キャッシュフロー分析の説明—キャッシュフロー計算書を確認する方法

公開: 2022-05-04

ビジネス番号を確認するときは、損益計算書（P＆Lまたは損益計算書とも呼ばれます）、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書の3つの主要な財務諸表に時間を費やしています。これらの3つのステートメントは、財務的な観点からビジネスの全体像を示し、ビジネスがどのように行われているかを正確に示します。

実際の結果を確認すると、過去にビジネスで何が起こったかがわかります。しかし、これらのステートメントの真の力は、計画したものや将来の目標と比較して分析するときに得られます。これを行うと、あなたのビジネスがその目標を達成するために順調に進んでいるかどうか、またはそれが不十分であり、戦略を変更する必要があるかどうかがわかります。

キャッシュフロー分析とは何ですか？

計画を損益計算書および貸借対照表の実際の結果と比較するのは非常に簡単です。ただし、キャッシュフロー分析を行うこと、つまり、キャッシュフロー計算書を確認することは、もう少し混乱する可能性があります。

これは、キャッシュフロー計算書が、ほとんどの場合、絶対数ではなく、ビジネスのさまざまな領域への変更を記録しているためです。キャッシュフロー計算書の仕組みの概要と各行の説明については、詳細な説明を確認してください。

キャッシュフロー計算書が重要な理由

会計の観点から、あなたのビジネスは有益に見えるかもしれません。ただし、手元にある現金の量を知らず、未払いの費用やその他のリスク要因を追跡しなければ、その収益性はすぐに失われる可能性があります。そのため、キャッシュフロー計算書を確認することは、ビジネスの健全性を理解するのに役立つため、非常に重要です。

キャッシュフローをどのように分析しますか？

キャッシュフロー計算書の読み方を完全に理解している場合でも、ビジネスの月次財務レビューの一環として回答できるようにしたい質問がいくつかある可能性があります。計画と実際の結果の比較を含むキャッシュフロー分析を実行するときに何を探すべきかを理解できるように、ここに5つの最も一般的な質問と説明があります。

1.利益が上がっているのに、銀行にもっと現金を持ってみませんか？

これはおそらく企業が抱える最も一般的な質問です。売上は素晴らしく、経費予算を守っています。これはある程度の堅実な利益につながりましたが、あなたの「現金の純変動」（あなたのビジネスが銀行口座に追加した現金の量）はあなたが期待したほど多くはありません。どうすればいいの？

利益と現金は同じものではありません

簡単な答えは、利益と現金は別物だということです。あなたが売り上げを上げたからといって、あなたの顧客が実際にあなたに支払いをしたという意味ではありません。あなたがほとんどの企業のようであり、あなたがあなたの顧客に請求するならば、彼らはあなたに支払うのに少し時間がかかるかもしれません。

これが当てはまるかどうかを確認するには、キャッシュフローの「売掛金の変更」行を確認する必要があります。この数が少ないか、マイナスの場合は、すでに販売を予約しているにもかかわらず、顧客があまり支払っていないことを意味します。

請求書を支払ったか、買掛金に変更がありました

あなたがあなたの手形を支払うとき、あなたの現金状況にも影響を与える可能性があります。当初の予定よりも多くの請求書を支払った場合、これはあなたの現金を減らすでしょう。

キャッシュフローの「買掛金の変更」の行を確認してください。ここでの数が計画より多い場合は、計画よりも多くの請求書を支払いました。未払いの請求書をたくさん積み上げたくないので、これは問題ないかもしれませんが、簡単にあなたの削減された現金の源になる可能性があります。

あなたの現金の一部は在庫に縛られています

また、キャッシュフロー計算書の「在庫の変化」の行を調べて、そこに現金が入っているかどうかを確認する必要があります。予想よりも少ない場合は、売り上げを伸ばすために在庫を増やす必要があった可能性があります。販売したよりも多くの在庫を購入した場合、その数はマイナスになる可能性さえあります。

これはあなたのビジネスの全体像において良いことであり、あなたの現金がどこに向かっているのかを説明するかもしれません。

2.売掛金のマイナスの変化は良いことですか？

残念ながら、この質問に対する正しい答えはありません。本当の答えは「状況次第」です。まず、「売掛金の変動」の負の数が何を意味するのかを見てみましょう。

負の数は、顧客があなたにもっとお金を借りていて、まだあなたに支払っていないことを意味します。では、この未払いの請求書の増加の原因は何だったのでしょうか。ええと、おそらく2つの理由があります。

あなたの売り上げは増加しました

この数値がマイナスになる理由の1つは、売上の増加によるものです。売上が計画よりも増加した場合は、より多くの請求書を送信し、顧客はまだあなたに支払いをしていません。もちろん、これらの顧客に最終的に支払うことをお勧めします。

