Spiegazione dell'analisi del flusso di cassa: come rivedere il rendiconto finanziario

Quando rivedi i tuoi numeri aziendali, stai spendendo tempo su tre rendiconti finanziari chiave: il conto profitti e perdite (noto anche come conto economico o conto economico), stato patrimoniale e rendiconto finanziario. Queste tre affermazioni ti danno il quadro completo della tua attività dal punto di vista finanziario e ti dicono esattamente come sta andando la tua attività.

La revisione dei risultati effettivi ti dice cosa è successo nella tua attività in passato. Ma il vero potere di queste affermazioni arriva quando le analizzi rispetto a ciò che avevi pianificato e quali sono i tuoi obiettivi futuri. Quando lo fai, saprai se la tua azienda è sulla buona strada per raggiungere i suoi obiettivi o se non è all'altezza e devi cambiare la tua strategia.

Che cos'è un'analisi del flusso di cassa?

Confrontare il tuo piano con i risultati effettivi per conto economico e bilancio è piuttosto semplice. Ma fare un'analisi del flusso di cassa, ovvero rivedere il rendiconto finanziario, può creare un po' più di confusione.

Questo perché il rendiconto finanziario, per la maggior parte, registra le modifiche a diverse aree della tua attività piuttosto che numeri assoluti. Per una panoramica di come funziona il tuo rendiconto finanziario e una spiegazione di ciascuna riga, consulta la nostra spiegazione dettagliata.

Perché il rendiconto finanziario è importante

Da un punto di vista contabile, la tua attività potrebbe sembrare redditizia. Tuttavia, senza sapere quanti contanti hai a disposizione, monitorando le spese in sospeso e altri fattori di rischio, quella redditività può scomparire rapidamente. Ecco perché la revisione del rendiconto finanziario è così cruciale, poiché ha lo scopo di aiutarti a comprendere lo stato di salute della tua attività.

Come si analizza il flusso di cassa?

Anche se comprendi appieno come leggere il tuo rendiconto finanziario, probabilmente hai ancora alcune domande a cui vorrai essere in grado di rispondere nell'ambito della revisione finanziaria mensile della tua attività. Ecco le cinque domande e spiegazioni più comuni in modo da poter capire cosa cercare quando si esegue un'analisi del flusso di cassa che include il confronto del piano con i risultati effettivi.

1. I profitti sono in aumento, quindi perché non ho più contanti in banca?

Questa è probabilmente la domanda più comune che le aziende si pongono. Le vendite sono state ottime e hai rispettato il tuo budget di spesa. Ciò ha portato ad alcuni solidi profitti, ma la tua "variazione netta in contanti" (la quantità di denaro generata che la tua azienda ha aggiunto al suo conto bancario) non è tanto quanto speravi. Come può essere?

Profitti e contanti non sono la stessa cosa

La semplice risposta è che profitti e contanti sono cose diverse. Solo perché hai realizzato vendite non significa che i tuoi clienti ti abbiano effettivamente pagato. Se sei come la maggior parte delle aziende e fatturerai i tuoi clienti, potrebbero volerci del tempo per pagarti.

Per vedere se questo è il caso, ti consigliamo di guardare la riga "cambiamento di conti attivi" del tuo flusso di cassa. Se questo numero è basso, o addirittura negativo, significa che i tuoi clienti non ti hanno pagato molto anche se hai già prenotato i saldi.

Hai pagato le bollette o hai cambiato i conti da pagare

Quando paghi le bollette può anche influire sulla tua situazione di cassa. Se hai pagato più bollette di quelle originariamente pianificate, questo ridurrà i tuoi contanti.

Guarda la tua riga "variazione dei conti da pagare" del tuo flusso di cassa per vedere. Se il numero qui è superiore a quello che avevi pianificato, hai pagato più bollette di quelle che avevi pianificato di pagare. Questo potrebbe andare bene perché non vuoi accumulare molte bollette non pagate, ma potrebbe facilmente essere la fonte della tua riduzione di denaro.

Parte del tuo denaro è impegnato nell'inventario

Dovresti anche dare un'occhiata alla riga "modifica delle scorte" del rendiconto finanziario per vedere se è lì che sono finiti i tuoi contanti. Se il numero è inferiore al previsto, potrebbe essere perché avevi bisogno di acquistare più inventario per supportare l'aumento delle vendite. Il numero potrebbe anche essere negativo se hai acquistato più spazio pubblicitario di quello che hai venduto.

Questa potrebbe essere una buona cosa nel quadro generale per la tua attività e potrebbe spiegare dove stanno andando i tuoi soldi.

2. Una variazione negativa dei crediti è un bene?

Sfortunatamente, non c'è una risposta giusta a questa domanda. La vera risposta è "dipende". Innanzitutto, diamo un'occhiata a cosa significa un numero negativo in "variazione dei crediti".

Un numero negativo significa che i clienti ti devono più soldi e non ti hanno ancora pagato. Quindi, cosa potrebbe aver causato questo aumento delle fatture in sospeso? Bene, ci sono probabilmente due ragioni.

Le tue vendite sono aumentate

Uno dei motivi per cui questo numero potrebbe essere negativo è dovuto all'aumento delle vendite. Se le tue vendite sono aumentate più del previsto, hai inviato più fatture e i tuoi clienti non ti hanno ancora pagato. Vorrai che questi clienti alla fine paghino, ovviamente.

