شرح تحليل التدفق النقدي - كيفية مراجعة بيان التدفق النقدي

عندما تقوم بمراجعة أرقام عملك ، فإنك تقضي وقتًا في ثلاثة بيانات مالية رئيسية: بيان الربح والخسارة (المعروف أيضًا باسم بيان الأرباح والخسائر أو بيان الدخل) والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي. تمنحك هذه العبارات الثلاثة الصورة الكاملة لعملك من منظور مالي وتخبرك بالضبط كيف يعمل عملك.

تخبرك مراجعة نتائجك الفعلية بما حدث في عملك في الماضي. لكن القوة الحقيقية لهذه البيانات تأتي عندما تقوم بتحليلها بالمقارنة مع ما خططت له وما هي أهدافك المستقبلية. عند القيام بذلك ، ستعرف ما إذا كان عملك يسير على الطريق الصحيح لتحقيق أهدافه أو ما إذا كان مقصرًا وتحتاج إلى تغيير استراتيجيتك.

ما هو تحليل التدفق النقدي؟

تعتبر مقارنة خطتك بنتائجك الفعلية لأرباحك وخسائرك والميزانية العمومية أمرًا بسيطًا جدًا. لكن القيام بتحليل التدفق النقدي - أي مراجعة بيان التدفق النقدي - يمكن أن يكون مربكًا بعض الشيء.

هذا لأن بيان التدفق النقدي ، في معظمه ، يسجل التغييرات في مجالات مختلفة من عملك بدلاً من الأرقام المطلقة. للحصول على ملخص لكيفية عمل بيان التدفق النقدي الخاص بك وشرح لكل صف ، تحقق من شرحنا التفصيلي.

لماذا بيان التدفق النقدي مهم

من وجهة نظر محاسبية ، قد يبدو عملك مربحًا. ومع ذلك ، يمكن أن تختفي هذه الربحية بسرعة دون معرفة مقدار النقود المتوفرة لديك ، وتتبع النفقات المستحقة ، وعوامل الخطر الأخرى. هذا هو السبب في أن مراجعة بيان التدفق النقدي الخاص بك أمر بالغ الأهمية ، لأنه من المفترض أن يساعدك على فهم صحة عملك.

كيف تحلل التدفق النقدي؟

حتى إذا كنت تفهم تمامًا كيفية قراءة بيان التدفق النقدي ، فربما لا يزال لديك بعض الأسئلة التي تريد أن تكون قادرًا على الإجابة عليها كجزء من المراجعة المالية الشهرية لعملك. فيما يلي الأسئلة والتفسيرات الخمسة الأكثر شيوعًا حتى تتمكن من فهم ما الذي تبحث عنه عند إجراء تحليل التدفق النقدي الذي يتضمن مقارنة خطتك بنتائجك الفعلية.

1. ارتفعت الأرباح ، فلماذا لا أملك المزيد من السيولة في البنك؟

ربما يكون هذا هو السؤال الأكثر شيوعًا لدى الشركات. لقد كانت المبيعات رائعة وكنت تحافظ على ميزانية نفقاتك. وقد أدى ذلك إلى بعض الأرباح القوية ، ولكن "صافي التغيير في النقد" (مقدار النقد المتولد الذي أضافه عملك إلى حسابه المصرفي) ليس بالقدر الذي كنت تأمله. كيف يمكن أن يكون هذا؟

الأرباح والنقد ليسا نفس الشيء

الجواب البسيط هو أن الأرباح والنقد شيئان مختلفان. لمجرد أنك حققت مبيعات لا يعني أن عملائك قد دفعوا لك بالفعل. إذا كنت مثل معظم الشركات وقمت بإرسال فاتورة لعملائك ، فقد يستغرقون بعض الوقت للدفع لك.

لمعرفة ما إذا كانت هذه هي الحالة ، سترغب في إلقاء نظرة على خط "التغيير في الحسابات المستحقة القبض" لتدفقك النقدي. إذا كان هذا الرقم منخفضًا أو حتى سلبيًا ، فهذا يعني أن عملائك لم يدفعوا لك الكثير على الرغم من أنك حجزت المبيعات بالفعل.

دفعت فواتيرك أو حدث تغيير في حسابات الدفع

عندما تدفع فواتيرك يمكن أن يؤثر أيضًا على وضعك النقدي. إذا دفعت فواتير أكثر مما كنت تخطط له في الأصل ، فسيؤدي ذلك إلى تقليل أموالك.

