Wyjaśnienie analizy przepływów pieniężnych — jak sprawdzić rachunek przepływów pieniężnych

Przeglądając dane biznesowe, spędzasz czas na trzech kluczowych sprawozdaniach finansowych: rachunku zysków i strat (znanym również jako rachunek zysków i strat lub rachunku zysków i strat), bilansie i rachunku przepływów pieniężnych. Te trzy stwierdzenia dają pełny obraz Twojej firmy z perspektywy finansowej i mówią dokładnie, jak radzi sobie Twoja firma.

Przeglądanie rzeczywistych wyników pozwala dowiedzieć się, co działo się w Twojej firmie w przeszłości. Ale prawdziwa siła tych stwierdzeń pojawia się, gdy analizujesz je w porównaniu z tym, co zaplanowałeś i jakie są Twoje przyszłe cele. Gdy to zrobisz, będziesz wiedzieć, czy Twoja firma jest na dobrej drodze do osiągnięcia swoich celów, czy też nie spełnia swoich oczekiwań i musisz zmienić swoją strategię.

Co to jest analiza przepływów pieniężnych?

Porównanie twojego planu z rzeczywistymi wynikami dla rachunku zysków i strat oraz bilansu jest dość proste. Jednak wykonanie analizy przepływów pieniężnych — czyli przeglądanie rachunku przepływów pieniężnych — może być nieco bardziej zagmatwane.

Dzieje się tak, ponieważ rachunek przepływów pieniężnych w większości rejestruje zmiany w różnych obszarach firmy, a nie liczby bezwzględne. Aby dowiedzieć się, jak działa rachunek przepływów pieniężnych i objaśnić każdy wiersz, zapoznaj się z naszym szczegółowym wyjaśnieniem.

Dlaczego rachunek przepływów pieniężnych jest ważny

Z księgowego punktu widzenia Twoja firma może wyglądać na dochodową. Jednak nie wiedząc, ile masz gotówki pod ręką, nie śledząc zaległych wydatków i innych czynników ryzyka, ta rentowność może szybko zniknąć. Dlatego przeglądanie rachunku przepływów pieniężnych jest tak ważne, ponieważ ma pomóc w zrozumieniu kondycji Twojej firmy.

Jak analizujesz przepływy pieniężne?

Nawet jeśli w pełni rozumiesz, jak czytać rachunek przepływów pieniężnych, prawdopodobnie nadal masz kilka pytań, na które będziesz chciał odpowiedzieć w ramach comiesięcznego przeglądu finansowego Twojej firmy. Oto pięć najczęstszych pytań i wyjaśnień, dzięki którym zrozumiesz, na co zwracać uwagę, przeprowadzając analizę przepływów pieniężnych, która obejmuje porównanie Twojego planu z rzeczywistymi wynikami.

1. Zyski rosną, dlaczego więc nie mam więcej gotówki w banku?

To prawdopodobnie najczęstsze pytanie, jakie zadają sobie firmy. Sprzedaż była świetna, a Ty trzymałeś się swojego budżetu. Doprowadziło to do pewnych solidnych zysków, ale Twoja „zmiana netto w gotówce” (ilość wygenerowanej gotówki, którą Twoja firma dodała do swojego konta bankowego) nie jest tak duża, jak się spodziewałeś. Jak to może być?

Zyski i gotówka to nie to samo

Prosta odpowiedź brzmi, że zyski i gotówka to dwie różne rzeczy. Tylko dlatego, że dokonałeś sprzedaży, nie oznacza, że ​​Twoi klienci faktycznie Ci zapłacili. Jeśli jesteś jak większość firm i wystawiasz faktury swoim klientom, ich zapłacenie może zająć trochę czasu.

Aby sprawdzić, czy tak jest, przyjrzyj się linii „zmiana stanu należności” w przepływie środków pieniężnych. Jeśli ta liczba jest niska lub nawet ujemna, oznacza to, że Twoi klienci nie zapłacili Ci zbyt dużo, mimo że już zarezerwowałeś sprzedaż.

