınız ve gelecekteki hedeflerinizle karşılaştırmalı olarak analiz ettiğinizde ortaya çıkar. Bunu yaptığınızda, işletmenizin hedeflerine ulaşmak için doğru yolda olup olmadığını veya yetersiz kaldığını ve stratejinizi değiştirmeniz gerektiğini bileceksiniz.

Nakit akışı analizi nedir?

P&L ve bilançonuz için planınızı gerçek sonuçlarınızla karşılaştırmak oldukça basittir. Ancak nakit akışı analizi yapmak, yani nakit akışı tablonuzu gözden geçirmek biraz daha kafa karıştırıcı olabilir.

Bunun nedeni, nakit akışı tablosunun çoğunlukla mutlak rakamlardan ziyade işinizin farklı alanlarındaki değişiklikleri kaydetmesidir. Nakit akış tablonuzun nasıl çalıştığının bir özeti ve her satırın açıklaması için ayrıntılı açıklamamıza göz atın.

Nakit akış tablosu neden önemlidir?

Muhasebe açısından, işiniz karlı görünebilir. Ancak elinizde ne kadar nakit olduğunu bilmeden, ödenmemiş giderleri ve diğer risk faktörlerini takip etmeden bu karlılık hızla ortadan kalkabilir. Bu nedenle, işletmenizin sağlığını anlamanıza yardımcı olması amaçlandığından, nakit akışı tablonuzu gözden geçirmek çok önemlidir.

Nakit akışını nasıl analiz edersiniz?

Nakit akış tablonuzu nasıl okuyacağınızı tam olarak anlasanız bile, muhtemelen işletmenizin aylık mali incelemesinin bir parçası olarak yanıtlamak isteyebileceğiniz birkaç sorunuz vardır. Planınızı gerçek sonuçlarınızla karşılaştırmayı içeren bir nakit akışı analizi yaparken nelere dikkat etmeniz gerektiğini anlayabilmeniz için en yaygın beş soru ve açıklama burada.

1. Karlar arttı, neden bankada daha fazla nakitim yok?

Bu muhtemelen işletmelerin sahip olduğu en yaygın sorudur. Satışlar harika ve gider bütçenizi koruyorsunuz. Bu, bazı sağlam karlara yol açtı, ancak “net nakit değişiminiz” (işletmenizin banka hesabına eklediği nakit miktarı) umduğunuz kadar değil. Bu nasıl olabilir?

Kar ve nakit aynı şey değildir

Basit cevap, kâr ve nakit farklı şeylerdir. Satış yapmış olmanız, müşterilerinizin size gerçekten ödeme yaptığı anlamına gelmez. Çoğu işletme gibiyseniz ve müşterilerinize fatura keserseniz, size ödeme yapmaları biraz zaman alabilir.

Durumun böyle olup olmadığını görmek için nakit akışınızın “alacak hesaplarındaki değişiklik” satırına bakmak isteyeceksiniz. Bu sayı düşükse veya hatta negatifse, bu, satışları önceden rezerve etmiş olmanıza rağmen müşterilerinizin size çok fazla ödeme yapmadığı anlamına gelir.

Faturalarınızı ödediniz veya ödenecek hesaplarda değişiklik oldu

Faturalarınızı ödediğinizde nakit durumunuzu da etkileyebilir. Başlangıçta planladığınızdan daha fazla fatura ödediyseniz, bu nakit paranızı azaltacaktır.

Görmek için nakit akışınızın "borç hesaplarındaki değişiklik" satırına bakın. Buradaki sayı planladığınızdan fazlaysa, ödemeyi planladığınızdan daha fazla fatura ödediniz. Bu iyi olabilir, çünkü çok fazla ödenmemiş fatura biriktirmek istemezsiniz, ancak kolayca azalan nakitinizin kaynağı olabilir.

Nakitinizin bir kısmı envantere bağlı

Nakitinizin oraya gidip gitmediğini görmek için nakit akışı tablonuzun “envanter değişikliği” satırına da bakmalısınız. Sayı beklenenden düşükse, artan satışlarınızı desteklemek için daha fazla envanter satın almanız gerekmiş olabilir. Sattığınızdan daha fazla envanter satın aldıysanız, sayı negatif bile olabilir.

Bu, büyük resimde işiniz için iyi bir şey olabilir ve paranızın nereye gittiğini açıklayabilir.

2. Alacak hesaplarında olumsuz bir değişiklik iyi bir şey mi?

Ne yazık ki bu sorunun doğru bir cevabı yok. Gerçek cevap "duruma göre değişir". İlk olarak, “alacak hesaplarındaki değişim” de negatif bir sayının ne anlama geldiğine bakalım.

Negatif bir sayı, müşterilerin size daha fazla borçlu olduğu ve henüz size ödeme yapmadığı anlamına gelir. Peki, ödenmemiş faturalardaki bu artışın nedeni ne olabilir? Eh, muhtemelen iki nedeni vardır.

Satışlarınız arttı

Bu sayının negatif olmasının bir nedeni, artan satışlardır. Satışlarınız planladığınızdan daha fazla arttıysa, daha fazla fatura gönderdiniz ve müşterileriniz henüz size ödeme yapmadı. Bu müşterilerin elbette eninde sonunda ödeme yapmasını isteyeceksiniz.

Yeterince hızlı toplaymıyorsun

Rakamın istediğiniz kadar yüksek olmamasının bir başka nedeni de müşterilerinizden yeterince hızlı tahsilat yapmamanızdır. Suçlu müşterileri takip etmeniz ve faturalarını ödediklerinden emin olmanız gerekebilir.

