Ramy podatku dochodowego na rok 2021
Opublikowany: 2022-03-30Sezon podatkowy nadchodzi! Czas zacząć myśleć o przedziale podatku dochodowego na 2021 r., aby móc szybciej przygotować zeznanie podatkowe dla urzędu skarbowego. W 2021 r. będzie siedem federalnych progów podatku dochodowego, a poniższy przewodnik pomoże ci zrozumieć, jak one działają. Korzystanie z niektórych najlepszych programów podatkowych dla małych firm może również znacznie ułatwić zadanie.
Co to jest przedział podatkowy?
Próg podatkowy to zakres dochodu, który jest opodatkowany według określonej stawki, a także w dużej mierze określa, ile pieniędzy zostanie potrąconych z Twojej wypłaty. Rząd federalny decyduje, który przedział ma zastosowanie do Ciebie, patrząc na Twój dochód podlegający opodatkowaniu, czyli całkowity dochód pomniejszony o wszelkie odliczenia lub kredyty, do których się kwalifikujesz.
Nawiasy federalnego podatku dochodowego są zwykle przedstawiane w formie tabelarycznej, dzięki czemu można na pierwszy rzut oka zobaczyć, jak działają. A kiedy już ustalisz swój status, kawaler, żonaty, głowa gospodarstwa domowego itp., możesz ich użyć do określenia stawki podatkowej i dochodu podlegającego opodatkowaniu w taki sam sposób, jak robi to rząd, gdy składasz podatki w urzędzie skarbowym. Możesz również zajrzeć na stanowe witryny podatkowe, aby uzyskać więcej informacji, a także o odliczeniach podatkowych dla małych firm.
Ramy podatku dochodowego 2021
Siedem federalnych progów podatkowych na rok podatkowy 2021 to 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37%. Twój przedział podatku dochodowego odpowiada twojemu dochodowi podlegającemu opodatkowaniu i statusowi zgłoszenia, a poniżej znajduje się siedem przedziałów podatkowych opartych na krańcowej stawce podatkowej dla roku podatkowego 2021. Możesz użyć federalnych przedziałów podatku dochodowego w tabelach, aby obliczyć swój rachunek podatkowy i dokonać Twoja płatność w terminie do kwietnia 2022 r. (lub w październiku 2022 r., jeśli złożyłeś wniosek o przedłużenie).
Składanie osobno
| Zakres przedziału dochodu podlegającego opodatkowaniu | Obowiązująca stawka podatku | Podatek, który musisz zapłacić |
|---|---|---|
| 0 $ - 9 950 $ | 0,1 | 10% dochodu do opodatkowania |
| 9 951 $ - 40 525 $ | 0,12 | 995 $ + 12% kwoty powyżej 9 950 $ |
| 40 526 $ - 86 375 $ | 0,22 | 4664 $ + 22% kwoty powyżej 40 525 $ |
| 86 376 $ - 164 925 $ | 0,24 | 14 751 $ + 24% kwoty powyżej 86 375 $ |
| 164 926 $ - 209 425 $ | 0,32 | 33 603 $ plus 32% kwoty powyżej 164 925 $ |
| 209 426 $ - 523 600 $ | 0,35 | 47 843 $ + 35% kwoty powyżej 209 425 $ |
| 523 601 USD lub więcej | 0,37 | 157 804,25 $ + 37% kwoty powyżej 523 600 $ |
Wspólnie żonaty składanie osobno
| Zakres przedziału dochodu podlegającego opodatkowaniu | Obowiązująca stawka podatku | Podatek, który musisz zapłacić |
|---|---|---|
| 10% | 0 $ - 9 950 $ | 10% dochodu do opodatkowania |
| 12% | 9 951 $ - 40 525 $ | 995 $ + 12% kwoty powyżej 9 950 $ |
| 22% | 40 526 $ - 86 375 $ | 4664 $ + 22% kwoty powyżej 40 525 $ |
| 24% | 86 376 $ - 164 925 $ | 14 751 $ + 24% kwoty powyżej 86 375 $ |
| 32% | 164 926 $ - 209 425 $ | 33 603 $ plus 32% kwoty powyżej 164 925 $ |
| 35% | 209 426 $ - 314 150 $ | 47 843 $ + 35% kwoty powyżej 209 425 $ |
| 37% | 314 151 USD lub więcej | 157 804,25 $ + 37% kwoty powyżej 523 600 $ |
Małżeństwa wspólnie składają wniosek
| Zakres przedziału dochodu podlegającego opodatkowaniu | Obowiązująca stawka podatku | Podatek, który musisz zapłacić |
