Kompletny przewodnik po podatku od sprzedaży internetowej

Opublikowany: 2022-01-08

Internet był wielkim dobrodziejstwem dla gospodarki i ułatwił życie zarówno konsumentom, jak i przedsiębiorstwom. Niestety, stworzył również zupełnie nowy zestaw skomplikowanych zasad, których należy przestrzegać podczas sprzedaży produktów online. Dobrą wiadomością jest to, że kiedy poznasz te zasady, są one dość łatwe do przestrzegania. W tym artykule omówimy, czym jest podatek od sprzedaży internetowej i dlaczego musisz pobierać podatek od sprzedaży online, nawet jeśli nie masz rzeczywistej witryny sklepowej w swoim stanie.

Co to jest podatek od sprzedaży internetowej?

W najprostszym przypadku podatek od sprzedaży internetowej to podatek związany ze sprzedażą produktu lub usługi od sprzedawcy internetowego lub właściciela firmy e-commerce. Podatek ten jest nakładany przez stan, w którym produkt lub usługa jest sprzedawany, a nie przez stan, w którym znajduje się firma.

Czy musisz pobierać podatek obrotowy za sprzedaż online?

Tak, a detaliści internetowi powinni podziękować za orzeczenie Sądu Najwyższego z 2018 r. za konieczność pobierania podatku od sprzedaży od kupujących i wypełniania zeznań podatkowych. Wcześniej podatki od sprzedaży i użytkowania zostały ustanowione na mocy Quill przeciwko Północnej Dakocie na początku lat 90-tych. W decyzji wezwano stany do wykorzystywania zobowiązań dotyczących sprzedaży i pobierania podatków od sprzedawców internetowych wyłącznie w oparciu o ich działalność gospodarczą w danym stanie.

Na początku istnienia internetu przepisy dotyczące podatku od sprzedaży nie wymagały od sprzedawców internetowych pobierania podatku od sprzedaży. Jednak wraz ze wzrostem korzystania z komputerów wraz z popularnymi produktami do sprzedaży online, wzrost sprzedaży internetowej gwałtownie wzrósł. W rezultacie stany odnotowały spadek przychodów z podatku od sprzedaży od firm z cegły i zaprawy murarskiej. Doprowadziło to do nacisku na rozszerzenie wymogów dotyczących podatku od sprzedaży na sprzedawców internetowych w celu odzyskania dochodów stanowych, co zmieniło przepisy.

Ten nacisk ostatecznie doprowadził do sprawy Sądu Najwyższego South Dakota przeciwko Wayfair, Inc. w 2018 roku. Sprawa, która jest czasami znana jako „Wayfair”, obaliła Quill i doprowadziła do nowych reform podatkowych w Internecie.

Decyzja Wayfair mówi, że stany mogą wymagać, aby sprzedawcy internetowi spoza stanu pobierali i odprowadzali podatek od sprzedaży, niezależnie od tego, czy sprzedawca był fizycznie obecny w tym stanie. Ze względu na to orzeczenie, w kilku stanach obowiązuje prawo nakładające na sprzedawców internetowych obowiązek pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży.

Jakie firmy muszą płacić podatek od sprzedaży za sprzedaż internetową?

Decyzja Wayfair ma wpływ na sprzedawców zdalnych i moderatorów rynku. A ci sprzedawcy internetowi nie muszą się martwić tylko o pobranie podatku od sprzedaży. Muszą również upewnić się, że płacą odpowiednią kwotę podatku obrotowego od swoich produktów i usług.

Firmy mogą to zrobić na dwa sposoby:

  • Poprzez ustanowienie fizycznej obecności lub „powiązania” w każdym stanie, w którym sprzedają produkty lub usługi
  • Poprzez osiągnięcie progu powiązania ekonomicznego podatku od sprzedaży dla tego stanu.