Zapłaciłeś rachunki lub nastąpiła zmiana w należnych kontach

Kiedy płacisz rachunki, może również wpłynąć na twoją sytuację gotówkową. Jeśli zapłaciłeś więcej rachunków niż pierwotnie planowałeś, zmniejszy to twoją gotówkę.

Spójrz na linię „zmiana w zobowiązaniach” w przepływie środków pieniężnych, aby to zobaczyć. Jeśli liczba tutaj jest większa niż planowałeś, zapłaciłeś więcej rachunków niż planowałeś zapłacić. Może to być w porządku, ponieważ nie chcesz gromadzić wielu niezapłaconych rachunków, ale z łatwością może być źródłem Twojej zmniejszonej gotówki.

Część twojej gotówki jest zajęta w ekwipunku

Powinieneś również spojrzeć na wiersz „zmiana w inwentarzu” w rachunku przepływów pieniężnych, aby sprawdzić, czy to tam trafiła Twoja gotówka. Jeśli liczba jest niższa niż oczekiwano, może to być spowodowane zakupem większej ilości zapasów, aby wesprzeć zwiększoną sprzedaż. Liczba może być nawet ujemna, jeśli kupiłeś więcej zapasów niż sprzedałeś.

Może to być dobre w ogólnym ujęciu dla Twojej firmy i może wyjaśnić, na co trafia Twoja gotówka.

2. Czy ujemna zmiana w należnościach to dobra rzecz?

Niestety nie ma właściwej odpowiedzi na to pytanie. Prawdziwa odpowiedź brzmi „to zależy”. Najpierw spójrzmy, co oznacza liczba ujemna w „zmianie należności”.

Liczba ujemna oznacza, że ​​klienci są Ci winni więcej pieniędzy i jeszcze Ci nie zapłacili. Co więc mogło spowodować ten wzrost zaległych faktur? Cóż, prawdopodobnie są dwa powody.

Twoja sprzedaż wzrosła

Jednym z powodów, dla których ta liczba może być ujemna, jest zwiększona sprzedaż. Jeśli Twoja sprzedaż wzrosła bardziej niż planowałeś, wysłałeś więcej faktur, a Twoi klienci po prostu jeszcze Ci nie zapłacili. Oczywiście będziesz chciał, żeby ci klienci w końcu zapłacili.

Nie zbierasz wystarczająco szybko

Innym powodem, dla którego liczba ta może nie być tak wysoka, jak chcesz, jest to, że nie odbierasz wystarczająco szybko od swoich klientów. Być może będziesz musiał ścigać zalegających klientów i upewnić się, że płacą za faktury.

Tak czy inaczej, upewnij się, że masz wystarczająco dużo gotówki w banku, aby przeczekać, czekając, aż klienci ci zapłacą. Dlatego nie tylko zechcesz porównać swoje rzeczywiste wyniki z planem, ale także zrewidować swój plan, aby mieć dokładną prognozę przepływów pieniężnych.

3. Czy powinienem obawiać się większej niż planowana zmiana w zobowiązaniach?

Ponownie, odpowiedź brzmi: „to zależy”. Większa niż planowana liczba w „zmianie należności” oznacza, że ​​pobierasz rachunki, które w końcu musisz zapłacić i po prostu ich jeszcze nie płacisz.

Może to jest w porządku i nie musisz jeszcze płacić rachunków. Ale nie chcesz też mieć zaległości w płatnościach. Jeśli brakuje Ci gotówki, odroczenie niektórych płatności może być dobrym pomysłem. Ale będziesz chciał mieć oko na tę liczbę i upewnić się, że nie będzie ona nadal znacznie większa niż planowałeś.

4. Co dla mojej firmy oznacza większa zmiana stanu zapasów?

Jeśli masz dodatnią liczbę w wierszu „zmiana stanu zapasów” przepływu środków pieniężnych, oznacza to, że sprzedałeś swoim klientom więcej produktów niż kupiłeś od dostawców w ciągu miesiąca. I odwrotnie, jeśli liczba jest ujemna, kupiłeś więcej zapasów od dostawców niż sprzedałeś klientom.

