互联网销售税终极指南

互联网为经济带来了巨大的福音，让消费者和企业的生活更轻松。 不幸的是，它还创建了一套全新的复杂规则，您在在线销售产品时需要遵循。 好消息是，一旦您了解了这些规则，就很容易遵循它们。 在本文中，我们将讨论什么是互联网销售税以及为什么需要对在线销售征收销售税，即使您所在的州没有实际的店面也是如此。

什么是互联网销售税？

最基本的互联网销售税是对在线零售商或电子商务企业所有者销售产品或服务的税收。 该税由销售产品或服务的州而不是企业所在的州征收。

您是否需要为在线销售收取销售税？

是的，基于互联网的零售商有一项 2018 年最高法院的裁决，以感谢他们必须向购物者收取销售税并填写纳税申报表。 在此之前，销售税和使用税是在 90 年代初的 Quill 诉北达科他州案中确立的。 该决定要求各州仅根据其在该州的经济活动，对互联网卖家使用销售和使用税收征收和汇款义务。

在互联网的早期，销售税法并不要求在线卖家收取销售税。 然而，随着计算机使用量的增加以及在线销售的流行产品，互联网销售的增长猛增。 结果，各州看到实体企业的销售税收入减少了。 这导致他们推动将销售税要求扩大到在线卖家，以恢复国家收入，这改变了法律。

这种推动最终导致了 2018 年最高法院的南达科他州诉 Wayfair, Inc. 案。该案有时简称为“Wayfair”，推翻了 Quill 并导致了新的互联网税收改革。

Wayfair 的决定表明，各州可以要求州外在线卖家收取和缴纳销售税，无论该零售商是否在该州有实体存在。 由于这项裁决，一些州现在制定了某种形式的法律，要求互联网卖家收取并提交销售税。

哪些企业需要为互联网销售支付销售税？

Wayfair 的决定影响了远程卖家和市场促进者。 这些在线零售商不必担心收取您的销售税。 他们还需要确保为其产品和服务支付正确数量的销售税。

企业可以通过两种方式做到这一点：

• 通过在他们销售产品或服务的每个州建立实体存在或“联系”
• 通过满足该州的经济销售税关联门槛。

销售税关系的类型

任何远程卖家都应该了解不同州的不同法律。 各州制定的规定称为“远程卖家关系”或“销售税关系”，它们决定了该州的实体存在。 如果他们符合以下定义，他们必须作为零售商注册并收取销售税。

1. Click-Through Nexus：当州外公司在一个州建立点击连接并且州内公司收到佣金以推荐特定数量的销售时，就会出现这种联系。国营公司。 此过程通常采用网站上的链接形式，您必须“点击”才能访问商品和服务。
2. Marketplace Nexus：当组织在某个州运营并提供电子商务基础设施时，这种关系就会发挥作用。 该基础设施包括营销、客户服务和支付处理服务。
3. 经济联系：经济联系要求州外零售商在其进行交易的州内满足总收入活动或一定水平的销售交易后征收销售税。
4. Affiliate Nexus：使用州内分支机构营销和销售其产品的在线零售商有足够的联系，要求他们收集在线销售、汇出这些销售并利用服务和有形个人财产的应税零售额。 通过附属关系，在线卖家必须向其附属机构收取销售税。

各州在线销售税

美国大部分地区已经制定了在线州销售税规则。 例如，华盛顿州要求所有在该州开展业务的公司对其应税零售交易征收和缴纳销售税或使用税，除非适用某些豁免（例如，低于 100 美元的服装）。

虽然没有联邦法律要求拥有虚拟（在线）存在的远程卖家收取和缴纳互联网销售税，但该州的税务机关表示，在该州没有实体存在的在线零售商会收取使用税。

具有经济销售税关系的州

经济销售税关系要求互联网卖家在其销售额超过货币或交易门槛的州征收销售税。 如前所述，如果组织的商品和服务的年度零售额超过货币门槛或进行大量交易，则各州采取立法立场，即组织具有经济联系。 例如，阿肯色州的经济联系门槛为 10 万美元或至少 200 笔单独的交易。