Rodzaje Nexusów dotyczących podatków od sprzedaży

Każdy sprzedawca zdalny powinien być świadomy różnych przepisów w różnych stanach. Przepisy określone przez stany są nazywane „związkiem zdalnego sprzedawcy” lub „związkiem podatku od sprzedaży” i określają fizyczną obecność w stanie. Jeśli spełniają poniższe definicje, muszą zarejestrować się i pobierać podatki od sprzedaży jako sprzedawca.

  1. Click-Through Nexus: Ten nexus ma miejsce, gdy firma poza stanem założy w stanie nexus typu „click-through”, a firma w tym stanie otrzymuje prowizję za skierowanie określonej kwoty sprzedaży do tego regionu. firma państwowa. Proces ten ma zwykle postać linku na stronie internetowej, który trzeba „kliknąć”, aby dostać się do towarów i usług.
  2. Marketplace Nexus: Ten nexus wchodzi w grę, gdy organizacja działa w stanie i zapewnia infrastrukturę e-commerce. Infrastruktura ta obejmuje usługi marketingowe, obsługi klienta i przetwarzania płatności.
  3. Powiązanie ekonomiczne: Powiązanie ekonomiczne wymaga, aby sprzedawca spoza stanu pobierał podatek od sprzedaży po osiągnięciu przychodów brutto lub określonego poziomu transakcji sprzedaży w stanie, w którym przeprowadza transakcje.
  4. Partnerski Nexus: Sprzedawcy internetowi, którzy korzystają z lokalnych podmiotów stowarzyszonych w celu marketingu i sprzedaży swoich produktów, mają wystarczający nexus, który wymaga od nich gromadzenia sprzedaży online, przekazywania tej sprzedaży i korzystania z podlegającej opodatkowaniu sprzedaży detalicznej usług i materialnego majątku osobistego. W przypadku nexusa stowarzyszonego sprzedawcy internetowi muszą pobierać podatek obrotowy od swoich partnerów.

Podatek od sprzedaży online według stanu

Większość Stanów Zjednoczonych ustanowiła zasady dotyczące stanowego podatku od sprzedaży online. Na przykład stan Waszyngton wymaga, aby wszystkie firmy prowadzące działalność w tym stanie pobierały i odprowadzały podatki od transakcji sprzedaży detalicznej podlegającej opodatkowaniu, chyba że mają zastosowanie pewne zwolnienia (np. odzież poniżej 100 USD).

Chociaż nie ma federalnego prawa wymagającego od zdalnych sprzedawców, którzy są wirtualnie (online) obecni, aby pobierali i odprowadzali podatek od sprzedaży internetowej, stanowy organ podatkowy twierdzi, że sprzedawcy internetowi, którzy nie są fizycznie obecni w stanie, pobierają podatek od użytkowania.

Stany z ekonomicznym powiązaniem podatku od sprzedaży

Powiązanie ekonomicznego podatku od sprzedaży wymaga od sprzedawców internetowych pobierania podatku od sprzedaży w stanach, w których ich sprzedaż przekracza progi pieniężne lub transakcyjne. Jak wspomniano, stany przyjmują stanowisko ustawodawcze, że organizacja ma związek ekonomiczny, jeśli roczna sprzedaż detaliczna jej towarów i usług przekracza próg pieniężny lub dokonuje pewnej liczby transakcji. Na przykład Arkansas ma próg powiązania ekonomicznego 100 000 USD lub co najmniej 200 oddzielnych transakcji.

Obecnie 46 stanów i Dystrykt Kolumbii ma powiązanie ekonomicznego podatku od sprzedaży. Delaware, Montana, New Hampshire i Oregon nie mają podatku od sprzedaży internetowej.