あなたは十分な速さで収集していません

数が希望するほど多くない可能性があるもう1つの理由は、顧客から十分な速さで収集していないことです。滞納している顧客を追跡し、彼らが請求書を支払うことを確認する必要があるかもしれません。

いずれにせよ、顧客があなたに支払うのを待つ間、あなたはそれを待つのに十分な現金を銀行に持っていることを確認したいと思うでしょう。そのため、実際の結果を計画と比較するだけでなく、計画を修正して、将来の正確なキャッシュフロー予測を得ることができます。

3.買掛金の計画よりも大きな変更について心配する必要がありますか？

繰り返しますが、ここでの答えは「状況によって異なります」です。「買掛金の変更」の数が計画よりも多いということは、最終的に支払う必要のある請求書を収集していて、まだ支払っていないことを意味します。

多分これは大丈夫です、そしてあなたはまだあなたの手形を支払う必要はありません。しかし、あなたはあなたの支払いも滞納したくありません。現金が不足している場合は、一部の支払いを遅らせることをお勧めします。ただし、この数値を監視し、計画を大幅に上回らないようにする必要があります。

4.在庫の大きな変化は、私のビジネスにとってどのような意味がありますか？

キャッシュフローの「在庫の変化」行に正の数がある場合は、その月にサプライヤから購入したよりも多くの製品を顧客に販売したことを意味します。逆に、数値が負の場合、顧客に販売したよりも多くの在庫をサプライヤーから購入したことになります。

どちらの状況もビジネスにとって「悪い」ものではありません。実際には、手元に置いておきたい在庫の量と、在庫を購入する頻度によって異なります。たとえば、自転車店を経営している場合、新しい在庫を購入できるのは年に数回だけです。食料品店を経営している場合は、週に数回新しい在庫を購入する可能性があります。

したがって、「在庫の変化」が計画よりも大きい（よりプラスの）数値である場合は、購入したよりも多くの製品を販売しているため、すぐに多くの在庫を注文する必要があります。

「在庫の変化」が計画よりも小さい（マイナスの場合）場合は、販売したよりも多くの在庫を購入しているため、在庫を購入する前に、販売に集中する必要があります。

5.現金の純変動が計画ほどプラスでない場合はどうなりますか？

キャッシュフローの「現金の純変動」ラインは、ビジネスにおけるすべての現金の流入と流出を合計したものです。これは基本的に、銀行口座に加算（または減算）する現金の金額です。数字が正の場合、その月の間に現金残高が増えています。数値が負の場合、最初より少ない現金で月を終えることになります。

数が思ったほど正ではない場合は、探し始める場所がいくつかあります。

売掛金

まず、おそらくあなたの顧客はあなたが望んでいたほど速くあなたに支払いをしていないでしょう。「売掛金の変更」の行がマイナスの場合、これはあなたがいくらかのお金を借りていることを示す良い指標です。貸借対照表をチェックして、あなたが支払うべき金額を正確に確認してください。

買掛金勘定

次に、買掛金を確認します。たぶん、あなたは計画よりも早く請求書を支払っていて、あなたは遅くするべきです。繰り返しになりますが、貸借対照表を参照して、買掛金の残高が予想よりも少ないかどうかを確認してください。

在庫

第三に、あなたの在庫を確認してください。追加の在庫購入を行った場合、これは確かにあなたのキャッシュポジションに影響を与える可能性があります。

売上高と経費

もちろん、全体的な売上高と経費も確認する必要があります。売上と経費が順調に進んでいる場合は、上記の3つの問題を確認することから始めるのが最適です。あなたが売上高や経費で軌道に乗っていない場合、それはあなたの現金ポジションにも影響を与えます。

キャッシュフロー分析を使用して、戦術的および戦略的なシフトを導きます

全体として、キャッシュフロー計算書を確認し、計画を実際の結果と比較すると、現金がビジネスに出入りする方法がわかります。そして、最も重要なことは、物事が計画どおりに進んでいない場合に、ビジネスに変更を加えるためにどこを見ればよいかについての手がかりを提供することです。

キャッシュフロー分析が終了したら、ビジネスに戦略的な変更を加える機会があります。分析により、ビジネスに加えたい改善のタスクリストが作成されます。おそらく、ベンダーとより良い支払い条件を交渉するか、顧客にもっと早く支払いをさせる方法を見つける必要があります。在庫とそれらの注文のサイズを再注文するときに、再考することをお勧めします。

財務を確認し、計画を実際の結果と比較することに費やす時間が、ビジネスを改善するための実用的なアイデアを生み出す場合、成長のためにビジネスをスマートに管理しています。