目前有 46 个州和哥伦比亚特区有经济销售税关系。 特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州没有互联网销售税。

征收州销售税并具有经济联系的州包括：

• 阿拉巴马州
• 阿拉斯加州
• 亚利桑那
• 阿肯色州
• 加利福尼亚
• 科罗拉多州
• 康涅狄格
• 哥伦比亚特区
• 佛罗里达
• 乔治亚州
• 夏威夷
• 爱达荷州
• 伊利诺伊州
• 印第安纳州
• 爱荷华州
• 堪萨斯
• 肯塔基州
• 路易斯安那州
• 缅因州
• 马里兰
• 马萨诸塞州
• 密歇根州
• 明尼苏达
• 密西西比州
• 密苏里州
• 内布拉斯加州
• 内华达州
• 新泽西州
• 新墨西哥
• 纽约
• 北卡罗来纳
• 北达科他州
• 俄亥俄州
• 俄克拉荷马州
• 宾夕法尼亚州
• 罗德岛
• 南卡罗来纳
• 南达科他州
• 田纳西州
• 德克萨斯州
• 犹他州
• 佛蒙特
• 弗吉尼亚
• 华盛顿
• 西弗吉尼亚
• 威斯康星州
• 怀俄明州

因此，如果您的企业将产品或服务销售到所列州之一，那么如果您超过其经济联系门槛，您就需要对这些交易征收和缴纳州销售税。 每个州的销售税率从阿拉斯加的 1.76% 到田纳西州的 9.55% 不等。

征收销售税的销售税门槛为 10,000 美元的州

没有了。 宾夕法尼亚州和华盛顿州以前制定了销售税起征点为 10,000 美元的经济联系立法。 2019 年，两个州都颁布了销售税规定，将其税收起征点提高到 100,000 美元。

销售税门槛为 100,000 美元的州

大多数州的经济联系门槛为 100,000 美元。 它们包括：

• 阿拉斯加州
• 亚利桑那
• 阿肯色州
• 科罗拉多州
• 康涅狄格
• 哥伦比亚特区
• 佛罗里达
• 乔治亚州
• 夏威夷
• 爱达荷州
• 伊利诺伊州
• 印第安纳州
• 爱荷华州
• 堪萨斯
• 肯塔克
• 路易斯安那州
• 缅因州
• 马里兰
• 马萨诸塞州
• 明尼苏达
• 密苏里州
• 内布拉斯加州
• 内华达州
• 新泽西州
• 新墨西哥
• 北卡罗来纳
• 北达科他州
• 俄克拉荷马州
• 宾夕法尼亚州
• 罗德岛
• 南卡罗来纳
• 南达科他州
• 田纳西州
• 犹他州
• 佛蒙特
• 弗吉尼亚
• 华盛顿
• 西弗吉尼亚
• 威斯康星州
• 怀俄明州

销售税门槛为 250,000 美元的州

阿拉巴马州和密西西比州是仅有的经济联系门槛为 250,000 美元的州。

销售税门槛为 500,000 美元的州

三个州的经济联系门槛为 500,000 美元：加利福尼亚州、纽约州和德克萨斯州。

州际销售

如果您在各州之间销售产品或服务，您需要了解简化销售和使用税协议 (SSUTA)。 SSUTA 是一项多州协议，允许远程卖家按客户所在州的税率征收销售税。

例如，如果一家企业总部位于佛罗里达州，但产品销往乔治亚州，那么该企业将收取乔治亚州销售税。 SSUTA 是各州之间的一项协议，这些州已同意简化其销售并利用税法使州外卖家更容易遵守。 目前，44 个州（包括华盛顿特区）是 SSUTA 的成员。