Stany, które pobierają stanowy podatek od sprzedaży i mają związek ekonomiczny, obejmują:

  • Alabama
  • Alaska
  • Arizona
  • Arkansas
  • Kalifornia
  • Kolorado
  • Connecticut
  • Dystrykt Kolumbii
  • Floryda
  • Gruzja
  • Hawaje
  • Idaho
  • Illinois
  • Indiana
  • Iowa
  • Kansas
  • Kentucky
  • Luizjana
  • Maine
  • Maryland
  • Massachusetts
  • Michigan
  • Minnesota
  • Missisipi
  • Missouri
  • Nebraska
  • Nevada
  • New Jersey
  • Nowy Meksyk
  • Nowy Jork
  • Karolina Północna
  • Północna Dakota
  • Ohio
  • Oklahoma
  • Pensylwania
  • Rhode Island
  • Karolina Południowa
  • Południowa Dakota
  • Tennessee
  • Teksas
  • Utah
  • Vermont
  • Wirginia
  • Waszyngton
  • Wirginia Zachodnia
  • Wisconsin
  • Wyoming

Jeśli więc Twoja firma sprzedaje produkty lub usługi w jednym z wymienionych stanów, musisz pobierać i odprowadzać stanowy podatek od sprzedaży od tych transakcji, jeśli przekroczysz próg powiązania ekonomicznego. Stawka podatku od sprzedaży na stan waha się od niskiego 1,76% na Alasce do wysokiego 9,55% w Tennessee.

Stany z progiem podatku od sprzedaży wynoszącym 10 000 USD w celu poboru podatku od sprzedaży

Nie ma żadnych. Wcześniej w Pensylwanii i Waszyngtonie obowiązywały przepisy dotyczące powiązań gospodarczych, określające próg podatku od sprzedaży wynoszący 10 000 USD. W 2019 roku oba stany uchwaliły przepisy dotyczące podatku od sprzedaży, które podniosły ich progi podatkowe do 100 000 USD.

Stany z progiem podatku od sprzedaży w wysokości 100 000 USD

W większości stanów próg powiązania ekonomicznego wynosi 100 000 USD. Zawierają:

  • Alaska
  • Arizona
  • Arkansas
  • Kolorado
  • Connecticut
  • Dystrykt Kolumbii
  • Floryda
  • Gruzja
  • Hawaje
  • Idaho
  • Illinois
  • Indiana
  • Iowa
  • Kansas
  • Kentuck
  • Luizjana
  • Maine
  • Maryland
  • Massachusetts
  • Minnesota
  • Missouri
  • Nebraska
  • Nevada
  • New Jersey
  • Nowy Meksyk
  • Karolina Północna
  • Północna Dakota
  • Oklahoma
  • Pensylwania
  • Rhode Island
  • Karolina Południowa
  • Południowa Dakota
  • Tennessee
  • Utah
  • Vermont
  • Wirginia
  • Waszyngton
  • Wirginia Zachodnia
  • Wisconsin
  • Wyoming

Stany z progiem podatku od sprzedaży w wysokości 250 000 USD

Alabama i Missisipi to jedyne stany, w których próg powiązania ekonomicznego wynosi 250 000 USD.

Stany z progiem podatku od sprzedaży w wysokości 500 000 USD

Trzy stany mają próg powiązania ekonomicznego w wysokości 500 000 USD: Kalifornia, Nowy Jork i Teksas.

Sprzedaż między stanami

Jeśli sprzedajesz produkty lub usługi między stanami, musisz znać umowę dotyczącą usprawnienia sprzedaży i podatku od użytkowania (SSUTA). SSUTA to umowa wielostanowa, która umożliwia sprzedawcom zdalnym pobieranie podatku od sprzedaży według stawki kraju zamieszkania klienta.

Na przykład, jeśli firma ma siedzibę na Florydzie, ale sprzedaje do Gruzji, wówczas pobiera podatek od sprzedaży w Gruzji. SSUTA to umowa między stanami, które zgodziły się uprościć swoją sprzedaż i zastosować przepisy podatkowe, aby ułatwić sprzedawcom spoza stanu przestrzeganie przepisów. Obecnie 44 stany (w tym Waszyngton, DC) są członkami SSUTA.

Jak upewnić się, że Twoja firma jest zgodna z podatkiem od sprzedaży w przypadku sprzedaży internetowej?

