Le guide ultime de la taxe de vente sur Internet

Internet a été une aubaine pour l'économie et a facilité la vie des consommateurs et des entreprises. Malheureusement, cela a également créé un tout nouvel ensemble de règles compliquées que vous devez suivre lors de la vente de produits en ligne. La bonne nouvelle est qu'une fois que vous connaissez ces règles, elles sont assez faciles à suivre. Dans cet article, nous verrons ce qu'est la taxe de vente sur Internet et pourquoi vous devez facturer une taxe de vente pour les ventes en ligne, même lorsque vous n'avez pas de véritable vitrine dans votre état.

Qu'est-ce que la taxe de vente sur Internet ?

Dans sa forme la plus élémentaire, la taxe de vente sur Internet est la taxe attachée à la vente d'un produit ou d'un service auprès d'un détaillant en ligne ou d'un propriétaire d'entreprise de commerce électronique. Cette taxe est prélevée par l'État où le produit ou le service est vendu plutôt que par l'État dans lequel l'entreprise est située.

Avez-vous besoin de percevoir la taxe de vente pour vendre en ligne ?

Oui, et les détaillants basés sur Internet ont une décision de la Cour suprême de 2018 à remercier pour avoir dû percevoir la taxe de vente auprès des acheteurs et remplir des déclarations de revenus. Auparavant, des taxes de vente et d'utilisation avaient été établies sous Quill c. Dakota du Nord au début des années 90. La décision appelait les États à utiliser les ventes et à appliquer les obligations de collecte et de versement des taxes aux vendeurs sur Internet uniquement en fonction de leurs activités économiques dans un État.

Au début d'Internet, les lois sur la taxe de vente n'obligeaient pas les vendeurs en ligne à percevoir la taxe de vente. Cependant, à mesure que l'utilisation de l'ordinateur augmentait avec les produits populaires à vendre en ligne, la croissance des ventes sur Internet est montée en flèche. En conséquence, les États ont vu les revenus de la taxe de vente des entreprises de brique et de mortier diminuer. Cela les a amenés à pousser pour étendre les exigences en matière de taxe de vente aux vendeurs en ligne dans le but de récupérer les revenus de l'État, ce qui a modifié les lois.

Cette poussée a finalement conduit à l'affaire de la Cour suprême du Dakota du Sud contre Wayfair, Inc. en 2018. L'affaire, parfois simplement connue sous le nom de «Wayfair», a renversé Quill et conduit à de nouvelles réformes fiscales sur Internet.

La décision Wayfair indique que les États peuvent exiger que les vendeurs en ligne hors de l'État collectent et versent la taxe de vente, que le détaillant ait ou non une présence physique dans cet État. En raison de la décision, plusieurs États ont désormais mis en place une forme de loi obligeant les vendeurs sur Internet à percevoir et à soumettre la taxe de vente.

Quelles entreprises doivent payer la taxe de vente pour les ventes sur Internet ?

La décision Wayfair affecte les vendeurs à distance et les facilitateurs de marché. Et ces détaillants en ligne n'ont pas seulement à se soucier de la perception de votre taxe de vente. Ils doivent également s'assurer qu'ils paient le montant exact de la taxe de vente sur leurs produits et services.

Les entreprises peuvent le faire de deux manières :

• En établissant une présence physique ou un « lien » dans chaque État où ils vendent des produits ou des services
• En atteignant le seuil de lien économique de la taxe de vente pour cet État.

Types de lien avec la taxe de vente

Tout vendeur à distance doit être conscient des différentes lois dans les différents États. Les dispositions fixées par les États sont appelées « lien avec le vendeur à distance » ou « lien avec la taxe de vente », et elles déterminent la présence physique dans un État. S'ils répondent aux définitions ci-dessous, ils doivent s'inscrire et percevoir les taxes de vente en tant que détaillants.

1. Click-Through Nexus : Ce lien se produit lorsqu'une entreprise hors de l'État établit un lien de clic dans un État et qu'une entreprise de l'État reçoit une commission pour la référence d'un montant spécifique de ventes pour l'extérieur de l'État. société d'état. Ce processus prend généralement la forme d'un lien sur un site Web sur lequel vous devez « cliquer » pour accéder aux biens et services.
2. Nexus de la place de marché : ce lien entre en jeu lorsqu'une organisation opère dans un État et fournit une infrastructure de commerce électronique. Cette infrastructure comprend des services de marketing, de service à la clientèle et de traitement des paiements.
3. Lien économique : Un lien économique exige qu'un détaillant hors de l'État perçoive la taxe de vente une fois qu'il a atteint une activité de recettes brutes ou un certain niveau de transactions de vente dans l'État dans lequel il effectue des transactions.
4. Lien d' affiliation : les détaillants en ligne qui utilisent des sociétés affiliées dans l'État pour commercialiser et vendre leurs produits ont un lien suffisant qui les oblige à collecter les ventes en ligne, à remettre ces ventes et à utiliser les ventes au détail taxables de services et de biens meubles corporels. Avec un lien d'affiliation, les vendeurs en ligne doivent percevoir la taxe de vente auprès de leurs affiliés.