|---|---|---|
| 0 – 19 900 USD | 10% | 10% dochodu do opodatkowania |
| 19 901 $ - 81 050 $ | 12% | 1 990 $ + 12% kwoty powyżej 19 900 $ |
| 81 051 $ - 172 750 $ | 22% | 9 328 $ + 22% kwoty powyżej 81 050 $ |
| 172 751 $ - 329 850 $ | 24% | 29 502 $ + 24% kwoty powyżej 172 750 $ |
| 329 851 $ - 418 850 $ | 32% | 67 206 $ + 32% kwoty powyżej 329 850 $ |
| 418 851 $ - 628 300 $ | 35% | 95 686 $ + 35% kwoty powyżej 418 850 $ |
| 628 301 USD lub więcej | 37% | 168 993,50 $ + 37% kwoty powyżej 628 300 $ |
Kierownik działu podatków od gospodarstw domowych
| Zakres przedziału dochodu podlegającego opodatkowaniu | Obowiązująca stawka podatku | Podatek, który musisz zapłacić |
|---|---|---|
| 0–14 200 zł | 10% | 10% dochodu do opodatkowania |
| 14 201 $ - 54 200 $ | 12% | 1420 $ + 12% kwoty powyżej 14 200 $ |
| 54 201 $ - 86 350 $ | 22% | 6 220 $ + 22% kwoty powyżej 54 200 $ |
| 86 351 $ - 164 900 $ | 24% | 13 293 $ + 24% kwoty powyżej 86 350 $ |
| 164 901 $ - 209 400 $ | 32% | 32 145 $ + 32% kwoty powyżej 164 900 $ |
| 209 401 $ - 523 600 $ | 35% | 46 385 $ + 35% kwoty powyżej 209 400 $ |
| 523 601 USD lub więcej | 37% | 156 355 $ + 37% kwoty powyżej 523 600 $ |
Zmiany w federalnych stawkach podatku dochodowego w 2021 r.
Urząd Skarbowy corocznie aktualizuje stawki podatkowe, ulgi i progi. Jedną ze zmian w federalnej stawce podatku dochodowego na 2021 r. jest standardowa kwota odliczenia, która wzrosła w celu uwzględnienia inflacji. Odliczenie standardowe to stała kwota dochodu, która nie jest opodatkowana i zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu, aby pomóc w obniżeniu federalnego rachunku podatkowego.
Porównując w poniższej tabeli standardowe stawki odliczeń na 2020 r. i 2021 r. widać, że kwota ta wzrosła we wszystkich przedziałach podatkowych. W przypadku podatników składających wnioski osobno standardowe odliczenie wynosi teraz 12 500 USD (w porównaniu z 12 400 USD w 2020 r.), dla głów gospodarstw domowych jest to 18 800 USD (w porównaniu z 18 650 USD), a dla współmałżonków wynosi 25 100 USD (wzrost z 24 800).
Odliczenia standardowe 2020 vs. 2021
| Stan zgłoszenia | Standardowa kwota odliczenia 2020 | 2021 standardowa kwota odliczenia |
|---|---|---|
| Składanie osobno | 12 400 USD | 12 500 USD |
| Wspólnie żonaty składanie osobno | 12 400 USD | 12 550 $ |
| Małżeństwa wspólnie składają wniosek | 24 800 zł | 25 100 zł |
| Głowa rodziny | 18 650 USD | 18 800 zł |
Inne zmiany podatkowe na 2021 r. mają wpływ na osoby rozliczające podatki z dziećmi i obejmują zwiększone ulgi podatkowe na dzieci (CTC) oraz ulgi z tytułu wypracowanego dochodu. Maksymalna kwota ulgi podatkowej wynosi teraz 3000 USD na każde dziecko i 3600 USD na dzieci poniżej 6. roku życia. Kolejną zmianą jest to, że możesz nie mieć żadnych dochodów i nadal ubiegać się o CTC. Kredyt z tytułu wypracowanego dochodu na 2021 r. wynosi od 1502 do 6728 USD. Uprawnienie do niego zależy od Twojego statusu podatkowego, dochodów i liczby posiadanych dzieci.
Jaka jest różnica między progami podatku federalnego a stawkami podatkowymi?
Chociaż wydają się one być podobne i służą do obliczania całkowitego należnego podatku dochodowego, progi podatkowe i stawki podatkowe różnią się. Oto jak: Stawka podatku to procent, według którego opodatkowany jest Twój dochód. Z drugiej strony, przedział podatkowy ma różne stawki podatkowe, takie jak 10%, 12% lub 32%, co jest również znane jako stawka krańcowa.