Upewnienie się, że Twoja firma internetowa jest zgodna z różnymi przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży, ma sens biznesowy. Oto kilka wskazówek, które ułatwią Ci życie:

  • Ustal, czy więcej niż jeden stan ma roszczenie do Twojej firmy (tj. związek ekonomiczny). Jeśli tak, pamiętaj, aby zarejestrować się jako sprzedawca w tych stanach i pobierać podatki.
  • Zarejestruj się, aby uzyskać zezwolenie na podatek obrotowy w stanie nexus, kontaktując się z departamentem przychodów w stanie, w którym znajduje się Twoja firma. Ten proces odbywa się zwykle za pośrednictwem ich witryny internetowej lub poczty.
  • Zaktualizuj ustawienia podatku obrotowego w swojej witrynie, aby odzwierciedlały prawidłowe stawki dla stanów, w których masz Nexusa.
  • Sprawdź, czy Twój produkt podlega opodatkowaniu. Każdy stan ma własne zasady i przepisy dotyczące produktów i usług podlegających opodatkowaniu. Ważne jest, aby zrozumieć te zasady, aby naliczyć odpowiednią kwotę podatku od sprzedaży od swoich produktów. Możesz znaleźć te informacje, kontaktując się z departamentem przychodów w stanie, w którym znajduje się Twoja firma, lub odwiedzając ich stronę internetową.
  • Upewnij się, że oprogramowanie księgowe jest skonfigurowane do śledzenia podatków od sprzedaży według stanu.
  • Prowadź dobrą dokumentację wszystkich sprzedaży, w tym informacje kontaktowe dotyczące produktów i klientów. Ten środek ostrożności pomoże w przypadku pytań ze strony urzędu skarbowego dotyczących konkretnej sprzedaży.

Oprogramowanie, które może pomóc upewnić się, że Twoja firma jest zgodna z podatkiem od sprzedaży w przypadku sprzedaży online

Aby zapewnić zgodność z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży online, ważne jest skonfigurowanie i rozpoczęcie pobierania podatku od sprzedaży dla wszystkich sklepów internetowych i zakupów. Oznacza to, że musisz sprawdzić każdą platformę i sprawdzić, czy ma funkcję pobierania podatku od sprzedaży. Jeśli tak, lepiej skorzystać z narzędzi programowych zamiast ręcznie pobierać podatek od sprzedaży od klientów.

Jeśli Twoja platforma nie oferuje automatycznego narzędzia do podatku od sprzedaży, możesz pobrać darmowy kalkulator podatku od sprzedaży TaxJar dla wtyczki WooCommerce lub rozszerzenia Chrome. Ta wtyczka automatycznie obliczy kwotę należnego podatku od sprzedaży i wygeneruje plik dla Twoich klientów. Następnie możesz przesłać ten plik do każdego rynku lub koszyka, w którym znajdują się Twoje produkty.

Następnie zgłoś i złóż podatek od sprzedaży według gminy stanowej i lokalnej. Będziesz musiał to robić kwartalnie lub raz w roku, w zależności od wymagań twojego stanu.

Innym sposobem na zapewnienie zgodności firmy w zakresie pobierania i odprowadzania podatku obrotowego od transakcji sprzedaży internetowej jest korzystanie z niezawodnej platformy oprogramowania.

Technologia automatyzacji podatków, taka jak Avalara AvaTax Compliance Cloud, automatycznie oblicza dokładne podatki od transakcji między stanami, korzystając z autorytatywnych tabel, silników reguł i aktualizacji w czasie rzeczywistym z tysięcy źródeł.

Przepisy podatkowe ciągle się zmieniają, a narzędzie Avalara sprawdza i ostrzega o wszelkich zmianach prawa lub stawki podatkowej. To zwalnia Cię z konieczności nadążania za ciągłymi zmianami przepisów i stawek podatkowych.

Obraz: Depositphotos