インターネット消費税の究極のガイド

公開: 2022-01-08

インターネットは経済に大きな恩恵をもたらし、消費者と企業の両方の生活を楽にしてきました。残念ながら、オンラインで商品を販売する際に従う必要のある、まったく新しい一連の複雑なルールも作成されています。良いニュースは、これらのルールを知っていれば、それに従うのは非常に簡単だということです。この記事では、インターネットの消費税とは何か、および実際の店舗が州にない場合でも、オンライン販売に消費税を課す必要がある理由について説明します。

インターネット消費税とは何ですか？

最も基本的なインターネット消費税は、オンライン小売業者または電子商取引事業者からの製品またはサービスの販売に付随する税です。この税金は、事業が所在する州ではなく、製品またはサービスが販売されている州によって課税されます。

オンラインで販売するために消費税を徴収する必要がありますか？

はい。インターネットベースの小売業者は、買い物客から消費税を徴収し、納税申告書に記入しなければならないことに感謝するために、2018年の最高裁判所の判決を下しています。それ以前は、90年代初頭にクイル対ノースダコタ州の下で販売税と使用税が設定されていました。この決定は、州内での経済活動のみに基づいて、インターネット販売者に販売を利用し、税金の徴収と送金の義務を使用することを州に求めました。

インターネットの初期には、消費税法はオンライン販売者に消費税を徴収することを要求していませんでした。しかし、オンラインで販売する人気のある製品でコンピューターの使用が増えるにつれて、インターネット販売の成長は急上昇しました。その結果、州では、実店舗での事業からの消費税からの収入が減少しました。そのため、州の歳入を取り戻すために消費税の要件をオンライン販売者に拡大することを推進し、法律を変更しました。

そのプッシュは、最終的に2018年にサウスダコタ対ウェイフェア社の最高裁判所の訴訟につながりました。この訴訟は、単に「ウェイフェア」と呼ばれることもあり、クイルを覆し、新しいインターネット税制改革につながりました。

Wayfairの決定によると、州は、小売業者がその州に物理的に存在していたかどうかに関係なく、州外のオンライン販売者が消費税を徴収して送金することを要求できます。判決により、現在、いくつかの州では、インターネット販売者に消費税の徴収と提出を義務付ける何らかの法律が制定されています。

インターネット販売のためにどのような企業が消費税を支払う必要がありますか？

Wayfairの決定は、リモートセラーとマーケットプレイスファシリテーターに影響を与えます。そして、これらのオンライン小売業者は、消費税の徴収について心配する必要はありません。また、製品やサービスに正しい金額の消費税を支払っていることを確認する必要があります。

企業がこれを行うには2つの方法があります。

製品やサービスを販売する各州に物理的な存在または「ネクサス」を確立することによって
その州の経済的な売上税のネクサスのしきい値を満たすことによって。

消費税ネクサスの種類

リモートセラーは、州ごとに異なる法律を知っている必要があります。州によって設定された規定は、「リモートセラーネクサス」または「消費税ネクサス」と呼ばれ、州内の物理的な存在を決定します。以下の定義を満たしている場合は、小売業者として消費税を登録して徴収する必要があります。

クリックスルーネクサス：このネクサスは、州外の会社が州内にクリックスルーネクサスを設定し、州内の会社が州外の特定の売上高の紹介手数料を受け取った場合に発生します。国営企業。このプロセスは通常、商品やサービスにアクセスするために「クリックスルー」する必要があるWebサイト上のリンクの形式です。
マーケットプレイスネクサス：このネクサスは、組織が州で運営され、eコマースインフラストラクチャを提供するときに機能します。このインフラストラクチャには、マーケティング、カスタマーサービス、および支払い処理サービスが含まれます。
経済的ネクサス：経済的ネクサスでは、州外の小売業者が、取引を行っている州で総収入活動または一定レベルの販売取引を満たした後、消費税を徴収する必要があります。
アフィリエイトネクサス：州内のアフィリエイトを使用して製品を販売および販売するオンライン小売業者は、オンライン販売を収集し、これらの販売を送金し、サービスおよび有形動産の課税対象の小売販売を利用することを要求する十分な関係を持っています。アフィリエイトネクサスでは、オンライン販売者はアフィリエイトから消費税を徴収する必要があります。