انظر إلى خط "التغيير في الحسابات الدائنة" في التدفق النقدي الخاص بك لترى. إذا كان الرقم هنا أكثر مما كنت تخطط له ، فهذا يعني أنك دفعت فواتير أكثر مما كنت تخطط لدفعه. قد يكون هذا جيدًا لأنك لا تريد تراكم الكثير من الفواتير غير المدفوعة ، ولكن يمكن أن تكون بسهولة مصدر أموالك المخفضة.

يتم تقييد بعض أموالك في المخزون

يجب عليك أيضًا إلقاء نظرة على سطر "التغيير في المخزون" في بيان التدفق النقدي الخاص بك لمعرفة ما إذا كان هذا هو المكان الذي ذهبت إليه أموالك. إذا كان الرقم أقل من المتوقع ، فقد يكون ذلك بسبب احتياجك إلى شراء المزيد من المخزون لدعم مبيعاتك المتزايدة. يمكن أن يكون الرقم سالبًا إذا اشتريت مخزونًا أكثر مما بعته.

قد يكون هذا أمرًا جيدًا في الصورة الكبيرة لعملك وقد يوضح إلى أين تذهب أموالك.

2. هل التغيير السلبي في الذمم المدينة أمر جيد؟

ليس هناك ، للأسف ، إجابة صحيحة على هذا السؤال. الجواب الحقيقي هو "هذا يعتمد". أولاً ، دعنا ننظر إلى ما يعنيه الرقم السالب في "التغيير في الحسابات المستحقة القبض".

الرقم السالب يعني أن العملاء مدينون لك بمزيد من المال ولم يدفعوا لك بعد. إذن ، ما الذي كان يمكن أن يتسبب في حدوث هذه الزيادة في الفواتير المستحقة؟ حسنًا ، هناك سببان على الأرجح.

زادت مبيعاتك

أحد أسباب أن هذا الرقم قد يكون سالبًا هو زيادة المبيعات. إذا زادت مبيعاتك أكثر من المخطط لها ، فقد أرسلت المزيد من الفواتير ولم يدفع لك عملاؤك حتى الآن. سترغب في أن يدفع هؤلاء العملاء في النهاية ، بالطبع.

أنت لا تجمع بسرعة كافية

سبب آخر قد لا يكون الرقم مرتفعًا كما تريد هو أنك لا تجمع من عملائك بالسرعة الكافية. قد تحتاج إلى مطاردة العملاء المتأخرين في السداد والتأكد من دفع فواتيرهم.

في كلتا الحالتين ، ستحتاج إلى التأكد من أن لديك نقودًا كافية في البنك لتنتظرها بينما تنتظر العملاء يدفعون لك. لهذا السبب لن ترغب فقط في مقارنة نتائجك الفعلية مع خطتك ولكن مراجعة خطتك حتى يكون لديك توقعات دقيقة للتدفق النقدي للمضي قدمًا.

3. هل يجب أن أقلق بشأن حدوث تغيير أكبر من المخطط له في حسابات الدفع؟

مرة أخرى ، الجواب هنا "هذا يعتمد". يعني الرقم الأكبر من المخطط في "التغيير في الحسابات المستحقة الدفع" أنك تجمع الفواتير التي يتعين عليك دفعها في النهاية ولم تدفعها بعد.

ربما هذا جيد ولست بحاجة إلى دفع فواتيرك بعد. لكنك لا تريد أن تتأخر في سداد مدفوعاتك أيضًا. إذا كنت تعاني من نقص في السيولة النقدية ، فقد يكون تأخير بعض المدفوعات فكرة جيدة. ولكن ، سترغب في مراقبة هذا الرقم والتأكد من عدم استمراره في أن يكون أكثر بكثير مما كنت تخطط له.

4. ماذا يعني التغيير الأكبر في المخزون لعملي؟

إذا كان لديك رقم موجب في سطر "التغيير في المخزون" لتدفقك النقدي ، فهذا يعني أنك قمت ببيع منتجات لعملائك أكثر مما قمت بشرائه من مورديك خلال الشهر. على العكس من ذلك ، إذا كان الرقم سالبًا ، فقد اشتريت مخزونًا من مورديك أكثر مما بعته للعملاء.