Non stai raccogliendo abbastanza velocemente

Un altro motivo per cui il numero potrebbe non essere alto come vorresti è che non stai raccogliendo dai tuoi clienti abbastanza velocemente. Potrebbe essere necessario inseguire i clienti delinquenti e assicurarsi che paghino le fatture.

Ad ogni modo, ti consigliamo di assicurarti di avere abbastanza contanti in banca per aspettare che i clienti ti paghino. Ecco perché non solo vorrai confrontare i tuoi risultati effettivi con il tuo piano, ma rivedere il tuo piano in modo da avere una previsione accurata del flusso di cassa per il futuro.

3. Dovrei essere preoccupato per un cambiamento maggiore del previsto nei conti fornitori?

Ancora una volta, la risposta qui è "dipende". Un numero maggiore del previsto in "modifica dei conti da pagare" significa che stai riscuotendo le bollette che alla fine devi pagare e semplicemente non le stai ancora pagando.

Forse va bene e non devi ancora pagare le bollette. Ma non vuoi nemmeno essere insolvente nei tuoi pagamenti. Se sei a corto di contanti, ritardare alcuni pagamenti potrebbe essere una buona idea. Ma ti consigliamo di tenere d'occhio questo numero e assicurarti che non continui a essere significativamente superiore a quello che avevi pianificato.

4. Cosa significa per la mia attività un cambiamento più ampio dell'inventario?

Se hai un numero positivo nella riga "variazione dell'inventario" del tuo flusso di cassa, significa che hai venduto più prodotti ai tuoi clienti di quanti ne hai acquistati dai tuoi fornitori durante il mese. Al contrario, se il numero è negativo, hai acquistato più scorte dai tuoi fornitori di quante ne hai vendute ai clienti.

Nessuna delle due situazioni è "cattiva" per la tua attività: dipende davvero dalla quantità di inventario che ti piace tenere a portata di mano e dalla frequenza con cui acquisti l'inventario. Se possiedi un negozio di biciclette, ad esempio, puoi acquistare nuovo inventario solo poche volte all'anno. Se possiedi un negozio di alimentari, probabilmente acquisterai nuovo inventario più volte alla settimana.

Quindi, se "modifica dell'inventario" è un numero maggiore (più positivo) di quanto avevi pianificato, hai venduto più prodotto di quello che hai acquistato e potresti dover ordinare presto più inventario.

Se la "modifica dell'inventario" è inferiore (più negativa) di quanto avevi pianificato, hai acquistato più inventario di quello che hai venduto e forse devi concentrarti maggiormente sulle vendite prima di acquistare più inventario.

5. Cosa succede se la variazione netta in contanti non è positiva come previsto?

La riga "Variazione netta in contanti" del flusso di cassa somma tutti i flussi di cassa in entrata e in uscita della tua attività. È essenzialmente la quantità di denaro che stai aggiungendo (o sottraendo) al tuo conto bancario. Se il numero è positivo, durante il mese è cresciuto più saldo di cassa. Se il numero è negativo, stai finendo il mese con meno contanti di quanto avevi iniziato.

Se il numero non è positivo come speravi, ci sono alcuni punti da cui iniziare a cercare.

Crediti

Primo, forse i tuoi clienti non ti stanno pagando così velocemente come speravi. Se la tua riga "variazione dei crediti" è negativa, questo è un buon indicatore che ti è dovuto del denaro. Controlla il tuo bilancio per vedere esattamente quanto ti è dovuto.

È possibile pagare per questi account

In secondo luogo, controlla i tuoi debiti. Forse stai pagando le bollette più velocemente del previsto e dovresti rallentare. Ancora una volta, fai riferimento al tuo bilancio per vedere se il saldo dei tuoi conti fornitori è inferiore al previsto.

Inventario

Terzo, controlla il tuo inventario. Se hai effettuato acquisti extra di inventario, questo può sicuramente influire sulla tua posizione di cassa.

Vendite e spese

Ovviamente, dovresti anche guardare le tue vendite e spese complessive. Se sei in linea con le vendite e le spese, esaminare i tre problemi descritti sopra è il miglior punto di partenza. Se sei fuori strada con le vendite o le spese, ciò influirà anche sulla tua posizione di cassa.

Usa la tua analisi del flusso di cassa per guidare i cambiamenti tattici e strategici

Nel complesso, la revisione del rendiconto finanziario e il confronto del piano con i risultati effettivi ti diranno in che modo il denaro sta entrando e uscendo dalla tua attività. E, soprattutto, ti darà indizi su dove cercare per apportare modifiche alla tua attività se le cose non vanno come previsto.

Al termine dell'analisi del flusso di cassa, ora hai l'opportunità di apportare modifiche strategiche alla tua attività. La tua analisi dovrebbe produrre un elenco di attività dei miglioramenti che desideri apportare alla tua attività. Forse hai bisogno di negoziare condizioni di pagamento migliori con i tuoi fornitori o capire come puoi farti pagare dai tuoi clienti più velocemente. Potresti voler ripensare quando riordini l'inventario e le dimensioni di quegli ordini.

Se il tempo che dedichi a rivedere i tuoi dati finanziari e confrontare il tuo piano con i risultati effettivi produce idee attuabili per migliorare la tua attività, stai gestendo la tua attività in modo intelligente per la crescita.