Taxe de vente en ligne par État

La majorité des États-Unis ont établi des règles pour la taxe de vente d'État en ligne. Par exemple, l'État de Washington exige que toutes les entreprises exerçant des activités dans l'État perçoivent et remettent les taxes de vente ou d'utilisation sur leurs transactions de vente au détail taxables, sauf si certaines exemptions s'appliquent (par exemple, les vêtements de moins de 100 $).

Bien qu'aucune loi fédérale n'oblige les vendeurs à distance ayant une présence virtuelle (en ligne) à percevoir et à verser la taxe de vente sur Internet, l'autorité fiscale de l'État déclare que les détaillants en ligne sans présence physique dans l'État perçoivent leur taxe d'utilisation.

États ayant un lien économique avec la taxe de vente

Un lien économique avec la taxe de vente oblige les vendeurs sur Internet à percevoir la taxe de vente dans les États où leurs ventes dépassent les seuils monétaires ou transactionnels. Comme mentionné, les États adoptent la position législative selon laquelle une organisation a un lien économique si les ventes au détail annuelles de ses biens et services dépassent un seuil monétaire ou effectuent un certain nombre de transactions. Par exemple, l'Arkansas a un seuil de lien économique de 100 000 $ ou au moins 200 transactions distinctes.

Il y a actuellement 46 États et le District de Columbia qui ont un lien économique avec la taxe de vente. Le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l'Oregon n'ont pas de taxe de vente sur Internet.

Les États qui perçoivent la taxe de vente d'État et qui ont un lien économique comprennent :

• Alabama
• Alaska
• Arizona
• Arkansas
• Californie
• Colorado
• Connecticut
• District de Colombie
• Floride
• Géorgie
• Hawaii
• Idaho
• Illinois
• Indiana
• Iowa
• Kansas
• Kentucky
• Louisiane
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Michigan
• Minnesota
• Mississippi
• Missouri
• Nebraska
• Nevada
• New Jersey
• Nouveau Mexique
• New York
• Caroline du Nord
• Dakota du nord
• Ohio
• Oklahoma
• Pennsylvanie
• Rhode Island
• Caroline du Sud
• Dakota du Sud
• Tennessee
• Texas
• Utah
• Vermont
• Virginie
• Washington
• Virginie-Occidentale
• Wisconsin
• Wyoming

Ainsi, si votre entreprise vend des produits ou des services dans l'un des États répertoriés, vous êtes tenu de percevoir et de verser la taxe de vente d'État sur ces transactions si vous dépassez leur seuil de lien économique. Le taux de la taxe de vente par État varie d'un minimum de 1,76 % en Alaska à un maximum de 9,55 % dans le Tennessee.

États avec un seuil de taxe de vente de 10 000 $ pour la collecte de la taxe de vente

Il n'y en a pas. La Pennsylvanie et Washington avaient auparavant une législation sur le lien économique pour un seuil de taxe de vente de 10 000 $. En 2019, les deux États ont adopté des règles sur la taxe de vente qui ont relevé leurs seuils d'imposition à 100 000 $.

États avec un seuil de taxe de vente de 100 000 $

La plupart des États ont un seuil de lien économique de 100 000 $. Ils incluent:

• Alaska
• Arizona
• Arkansas
• Colorado
• Connecticut
• District de Colombie
• Floride
• Géorgie
• Hawaii
• Idaho
• Illinois
• Indiana
• Iowa
• Kansas
• Kentuck
• Louisiane
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• Missouri
• Nebraska
• Nevada
• New Jersey
• Nouveau Mexique
• Caroline du Nord
• Dakota du nord
• Oklahoma
• Pennsylvanie
• Rhode Island
• Caroline du Sud
• Dakota du Sud
• Tennessee
• Utah
• Vermont
• Virginie
• Washington
• Virginie-Occidentale
• Wisconsin
• Wyoming

États avec un seuil de taxe de vente de 250 000 $

L'Alabama et le Mississippi sont les seuls États qui ont un seuil de lien économique de 250 000 $.

États avec un seuil de taxe de vente de 500 000 $

Trois États ont un seuil de lien économique de 500 000 $ : la Californie, New York et le Texas.

Vendre entre États

Si vous vendez des produits ou des services entre États, vous devez connaître l'Accord simplifié sur la taxe de vente et d'utilisation (SSUTA). Le SSUTA est un accord multi-États qui permet aux vendeurs à distance de percevoir la taxe de vente au taux de l'État d'origine du client.

Par exemple, si une entreprise est basée en Floride mais vend en Géorgie, elle percevra la taxe de vente en Géorgie. Le SSUTA est un accord entre les États qui ont convenu de simplifier leurs ventes et d'utiliser les lois fiscales pour faciliter la mise en conformité des vendeurs de l'extérieur de l'État. Actuellement, 44 États (dont Washington, DC) sont membres de la SSUTA.