لا يعتبر أي من الحالتين "سيئًا" لعملك - فهو يعتمد حقًا على مقدار المخزون الذي ترغب في الاحتفاظ به في متناول اليد ومدى تكرار شرائك للمخزون. إذا كنت تمتلك متجرًا للدراجات ، على سبيل المثال ، يمكنك شراء مخزون جديد فقط بضع مرات في السنة. إذا كنت تمتلك متجرًا للبقالة ، فمن المحتمل أنك تشتري مخزونًا جديدًا عدة مرات في الأسبوع.

لذلك ، إذا كان "التغيير في المخزون" رقمًا أكبر (أكثر إيجابية) مما كنت تخطط له ، فقد قمت ببيع منتج أكثر مما قمت بشرائه وقد تحتاج إلى طلب المزيد من المخزون قريبًا.

إذا كان "التغيير في المخزون" أصغر (أكثر سلبية) مما كنت تخطط له ، فهذا يعني أنك اشتريت مخزونًا أكثر مما قمت ببيعه وربما تحتاج إلى التركيز أكثر على المبيعات قبل شراء المزيد من المخزون.

5. ماذا لو لم يكن صافي التغير النقدي إيجابيًا كما هو مخطط له؟

يمثل خط "صافي التغيير النقدي" للتدفقات النقدية الخاصة بك إجمالي التدفقات النقدية الداخلة والخارجة في عملك. هو في الأساس مبلغ النقد الذي تضيفه إلى (أو تطرح منه) حسابك المصرفي. إذا كان الرقم موجبًا ، فهذا يعني زيادة الرصيد النقدي خلال الشهر. إذا كان الرقم سالبًا ، فإنك تنهي الشهر بنقود أقل مما بدأت به.

إذا لم يكن الرقم إيجابيًا كما كنت تأمل ، فهناك بعض الأماكن لبدء البحث.

الذمم المدينة

أولاً ، ربما لا يدفع لك عملاؤك بالسرعة التي كنت تأملها. إذا كان سطر "التغيير في الحسابات المستحقة القبض" سلبيًا ، فهذا مؤشر جيد على أنك مدين ببعض المال. تحقق من ميزانيتك العمومية لترى بالضبط المبلغ المستحق عليك.

حسابات قابلة للدفع

ثانيًا ، تحقق من حساباتك الدائنة. ربما تدفع الفواتير بشكل أسرع مما هو مخطط لها ويجب أن تبطئ. مرة أخرى ، ارجع إلى ميزانيتك العمومية لمعرفة ما إذا كان رصيد حساباتك الدائنة أقل من المتوقع.

المخزون

ثالثًا ، تحقق من مخزونك. إذا قمت بشراء مخزون إضافي ، فقد يؤثر ذلك بالتأكيد على وضعك النقدي.

المبيعات والمصروفات

بالطبع ، يجب أن تنظر أيضًا في إجمالي مبيعاتك ونفقاتك. إذا كنت على المسار الصحيح في ما يتعلق بالمبيعات والنفقات ، فإن النظر في المشكلات الثلاث الموضحة أعلاه هو أفضل مكان للبدء. إذا كنت خارج المسار الصحيح بالنسبة للمبيعات أو النفقات ، فسيؤثر ذلك أيضًا على وضعك النقدي.

استخدم تحليل التدفق النقدي لتوجيه التحولات التكتيكية والاستراتيجية

بشكل عام ، ستخبرك مراجعة بيان التدفق النقدي ومقارنة خطتك بنتائجك الفعلية بكيفية انتقال النقد إلى عملك وخارجه. والأهم من ذلك ، أنه سيعطيك أدلة حول المكان الذي تبحث فيه لإجراء تغييرات في عملك إذا لم تسير الأمور كما هو مخطط لها.

عندما تنتهي من تحليل التدفق النقدي ، لديك الآن فرصة لإجراء تغييرات استراتيجية على عملك. يجب أن ينتج عن تحليلك قائمة مهام بالتحسينات التي تريد إجراؤها على عملك. ربما تحتاج إلى التفاوض بشأن شروط دفع أفضل مع البائعين لديك أو معرفة كيف يمكنك جعل عملائك يدفعون لك بشكل أسرع. قد ترغب في إعادة التفكير عند إعادة ترتيب المخزون وحجم تلك الطلبات.

إذا كان الوقت الذي تقضيه في مراجعة بياناتك المالية ومقارنة خطتك بالنتائج الفعلية يؤدي إلى أفكار قابلة للتنفيذ لتحسين عملك ، فأنت تدير عملك بذكاء من أجل النمو.