州別のオンライン消費税

米国の大多数は、オンラインの州の消費税に関する規則を確立しています。たとえば、ワシントン州では、州内で事業を行うすべての企業に対して、特定の免除が適用されない限り、売上の徴収と送金、または課税対象の小売販売取引に対する税金の使用を義務付けています（たとえば、100ドル未満の衣料品）。

仮想（オンライン）プレゼンスを持つリモートセラーにインターネット消費税の徴収と送金を義務付ける連邦法はありませんが、州の税務当局は、州内に物理的に存在しないオンライン小売業者が使用税を徴収すると述べています。

経済的な売上税のネクサスがある州

経済的な消費税のネクサスでは、インターネットの売り手は、売り上げが金銭的または取引上のしきい値を超えている州で消費税を徴収する必要があります。前述のように、州は、商品やサービスの年間小売売上高が金銭的しきい値を超えた場合、または多数の取引を行った場合に、組織が経済的なつながりを持っているという立法上の立場を取ります。たとえば、アーカンソーには10万ドルの経済的結びつきのしきい値、または少なくとも200の個別のトランザクションがあります。

現在、46の州とコロンビア特別区が経済的な売上税の関連性を持っています。デラウェア、モンタナ、ニューハンプシャー、オレゴンにはインターネット消費税はありません。

州の売上税を徴収し、経済的なつながりがある州には、次のものがあります。

アラバマ
アラスカ
アリゾナ
アーカンソー
カリフォルニア
コロラド
コネチカット
コロンビア特別区
フロリダ
ジョージア
ハワイ
アイダホ
イリノイ
インディアナ
アイオワ
カンザス
ケンタッキー
ルイジアナ
メイン
メリーランド
マサチューセッツ
ミシガン
ミネソタ
ミシシッピ
ミズーリ
ネブラスカ
ネバダ
ニュージャージー
ニューメキシコ
ニューヨーク
ノースカロライナ州
ノースダコタ州
オハイオ
オクラホマ
ペンシルベニア
ロードアイランド
サウスカロライナ
サウス・ダコタ
テネシー
テキサス
ユタ
バーモント
バージニア
ワシントン
ウェストバージニア
ウィスコンシン
ワイオミング

したがって、あなたのビジネスがリストされた州の1つに製品またはサービスを販売する場合、経済的つながりのしきい値を超えた場合は、それらの取引に対して州の消費税を徴収して支払う必要があります。州ごとの消費税率は、アラスカの最低1.76％からテネシーの最高9.55％までさまざまです。

消費税を徴収するための10,000ドルの消費税のしきい値がある州

ありません。ペンシルベニア州とワシントン州には、以前は消費税の基準額が10,000ドルであるという経済的結びつきに関する法律がありました。 2019年に、両州は消費税規則を制定し、課税基準額を$100,000に引き上げました。

$100,000の消費税のしきい値がある州

ほとんどの州には、100,000ドルの経済的結びつきのしきい値があります。それらが含まれます：

アラスカ
アリゾナ
アーカンソー
コロラド
コネチカット
コロンビア特別区
フロリダ
ジョージア
ハワイ
アイダホ
イリノイ
インディアナ
アイオワ
カンザス
ケンタック
ルイジアナ
メイン
メリーランド
マサチューセッツ
ミネソタ
ミズーリ
ネブラスカ
ネバダ
ニュージャージー
ニューメキシコ
ノースカロライナ州
ノースダコタ州
オクラホマ
ペンシルベニア
ロードアイランド
サウスカロライナ
サウス・ダコタ
テネシー
ユタ
バーモント
バージニア
ワシントン
ウェストバージニア
ウィスコンシン
ワイオミング

250,000ドルの消費税のしきい値がある州

アラバマ州とミシシッピ州は、経済的な結びつきのしきい値が250,000ドルである唯一の州です。

500,000ドルの消費税のしきい値がある州

カリフォルニア、ニューヨーク、テキサスの3つの州には、50万ドルの経済的結びつきのしきい値があります。

州間での販売

州間で製品またはサービスを販売する場合は、合理化された販売および使用税協定（SSUTA）に注意する必要があります。 SSUTAは、リモート販売者が顧客の本国の税率で消費税を徴収できるようにする多国間契約です。

たとえば、企業がフロリダに拠点を置き、ジョージアに売却する場合、その企業はジョージアの消費税を徴収します。 SSUTAは、州外の売り手が順守しやすくするために、販売を簡素化し、税法を使用することに合意した州間の合意です。現在、44の州（ワシントンDCを含む）がSSUTAのメンバーです。