Jak działają progi podatkowe?
Próg podatkowy to stawka podatkowa, którą płacisz od najwyższego dolara dochodu podlegającego opodatkowaniu, który wnosisz. Nie oznacza to, że jest to również stawka podatkowa od wszystkich Twoich dochodów po uwzględnieniu odliczeń, korekt i zwolnień. Zamiast tego Twój przedział podatkowy określa tylko Twoje stawki podatku dochodowego za każdego dodatkowego dolara, który zarobisz, ignorując efekty zaokrąglania.
Stany Zjednoczone mają tego typu progi podatkowe, ponieważ stosujemy progresywny system podatkowy, który opiera się na założeniu, że podatników o wyższych dochodach stać na zapłacenie więcej. Tak więc w systemie progresywnym im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatku dochodowego, której możesz się spodziewać. Twój przedział dochodów odzwierciedla to, a Twoje obciążenie podatkowe staje się stopniowo wyższe, jeśli przekroczysz progi dochodu, które plasują Cię w kolejnym przedziale podatkowym.
Krótko mówiąc, krańcowa stawka podatkowa to kwota dodatkowego podatku, który płacisz za każdego dodatkowego dolara, który zarobisz, i będzie odpowiadać najwyższemu przedziałowi podatkowemu, z jakim masz do czynienia.
Obliczanie dochodu podlegającego opodatkowaniu
Teraz, gdy już wiesz, czym są progi podatkowe, nadszedł czas, aby dowiedzieć się, jak działają dla Twojej małej firmy. Ponieważ większość małych firm jest rozliczana na poziomie indywidualnego podatku dochodowego, możesz użyć federalnych progów podatkowych dla 2021 powyżej dla podatników rozliczających się osobno.
Najpierw jednak musisz obliczyć swój dochód podlegający opodatkowaniu. Firma jest opodatkowana od zysku, który rozlicza po odjęciu wszystkich dopuszczalnych odliczeń od jej przychodów. Sprowadza się do formuły:
Przychody — odliczenia biznesowe = całkowity dochód podlegający opodatkowaniu
Odliczenia biznesowe
Firma zazwyczaj ma dwa rodzaje odliczeń podatkowych, które można wykorzystać w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu: koszt sprzedanych towarów i koszty operacyjne.
- Koszt sprzedanych towarów: Koszt sprzedanych towarów (COGS) firmy to łączne koszty wykorzystane do wytworzenia jej produktów i usług. Na przykład, jeśli produkujesz i sprzedajesz biżuterię, kosztem towarów może być koszt materiału do ich wykonania i zarobki producentów.
- Koszty operacyjne: Wydatki operacyjne firmy to koszty, których wymaga utrzymanie organizacji w ruchu. Przykładami mogą być reklamy, odsetki, wysyłka, opłaty bankowe, opłaty księgowe, materiały biurowe, czynsz i media.
Obliczanie należnego podatku
Możesz zobaczyć, jak obliczyć obciążenie podatkowe swojej małej firmy na 2021 r., korzystając z przedziału podatku dochodowego do osobnego zgłoszenia. Oto dwa przykłady, które opracowaliśmy dla Ciebie.
Przykład 1: Załóżmy, że mała firma A zarabia 12 000 USD, a koszty operacyjne i koszty operacyjne wyniosły łącznie 5050 USD. Dochód pomniejszony o odliczenia biznesowe wyniesie 12 000 – 5050 USD, co daje dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 6 950 USD. Odnosząc się do przedziału podatkowego tabeli dla tej kwoty, podatek, który firma A będzie musiała zapłacić, wynosi 6950 USD x 10%, czyli 695 USD.
Następny przykład pokazuje, jak działa przykład, gdy zaczyna obowiązywać krańcowa stawka. Przy tej stawce dochód osoby nie jest opodatkowany według jednej stawki, a zamiast tego jest opodatkowany według wielu stawek, a według każdego przedziału podatkowego spada Twój poziom dochodu.
Ponadto każda stawka podatkowa ma zastosowanie wyłącznie do dochodu mieszczącego się w odpowiadającym jej krańcowym przedziale podatkowym. Kiedy tak się dzieje, każdy dodatkowy dolar poza tym przedziałem jest opodatkowany przy użyciu kolejnej najwyższej stopy krańcowej.
Przykład 2: Załóżmy, że mała firma B zarabia 71 900 USD. Powiedzmy, że KWS i koszty operacyjne wyniosły łącznie 43 000 USD. W związku z tym dochód pomniejszony o odliczenia biznesowe wyniesie 71 900 USD – 43 000 USD, co daje dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 28 900 USD.