Żadna z tych sytuacji nie jest „zła” dla Twojej firmy — tak naprawdę zależy to od tego, ile zapasów chcesz mieć pod ręką i jak często je kupujesz. Jeśli na przykład jesteś właścicielem sklepu rowerowego, możesz kupować nowe zapasy tylko kilka razy w roku. Jeśli posiadasz sklep spożywczy, prawdopodobnie kupujesz nowe zapasy kilka razy w tygodniu.

Jeśli więc „zmiana w inwentarzu” jest większą (bardziej dodatnią) liczbą niż planowałeś, sprzedałeś więcej produktów niż kupiłeś i być może wkrótce będziesz musiał zamówić więcej zapasów.

Jeśli „zmiana w inwentarzu” jest mniejsza (bardziej ujemna) niż planowałeś, kupiłeś więcej zapasów niż sprzedałeś i być może musisz bardziej skupić się na sprzedaży przed zakupem większej ilości zapasów.

5. Co się stanie, jeśli zmiana netto w gotówce nie będzie tak dodatnia, jak planowano?

Linia „zmiana netto w gotówce” Twojego przepływu pieniężnego sumuje wszystkie wpływy i wypływy gotówki w Twojej firmie. Jest to zasadniczo ilość gotówki, którą dodajesz (lub odejmujesz) na swoim koncie bankowym. Jeśli liczba jest dodatnia, w ciągu miesiąca zwiększyło się saldo gotówkowe. Jeśli liczba jest ujemna, kończysz miesiąc z mniejszą ilością gotówki niż na początku.

Jeśli liczba nie jest tak pozytywna, jak się spodziewałeś, jest kilka miejsc, w których możesz zacząć szukać.

Rozrachunki z odbiorcami

Po pierwsze, może Twoi klienci nie płacą Ci tak szybko, jak się spodziewałeś. Jeśli linia „zmiana należności” jest ujemna, jest to dobry wskaźnik, że należy Ci się trochę pieniędzy. Sprawdź swój bilans, aby zobaczyć dokładnie, ile jesteś winien.

Rozrachunki z dostawcami

Po drugie, sprawdź swoje zobowiązania. Może płacisz rachunki szybciej niż planowano i powinieneś zwolnić. Ponownie zapoznaj się z bilansem, aby sprawdzić, czy saldo zobowiązań jest niższe niż oczekiwano.

Spis

Po trzecie, sprawdź swój ekwipunek. Jeśli dokonałeś dodatkowych zakupów w inwentarzu, może to z pewnością wpłynąć na Twoją pozycję gotówkową.

Sprzedaż i wydatki

Oczywiście powinieneś również przyjrzeć się ogólnej sprzedaży i wydatkom. Jeśli jesteś na dobrej drodze do sprzedaży i wydatków, najlepszym miejscem do rozpoczęcia jest przyjrzenie się trzem przedstawionym powyżej problemom. Jeśli nie uda Ci się zrealizować sprzedaży lub wydatków, wpłynie to również na Twoją pozycję gotówkową.

Użyj analizy przepływów pieniężnych, aby kierować zmianami taktycznymi i strategicznymi

Ogólnie rzecz biorąc, przegląd rachunku przepływów pieniężnych i porównanie planu z rzeczywistymi wynikami pokaże Ci, w jaki sposób środki pieniężne wpływają do Twojej firmy i z niej wypływają. A co najważniejsze, da ci wskazówki, gdzie szukać zmian w firmie, jeśli sprawy nie idą zgodnie z planem.

Po zakończeniu analizy przepływów pieniężnych masz teraz możliwość wprowadzenia strategicznych zmian w swojej firmie. Twoja analiza powinna stworzyć listę zadań, które chcesz wprowadzić w swojej firmie. Być może musisz wynegocjować lepsze warunki płatności ze swoimi dostawcami lub dowiedzieć się, jak sprawić, by Twoi klienci płacili Ci szybciej. Możesz ponownie przemyśleć, kiedy ponownie zamawiasz zapasy i wielkość tych zamówień.

Jeśli czas, który poświęcasz na przeglądanie swoich finansów i porównywanie planu z rzeczywistymi wynikami, dostarcza praktycznych pomysłów na ulepszenie firmy, oznacza to, że mądrze zarządzasz swoją firmą w celu jej rozwoju.