Her iki durumda da, müşterilerin size ödeme yapmasını beklerken bankada bekleyecek kadar paranız olduğundan emin olmak isteyeceksiniz. Bu nedenle, yalnızca gerçek sonuçlarınızı planınızla karşılaştırmakla kalmayacak, ileriye doğru doğru bir nakit akışı tahminine sahip olmak için planınızı gözden geçireceksiniz.

3. Borç hesaplarında planlanandan daha büyük bir değişiklik konusunda endişelenmeli miyim?

Yine, buradaki cevap “duruma göre değişir”. “Ödenecek hesaplardaki değişiklik”te planlanandan daha büyük bir sayı, sonunda ödemeniz gereken faturaları tahsil ettiğiniz ve henüz ödemediğiniz anlamına gelir.

Belki bu iyidir ve henüz faturalarınızı ödemeniz gerekmez. Ancak, ödemelerinizde de kusurlu olmak istemezsiniz. Nakit sıkıntısı çekiyorsanız, bazı ödemeleri ertelemek iyi bir fikir olabilir. Ancak, bu sayıya göz kulak olmak ve planladığınızdan önemli ölçüde daha fazla olmaya devam etmemesini sağlamak isteyeceksiniz.

4. Envanterde daha büyük bir değişiklik işletmem için ne anlama geliyor?

Nakit akışınızın “envanter değişikliği” satırında pozitif bir sayı varsa, müşterilerinize ay boyunca tedarikçilerinizden aldığınızdan daha fazla ürün satmışsınız demektir. Tersine, sayı negatifse, tedarikçilerinizden müşterilere sattığınızdan daha fazla envanter satın almışsınızdır.

Her iki durum da işletmeniz için "kötü" değildir - bu gerçekten elinizde ne kadar envanter bulundurmayı sevdiğinize ve ne sıklıkta envanter satın aldığınıza bağlıdır. Örneğin bir bisiklet mağazanız varsa, yılda yalnızca birkaç kez yeni envanter satın alabilirsiniz. Bir bakkalınız varsa, muhtemelen haftada birkaç kez yeni envanter satın alıyorsunuzdur.

Dolayısıyla, "envanter değişikliği" planladığınızdan daha büyük (daha olumlu) bir sayıysa, satın aldığınızdan daha fazla ürün sattınız ve yakında daha fazla envanter sipariş etmeniz gerekebilir.

"Envanterdeki değişiklik" planladığınızdan daha küçükse (daha olumsuz), sattığınızdan daha fazla envanter satın aldınız ve belki de daha fazla envanter satın almadan önce satışlara daha fazla odaklanmanız gerekiyor.

5. Nakitteki net değişim planlandığı kadar olumlu değilse ne olur?

Nakit akışınızın “net nakit değişimi” satırı, işletmenizdeki tüm nakit giriş ve çıkışlarını toplar. Esasen banka hesabınıza eklediğiniz (veya çıkardığınız) nakit miktarıdır. Sayı pozitifse, ay boyunca daha fazla nakit bakiyesi arttı. Sayı negatifse, ayı başladığınızdan daha az nakitle bitiriyorsunuz.

Rakam umduğunuz kadar pozitif değilse, aramaya başlamak için birkaç yer var.

Alacak hesapları

Birincisi, müşterileriniz size umduğunuz kadar hızlı ödeme yapmıyor olabilir. Alacak hesaplarındaki değişiklik satırınız negatifse, bu, bir miktar borcunuz olduğunun iyi bir göstergesidir. Tam olarak ne kadar borcunuz olduğunu görmek için bilançonuzu kontrol edin.

Ödenebilir hesaplar

İkincisi, ödenecek hesaplarınızı kontrol edin. Belki de faturaları planladığınızdan daha hızlı ödüyorsunuz ve yavaşlamalısınız. Yine, ödenecek hesap bakiyenizin beklenenden düşük olup olmadığını görmek için bilançonuza bakın.

Envanter

Üçüncüsü, envanterinizi kontrol edin. Fazladan envanter satın aldıysanız, bu kesinlikle nakit pozisyonunuzu etkileyebilir.

Satışlar ve giderler

Elbette, genel satışlarınıza ve giderlerinize de bakmalısınız. Satışlar ve giderler konusunda doğru yoldaysanız, başlamak için en iyi yer yukarıda özetlenen üç konuya bakmaktır. Satışlar veya harcamalar konusunda yoldan çıkıyorsanız, bu aynı zamanda nakit pozisyonunuzu da etkileyecektir.

Taktik ve stratejik değişimlere rehberlik etmek için nakit akışı analizinizi kullanın

Genel olarak, nakit akışı tablonuzu gözden geçirmek ve planınızı gerçek sonuçlarınızla karşılaştırmak, nakit paranın işinize nasıl girip çıktığını size söyleyecektir. Ve en önemlisi, işler planlandığı gibi gitmezse, işinizde değişiklik yapmak için nereye bakmanız gerektiği konusunda size ipuçları verecektir.

Nakit akışı analizinizi tamamladığınızda, artık işinizde stratejik değişiklikler yapma fırsatınız var. Analiziniz, işinizde yapmak istediğiniz iyileştirmelerin bir görev listesini oluşturmalıdır. Belki de satıcılarınızla daha iyi ödeme koşulları görüşmeniz veya müşterilerinizin size nasıl daha hızlı ödeme yapmasını sağlayabileceğinizi bulmanız gerekiyor. Envanteri ve bu siparişlerin boyutunu yeniden sipariş ettiğinizde yeniden düşünmek isteyebilirsiniz.

Mali durumunuzu gözden geçirmek ve planınızı gerçek sonuçlarınızla karşılaştırmak için harcadığınız zaman, işinizi geliştirmek için eyleme geçirilebilir fikirler veriyorsa, işinizi büyümek için akıllıca yönetiyorsunuz demektir.